內(nèi)審審計(jì)手冊-含常規(guī)及專項(xiàng)審計(jì)

循環(huán)名稱:固定資產(chǎn)循環(huán),,,,,,,

查核事項(xiàng),審計(jì)程序,程序類別,抽核比例計(jì)算方法,一般抽核比例范圍,應(yīng)獲取的資料,查核方法,注意事項(xiàng)

固定資產(chǎn),資產(chǎn)增減,必查,＝抽查數(shù)量/實(shí)際數(shù)量,50%,"1、固定資產(chǎn)報(bào)廢單（含報(bào)廢照片）

2、固定資產(chǎn)明細(xì)賬","檢查原始憑證的完整性、合法性。

","1、新增時(shí)是否符合核決權(quán)限，是否有比價(jià)。

2、報(bào)廢時(shí)是否有審批資料、三家比價(jià)、收入及時(shí)入帳、是否有相應(yīng)的照片留存。

3、核對憑證增加、減少部分入帳是否正確。

4、出租出借資產(chǎn)是否有相應(yīng)健全的備查記錄，是否定期盤點(diǎn)，同時(shí)對租金是否及時(shí)入賬。

5、報(bào)廢的固定資產(chǎn)是否長期未處理，了解原因。"

,資產(chǎn)保管,必查,＝抽查數(shù)量/實(shí)際數(shù)量,30%-50%,"1、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表

2、固定資產(chǎn)清冊

3、固定資產(chǎn)折舊表

4、固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)表

5、固定資產(chǎn)維修申請單","1、盤點(diǎn)資產(chǎn)

2、結(jié)合對銀行借款等的檢查，了解固定資產(chǎn)是否存在抵押、擔(dān)保情況。

","1、核對資產(chǎn)帳與財(cái)務(wù)帳的數(shù)量是否一致，是否存在財(cái)務(wù)帳有資產(chǎn)帳無的情況。

2、檢查是有固定資產(chǎn)長期閑置未使用的情況

3、固定資產(chǎn)標(biāo)簽使用是否完整

4、換入、公司間相互調(diào)轉(zhuǎn)形成的資產(chǎn)有無倉管賬管理，是否有經(jīng)相關(guān)人員審批

5、房屋建筑物和交通工具的產(chǎn)權(quán)證明文件是否具備及完整,是否被抵押。

6、固定資產(chǎn)維修是否真實(shí)合理。"

,資產(chǎn)折舊,選查,檢查全部新增資產(chǎn),50%-100%,固定資產(chǎn)折舊表,核實(shí)資產(chǎn)折舊表,"1、重點(diǎn)檢查新增資產(chǎn)的折舊計(jì)算是否正確，已提足折舊及報(bào)廢資產(chǎn)是否停止計(jì)提折舊

2、是否有當(dāng)月取得當(dāng)月提，當(dāng)月減少當(dāng)月不提的現(xiàn)象"

,資產(chǎn)保險(xiǎn),必查,－,100%,保險(xiǎn)合同,檢查保險(xiǎn)合同,"1、簽約前是否對保險(xiǎn)公司做資信調(diào)查。

2、出現(xiàn)事故是否及時(shí)收集和保全證據(jù)。"

無形資產(chǎn),無形資產(chǎn),必查,－,100%,"1、無形資產(chǎn)臺帳

2、土地使用權(quán)有效證明文件",1、復(fù)核表單,"1、土地使用權(quán)有效證明文件是否獲取。

2、是否限制外人參觀生產(chǎn)技術(shù)部門。

3、是否有接觸控制。

4、是否定期對無形資產(chǎn)進(jìn)行價(jià)值評估。"

公務(wù)車管理,檢查表單使用,必查,檢查全部審計(jì)期內(nèi)數(shù)據(jù),100%,"1、用車申請及確認(rèn)單

2、車輛行駛記錄表

3、車輛保養(yǎng)檢點(diǎn)表

4、公車各類費(fèi)用的支出與收取的明細(xì)帳",核實(shí)表單,"1、公車私用的費(fèi)用計(jì)算是否正確。

2、車輛行駛里程記錄與車輛本身里程表讀數(shù)是否一致。

3、用車申請單中的里程數(shù)是否能銜接"

,檢查車輛保養(yǎng),必查,,100%,,"1、核實(shí)表單

2、現(xiàn)場了解情況","1、車輛保養(yǎng)記錄是否定期保養(yǎng)一次。

2、車輛維修記錄是否真實(shí)合理。"

,檢查核決權(quán)限,必查,,100%,,核實(shí)表單,檢查長距離用車是否真實(shí)合理

,行駛違規(guī)檢查,必查,,