會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)

本文格式為Word版下載后可任意編輯和復(fù)制第第頁會計信息質(zhì)量檢查工作總結(jié)市財政局監(jiān)督檢查辦：

依據(jù)《中華人民共和國會計法》和《財政部門實(shí)施會計監(jiān)督方法》的有關(guān)規(guī)定以及韶財監(jiān)[2022]4號《關(guān)于下達(dá)2022年我市財政監(jiān)督工作檢查項目的通知》要求，我局派出檢查組于2022年9月19日至2022年10月9日，對翁源縣交通運(yùn)輸局(以下簡稱交通局)和翁源縣物資總公司(韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司)等兩個單位進(jìn)行了2022年度會計信息質(zhì)量(會計核算是否真實(shí)合法、信息披露是否充分完整等)的檢查?，F(xiàn)就有關(guān)檢查狀況總結(jié)匯報如下。

一、選擇好檢查內(nèi)容，作好檢查前的預(yù)備工作

依據(jù)市局監(jiān)督檢查辦的要求，我們對行政事業(yè)單位、國有及國有控股企業(yè)兩大系統(tǒng)內(nèi)在財政資金額度大、涉及預(yù)算內(nèi)外支出類別多、資金管理的法規(guī)制度較多的特點(diǎn)，重點(diǎn)選擇了縣交通局和縣物資總公司(韶關(guān)粵聯(lián)民用爆破器材翁源分公司)。針對這兩個單位的特點(diǎn)，在實(shí)施檢查前，我們結(jié)合會計信息質(zhì)量檢查的主要內(nèi)容：是否依法設(shè)置帳薄;會計憑證、會計帳薄、會計報告和其他會計資料是否真實(shí)完整;

會計核算是否符合國家統(tǒng)一的會計制度;會計工作人員是否具備從業(yè)資格等，收集有關(guān)法律法規(guī)政策文件，整理被檢查單位的會計報表、專項報告等基礎(chǔ)資料;向涉及資金管理安排科室索要指標(biāo)文件和詳細(xì)資金管理制度。并將詳細(xì)使用內(nèi)容、金額、項目要求等狀況錄入專項檢查名目中形成檢查資料卷，便于檢查人員在檢查中核對，制定檢查方案。為保證每項檢查工作的有序進(jìn)行，一般狀況下都能依據(jù)檢查資金的詳細(xì)狀況，制定檢查方案或提綱，明確操作步驟和方式。對參檢人員進(jìn)行政策法規(guī)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，學(xué)習(xí)把握有關(guān)政策。使每位檢查人員充分熟識相關(guān)法規(guī)政策和被查單位的有關(guān)狀況，明確檢查的要點(diǎn)、難點(diǎn)和切入點(diǎn)。做到政策清、狀況明、檢查有深度、找準(zhǔn)問題所在，使其檢查不走過場，力爭達(dá)到檢查的目的。

二、被檢單位狀況

(一)翁源縣交通局是縣人民政府負(fù)責(zé)大路建設(shè)及養(yǎng)護(hù)、客貨運(yùn)輸管理和水路交通行業(yè)管理的主管職能部門。內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)有辦公室、業(yè)務(wù)股等股室，下轄兩個事業(yè)單位(交通管理總站、地方大路站)，一個企業(yè)單位(裝運(yùn)公司)。至2022年12月末止，在職干部職工25人，離休人員2人，退休13人，單位實(shí)行獨(dú)立核算，開設(shè)銀行帳戶2個(零余額戶、大路建設(shè)專戶)，設(shè)置會計員和出納員各一名，會計核算執(zhí)行《事業(yè)會計制度》。全年總收入為：1,006,257.50元，支出：1,001,676.36元，結(jié)余4,582.52元。

(二)翁源縣物資總公司是我縣一家國有企業(yè)，主要經(jīng)營民用爆破物資批發(fā)、零售，兼營民爆運(yùn)輸和配送等，該公司現(xiàn)有干部職工14人，其中技術(shù)人員9人。全年的主營收入為：5,025,589.74元，兼營收入為125,044.71元，均已申報納稅;支出：產(chǎn)品銷售支出(含銷售成本、費(fèi)用及稅金)3,302,857.70元,營業(yè)外支出114,918.63元,管理費(fèi)用支出1,720,471.46元，所得稅支出4,328.14,凈利潤8,058.52元。

三、檢查中發(fā)覺的主要問題

通過檢查，發(fā)覺被檢查單位的會計工作還存在比較多的問題，會計基礎(chǔ)工作還比較薄弱，主要表現(xiàn)在以下幾個方面：一是取得原始憑證不合規(guī)定，內(nèi)容不完整：有的支出憑證未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽批，有白條或三聯(lián)收據(jù)抵賬的現(xiàn)象，有現(xiàn)金支出但未設(shè)置現(xiàn)金賬，總賬改錯未用紅筆劃銷和加蓋印鑒，而用涂改液改錯。二是記賬憑證的填寫不規(guī)范，個別單位使用會計科目有差錯，多種業(yè)務(wù)記入同一張憑證，原始憑證夾有回形針，把多個月份的憑證裝訂于一本憑證。三是賬簿體系不健全、不完善，個別單位未按會計制度設(shè)置會計賬簿，主要是報表未蓋章，啟用日期未填寫，賬簿啟用表填寫不完善，單位未蓋章，負(fù)責(zé)人、記賬人未簽名或蓋章，賬簿名目表未填寫。四是內(nèi)部會計管理制度不完善，物資總公司出納員無證上崗(現(xiàn)已責(zé)令其單位限期派人參與培訓(xùn)考試，取得會計從業(yè)資格證，或另派其他有證人員接替)。

四、處理狀況

對于本次檢查發(fā)覺的問題，我局要求必需在規(guī)定的期限內(nèi)，仔細(xì)整改，完善單位內(nèi)部掌握制度，加強(qiáng)對財務(wù)人員業(yè)務(wù)素養(yǎng)的培訓(xùn)，并要求被檢查單位今后嚴(yán)格執(zhí)行各種法律法規(guī)和財經(jīng)制度。同時，財政部門將加強(qiáng)同有關(guān)部門的幫助，形成監(jiān)管合力，綜合治理睬計信息失真問題，為會計行業(yè)的健康進(jìn)展?fàn)I造良好的外部環(huán)境。我們將堅持并不斷完