黑龍江2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：建立完善審計業(yè)務(wù)的目標-識別確認審計業(yè)務(wù)的范模擬試題

黑龍江2017年上半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：建立完善審計業(yè)務(wù)的目標，識別確認審計業(yè)務(wù)的范模擬試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.資產(chǎn)和負債風(fēng)險。Ⅱ、與保險方案有關(guān)的風(fēng)險。Ⅲ、影響機構(gòu)目標實現(xiàn)的風(fēng)險。

A：只有Ⅰ和Ⅱ是對的

B：只有Ⅲ是對的

C：只有Ⅱ是對的

D：Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ都對

2.在重組過程中，管理層刪除很多傳統(tǒng)程序并開展以下哪些工作都是合適的Ⅰ、進一步強調(diào)對公司內(nèi)部業(yè)務(wù)的監(jiān)測；Ⅱ、就員工業(yè)績及其動機性質(zhì)提出有別與傳統(tǒng)限制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進一步強調(diào)自我訂正型限制活動和工藝自動化。

A：只有Ⅱ和Ⅲ是對的

B：Ⅰ、Ⅱ和Ⅲ都對

C：只有Ⅰ和Ⅱ是對的

D：只有Ⅰ和Ⅲ是對的

3.在傳統(tǒng)的信息系統(tǒng)中，計算機運行維護人員負責對軟件和數(shù)據(jù)文件進行定期備份。在分布式系統(tǒng)或協(xié)作系統(tǒng)中，確定是否有足夠備份的責任屬于

A：用戶管理部門。

B：系統(tǒng)程序員。

C：數(shù)據(jù)錄入員

D：磁帶庫管理員。4.在運用《道德守則》中的相關(guān)行為標準時，內(nèi)部審計師可望

A：運用其個人推斷；

B：將其與其他職業(yè)準則相比較；

C：聽從被審計人的愿望；

D：謹慎確定是否采納這類標準。5.盡管首席審計執(zhí)行官已將存在潛在舞弊的案件提交給平安部門，受懷疑的舞弊人員仍舊接著騙取組織財務(wù)，直到兩年后才被部門管理人員發(fā)覺，首席審計執(zhí)行官原來應(yīng)當怎樣做？

A：首席審計執(zhí)行官應(yīng)當開展舞弊調(diào)查。

B：首席審計執(zhí)行官應(yīng)解雇欺詐者。

C：首席審計執(zhí)行官的行為是正確的。

D：首席審計執(zhí)行官應(yīng)當與平安部門定期檢查這一事務(wù)的進展狀況。6.促進重新評估，這種激發(fā)沖突的手段屬于下列哪種沖突管理手段？

A：變更組織文化

B：運用溝通

C：引進外人

D：重新建構(gòu)組織7.2、“瓊通常處理最緊急的問題……”是一種

A：犯罪機會。

B：分析性征兆。

C：事態(tài)壓力。

D：合理理由。8.一個規(guī)模特別小的內(nèi)部審計部門的首席審計執(zhí)行官剛接到管理層懇求，要對一個極端困難而首席審計執(zhí)行官和內(nèi)部審計部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?。該項審計業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計部門的職責。管理層已表示，因為涉及高風(fēng)險，希望近期盡快開展該項業(yè)務(wù)。首席審計執(zhí)行官以下反映中哪項違反了《標準》？

A：與管理層探討該項審計業(yè)務(wù)的時限，確定是否有足夠的時間去增長適當?shù)膶I(yè)學(xué)問。

B：與管理層探討向外部選購 該困難領(lǐng)域?qū)徲嫹?wù)的可能性。

C：因為涉及高風(fēng)險領(lǐng)域，接受該項審計業(yè)務(wù)并立刻綻開工作。

D：為審計組增加一名外部顧問，幫助實施審計業(yè)務(wù)。9.在對工作底稿審核時，內(nèi)部審計管理人員發(fā)覺內(nèi)部審計師的業(yè)務(wù)視察不能與協(xié)助性文件恰當?shù)南嗷ケ日铡Ｔ摴芾砣藛T最有可能指示內(nèi)部審計師

A：編制工作底稿，指出所開展業(yè)務(wù)的整體范圍；

B：熟識其自己編制的工作底稿依次，這樣，內(nèi)部審計師就能答復(fù)在最終的業(yè)務(wù)溝通中所陳述的結(jié)論；

C：由于這項制度不清楚，所以刪除其他工作底稿的任何交叉索引；

D：供應(yīng)一個交叉索引制度，以便表明業(yè)務(wù)視察、結(jié)論、建議和有關(guān)的事實間的關(guān)系。10.以下哪項公司差旅政策最不行能產(chǎn)生成本效率？

A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。

B：針對已取消的機票預(yù)定狀況追蹤貸方金額。

C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。

D：在可能的狀況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。11.下列哪一項可以運用戶在同一數(shù)據(jù)上得到不同視圖的功能?

A：a.數(shù)據(jù)庫管理系統(tǒng)。

B：b.好用程序。

C：c.操作系統(tǒng)

D：d.程序庫管理系統(tǒng)。12.有些組織外包內(nèi)部審計職能。大型組織的管理層應(yīng)當相識到外部審計師較之內(nèi)部審計師有優(yōu)勢，這是由于

A：外部審計師熟識組織。它的年度審計報告供應(yīng)了對組織的深化的了解；

B：外部審計的規(guī)模。它能聘用富有閱歷的、有學(xué)問的且具有資格的員工；

C：外部審計的規(guī)模。它能供應(yīng)不受其他當事方影響的持續(xù)的可用員工；

D：內(nèi)部審計的結(jié)構(gòu)。它可以更簡單地滿意遠距離的業(yè)務(wù)要求。13.目前，對大多數(shù)組織來說，互聯(lián)網(wǎng)是獲得各種信息的重要途徑。當組織在利用互聯(lián)網(wǎng)資源時，感到最困難的是下列哪一項？

A：a.無法獲得所需的設(shè)備。

B：b.無法獲得訪問的授權(quán)。

C：c.無法實現(xiàn)物理連接。

D：d.很難定位最好的信息源。14.結(jié)束會議的主要目標是確保內(nèi)部審計師所利用信息的精確性。其次要目標應(yīng)當是

A：對有關(guān)建議作出第一反應(yīng)；

B：改進與業(yè)務(wù)客戶的關(guān)系；

C：就最終報告的恰當發(fā)送達成一樣；

D：向管理高層簡述審計結(jié)果。15.某公司已確定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務(wù)報告的精確性和牢靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？

A：壞賬注銷金額很高。

B：供應(yīng)商數(shù)量很大。

C：員工的流淌率很高。

D：員工對預(yù)算制定過程的參加程度很高。16.內(nèi)部審計活動安排對一項建筑合同實施審計，這項審計一個步驟是將已購材料與工程制圖中的那些具體規(guī)定進行比較，可是審計部門中沒有一位員工具備足夠的專業(yè)學(xué)問來完成這個審計程序，首席審計執(zhí)行官應(yīng)當:

A：將此項審計從安排表中刪除；

B：讓現(xiàn)有職員開展全部的審計；

C：請工程顧問進行對比；

D：接受建筑商的書面陳述。17.針對抽樣安排的哪項變更能導(dǎo)致較窄的置信區(qū)間？

A：置信水平從95%提高到99%

B：置信水平從95%下降到90%

C：誤受的可容許風(fēng)險下降

D：精確度增加18.內(nèi)部審計專業(yè)實務(wù)標準強調(diào)最終審計報告應(yīng)當由誰審批

A：業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級；

B：主管內(nèi)部審計師；

C：首席審計執(zhí)行官或其指定代表；

D：首席財務(wù)官。19.依據(jù)準則的規(guī)定，內(nèi)部審計主管制定的目標應(yīng)當有兩個基本要求，即

A：可衡量的和可實現(xiàn)的。

B：經(jīng)預(yù)算和被批準。

C：經(jīng)安排和可實現(xiàn)性。

D：應(yīng)要求和經(jīng)批準。20.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種狀況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？

A：a.更加強調(diào)內(nèi)部限制。

B：b.學(xué)問庫系統(tǒng)的運用。

C：c.組織對信息系統(tǒng)依靠的增加。

D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。21.下列限制中最不行能防止或發(fā)覺上述舞弊行為的是

A：要求由訂立合同之外的人批準付款。

B：由簽發(fā)支票的人對實際收到的勞務(wù)數(shù)量進行獨立證明，并與發(fā)票數(shù)據(jù)相比較。

C：由簽訂立合同和批準付款以外的人編制預(yù)算。

D：由簽發(fā)支票或批準發(fā)票以外的人負責寄送支票。］22.以下哪項活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)當進行審計

A：預(yù)付款資金的合并；

B：選購 職能的合并；

C：法律職能的合并；

D：營銷職能的合并。23.某分散型生產(chǎn)部門利用微機來處理存貨及生產(chǎn)記錄。每天計算機系統(tǒng)以批處理方式將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移至主要生產(chǎn)部門。下列程序哪些是審計人員檢查生產(chǎn)部門一般限制程序？Ⅰ.檢查生產(chǎn)部門的滅火實力；Ⅱ.檢查與計算機崗位相關(guān)的生產(chǎn)人員的職責描述；Ⅲ.檢查未正確入賬的存貨交易的錯誤清單；Ⅳ.檢查送達中心部門的產(chǎn)品數(shù)據(jù)記錄狀況。

A：僅是Ⅳ；

B：僅是Ⅱ和Ⅳ

C：僅是Ⅰ和Ⅱ

D：僅是Ⅰ和Ⅲ24.在審計過程中，內(nèi)部審計師應(yīng)當考慮以下哪個因素來確定分析性程序的運用范圍

A：被檢查領(lǐng)域的重要性；

B：內(nèi)部限制系統(tǒng)的充分性；

C：預(yù)料分析性程序結(jié)果的精確度；

D：以上答案都正確。25.某公司已確定對其旗下的一家商店進行考核，以分析其分支商店財務(wù)報告的精確性和牢靠性。以下哪項措施最有可能包括在財務(wù)考核工作中？

A：壞賬注銷金額很高。

B：供應(yīng)商數(shù)量很大。

C：員工的流淌率很高。

D：員工對預(yù)算制定過程的參加程度很高。

26.在六西格瑪方法中，在以下哪一個階段中運用了頭腦風(fēng)暴法?

A：定義

B：分析

C：測量

D：限制27.審計師利用大眾審計軟件對某公司的銀行賬戶支付狀況進行代表樣本抽樣，審計師認為全部的支付均有恰當?shù)暮藴手С肿C據(jù)，并強調(diào)全部的支付均發(fā)生在有效期內(nèi)。依據(jù)以上信息審計師可以得出以下結(jié)論

A：銀行對賬單與公司賬戶已經(jīng)調(diào)整

B：全年的已付支票均是得到授權(quán)并可證明的

C：保證剛好支付的內(nèi)部限制措施運行良好

D：b、C均正確。28.依靠反病毒軟件的主要風(fēng)險是反病毒軟件

A：使軟件的安裝變得過于困難。

B：不能檢測出某些病毒。

C：耗費太多的系統(tǒng)資源。

D：干擾系統(tǒng)的正常運行。29.平衡記分卡的概念包括

A：賣方的輪換；

B：外包程序的應(yīng)用；

C：公司股票價格相對于同行業(yè)股價的波動幅度；

D：學(xué)習(xí)與成長。30.下列各項中屬于限制弱點的是

A：選購 程序設(shè)計完好、執(zhí)行有效，除非在不同狀況下受選購 主管指使；

B：預(yù)先編號的空白選購 定單在選購 部門中保存；

C：$500至$1000之間的選購 為正常的選購 業(yè)務(wù)，超過$1000的選購 必需由兩名支票簽發(fā)者的批準；

D：選購 代理投資于．公開交易的共同基金，此共同基金的投資組合中包括該公司一個供應(yīng)商的股票。31.運輸部門將汽車保管與修理記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估資料信息精確性方面，哪項審計程序最為恰當

A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對

B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對

C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程

D：運用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種依次進行處理32.最終的業(yè)務(wù)溝通中的建議應(yīng)關(guān)注哪類屬性

A：緣由；

B：狀況陳述；

C：標準；

D：效果。33.某公司正在收購另一家公司，該公司的內(nèi)部審計師要確定被收購公司的現(xiàn)金狀況是否真實。能夠供應(yīng)最具有勸服力的信息的業(yè)務(wù)技術(shù)是

A：核查公司的收購清單；

B：與公司的出納員和現(xiàn)金主管面談；

C：獲得外部銀行的確認函；

D：通過分析性計算，比較現(xiàn)在與以前會計期間的銀行現(xiàn)金。34.以下那項屬于內(nèi)部證據(jù)

A：運輸人員的運輸跟單

B：領(lǐng)料單

C：客戶選購 訂單

D：供應(yīng)方月末對賬單35.內(nèi)部審計師可以通過確定哪一方面來評價管理當局的限制職能

A：部門行動是否符合部門目標；

B：管理當局對于不同完成狀況是否可以供應(yīng)快速反饋；

C：人員流淌率趨勢是否得以分析，對其不利影響是否進行調(diào)查；

D：是否對預(yù)料的問題進行探討，明確簽定，并且通過可能的解決方法進行評估

36.當內(nèi)部審計師開展的詢問服務(wù)給公司帶來增值，并改善公司運營時；

A：假如內(nèi)部審計師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述詢問服務(wù)可能有礙其客觀性；

B：不行能在這些詢問服務(wù)中實現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標；

C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一樣；

D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對象反映狀況的責任。

37.某公司落實限制措施，以最大程度地削減次品數(shù)量，在此方面，哪個部門將成為內(nèi)部審計部門最牢靠的信息來源？

A：選購 部門；

B：質(zhì)量限制部門；

C：應(yīng)付賬款部門；

D：產(chǎn)業(yè)工程部門。

38.審計師得到了一張包含公司全部存貨美元價值數(shù)據(jù)的磁盤。磁盤上的數(shù)據(jù)不是以特定的依次排列。通過運用以下哪個計算機程序，可以最好地使審計師確信文件中不包含托運的貨物

A：選擇樣本的統(tǒng)計軟件；

B：從文件中解除全部的表明是托運貨物的編號的數(shù)據(jù)項；

C：除以存貨單價，計算每種存貨數(shù)量；

D：在紙上打印文件中所包含的信息。

39.在進行經(jīng)營審計業(yè)務(wù)時，內(nèi)部審計師將當前部門的員工與既定的行業(yè)標準相比較是為了____

A：確認領(lǐng)取部門薪酬的虛假員工；

B：評估部門的當前業(yè)績，提出恰當?shù)母倪M建議；

C：評價部門既定內(nèi)部限制的充分性；

D：確定部門是否遵守了管理其員工的全部法律和規(guī)章。

40.審計人員發(fā)覺了一些表示被審計方面可能存在非法行為的事實，審計人員簽于無法證明違法行為的發(fā)生，確定不向高層管理人員說明這些事實。但審計人員認為，一旦與這些未作報告的事實相關(guān)的問題出現(xiàn)了，他可以充分、真實地回答這些問題。審計人員的這一行為

A：未違反《道德標準》與標準，因為保密原則優(yōu)先于其他原則；

B：未違反《道德標準》與標準，因為審計人員已保證充分、真實地回答相關(guān)的任何問題；

C：已違反《道德標準》，因為非法行為應(yīng)當報告給適當?shù)墓芾頇C構(gòu)，以防止?jié)撛诘呐c某被審方共同犯罪的狀況；

D：已違反《道德標準》，因為在可能存在舞弊的情形下審計人員應(yīng)當通知組織內(nèi)部適當?shù)闹鞴苋藛T。

41.質(zhì)量方案評估會由內(nèi)部或外部來實施。外部評估的顯著特征在于它的目標是

A：識別能執(zhí)行得更好的任務(wù)

B：確定內(nèi)部審計服務(wù)是否符合專業(yè)標準

C：提出改進建議

D：供應(yīng)獨立確認

42.以下哪項對審計目標和審計程序之間的差別作出了最佳的說明

A：程序確立了寬泛的一般目標，目標特地針對所開展的具體工作；

B：目標是為每項業(yè)務(wù)特制的，程序的應(yīng)用較為通用；

C：目標界定了具體須要實現(xiàn)的內(nèi)容，程序供應(yīng)了取得目標的方式；

D：程序和目標在本質(zhì)上是相同的。

43.業(yè)務(wù)管理人員在對工作底稿復(fù)核時，應(yīng)將以下哪項確認為缺陷；

A：在工作底稿的備忘錄中對業(yè)務(wù)的某一部分為何會超出時間預(yù)算作了說明；

B：在工作底稿中記錄了打算溝通的有關(guān)業(yè)務(wù)視察但遺漏了用于評價的標準；

C：在工作底稿的備忘錄中對為何省略業(yè)務(wù)工作方案的步驟作了說明；

D：在業(yè)務(wù)客戶的托付書中列出了工作底稿中記錄的業(yè)務(wù)范圍。

44.以下哪項是首席審計執(zhí)行官在制定年度審計安排時要考慮組織戰(zhàn)略安排的最佳理由？

A：保證內(nèi)部審計安排支持總體企業(yè)目標。

B：保證內(nèi)部審計安排得到高有管理層的批準。

C：強調(diào)內(nèi)部審計部門的重要性。

D：為改善戰(zhàn)略性安排供應(yīng)建議。

45.依據(jù)《標準》的規(guī)定，首席審計執(zhí)行官制定的目標應(yīng)當包括兩個方面，即

A：可計量性和可實現(xiàn)性

B：經(jīng)預(yù)算和批準

C：經(jīng)安排和可實現(xiàn)性

D：被要求和批準

46.內(nèi)部審計師安排對有關(guān)投資于新型金融工具的內(nèi)部限制的充分性實施審計，以下哪項不屬于該項審計業(yè)務(wù)的內(nèi)容？