安徽財(cái)經(jīng)對(duì)口高考2020壓軸金卷 財(cái)經(jīng) 參考答案

參考答案2020財(cái)經(jīng)專業(yè)壓軸金卷（一）第一部分基礎(chǔ)會(huì)計(jì)一．單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.B4.B5.C6.A7.B8.A9.D10.B二．多項(xiàng)選擇題11.ACD12.CD13.ABD14.ABCD15.ABC16.ABCD三、填空題17.盈余公積未分配利潤(rùn)18.有借必有貸借貸必相等19.期末余額的方向20.原始憑證記賬憑證21.賬戶名稱記賬方向應(yīng)記金額四．簡(jiǎn)答題22.收入是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的、會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加、與所有者投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。特征：（1）收入是從企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中形成的；收入的取得必定會(huì)導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益的流入；收入只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入，不包括為第三方或客戶代收的款項(xiàng)，如增值稅、代收利息等；收入能導(dǎo)致所有者權(quán)益的增加。綜合業(yè)務(wù)題（一）會(huì)計(jì)核算題23.借：庫(kù)存現(xiàn)金50000貸：銀行存款5000024.借：應(yīng)付職工薪酬—工資50000貸：庫(kù)存現(xiàn)金5000025.借：其他應(yīng)收款—張強(qiáng)1500貸：庫(kù)存現(xiàn)金150026.借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)1680貸：其他應(yīng)收款—張強(qiáng)1500庫(kù)存現(xiàn)金18027.借：固定資產(chǎn)500000應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）65000貸：實(shí)收資本-王壯56500028.借：原材料—甲材料100000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）13000貸：應(yīng)付票據(jù)—長(zhǎng)江公司11300029.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用—利息費(fèi)用2100貸：應(yīng)付利息210030.借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)3000管理費(fèi)用—折舊費(fèi)2000貸：累計(jì)折舊500031.借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品12000—乙產(chǎn)品18000制造費(fèi)用6000管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資4100032.借：預(yù)付賬款3000貸：銀行存款300033.借：應(yīng)付賬款—光明公司20000貸：銀行存款2000034.借：應(yīng)收賬款—光達(dá)公司90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品60000—B產(chǎn)品20000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040035.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品20000—B產(chǎn)品8000貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品20000—B產(chǎn)品800036.借：銷售費(fèi)用—運(yùn)輸費(fèi)500貸：庫(kù)存現(xiàn)金50037.借：銀行存款60000貸：投資收益6000038.借：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品12800—乙產(chǎn)品36000貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品12800—乙產(chǎn)品36000計(jì)算題39.資產(chǎn)總額=1080000+180000+800000+10000+20000-80000-500000-100000=1410000（元）負(fù)債總額=780000+180000+11300+20000-500000-1300-100000-80000-48000=262000（元）所有者權(quán)益總額=資產(chǎn)總額-負(fù)債總額=1410000-262000=1148000（元）第二部分統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1、C2、B3、D4、C5、C6、A二、多項(xiàng)選擇題7、ABD8、BC9、ACD10、ABC三、填空題11、信息職能12、不可加同度量因素13、2714、現(xiàn)象所屬的時(shí)間不同時(shí)間上的指標(biāo)數(shù)值四、簡(jiǎn)答題15、根據(jù)不同的研究目的、任務(wù)和對(duì)比基礎(chǔ)，相對(duì)指標(biāo)可分為計(jì)劃完成程度相對(duì)指標(biāo)（與計(jì)劃數(shù)對(duì)比）、結(jié)構(gòu)相對(duì)指標(biāo)（與總體數(shù)額對(duì)比）、比例相對(duì)指標(biāo)（與部分?jǐn)?shù)額對(duì)比）、比較相對(duì)指標(biāo)（與同類典型數(shù)額對(duì)比）、強(qiáng)度相對(duì)指標(biāo)（與有聯(lián)系的總體數(shù)額對(duì)比）、動(dòng)態(tài)相對(duì)指標(biāo)（與歷史數(shù)額對(duì)比）。五、綜合業(yè)務(wù)題16、===≈1078（人）17.已知n=49（人），=12.6（元），=2.8（元）概率F(t)=95.45%，則查“正態(tài)分布概率表”得t=2===0.4（元）=t=211.8即在以95.45%的置信水平條件下，該食品店顧客的總體平均消費(fèi)數(shù)額在11.8元到13.4元之間。18.商品名稱計(jì)量單位銷售量q價(jià)格p銷售額（元）基期報(bào)告期基期報(bào)告期甲件1001208082800098409600乙臺(tái)2503001820450060005400丙噸4006004050160003000024000合計(jì)—————285004584039000計(jì)算各指數(shù)：銷售額指數(shù)：==≈160.84%銷售額變動(dòng)：價(jià)格指數(shù)：==≈117.54%價(jià)格變動(dòng)的影響額：=銷售量指數(shù)：==≈136.84%銷售量變動(dòng)的影響額：（2）建立指數(shù)體系：相對(duì)數(shù)關(guān)系：，即160.84%=117.54%136.84%絕對(duì)數(shù)關(guān)系：銷售額變動(dòng)=銷售量變動(dòng)的影響額+價(jià)格變動(dòng)的影響額，即17340（元）=10500（元）+6480（元）（3）分析說明：該企業(yè)報(bào)告期比基期銷售額上升了60.84%，上升的絕對(duì)額為17340元是由于銷售價(jià)格變動(dòng)使銷售額上漲17.54%，上升的絕對(duì)額為6840元和由于銷售量變動(dòng)使銷售額上漲36.84%，上漲的絕對(duì)額為10500元兩者共同作用的結(jié)果。第三部分稅收基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1.B2.B3.A4.C二、多項(xiàng)選擇題5.ABC6.AD7.ABCD三、填空題8.稅率9.四級(jí)超率累進(jìn)稅率10.直接稅間接稅四、簡(jiǎn)答題11.（1）強(qiáng)制性，是指國(guó)家憑借其公共權(quán)力以法律、法令形式對(duì)稅收征納雙方的權(quán)利與義務(wù)進(jìn)行規(guī)范，依據(jù)法律進(jìn)行征稅。（2分）（2）無償性，是指國(guó)家征稅后，稅款一律納入國(guó)家財(cái)政預(yù)算統(tǒng)一分配，而不直接向具體納稅人返還或支付報(bào)酬。（2分）（3）固定性，是指國(guó)家征稅之前預(yù)先規(guī)定了統(tǒng)一的征稅標(biāo)準(zhǔn)，包括納稅人、課稅對(duì)象、稅率、納稅期限、納稅地點(diǎn)等。（1分）五、計(jì)算分析題12.（1）外購(gòu)原材料進(jìn)項(xiàng)稅額=100×13％＝13（萬元）（1分）（2）外購(gòu)設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。支付運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額=1×9％＝0.09（萬元）（1分）（3）銷售皮鞋銷項(xiàng)稅額=（224+2）÷（1+13％）×13％=26（萬元）（1分）（4）贈(zèng)送的皮鞋銷項(xiàng)稅額=0.05×100×（1+10%）×13％=0.715（萬元）（2分）（5）該皮鞋廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=（26+0.715）-（13+0.09）=13.625（萬元）（2分）13.（1）應(yīng)稅收入總額=2500-100=2400（萬元）（1分）業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額1=2000×5‰=10（萬元）扣除限額2=100×60%=60（萬元），可扣除10（萬元），不可扣除100-10=90（萬元）（1分）稅收滯納金10萬元，提取的各項(xiàng)準(zhǔn)備金支出100萬元均不得稅前扣除。（1分）廣告費(fèi)扣除限額=2000×15%=300（萬元），可據(jù)實(shí)扣除20萬元。（1分）各項(xiàng)扣除金額=1200-90-10-100=1000（萬元）（1分）應(yīng)納稅所得額=2400-1000=1400（萬元）（1分）（7）應(yīng)納企業(yè)所得稅=1400×15%=210（萬元）（1分）2020財(cái)經(jīng)專業(yè)壓軸金卷（二）基礎(chǔ)會(huì)計(jì)一．單項(xiàng)選擇題1.D2.A3.A4.B5.D6.B7.B8.B9.D10.C二．多項(xiàng)選擇題11.CD12.ABCD13.BCD14.AB15.AC16.ABC三、填空題17.差數(shù)法尾數(shù)法除2法除9法18.會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人會(huì)計(jì)主管人員19.會(huì)計(jì)電算化20.實(shí)地盤點(diǎn)技術(shù)測(cè)算21.雙紅線四．簡(jiǎn)答題22.財(cái)務(wù)報(bào)表是指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述。編制要求：（1）數(shù)字真實(shí)；（2）計(jì)算準(zhǔn)確；（3）內(nèi)容完整；（4）報(bào)送及時(shí)。五、綜合業(yè)務(wù)題（一）會(huì)計(jì)核算題23.借：應(yīng)收賬款100000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品10000024.借：銀行存款54000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—乙產(chǎn)品5400025.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—甲產(chǎn)品50000—乙產(chǎn)品24000貸：庫(kù)存商品—甲產(chǎn)品50000—乙產(chǎn)品2400026.借：銷售費(fèi)用4000管理費(fèi)用6000貸：庫(kù)存現(xiàn)金1000027.借：銀行存款53800貸：其他業(yè)務(wù)收入—101#材料30000—102#材料2380028.借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)870管理費(fèi)用—折舊費(fèi)1800貸：累計(jì)折舊267029.借：其他應(yīng)付款500貸：營(yíng)業(yè)外收入—押金收入50030.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—甲產(chǎn)品100000—乙產(chǎn)品54000其他業(yè)務(wù)收入—101#材料30000—102#材料23800營(yíng)業(yè)外收入—押金收入500貸：本年利潤(rùn)20830031.利潤(rùn)總額=208300-50000-24000-4000-6000-1800=122500（元）企業(yè)所得稅=122500×25%=30625（元）借：所得稅費(fèi)用30625貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅3062532.凈利潤(rùn)=122500—30625=91875（元）盈余公積=91875×10%=9187.5（元）借：利潤(rùn)分配—提取法定公積金9187.5貸：盈余公積9187.5（二）財(cái)產(chǎn)清查題33.銀行存款余額調(diào)節(jié)表2019年6月30日項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額銀行存款日記賬余額149300銀行對(duì)賬單余額162500加：銀行已收，企業(yè)未收8000加：企業(yè)已收，銀行未收16400減：銀行已付，企業(yè)未付1800減：企業(yè)未付，銀行已付23400調(diào)節(jié)后存款余額155500調(diào)節(jié)后存款余額155500統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1、B2、C3、C4、D5、A6、B二、多項(xiàng)選擇題7、ABCD8、AC9、BC10、ABC三、填空題11、統(tǒng)計(jì)分組統(tǒng)計(jì)匯總12、開口組13、加權(quán)算術(shù)平均加權(quán)調(diào)和平均14、度量衡單位四、簡(jiǎn)答題15、指標(biāo)和標(biāo)志的區(qū)別：標(biāo)志是表明總體單位特征的；指標(biāo)是表明總體特征的。標(biāo)志可以用數(shù)量表示為數(shù)量標(biāo)志，也可以用文字表示為品質(zhì)標(biāo)志；而指標(biāo)只能用數(shù)量來表示。指標(biāo)和標(biāo)志的聯(lián)系：統(tǒng)計(jì)指標(biāo)是建立在相應(yīng)的總體單位及其標(biāo)志值的基礎(chǔ)上的，它們是相應(yīng)的各個(gè)總體單位及其數(shù)量標(biāo)志值的匯總與綜合。由于統(tǒng)計(jì)研究目的和任務(wù)的不同，所確定的總體和總體單位也不同，指標(biāo)和標(biāo)志也就不同。綜合業(yè)務(wù)題16、計(jì)算結(jié)果表明：產(chǎn)品產(chǎn)量超額完成6.67%；職工平均工資超額完成8%；勞動(dòng)生產(chǎn)率超額完成2.63%；單位成本超額完成2.13%。17、產(chǎn)品名稱總生產(chǎn)費(fèi)用（萬元）報(bào)告期產(chǎn)量比基期增長(zhǎng)（%）產(chǎn)量個(gè)體指數(shù)（%）甲45.453.614.0114.051.76乙30.033.813.5113.534.05丙55.258.58.6108.659.95合計(jì)130.6145.9——145.76=≈111.61%==≈100.10%18.=====82.2%第三部分稅收基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.C4.A二、多項(xiàng)選擇題5.ABC6.ABCD7.CD三、填空題8.3%9.居民企業(yè)非居民企業(yè)10.消費(fèi)型四、簡(jiǎn)答題11.稅收的職能是指稅收所具有的內(nèi)在功能，是稅收本質(zhì)的具體體現(xiàn)。（2分）一般來說，稅收具有組織收入、調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)管理三項(xiàng)職能。（3分）五、計(jì)算分析題12.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=16×13%=2.08(萬元)（1分）銷項(xiàng)稅額=50×13%=6.5（萬元）（1分）銷項(xiàng)稅額=11.3÷（1+13%）×13%=1.3（萬元）（1分）銷項(xiàng)稅額=16×（1+10%）÷（1-5%）×13%=2.41（萬元）（1分）應(yīng)納增值稅=6.5+1.3+2.41-2.08=8.13（萬元）（1分）應(yīng)納消費(fèi)稅=50×5%+11.3÷（1+13%）×5%+16×（1+10%）÷（1-5%）×5%=2.5+0.5+0.93=3.93（萬元）（2分）13.（1）①業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=（4800+300）×5‰=25.5（萬元）20×60%=12（萬元）由于25.5萬元﹥12萬元，所以可扣除12萬元，應(yīng)調(diào)增：20-12=8（萬元）（1分）②支付殘疾人員工資應(yīng)加計(jì)扣除:18×100%=18(萬元)，應(yīng)調(diào)減18萬元。（1分）③銷售費(fèi)用不用調(diào)整。（1分）④借款利息扣除限額=350×5%=17.5（萬元）,由于20萬元﹥17.5萬元，所以可扣除17.5萬元，應(yīng)調(diào)增：20-17.5=2.5（萬元）（1分）⑤捐贈(zèng)扣除限額=300×12%=36（萬元），由于36萬元﹥25萬元，所以可扣除25萬元，不用調(diào)整。（1分）（2）該企業(yè)全年應(yīng)納稅所得額=300+8-18+2.5=292.5（萬元）（1分）應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=292.5×25%=73.13（萬元）（1分）2020財(cái)經(jīng)專業(yè)壓軸金卷（三）第一部分基礎(chǔ)會(huì)計(jì)一．單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.B4.B5.D6.C7.D8.B9.C10.B二．多項(xiàng)選擇題11.AD12.ABCD13.BCD14.ACD15.ABC16.BD三、填空題17.利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用18.會(huì)計(jì)對(duì)象會(huì)計(jì)報(bào)表19.賬賬核對(duì)賬證核對(duì)賬實(shí)核對(duì)20.扉頁(yè)賬頁(yè)21.營(yíng)業(yè)外收入四．簡(jiǎn)答題22.科目匯總表核算程序的記賬程序：根據(jù)各種原始憑證和原始憑證匯總表填制收、付、轉(zhuǎn)記賬憑證；根據(jù)收款憑證和付款憑證填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；根據(jù)原始憑證、原始憑證匯總表和記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬；根據(jù)各種記賬憑證匯總編制科目匯總表；根據(jù)科目匯總表登記總分類賬；月末，現(xiàn)金、銀行存款日記賬和明細(xì)分類賬分別與總分類賬相核對(duì)；根據(jù)總分類賬和明細(xì)分類賬的資料編制財(cái)務(wù)報(bào)表。特點(diǎn)：根據(jù)記賬憑證定期編制科目匯總表，再根據(jù)科目匯總表定期登記總分類賬。五、綜合業(yè)務(wù)題（一）會(huì)計(jì)核算題23.借：營(yíng)業(yè)外支出—捐款支出2000貸：銀行存款200024.借：長(zhǎng)期借款300000應(yīng)付利息20000貸：銀行存款32000025.借：原材料—甲材料187000貸：預(yù)付賬款—文達(dá)公司150000銀行存款3700026.借：營(yíng)業(yè)外支出5800貸：應(yīng)收賬款—和和機(jī)械580027.借：應(yīng)付賬款—紅星工廠2800貸：營(yíng)業(yè)外收入280028.借：銀行存款50000貸：短期借款5000029.借：銀行存款90400貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品80000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1040030.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品50000—B產(chǎn)品65000制造費(fèi)用780貸：原材料—甲材料50000—乙材料65000—丙材料78031.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品6000—B產(chǎn)品4000制造費(fèi)用3500管理費(fèi)用6000貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資1950032.借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品840—B產(chǎn)品560制造費(fèi)用490管理費(fèi)用840貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資273033.借：銷售費(fèi)用—廣告費(fèi)10000貸：銀行存款1000034.借：制造費(fèi)用—折舊費(fèi)2600管理費(fèi)用—折舊費(fèi)1000貸：累計(jì)折舊360035.制造費(fèi)用總額=780+3500+490+2600=7370（元）制造費(fèi)用分配率=7370/（6000+4000）=0.737A產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=6000×0.737=4422（元）B產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=4000×0.737=2948（元）借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品4422—B產(chǎn)品2948貸：制造費(fèi)用737036.A產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本=50000+6000+840+4422=61262（元）B產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本=65000+4000+560+2948=72508（元）借：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品61262—B產(chǎn)品72508貸：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品61262—B產(chǎn)品72508（二）錯(cuò)賬更正題37.采用紅字沖銷法。先用紅字填寫一張與原記賬憑證內(nèi)容完全相同的記賬憑證。52000預(yù)收賬款借：52000預(yù)收賬款借： 52000預(yù)收賬款貸：52000預(yù)收賬款貸： 并據(jù)此紅字憑證登記入賬。然后再用藍(lán)字填制一張正確的記賬憑證：借：預(yù)付賬款—興華公司52000貸：銀行存款52000并據(jù)此藍(lán)字憑證登記入賬。采用補(bǔ)充登記法。將少記金額90元填寫一張藍(lán)字憑證：借：銷售費(fèi)用90貸：銀行存款90并據(jù)此登記入賬。第二部分統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1、C2、C3、B4、A5、D6、D二、多項(xiàng)選擇題7、BD8、BC9、ABCD10、AC三、填空題11、比重12、報(bào)告期的價(jià)值指標(biāo)個(gè)體質(zhì)量指標(biāo)指數(shù)13、97.94%超額14、小于四、簡(jiǎn)答題15.概念：抽樣調(diào)查是從研究的總體中抽取部分單位作為樣本進(jìn)行觀察研究，并根據(jù)這部分單位的調(diào)查結(jié)果來推斷總體，以達(dá)到認(rèn)識(shí)總體的一種統(tǒng)計(jì)調(diào)查方法。區(qū)別：（1）選取單位方式不同抽樣調(diào)查按隨機(jī)原則抽取部分單位進(jìn)行調(diào)查，重點(diǎn)調(diào)查時(shí)抽取一部分重點(diǎn)單位進(jìn)行調(diào)查。目的不同抽樣調(diào)查的主要目的是根據(jù)樣本資料推算總體參數(shù)，重點(diǎn)調(diào)查是通過調(diào)查這一部分重點(diǎn)單位的情況，大致反映總體的基本情況。五、綜合業(yè)務(wù)題16.日產(chǎn)量（件）人數(shù)組中值頻率（%）.60~701265780127.870~8028752100282180~90458538254538.2590以上159514251514.25合計(jì)100—813010081.3以頻數(shù)為權(quán)數(shù)：==81.3（件）以頻率為權(quán)數(shù)：=81.3（件）因此，該車間的平均日產(chǎn)量為81.3件。17.===1267.5（元）即該員工下半年平均工資為1267.5元。18.已知n=120，=540，=40，概率F(t)=0.9973,則查“正態(tài)分布概率表”得t=3（1）===3.65（千克）（2）=t=3529.05則該地區(qū)水稻平均畝產(chǎn)量在529.05千克到550.95千克之間。529.0520002000即10581001101900則該地區(qū)水稻總產(chǎn)量在1058100千克到1101900千克之間。第三部分稅收基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1.C2.D3.C4.C二、多項(xiàng)選擇題5.ABCD6.BC7.ABCD三、填空題8.20199.按年計(jì)算分期繳納10.清算期間簡(jiǎn)答題稅收的作用有：籌集財(cái)政資金，滿足公共需要。（1分）體現(xiàn)公平稅負(fù)，促進(jìn)平等競(jìng)爭(zhēng)。（1分）調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)總量，保持經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定。（1分）體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)政策，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整。（1分）合理調(diào)節(jié)分配，促進(jìn)共同富裕。（0.5分）維護(hù)國(guó)家權(quán)益，促進(jìn)對(duì)外開放。（0.5分）計(jì)算分析題12.解答：（1）銷售服裝銷項(xiàng)稅額=226÷（1+13%）×9000×13％=234000（元）（1分）（2）視同銷售銷項(xiàng)稅額=226÷（1+13%）×360×13％=9360（元）（1分）（3）當(dāng)月銷項(xiàng)稅額合計(jì)=234000+9360=243360（元）（1分）（4）業(yè)務(wù)（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=26000+35000×9%=29150(元）（1分）（5）業(yè)務(wù)（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=80000×9%=7200(元）（1分）（6）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=29150+7200=36350（元）（1分）（7）該化妝品廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅=243360-36350=207010（元）（1分）解答：（1）勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=26000×（1-20%）×30%-2000=4240（元）（2分）稿酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=4500×（1-20%）×70%×20%=504（元）（2分）轉(zhuǎn)讓著作權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=（2800-800）×20%=400（元）（1分）轉(zhuǎn)讓專利權(quán)應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅=30000×（1-20%）×20%=4800（元）（2分）2020財(cái)經(jīng)專業(yè)壓軸金卷（四）第一部分基礎(chǔ)會(huì)計(jì)一．單項(xiàng)選擇題1.C2.C3.B4.A5.D6.D7.B8.A9.D10.C二．多項(xiàng)選擇題11.ABCD12.AB13.ABCD14.AC15.BD16.BC三、填空題17.資產(chǎn)負(fù)債表利潤(rùn)表現(xiàn)金流量表18.資本金19.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)收入20.普通日記賬特種日記賬21.收益損失四．簡(jiǎn)答題22.記賬憑證的填制要求有：審核原始憑證；確定采用何種記賬憑證；填寫記賬憑證的日期；填寫記賬憑證的編號(hào)；填寫記賬憑證的內(nèi)容摘要；填制會(huì)計(jì)科目和編制會(huì)計(jì)分錄；填寫金額欄數(shù)字；注銷記賬憑證中空行；注明所附原始憑證的件（張）數(shù)；記賬憑證的簽章。五、綜合業(yè)務(wù)題（一）會(huì)計(jì)核算題23.借：在途物資—甲材料55000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）7150貸：預(yù)付賬款—方太公司6215024.借：應(yīng)付賬款—正光公司27620貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品24000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3120銀行存款50025.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品14000貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品1400026.借：庫(kù)存現(xiàn)金150管理費(fèi)用1350貸：其他應(yīng)收款—?jiǎng)V150027.借：應(yīng)付利息5600貸：銀行存款560028.借：其他應(yīng)收款2500營(yíng)業(yè)外支出15500貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢1800029.借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品14000—乙產(chǎn)品9000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用2000貸：原材料—甲材料5000—乙材料12000—丙材料1000030.借：生產(chǎn)成本17000制造費(fèi)用10000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬—職工工資3500031.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入640000營(yíng)業(yè)外收入6000貸：本年利潤(rùn)646000借：本年利潤(rùn)442000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本340000稅金及附加3000銷售費(fèi)用56000管理費(fèi)用20000財(cái)務(wù)費(fèi)用10000所得稅費(fèi)用13000（二）計(jì)算填表題32.工資及福利費(fèi)分配率=（103500+15806）/（2200+1800）≈29.83（元/小時(shí)）甲產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟墓べY及福利費(fèi)=29.83×2200=65626（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟墓べY及福利費(fèi)=29.83×1800=53694（元）（2）制造費(fèi)用分配率=34650/（2200+1800）≈8.66（元/小時(shí)）甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=8.66×2200=19052（元）乙產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用=8.66×1800=15588（元）33.產(chǎn)品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品項(xiàng)目產(chǎn)量直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)本月生產(chǎn)費(fèi)用80948006562619052179478結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本80948009480065626656261905219052179478179478完工產(chǎn)品單位成本—1185820.33238.152243.48第二部分統(tǒng)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)一、單項(xiàng)選擇題1、B2、C3、A4、B5、D6、C二、多項(xiàng)選擇題7、ABCD8、ACD9、ABC10、BD三、填空題11、年距12、綜合法總指數(shù)兩個(gè)總量指標(biāo)13、點(diǎn)估計(jì)區(qū)間估計(jì)14、80分簡(jiǎn)答題15.區(qū)間估計(jì)與點(diǎn)估計(jì)的區(qū)別：區(qū)間估計(jì)不像點(diǎn)估計(jì)是用一個(gè)數(shù)值對(duì)總體指標(biāo)進(jìn)行估計(jì)，而是用一個(gè)范圍對(duì)總體指標(biāo)進(jìn)行估計(jì)。點(diǎn)估計(jì)是一個(gè)確定值的估計(jì)，而區(qū)間估計(jì)的區(qū)間可以變化，范圍可寬可狹。點(diǎn)估計(jì)無法回答估計(jì)值的把握程度，而區(qū)間估計(jì)可以回答估計(jì)值的把握程度。綜合業(yè)務(wù)題16.月工資x工人數(shù)（人）fxfx-450209000-180324006480054010556700-9081008505006701107370040160017600086020172002305290010580009001513500270729001093500合計(jì)270170100——3826000甲公司：==630（元）==119.04（元）==乙公司：==由于甲，甲，所以：甲公司的平均工資更具有代表性。17.計(jì)劃完成程度則實(shí)際完成數(shù)=計(jì)劃完成程度×計(jì)劃數(shù)甲車間實(shí)際總產(chǎn)值=120%×90=108（萬元）乙車間實(shí)際總產(chǎn)值=100%×80=80（萬元）丙車間實(shí)際總產(chǎn)值=80%×150=120（萬元）該企業(yè)總產(chǎn)值計(jì)劃完成程度=96.25%18.根據(jù)題意知：三種商品的個(gè)體指數(shù)分別為110%，90%和120%==107.50%結(jié)果表明該商場(chǎng)三種商品價(jià)格總指數(shù)為107.50%，價(jià)格上升使銷售額增加18萬元。因?yàn)?，所?==126.32%結(jié)果表明該商場(chǎng)三種商品銷售量總指數(shù)為126.32%，銷售量上升使銷售額增加50萬元。第三部分稅收基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1.D2.C3.D4.C二、多項(xiàng)選擇題5.BCD6.ABD7.ABCD三、填空題8.銷售額銷售數(shù)量9.從價(jià)定率從量定額四、簡(jiǎn)答題10.增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。（2分）增值稅的特點(diǎn)有：不重復(fù)征稅。（1分）逐環(huán)節(jié)征稅，逐環(huán)節(jié)扣稅，最終由消費(fèi)者承擔(dān)全部稅款。（1分）稅基廣闊。（1分）五、計(jì)算分析題11.（1）進(jìn)項(xiàng)稅額=2000×3%=60（元）（1分）銷項(xiàng)稅額=50000×13%+452÷（1+13%）×13%=6552（元）（1分）銷項(xiàng)稅額=113000÷（1+13%）×13%=13000（元）（1分）進(jìn)項(xiàng)稅額=60000×13%+400×9%=7836（元）（2分）應(yīng)納增值稅=6552+13000-60-7836-5000=6656（元）（2分）12.（1）全年借款本金=45÷9×12÷12%=500（萬元）9個(gè)月利息扣除限額=500×8%÷12×9=30（萬元）30<45，應(yīng)調(diào)增=45-30=15（萬元）（2分）公益救濟(jì)性捐贈(zèng)扣除限額=500×12%=60（萬元）50萬元<60萬元，不用調(diào)整（1分）廣宣費(fèi)扣除限額=900×15%=135（萬元）80+60=140（萬元）140萬元>135萬元，應(yīng)調(diào)增：140-135=5（萬元）（2分）（4）應(yīng)納企業(yè)所得稅=（500+15+5）×25%=130（萬元）（2分）2020財(cái)經(jīng)專業(yè)壓軸金卷（五）第一部分基礎(chǔ)會(huì)計(jì)一．單項(xiàng)選擇題1.C2.A3.D4.B5.C6.B7.D8.C9.C10.B二．多項(xiàng)選擇題11.ACD12.ABC13.ABCD14.CD15.ABD16.BC三、填空題17.借方金額=貸方金額18.制造費(fèi)用直接材料19.一人一崗一人多崗一崗多人20.集中核算非集中核算21.規(guī)模大業(yè)務(wù)量大四．簡(jiǎn)答題22.賬實(shí)核對(duì)是核對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄與各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)實(shí)有數(shù)額是否相符。其具體核對(duì)內(nèi)容包括：（1）將“現(xiàn)金日記賬”賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際結(jié)余數(shù)額核對(duì)；將“銀行存款日記賬”賬面余額與銀行對(duì)賬單上的余額核對(duì)；各種財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)分類賬賬面余額與該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)際結(jié)存數(shù)額核對(duì)；各種應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的明細(xì)分類賬賬面余額與債權(quán)、債務(wù)的單位或個(gè)人進(jìn)行核對(duì)，達(dá)到相符。五、綜合業(yè)務(wù)題（一）會(huì)計(jì)核算題23.借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利1500貸：銀行存款150024.借：財(cái)務(wù)費(fèi)用400貸：應(yīng)付利息40025.借：預(yù)付賬款500貸：銀行存款50026.運(yùn)雜費(fèi)分配率=440/（1200+1000）=0.2（元/千克）甲材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)=1200×0.2=240（元）乙材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)=1000×0.2=200（元）借：原材料—甲材料5640—乙材料2700應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1027貸：銀行存款936727.借：應(yīng)收票據(jù)6780貸：其他業(yè)務(wù)收入—丙材料6000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）780借：其他業(yè)務(wù)成本—丙材料6500貸：原材料—丙材料650028.借：應(yīng)收賬款226000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—A產(chǎn)品200000應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）26000借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—A產(chǎn)品130000貸：庫(kù)存商品—A產(chǎn)品13000029.借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1890000其他業(yè)務(wù)收入40000投資收益5000營(yíng)業(yè)外收入16000貸：本年利潤(rùn)1951000借：本年利潤(rùn)1471000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1278000銷售費(fèi)用35000稅金及附加23000營(yíng)業(yè)外支出84650管理費(fèi)用22600財(cái)務(wù)費(fèi)用2000其他業(yè)務(wù)成本2575030.利潤(rùn)總額=1951000—1471000=480000（元）應(yīng)交所得稅=480000×25%=120000（元）借：所得稅費(fèi)用120000貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅120000借：本年利潤(rùn)120000貸：所得稅費(fèi)用12000031.借：本年利潤(rùn)360000貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)36000032.借：利潤(rùn)分配—提取法定公積金36000貸：盈余公積3600033.借：利潤(rùn)分配—應(yīng)付利潤(rùn)200000貸：應(yīng)付利潤(rùn)200000借：應(yīng)付利潤(rùn)200000貸：銀行存款200000（二）填表題34.貨幣資金=600+500000=500600（元）存貨=200000+20000+400000=620000（元）應(yīng)收賬款=150000+70000+10000-20000=210000（元）固定資產(chǎn)=800000-108600=691400（元）未分配利潤(rùn)=151400-67000=84400（元）資產(chǎn)合計(jì)=500600+620000+210000+691400=2022000（元）負(fù)債合計(jì)=500000+390000+12000-24400=877600（元）權(quán)益合計(jì)=2022000（元）（根據(jù)平衡公式資產(chǎn)=權(quán)益直接得出結(jié)果）第