會計期末結(jié)轉(zhuǎn)計提的賬務(wù)處理

會計實操文庫整理1/3會計期末結(jié)轉(zhuǎn)計提的賬務(wù)處理1.計提工資：

借：管理費(fèi)用-工資

銷售費(fèi)用-工資

貸：應(yīng)付職工薪酬-工資2.個稅代扣代繳：

借：應(yīng)付職工薪酬-工資

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個稅3.計提社保：

借：管理費(fèi)用-社保

貸：應(yīng)付職工薪酬-社保4.固定資產(chǎn)計提折舊：

借：管理費(fèi)用-折舊費(fèi)

貸：累計折舊5.無形資產(chǎn)攤銷：

借：管理費(fèi)用-無形資產(chǎn)攤銷

貸：累計攤銷-財務(wù)軟件6.長期待攤費(fèi)用攤銷：

借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)

貸：長期待攤費(fèi)用-租賃費(fèi)7.預(yù)付賬款的攤銷：

借：管理費(fèi)用-租賃費(fèi)

貸：預(yù)付賬款-租賃費(fèi)8.計提當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅9.結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)月多交的增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）10.計提當(dāng)月附加稅：

借：稅金及附加-城市維護(hù)建設(shè)稅

稅金及附加-教育費(fèi)附加

稅金及附加-地方教育附加

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育附加

11.計提企業(yè)所得稅：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅12.計提借款利息：

借：財務(wù)費(fèi)用-利息支出

貸：應(yīng)付利息

13.計提職工教育經(jīng)費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工教育經(jīng)費(fèi)14.計提工會經(jīng)費(fèi)：

借：管理費(fèi)用-工會經(jīng)費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi)15.計提殘保金：

借：管理費(fèi)用-殘保金

貸：其他應(yīng)付款-殘保金16.期末損收入、利得類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

借：主營業(yè)務(wù)收入

其他業(yè)務(wù)收入

營業(yè)外收入

貸：本年利潤17.費(fèi)用、損失類科目的結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務(wù)成本

其他業(yè)務(wù)成本

營業(yè)外支出

管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用、稅金及附加等18.年末結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配：

借：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

或者反分錄19.年末計提盈余公積：

借：利潤分配-提取法定盈余公積

利潤分配-提取任意盈余公積

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-任意盈余公積20.結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配借：利潤分配-未分配利潤

貸：利潤分配-提取法定盈余公積