門店收入核算管理流程-

第7頁共10頁財務信息中心管理程序文件編號:J-CW-005文件頁數(shù)：第1頁共5頁版本號：G文件名稱：門店收入核算管理流程適用范圍：財務信息中心、營運中心收文部門：財務信息中心、營運中心保密級別：□絕密□秘密■普通擬制：財務信息中心審核：石傳芝批準：謝福恩日期：是否會簽●不需會簽○需會簽會簽人會簽日期更改記錄版本號更改部門更改人/日期審核人/日期批準人/日期生效日期更改內(nèi)容1.0目的為了確保銷售收入數(shù)據(jù)及時、準確的錄入系統(tǒng)，以及營業(yè)款的及時準確上交，為公司經(jīng)營決策提供完整的銷售數(shù)據(jù)信息支持，特定本制度。2.0范圍財務信息中心、營運中心。3.0權(quán)責3.1營運中心各區(qū)域負責人：負責售價的監(jiān)控、購機優(yōu)惠的審批；3.3門店會計：負責按時將門店銷售單據(jù)等資料上交財務部及營業(yè)收入送存銀行；3.4會計部出納：負責核對門店會計的銷售日報表與實存收入款正確性；3.5財務部銷售會計：負責抽查核對銷售單據(jù)及K3系統(tǒng)銷售商品型號、數(shù)量、單價數(shù)據(jù)一致性；3.6會計部經(jīng)理：負責審核銷售收入的核算與控制情況；4.0流程4.1銷售收入控制流程（見附件一）；4.2運營商代理業(yè)務控制流程（見附件二）。5.0流程說明5.1銷售收入的分類：手機收入、家電收入、卡類收入、配件收入、維修收入；5.2銷售收入的定義：門店收取的銷售款項；5.3各類銷售收入確認流程：5.3.1門店會計每日根據(jù)銷售單據(jù)錄入K3系統(tǒng)，每日營業(yè)結(jié)束時，在K3系統(tǒng)生成門店繳款報表；5.3.2門店會計每日在銀行存營業(yè)款，并在K3系統(tǒng)生成門店繳款單，同時上交銀行回款單、銷售單據(jù)至會計部出納處；5.3.3會計部出納核對門店每日上交的存款金額與門店K3繳款報表金額是否相符；有誤返還門店查實，無誤交至財務部銷售會計處；5.3.4財務部銷售會計收到銷售單據(jù)，抽驗核對銷售單據(jù)金額與K3系統(tǒng)錄入銷售金額是否一致；如有誤返還門店與門店會計核對確認；5.3.5核對維修單據(jù)金額與K3系統(tǒng)錄入金額是否一致；抽驗維修單據(jù)中更換的零配件與K3系統(tǒng)中維修配件出庫單是否一致，如有誤與維修員進行核對；5.3.6財務部銷售會計編制會計憑證，核對K3系統(tǒng)中總賬錄入銷售的手機、各卡、配件、維修、代收話費、手續(xù)費的收入與門店上交金額是否一致；5.4運營商代理業(yè)務控制流程：5.4.1財務部銷售會計根據(jù)門店錄入K3系統(tǒng)的運營商開戶、代收話費數(shù)據(jù)生成憑證進行掛帳；5.4.2財務部銷售會計收到運營商業(yè)務員送交開戶、代收話費對賬單；5.4.3財務部銷售會計根據(jù)運營商業(yè)務員提供的話費對賬單核對入網(wǎng)號碼、預存話費金額；5.4.4核對有誤時應及時找出差異原因，并與運營商業(yè)務員、門店會計核對。6.0附則6.1本制度解釋權(quán)歸財務信息中心；6.2本制度自頒布之日起執(zhí)行。7.0附件7.1《銷售收入控制流程》；7.2《運營商代理業(yè)務控制流程》；附件一、附件二、加盟店和直營店應如何進行會計核算

要加盟成功,必須給總部繳納一定的加盟費、保證金,下面通過舉例來說明加盟費、保證金的核算.

假設(shè)A服裝企業(yè)總部在北京,在無錫有一加盟店鋪,加盟合同簽定了5年,繳納加盟費18萬元,履約保證金10萬元.店鋪的裝修符合總部要求,店鋪租金、人工費用由加盟店承擔.

總部收到加盟費時:

借:銀行存款

貸:預收賬款-加盟費

每月確認加盟費收入時:

借:預收賬款-加盟費

貸:其他業(yè)務收入

收到加盟保證金時:

借:銀行存款

貸:其他應付款-無錫××加盟店

直營店費用如何核算

直營店可以是分公司,也可能是子公司.具體到直營店的有關(guān)費用核算方式,如果是子公司就需要單獨建賬,單獨納稅;如果是分公司,就由總公司匯總納稅.

假設(shè)A服裝企業(yè)在蘇州有一個直營店,2012年租用的店面每月租金10萬元(年初已一次性支付),人工費用5萬元,建店之初的裝修費用72萬元分36個月攤銷,每月攤銷2萬元.

直營店年初支付店鋪租金時:

借:待攤費用-店鋪租金

貸:銀行存款

每月攤銷店鋪租金時:

借:銷售費用-租賃費

貸