醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度

醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度簡介

制作人：XXX時(shí)間：20XX年X月目錄第1章簡介第2章醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定第3章內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施第4章內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評價(jià)第5章內(nèi)部控制制度的實(shí)踐應(yīng)用第6章總結(jié)與展望01第1章簡介

醫(yī)?；鸨尘敖榻B醫(yī)?；鹗怯蓢页鲑Y設(shè)立，社會(huì)各界共同參與，為保障參保人員基本醫(yī)療保險(xiǎn)利益，提供合理、公正、便捷、優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)的財(cái)政責(zé)任制基金。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意義和目的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為保證財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整、可靠和及時(shí)，以及財(cái)產(chǎn)、收入、費(fèi)用等財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性、規(guī)范性和經(jīng)濟(jì)效益，則通過制度安排、監(jiān)督檢查等措施，對企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、控制和監(jiān)督的一種機(jī)制。其目的是去除內(nèi)部板塊之間的信息不對稱、減少內(nèi)部控制錯(cuò)誤和欺詐、增加內(nèi)部控制合規(guī)性、增加資源的保護(hù)以及提高企業(yè)的運(yùn)行效率。本次制度的制定目的和背景本次制度的制定目的是為了加強(qiáng)醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，保證醫(yī)?；鸬陌踩?、合規(guī)性和可持續(xù)性，防范和化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，切實(shí)維護(hù)參保人員的合法權(quán)益，進(jìn)一步提升財(cái)務(wù)管理水平。醫(yī)?；鸬氖罩顩r根據(jù)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，醫(yī)?；鹬С鲋饕糜谥Ц秴⒈Ｈ藛T的醫(yī)療費(fèi)用，其中藥品費(fèi)用占比最高，達(dá)到了50%以上。而在支出的控制方面，重點(diǎn)應(yīng)該關(guān)注醫(yī)療服務(wù)的質(zhì)量和效率，合理使用醫(yī)?；穑苊饫速M(fèi)和濫用。同時(shí)，醫(yī)?；鸬闹饕杖雭碓词菂⒈Ｈ藛T繳費(fèi)和財(cái)政撥款，使用情況應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照相關(guān)政策和規(guī)定進(jìn)行管理和使用。醫(yī)保基金支出構(gòu)成占比最高，達(dá)到50%以上藥品費(fèi)用包括檢查、檢驗(yàn)、治療等各項(xiàng)服務(wù)醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用包括醫(yī)用耗材、醫(yī)用材料等醫(yī)藥耗材費(fèi)用

醫(yī)?；鹗杖雭碓词轻t(yī)?；鹬饕氖杖雭碓粗粎⒈Ｈ藛T繳費(fèi)是醫(yī)?；鹆硗庖粋€(gè)重要的收入來源財(cái)政撥款是醫(yī)?；鸬牡谌笫杖雭碓赐顿Y收益

財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的定義財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指在專業(yè)財(cái)務(wù)人員的領(lǐng)導(dǎo)和企業(yè)全體員工的參與下，采取一系列制度安排、業(yè)務(wù)流程以及操作程序等手段，對企業(yè)內(nèi)部各種財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范、控制和監(jiān)督的一種機(jī)制，以達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制的目的。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的基本模式財(cái)務(wù)內(nèi)部控制基本模式主要包括制度和流程兩種。制度是指企業(yè)為規(guī)范、控制和監(jiān)督企業(yè)內(nèi)部各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，建立的一套內(nèi)部控制制度，包括會(huì)計(jì)制度、財(cái)務(wù)報(bào)表制度、稅務(wù)管理制度、內(nèi)部審計(jì)制度等；流程是指企業(yè)為達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制目的，建立的一套內(nèi)部控制流程，包括采購流程、收款流程、付款流程、資金管理流程等。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)包括風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)、內(nèi)部控制執(zhí)行、內(nèi)部控制監(jiān)督、內(nèi)部控制評價(jià)等。其中，風(fēng)險(xiǎn)評估是內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)的前提和基礎(chǔ)，內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)是內(nèi)部控制的核心和基礎(chǔ)，內(nèi)部控制執(zhí)行是內(nèi)部控制制度的落實(shí)和實(shí)施，內(nèi)部控制監(jiān)督是內(nèi)部控制的有效保障和監(jiān)督，內(nèi)部控制評價(jià)是內(nèi)部控制的持續(xù)完善和改進(jìn)。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的實(shí)施標(biāo)準(zhǔn)重點(diǎn)控制企業(yè)資產(chǎn)的取得、處置、變動(dòng)等環(huán)節(jié)資產(chǎn)控制重點(diǎn)控制企業(yè)費(fèi)用的發(fā)生、管理、支出等環(huán)節(jié)費(fèi)用控制重點(diǎn)控制企業(yè)收入的來源、計(jì)量、確認(rèn)、收入等環(huán)節(jié)收入控制

02第2章醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的制定

制定依據(jù)和目的-制定依據(jù)和背景介紹-制定目的和意義-制度實(shí)施的基本思路制定依據(jù)和目的制定依據(jù)和背景介紹醫(yī)?；鸬呢?cái)務(wù)管理涉及諸多方面，為了確保財(cái)務(wù)管理工作的正常開展，保障醫(yī)?；鸬陌踩头€(wěn)健，制定醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)內(nèi)部控制制度具有關(guān)鍵的意義。

制度的適用范圍和對象-制度的適用范圍-制度適用的對象人員-制度實(shí)施的基本流程制度的適用范圍和對象醫(yī)保基金財(cái)務(wù)管理工作制度的適用范圍醫(yī)?；鹭?cái)務(wù)管理人員等制度適用的對象人員制定-審批-實(shí)施制度實(shí)施的基本流程

內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與制定-制度的設(shè)計(jì)原則-制度架構(gòu)和組成部分-制度制定流程和實(shí)施措施內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)與制定科學(xué)、合理、可操作、可持續(xù)制度的設(shè)計(jì)原則0103確定制定范圍-組織制定-審批發(fā)布-實(shí)施執(zhí)行制度制定流程和實(shí)施措施02內(nèi)部控制制度框架、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)和信息披露制度架構(gòu)和組成部分制度的執(zhí)行和管理-制度執(zhí)行的流程和控制要點(diǎn)-制度執(zhí)行的監(jiān)管和管理-制度改進(jìn)和完善制度執(zhí)行的監(jiān)管和管理制度執(zhí)行的監(jiān)督與審查-制度執(zhí)行的檢查與檢驗(yàn)-內(nèi)部審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理制度改進(jìn)和完善差錯(cuò)修正機(jī)制-制度改進(jìn)機(jī)制-制度評估機(jī)制-持續(xù)優(yōu)化內(nèi)控制度

制度的執(zhí)行和管理制度執(zhí)行的流程和控制要點(diǎn)執(zhí)行人員管理-崗位責(zé)任制-內(nèi)部審計(jì)-外部審計(jì)-信息系統(tǒng)管理03第3章內(nèi)部控制制度的具體實(shí)施

預(yù)算管理包括預(yù)算編制、審核、公布、執(zhí)行等流程要點(diǎn)預(yù)算管理流程和要點(diǎn)制定年度預(yù)算計(jì)劃，實(shí)施預(yù)算控制預(yù)算編制和控制執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督

資產(chǎn)管理規(guī)范購置、使用、保管、保養(yǎng)等基本資產(chǎn)管理流程基本資產(chǎn)的管理建立固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)固定資產(chǎn)臺賬管理固定資產(chǎn)的管理規(guī)范存貨采購、庫存管理和發(fā)貨流程，防止盜竊和損耗存貨管理

費(fèi)用管理制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，加強(qiáng)費(fèi)用核算和管理費(fèi)用的合理控制建立費(fèi)用核算和分?jǐn)傊贫?，確保費(fèi)用的合理分?jǐn)傎M(fèi)用的核算和分?jǐn)偧訌?qiáng)費(fèi)用監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的監(jiān)督和管理

收入管理包括定額撥款、醫(yī)保繳費(fèi)、政府補(bǔ)助和其他收入來源醫(yī)保基金的收入來源加強(qiáng)收入保障和內(nèi)部審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)收入的保障和控制建立收入核算和分配制度，確保收入的合理分配收入的核算和分配

預(yù)算管理流程和要點(diǎn)預(yù)算管理是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重要組成部分。預(yù)算管理流程包括預(yù)算編制、審核、公布、執(zhí)行等流程要點(diǎn)，預(yù)算編制和控制是預(yù)算管理的核心，對于保障預(yù)算執(zhí)行至關(guān)重要。預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督則是加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和內(nèi)部審計(jì)，確保預(yù)算執(zhí)行情況符合預(yù)算計(jì)劃的過程。

基本資產(chǎn)的管理明確購置需求、編制購置計(jì)劃、公開招標(biāo)等規(guī)范購置流程0103確保基本資產(chǎn)的安全保管、防止丟失和損毀規(guī)范保管流程02建立使用標(biāo)準(zhǔn)、使用記錄、日常保養(yǎng)等規(guī)范使用流程庫存管理建立庫存管理制度，保證庫存的安全和準(zhǔn)確開展庫存周轉(zhuǎn)分析，優(yōu)化庫存結(jié)構(gòu)和數(shù)量加強(qiáng)庫存盤點(diǎn)，防止庫存丟失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)貨管理規(guī)范發(fā)貨流程，確保發(fā)貨時(shí)效和準(zhǔn)確性建立發(fā)貨驗(yàn)收制度，避免發(fā)貨損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)開展發(fā)貨質(zhì)量評估，提高發(fā)貨服務(wù)質(zhì)量

存貨管理采購管理明確采購流程，規(guī)范采購標(biāo)準(zhǔn)和審批程序建立供應(yīng)商管理制度，確保供應(yīng)商的可靠性加強(qiáng)采購合同管理，防范合同風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用的合理控制醫(yī)?；鸸芾聿块T應(yīng)該制定一個(gè)費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，以確保所有費(fèi)用支出都是合理的。費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該包括各種類型的費(fèi)用支出，例如管理費(fèi)用、人員費(fèi)用、設(shè)備費(fèi)用、辦公用品等。在制訂費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，管理部門應(yīng)該參考類似公司的經(jīng)驗(yàn)和最佳實(shí)踐，確保費(fèi)用的支出符合公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和經(jīng)營計(jì)劃。04第4章內(nèi)部控制制度的監(jiān)督和評價(jià)

監(jiān)督管理的方法和工具內(nèi)部控制的監(jiān)督管理方法審計(jì)和檢查的方法內(nèi)部控制評價(jià)工具

內(nèi)部控制的監(jiān)督管理監(jiān)督管理內(nèi)部控制的監(jiān)督管理監(jiān)督管理的基本內(nèi)容監(jiān)督管理的實(shí)施流程內(nèi)部控制的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法評價(jià)內(nèi)容和時(shí)間內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法0103

02評價(jià)結(jié)果的使用和意義內(nèi)部控制的意義和發(fā)展趨勢內(nèi)部控制的意義內(nèi)部控制的歷史沿革內(nèi)部控制的未來發(fā)展趨勢

內(nèi)部控制的監(jiān)督管理方法內(nèi)部控制的監(jiān)督管理方法包括：會(huì)計(jì)核算制度、財(cái)務(wù)報(bào)告制度、內(nèi)部審計(jì)制度等一系列制度和規(guī)范，同時(shí)也包括了監(jiān)督管理人員的職責(zé)和要求。通過規(guī)范制度和加強(qiáng)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的合法性和規(guī)范性，保障醫(yī)保基金的使用安全和有效性。

內(nèi)部控制評價(jià)方式自評委托評價(jià)外部審計(jì)內(nèi)部控制評價(jià)流程確定評價(jià)目標(biāo)和范圍制定評價(jià)計(jì)劃收集評價(jià)證據(jù)撰寫評價(jià)報(bào)告跟進(jìn)和改善

內(nèi)部控制評價(jià)工具內(nèi)部控制評價(jià)工具內(nèi)部控制評價(jià)手冊內(nèi)部控制評價(jià)問卷內(nèi)部控制評價(jià)模板內(nèi)部控制的監(jiān)督管理通過制定內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)監(jiān)督管理、評價(jià)制度效果等措施，確保醫(yī)?；鹗褂玫暮戏ㄐ院鸵?guī)范性。內(nèi)部控制的監(jiān)督管理包括確認(rèn)控制目標(biāo)、識別風(fēng)險(xiǎn)、制定相應(yīng)控制措施、評價(jià)和更新控制措施等方面。監(jiān)督管理的基本內(nèi)容由內(nèi)部控制工作組或?qū)ｉT的內(nèi)部控制部門來推進(jìn)，流程包括：確定監(jiān)督管理計(jì)劃、制定監(jiān)督管理方案、實(shí)施監(jiān)督管理、跟蹤和評估監(jiān)督管理效果。監(jiān)督管理的實(shí)施流程

內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的使用和意義內(nèi)部控制評價(jià)結(jié)果的使用和意義包括：為內(nèi)部控制工作提供參考和依據(jù)、為管理層決策提供參考和支持、為內(nèi)部審計(jì)提供依據(jù)和判斷、為內(nèi)部控制的改進(jìn)提供方向和建議。內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)主要包括法律法規(guī)、規(guī)章制度、業(yè)務(wù)流程等方面。內(nèi)部控制評價(jià)方法包括自評、委托評價(jià)和外部審計(jì)等。內(nèi)部控制評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法0103

02內(nèi)部控制評價(jià)的內(nèi)容包括流程、制度、管理和組織等方面，時(shí)間一般為每年一次。評價(jià)內(nèi)容和時(shí)間內(nèi)部控制的意義內(nèi)部控制是指企業(yè)內(nèi)部規(guī)范化管理和監(jiān)督手段，包括內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制程序、內(nèi)部控制監(jiān)督管理等方面。在醫(yī)?；鸸芾碇?，內(nèi)部控制的意義在于：確保醫(yī)?；鹗褂玫暮戏ㄐ院鸵?guī)范性、保障醫(yī)保基金資源的安全和有效、降低風(fēng)險(xiǎn)和避免損失。

05第5章內(nèi)部控制制度的實(shí)踐應(yīng)用

實(shí)踐應(yīng)用的基本思路實(shí)踐應(yīng)用的基本思路實(shí)踐應(yīng)用的難點(diǎn)和挑戰(zhàn)實(shí)踐應(yīng)用的技術(shù)支持和保障

實(shí)踐案例一實(shí)踐應(yīng)用的方法和措施0103

02實(shí)踐應(yīng)用的效果和意義實(shí)踐案例二實(shí)踐應(yīng)用的方法和措施0103

02實(shí)踐應(yīng)用的效果和意義效果和意義控制風(fēng)險(xiǎn)提高效率促進(jìn)發(fā)展實(shí)踐中的問題人員變動(dòng)制度不完善信息不及時(shí)總結(jié)經(jīng)驗(yàn)統(tǒng)籌規(guī)劃強(qiáng)化監(jiān)督不斷改進(jìn)實(shí)踐案例三方法和措施具體計(jì)劃制定資源投入人員配備總結(jié)內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的基本保障和前提條件，應(yīng)該引起足夠重視。內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮企業(yè)的特點(diǎn)和實(shí)際情況，科學(xué)合理。內(nèi)部控制制度的實(shí)施需要獲得職工的積極配合，應(yīng)該加強(qiáng)員工教育和培訓(xùn)。內(nèi)部控制制度的實(shí)施需要嚴(yán)格按照程序和要求進(jìn)行，并定期進(jìn)行自查和有效性評估。06第6章總結(jié)與展望

現(xiàn)有制度的總結(jié)和評價(jià)制度存在的問題和不足：缺乏全局性、制度內(nèi)容過于籠統(tǒng)、制度執(zhí)行中存在瑕疵等。制度實(shí)施的效果和意義：提高了基金的管理效率、規(guī)范了基金的財(cái)務(wù)管理行為、保障了基金的安全與穩(wěn)定。制度改進(jìn)和升級的方向：完善制度內(nèi)容、加強(qiáng)制度監(jiān)督、強(qiáng)化制度執(zhí)行。未來制度的展望新的背景和挑戰(zhàn)：醫(yī)?；鸸芾淼膹?fù)雜性、金融市場的不確定性等。制度改進(jìn)和升級的方向：科學(xué)制定制度、加強(qiáng)制度宣傳、完善制度執(zhí)行。制度實(shí)踐的持續(xù)檢驗(yàn)和推進(jìn)：加強(qiáng)制度監(jiān)督、深入制度應(yīng)用研究、完善制度執(zhí)行機(jī)制?，F(xiàn)有制度的不足制度內(nèi)容缺乏整體考慮，存在重復(fù)、遺漏等問題缺乏全局性制度的規(guī)定不夠明確，缺乏具體實(shí)施細(xì)則制度內(nèi)容過于籠統(tǒng)基金管理人員對制度執(zhí)行不到位、不規(guī)范制度執(zhí)行中存在瑕疵制度監(jiān)督力度不足，存在監(jiān)管空白監(jiān)督不夠到位未來制度的改進(jìn)方向制定專門的細(xì)則，加強(qiáng)制度整體性，形成系統(tǒng)性完善制度內(nèi)容設(shè)立專門的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正制度執(zhí)行中的問題加強(qiáng)制度監(jiān)督加強(qiáng)基金管理人員的培訓(xùn)和教育，提高制度執(zhí)行水平強(qiáng)化制度執(zhí)行根據(jù)醫(yī)?；鸸芾淼膶?shí)際情況，制定合理、科學(xué)的制度科學(xué)制定制度制度實(shí)施的效果和意義制度實(shí)施的效果和意義：提高了基金的管理效率、規(guī)范了基金的財(cái)務(wù)管理行為、保障了基金的安全與穩(wěn)定。在實(shí)踐中，我們發(fā)現(xiàn)，制度的貫徹和執(zhí)行是非常重要的，唯有制度正確貫徹，才能更好地發(fā)揮制度的作用，實(shí)現(xiàn)長期穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。

制度改進(jìn)和升級的方向根據(jù)醫(yī)?；鸸芾淼膶?shí)際情況，制定合理、科學(xué)的制度科學(xué)制定制度0103制定專門的細(xì)則，加強(qiáng)制度整體性，形成系統(tǒng)性