盈虧分析與預(yù)測制度

盈虧分析與猜測制度第一章總則第一條盈虧分析與猜測制度（以下簡稱“本制度”）的訂立目的是為了加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)企業(yè)盈利本領(lǐng)的提高，確保財(cái)務(wù)決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。第二條本制度適用于本企業(yè)全部部門、分支機(jī)構(gòu)和所屬子公司。第三條本制度的內(nèi)容包含盈虧分析與猜測的基本原則、具體工作程序和責(zé)任分工、信息手記和分析的方式、報(bào)告和使用的要求等。第二章盈虧分析第四條盈虧分析是指通過對企業(yè)財(cái)務(wù)情形的評估，對盈利和虧損的原因進(jìn)行分析，并提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以保證企業(yè)獲得連續(xù)、穩(wěn)定的盈利。第五條盈虧分析應(yīng)結(jié)合以下方面進(jìn)行：收入來源分析：包含產(chǎn)品銷售額、服務(wù)收入、資本利得等收入項(xiàng)目的來源和貢獻(xiàn)度分析；本錢費(fèi)用分析：包含生產(chǎn)本錢、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用等支出項(xiàng)目的本錢構(gòu)成和掌控情況分析；盈虧平衡點(diǎn)分析：確定企業(yè)需要實(shí)現(xiàn)的銷售額來保持盈虧平衡的本領(lǐng)；盈利本領(lǐng)分析：計(jì)算和評估企業(yè)的盈利本領(lǐng)指標(biāo)，如凈利潤率、毛利率等；盈虧因素分析：對盈利和虧損的重要因素進(jìn)行診斷分析，找出制約企業(yè)發(fā)展的問題所在；風(fēng)險(xiǎn)分析：評估和管控企業(yè)面對的各種風(fēng)險(xiǎn)對盈利的影響。第六條盈虧分析工作程序如下：收集財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)：從會計(jì)部門取得準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)報(bào)表和資料；訂立分析計(jì)劃：依據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)確定盈虧分析的時(shí)間、范圍和方法，并訂立認(rèn)真的工作計(jì)劃；進(jìn)行數(shù)據(jù)分析：依據(jù)分析計(jì)劃，利用適當(dāng)?shù)姆治龉ぞ吆头椒▽ω?cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析；確認(rèn)盈虧原因：依據(jù)分析結(jié)果，找出盈利和虧損的重要原因，并進(jìn)行確認(rèn)；提出改進(jìn)措施：依據(jù)盈虧原因，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，并訂立實(shí)施計(jì)劃；監(jiān)督落實(shí)情況：對改進(jìn)措施的實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督和評估，并及時(shí)調(diào)整和優(yōu)化。第七條盈虧分析的責(zé)任分工如下：會計(jì)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和報(bào)表；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)組織實(shí)施盈虧分析工作，并訂立分析計(jì)劃和工作計(jì)劃；各部門負(fù)責(zé)搭配供應(yīng)相關(guān)數(shù)據(jù)和信息，并按要求落實(shí)改進(jìn)措施；高級管理人員負(fù)責(zé)對盈虧分析結(jié)果進(jìn)行批閱和決策，并監(jiān)督改進(jìn)措施的實(shí)施情況。第八條盈虧分析的結(jié)果應(yīng)及時(shí)報(bào)告給高級管理人員，并供應(yīng)相應(yīng)的分析報(bào)告和改進(jìn)措施計(jì)劃。第九條盈虧分析報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：分析期間和范圍的說明；數(shù)據(jù)來源和分析方法；盈利和虧損的重要原因；改進(jìn)措施和實(shí)施計(jì)劃；預(yù)期效果和評估指標(biāo)。第三章盈虧猜測第十條盈虧猜測是指利用歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和市場分析，對將來肯定時(shí)期內(nèi)的盈利情形進(jìn)行猜測和評估，為企業(yè)決策供應(yīng)參考和依據(jù)。第十一條盈虧猜測應(yīng)結(jié)合以下方面進(jìn)行：市場分析：通過對市場和行業(yè)的研究，對企業(yè)所處環(huán)境和競爭情形進(jìn)行評估；產(chǎn)品銷售猜測：依據(jù)市場需求和產(chǎn)品特點(diǎn)，對產(chǎn)品銷售量和價(jià)格進(jìn)行猜測；本錢費(fèi)用猜測：通過對本錢和費(fèi)用項(xiàng)目的變動(dòng)趨勢和影響因素進(jìn)行分析，對將來的本錢費(fèi)用進(jìn)行猜測；盈利本領(lǐng)猜測：依據(jù)產(chǎn)品銷售和本錢費(fèi)用猜測，計(jì)算和評估將來的盈利本領(lǐng)指標(biāo)；風(fēng)險(xiǎn)猜測：評估將來面對的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素對盈利的影響。第十二條盈虧猜測工作程序如下：收集市場和行業(yè)數(shù)據(jù)：通過市場調(diào)研和行業(yè)分析，取得相關(guān)數(shù)據(jù)和信息；分析企業(yè)內(nèi)外環(huán)境：綜合考慮市場和行業(yè)因素，分析企業(yè)所面對的機(jī)會和威逼；進(jìn)行產(chǎn)品銷售猜測：依據(jù)市場需求、產(chǎn)品特點(diǎn)和歷史數(shù)據(jù)，訂立產(chǎn)品銷售猜測模型，并進(jìn)行猜測；進(jìn)行本錢費(fèi)用猜測：依據(jù)歷史數(shù)據(jù)和影響因素，訂立本錢費(fèi)用猜測模型，并進(jìn)行猜測；進(jìn)行盈利本領(lǐng)猜測：依據(jù)產(chǎn)品銷售猜測和本錢費(fèi)用猜測，計(jì)算和評估將來的盈利本領(lǐng)指標(biāo)；進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)猜測：評估將來的風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素對盈利的影響，并進(jìn)行猜測。第十三條盈虧猜測的責(zé)任分工如下：市場部門負(fù)責(zé)供應(yīng)市場和行業(yè)數(shù)據(jù)和信息；財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)訂立盈虧猜測模型和進(jìn)行數(shù)據(jù)分析；生產(chǎn)部門負(fù)責(zé)供應(yīng)產(chǎn)品銷售和本錢數(shù)據(jù)；高級管理人員負(fù)責(zé)對盈虧猜測結(jié)果進(jìn)行批閱和決策，并監(jiān)督猜測計(jì)劃的實(shí)施情況。第十四條盈虧猜測的結(jié)果應(yīng)及時(shí)通報(bào)給高級管理人員，并供應(yīng)相應(yīng)的猜測報(bào)告和決策建議。第十五條盈虧猜測報(bào)告應(yīng)包含以下內(nèi)容：猜測期間和范圍的說明；數(shù)據(jù)來源和猜測方法；產(chǎn)品銷售和本錢費(fèi)用的猜測結(jié)果；盈利本領(lǐng)指標(biāo)的猜測結(jié)果；風(fēng)險(xiǎn)和不確定因素的評估。第四章附則第十六條盈虧分析與猜測制度的實(shí)施和監(jiān)督由企業(yè)總經(jīng)理負(fù)責(zé)。第十七條對違反本制度的單位和個(gè)人，將依