酒店內(nèi)部審計(jì)信息化研究

摘要當(dāng)前，信息化已經(jīng)成為社會(huì)發(fā)展的一個(gè)主流方向。在信息化的推進(jìn)中，積極圍繞內(nèi)部審計(jì)的工作需求，進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)具有極為重要的意義。開展內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)工作也是提高內(nèi)部審計(jì)工作效率，優(yōu)化工作流程的一個(gè)關(guān)鍵步驟。但是，由于受到諸多因素的影響，我國一些酒店類企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)中還存在著一些短板。因此，有必要聚焦具體的個(gè)案進(jìn)行分析，梳理內(nèi)部審計(jì)信息化建設(shè)的相關(guān)優(yōu)化策略。在本文的研究中，首先分析了內(nèi)部審計(jì)信息化的基本概念。然后，探討了沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的過程實(shí)施的情況以及開展的現(xiàn)狀。在這一過程中，聚焦該酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中所存在的問題。例如，缺乏審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)信息共享，數(shù)據(jù)分析能力較低，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制不完善，內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)欠缺等問題。在了解該酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀的基礎(chǔ)上，圍繞該酒店未來的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的目標(biāo)，提出了加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的信息共享，強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析能力，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，切實(shí)提升審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)等相關(guān)提升策略。關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控；內(nèi)部審計(jì)；信息化AbstractCurrently,informatizationhasbecomeamainstreamdirectionofsocialdevelopment.Intheadvancementofinformatization,itisofgreatsignificancetoactivelyfocusontheworkneedsofinternalauditandcarryouttheconstructionofinternalauditinformatization.Carryingouttheinformatizationconstructionofinternalauditisalsoakeysteptoimprovetheefficiencyofinternalauditworkandoptimizetheworkflow.However,duetotheimpactofmanyfactors,therearestillsomeweaknessesintheinternalauditinformatizationconstructionofsomehotelenterprisesinChina.Therefore,itisnecessarytofocusonspecificcasesforanalysisandsortoutrelevantoptimizationstrategiesfortheconstructionofinternalauditinformatization.Inthisstudy,thebasicconceptsofinternalauditinformatizationwerefirstanalyzed.Then,theimplementationandcurrentstatusoftheinternalauditinformatizationdevelopmentprocessofShenyangHaiyunJinjiangInternationalHotelwerediscussed.Inthisprocess,focusontheproblemsthatexistinthedevelopmentofinternalauditinformatizationinthehotel.Forexample,thereisalackofinformationsharingbetweenauditsystemsandothersystems,lowdataanalysiscapabilities,incompleteriskmonitoringandwarningmechanisms,andalackofcomputerliteracyamonginternalauditors.Onthebasisofunderstandingthecurrentdevelopmentstatusofinternalauditinformatizationinthehotel,andfocusingonthefuturedevelopmentgoalsofinternalauditinformatizationinthehotel,relevantimprovementstrategiessuchasstrengtheninginformationsharingbetweentheauditsystemandothersystems,strengtheningdataanalysiscapabilities,improvingriskmonitoringandwarningmechanisms,andeffectivelyimprovingthecomputerliteracyofauditorshavebeenproposed.Keywords：riskmonitoring；internalaudit；promotionofinformationtechnology目錄TOC\o"1-3"\h\u117591緒論 緒論1.1研究背景從綜合層面來看，內(nèi)部審計(jì)工作需要不斷地與時(shí)俱進(jìn)，需要借助相應(yīng)技術(shù)平臺(tái)來進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)工作的綜合優(yōu)化。早在2018年黨中央提出“加強(qiáng)科技強(qiáng)審，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)”的發(fā)展目標(biāo)。所以，圍繞內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的相關(guān)要求，完善內(nèi)部審計(jì)具體的工作制度，工作環(huán)節(jié)以及工作方法已經(jīng)成為當(dāng)前我國諸多企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)工作的一個(gè)重要出發(fā)點(diǎn)。1.2研究目的與意義研究目的在信息化發(fā)展的今天，積極探討內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展是當(dāng)前諸多企業(yè)優(yōu)化審計(jì)工作的一個(gè)重要思路。本文聚焦沈陽海韻錦江國際酒店在當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中所存在的諸多不足，梳理和探討未來該酒店內(nèi)部審計(jì)信息化優(yōu)化發(fā)展的思路，旨在促進(jìn)該酒店整體內(nèi)部審計(jì)水平的提升[1]。同時(shí)，也為同類型企業(yè)在內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的進(jìn)程中提供相關(guān)的借鑒與參考。研究意義通過對沈陽海韻錦江國際酒店的實(shí)地調(diào)研，了解該酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的情況，找到問題產(chǎn)生的原因，提出針對性的發(fā)展建議。一方面，有助于推動(dòng)我國內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的理論研究；另一方面，也可以系統(tǒng)地解決沈陽海韻錦江國際酒店在當(dāng)前內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中所存在的一些問題，為該酒店今后內(nèi)部審計(jì)信息化綜合層面的發(fā)展提供可供參考的借鑒。1.3國內(nèi)外研究綜述從目前來看，國外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)信息化的研究主要是圍繞內(nèi)部審計(jì)相關(guān)發(fā)展的階段、關(guān)鍵技術(shù)節(jié)點(diǎn)以及具體的應(yīng)用流程等方面。例如，美國著名科學(xué)家Marie在研究中首次提出了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的分析模型，并且提出在日常操作中，有效發(fā)現(xiàn)審計(jì)疑點(diǎn)的具體技術(shù)手段。也有國外專家提出，在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，需要圍繞信息化數(shù)字經(jīng)濟(jì)發(fā)展特點(diǎn)，不斷地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新、方法創(chuàng)新，從而提高審計(jì)的綜合效能。從國內(nèi)的研究來看，大多數(shù)研究成果主要聚焦內(nèi)部審計(jì)的概念、內(nèi)部審計(jì)的意義以及內(nèi)部審計(jì)的問題與解決策略[2]。例如，有學(xué)者指出內(nèi)部審計(jì)的概念從整體來看就是利用科學(xué)標(biāo)準(zhǔn)與方式，審核、評估企業(yè)經(jīng)營行為，推動(dòng)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的過程。圍繞內(nèi)部審計(jì)的意義，有學(xué)者提出內(nèi)部審計(jì)其主要的目標(biāo)是規(guī)避潛在的風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)內(nèi)部的控制能力。另外，在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展方面，我國諸多學(xué)者主要聚焦內(nèi)部審計(jì)在信息化發(fā)展的主觀認(rèn)識(shí)，信息化建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)以及軟件硬件投入等方面的不足，并且提出針對性的綜合建議[3]?？傊?，從以上的分析中可以看出，國內(nèi)外關(guān)于內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展已經(jīng)取得了階段性成果，但是，圍繞內(nèi)部審計(jì)具體的企業(yè)發(fā)展案例還缺乏系統(tǒng)分析。1.4研究內(nèi)容與方法研究內(nèi)容在本文的研究中，首先在緒論部分介紹了本文研究的目的意義、方法和內(nèi)容。在第二部分主要介紹了內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)信息化以及相關(guān)基礎(chǔ)理論[4]。第三部分，主要探討了沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的現(xiàn)階段情況，出現(xiàn)的問題以及存在問題的主要原因。第四部分，主要探討了沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的主要優(yōu)化策略，其中包括構(gòu)建信息系統(tǒng)共享模塊，完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，進(jìn)行相關(guān)專業(yè)人才隊(duì)伍的建設(shè)。第五部分，提出了沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的保障機(jī)制，其中包括必要的信息系統(tǒng)的構(gòu)建、專業(yè)人員的培訓(xùn)等。研究方法在本文的研究中，主要采用了文獻(xiàn)研究法、案例分析法。在文獻(xiàn)研究法中主要是查閱相關(guān)的參考資料，對內(nèi)部審計(jì)信息化相關(guān)的研究成果進(jìn)行歸納，以滿足后續(xù)的研究需要。在案例分析法中，主要是以沈陽海韻錦江國際酒店為研究對象，分析該酒店在日常的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中所存在的問題。2相關(guān)概念及理論2.1內(nèi)部審計(jì)一般來說，內(nèi)部審計(jì)是一種檢查監(jiān)督以及評價(jià)的活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)是建立在組織內(nèi)部，同時(shí)，為企業(yè)管理層提供決策支持[5]。內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)有效發(fā)現(xiàn)日常生產(chǎn)經(jīng)營中所存在的問題，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)排除，促進(jìn)公司正常運(yùn)營的一項(xiàng)活動(dòng)。從這一概念中可以看出，內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立的、客觀的確認(rèn)和執(zhí)行過程。在內(nèi)部審計(jì)實(shí)施中，需要利用規(guī)范化、系統(tǒng)化的方法，積極地進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)、控制系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管理的審查和評價(jià)，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。2.2內(nèi)部審計(jì)信息化內(nèi)部審計(jì)信息化主要是指在企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中，借助計(jì)算機(jī)技術(shù)進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作的開展[6]。其主要的出發(fā)點(diǎn)是切實(shí)提高企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的工作效率。內(nèi)容主要包括相關(guān)審計(jì)數(shù)據(jù)的收集、分類、整理、對比以及得出相關(guān)結(jié)論[7]。在內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中，越來越多的企業(yè)通過不同的系統(tǒng)來進(jìn)行連續(xù)審計(jì)，但是各個(gè)審計(jì)系統(tǒng)之間的融合以及資源共享等方面還存在一些不足。2.3內(nèi)部審計(jì)信息化的特征在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，逐漸的呈現(xiàn)出以下幾方面的特點(diǎn)。（1）審計(jì)對象信息化在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，海量的數(shù)據(jù)成為了內(nèi)部審計(jì)的一個(gè)主要對象。由于受到相關(guān)結(jié)構(gòu)化以及非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的影響，企業(yè)在審計(jì)中面臨著較大的收集壓力[8]。所以，就需要借。計(jì)算機(jī)技術(shù)手段來提高審計(jì)工作效率。（2）審計(jì)技術(shù)的創(chuàng)新化審計(jì)技術(shù)的發(fā)展與信息技術(shù)的發(fā)展有著共同的聯(lián)系[9]。在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，會(huì)不斷地借鑒先進(jìn)的計(jì)算機(jī)信息處理技術(shù)的優(yōu)勢，進(jìn)行相關(guān)內(nèi)部審計(jì)管理平臺(tái)的應(yīng)用，優(yōu)化審計(jì)功能，簡化審計(jì)程序，提高審計(jì)的準(zhǔn)確性。（3）審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)多樣化在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，由于受到內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)本身的漏洞所帶來的負(fù)面影響，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)會(huì)呈現(xiàn)出多樣化的發(fā)展特點(diǎn)[10]。特別是人為操作失誤以及數(shù)據(jù)丟失等現(xiàn)象成為了影響內(nèi)部審計(jì)工作準(zhǔn)確性的一個(gè)重要因素。（4）內(nèi)部審計(jì)范圍全面化在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷更新，其所覆蓋的審計(jì)范圍也將會(huì)不斷地?cái)U(kuò)大。審計(jì)不僅進(jìn)行全系統(tǒng)的覆蓋，還涉及企業(yè)的財(cái)務(wù)、設(shè)備人員等諸多方面[11]。2.4內(nèi)部控制理論內(nèi)部控制是企業(yè)在日常的管理過程當(dāng)中，需要把控的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，也是企業(yè)提升自身綜合運(yùn)營能力的重要步驟。通過內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)更好地實(shí)現(xiàn)制衡、監(jiān)管以及支撐作用。企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)部門的設(shè)計(jì)，其主要的出發(fā)點(diǎn)是發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，促進(jìn)企業(yè)的健康成長[12]。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，提高數(shù)據(jù)信息的整合能力和處理能力，可以有效地規(guī)避傳統(tǒng)人工操作所帶來的諸多不足，從而有效地應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營、債務(wù)、利潤等方面的數(shù)據(jù)處理壓力，為企業(yè)決策者提供必要的科學(xué)依據(jù)。3沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀分析3.1沈陽海韻錦江國際酒店簡介沈陽海韻錦江國際酒店是一家涉外商務(wù)酒店，該酒店位于沈陽繁華的太原街商圈，交通位置便利。該酒店是海之韻投資有限公司的子公司。沈陽海之韻投資有限公司成立于2009年，是一家專注于酒店投資和管理的企業(yè)。公司總部設(shè)在沈陽市，目前已經(jīng)成功投資和運(yùn)營多家高品質(zhì)、高檔次酒店，并在中國酒店業(yè)內(nèi)占據(jù)了一定地位。截至目前，沈陽海之韻投資有限公司已經(jīng)投資了多家酒店，其中包括海韻錦江國際酒店等。這些酒店分別位于沈陽市不同地區(qū)，包括商業(yè)中心區(qū)、旅游景點(diǎn)附近以及市政府所在區(qū)域，地理位置優(yōu)越，交通便利，為顧客提供了便捷的住宿環(huán)境。沈陽海之韻投資有限公司一直堅(jiān)持以客戶為中心的經(jīng)營理念，注重對酒店服務(wù)質(zhì)量的提升，倡導(dǎo)用優(yōu)質(zhì)的服務(wù)贏得客戶的滿意和信任。公司自成立以來，始終堅(jiān)持“真誠服務(wù)、創(chuàng)新發(fā)展”的經(jīng)營理念，提供個(gè)性化、差異化的酒店服務(wù)，在滿足客戶需求的同時(shí)，不斷創(chuàng)新、提高管理水平和服務(wù)質(zhì)量，贏得了廣泛的客戶好評。從效益方面來看，沈陽海之韻投資有限公司的運(yùn)營情況良好，公司在市場上的影響力不斷提升，獲得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。據(jù)悉，公司在綜合利潤率、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等方面表現(xiàn)出色，企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力和盈利能力處于較為穩(wěn)定的狀態(tài)。沈陽海韻錦江國際酒店在設(shè)計(jì)裝修中融合了中國的傳統(tǒng)文化元素以及歐洲設(shè)計(jì)理念，營造了高貴、典雅、舒適的酒店氣氛。目前沈陽海韻錦江國際酒店有大床房137間、雙床房147間、家庭房3間、家庭套房3間、總統(tǒng)套房1間。沈陽海韻錦江國際酒店有昆侖廳、泰山廳可以容納700人同時(shí)參會(huì)。沈陽海韻錦江國際酒店是沈陽地區(qū)著名的酒店，該酒店從成立到現(xiàn)在，不斷地注重模式的創(chuàng)新和模式的本土化，圍繞自身發(fā)展的相關(guān)要求，在人員培養(yǎng)以及相關(guān)的服務(wù)升級(jí)方面取得了不錯(cuò)的成果，已經(jīng)成為了當(dāng)?shù)刂频甑拇?。隨著同行業(yè)發(fā)展水平的不斷提升，沈陽海韻錦江國際酒店在自身的餐飲特色、客房服務(wù)特色方面也在積極地推陳出新，贏得了良好的業(yè)界口碑。在后續(xù)的酒店發(fā)展中，如何圍繞現(xiàn)有行業(yè)發(fā)展的動(dòng)態(tài)趨勢，結(jié)合企業(yè)自身的運(yùn)營需要，推動(dòng)酒店運(yùn)營管理的轉(zhuǎn)型和升級(jí)，顯得尤為必要。3.2沈陽海韻錦江國際酒店審計(jì)人員架構(gòu)目前沈陽海韻錦江國際酒店財(cái)務(wù)人員共有員工6人，其中本科以上學(xué)歷5人，研究生學(xué)歷1人。其中初級(jí)及以下占到了36%，中級(jí)占到了37%，高級(jí)占到了27%，具體構(gòu)成如下圖3.1所示：圖3.1沈陽海韻錦江國際酒店財(cái)務(wù)人員專業(yè)程度在沈陽海韻錦江國際酒店審計(jì)中，信息化發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。信息化崗位主要負(fù)責(zé)維護(hù)和管理酒店信息系統(tǒng)，確保信息的準(zhǔn)確性、完整性和安全性。其所涉及的崗位主要涵蓋以下幾個(gè)方面：系統(tǒng)管理員：系統(tǒng)管理員是信息化團(tuán)隊(duì)中非常重要的崗位，主要負(fù)責(zé)管理酒店信息系統(tǒng)的硬件和軟件設(shè)施，確保系統(tǒng)能夠正常運(yùn)行，并且及時(shí)解決可能出現(xiàn)的問題。第二，數(shù)據(jù)管理員：數(shù)據(jù)管理員主要負(fù)責(zé)維護(hù)酒店信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性和完整性，確保數(shù)據(jù)的安全性和可靠性。他們還需要編寫和運(yùn)行數(shù)據(jù)查詢程序，為管理層提供正確的信息。

第三，網(wǎng)絡(luò)管理員：網(wǎng)絡(luò)管理員主要負(fù)責(zé)維護(hù)酒店信息系統(tǒng)的網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和安全性，包括防火墻、VPN、路由器等。他們需要及時(shí)更新網(wǎng)絡(luò)設(shè)備的安全補(bǔ)丁和固件，以確保網(wǎng)絡(luò)的安全性。

第四，信息安全專家：信息安全專家是信息化團(tuán)隊(duì)中重要的一員，主要負(fù)責(zé)保障信息系統(tǒng)的安全性和防范信息安全風(fēng)險(xiǎn)。他們需要具備深厚的技術(shù)知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，能夠分析網(wǎng)絡(luò)攻擊并采取措施應(yīng)對。隨著信息化技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，陽海韻錦江國際酒店審計(jì)中的信息化崗位也在不斷更新和擴(kuò)展。未來，隨著人工智能、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)等新技術(shù)的普及，信息化崗位的職責(zé)和工作內(nèi)容也會(huì)發(fā)生更多的變化，在未來的酒店審計(jì)中將扮演更加重要的角色。3.3沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展現(xiàn)狀目前，沈陽海韻錦江國際酒店主要進(jìn)行了國內(nèi)OA系統(tǒng)以及ERP系統(tǒng)的應(yīng)用。該系統(tǒng)涵蓋了辦公自動(dòng)化管理以及供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)。另外，也涉及采購系統(tǒng)以及相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)。在沈陽海韻錦江國際酒店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中，目前主要是借助OA自動(dòng)關(guān)聯(lián)系統(tǒng)來進(jìn)行相關(guān)審計(jì)工作的實(shí)施，但是，在這些過程當(dāng)中需要牽扯的資源較多，容易出現(xiàn)審計(jì)漏點(diǎn)。隨著沈陽海韻錦江國際酒店審計(jì)系統(tǒng)的不斷升級(jí)，目前，該審計(jì)模塊正在逐漸實(shí)現(xiàn)多元化發(fā)展，取得了一定的成果。從綜合發(fā)展來看，沈陽海韻錦江國際酒店的審計(jì)流程主要包含以下幾個(gè)方面。（1）制定審計(jì)計(jì)劃在沈陽海韻錦江國際酒店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中，首先明確審計(jì)部門，報(bào)送酒店的總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部經(jīng)理。然后進(jìn)行審計(jì)的立項(xiàng)。在立項(xiàng)開始前進(jìn)行審前的調(diào)查，其中包括相關(guān)資料以及必要的權(quán)限檢查。（2）實(shí)施審計(jì)程序在明確相關(guān)審計(jì)目標(biāo)以及審計(jì)范圍之后，沈陽海韻錦江國際酒店會(huì)對企業(yè)內(nèi)部人員展開風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注點(diǎn)的測試。例如，借助抽樣審計(jì)法進(jìn)行審計(jì)程序的實(shí)施。在進(jìn)行現(xiàn)有資料的獲得中，結(jié)合公司的實(shí)際運(yùn)營狀況，對潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評價(jià)。（3）發(fā)布審計(jì)報(bào)告在經(jīng)過一系列的審計(jì)流程之后，對重大問題與潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析，形成綜合性審計(jì)報(bào)告。通過審計(jì)意見的交換形成最終版的審計(jì)報(bào)告，交由上級(jí)進(jìn)行確認(rèn)。3.4沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化現(xiàn)狀分析首先，沈陽海韻錦江國際酒店在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，存在缺乏審計(jì)系統(tǒng)與其它信息系統(tǒng)共享的問題。這是由于在信息化建設(shè)過程中，審計(jì)系統(tǒng)的開發(fā)和實(shí)施并沒有與其它信息系統(tǒng)充分融合和協(xié)同。這導(dǎo)致了內(nèi)部審計(jì)人員無法獲取和整合其它系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)，使得內(nèi)部審計(jì)的效率和精度都受到了限制。其次，數(shù)據(jù)分析能力較低也是一個(gè)問題。雖然內(nèi)部審計(jì)人員掌握一些基本的數(shù)據(jù)分析方法，但是面對大量的數(shù)據(jù)，他們往往被迫使用繁瑣而低效的手工方法進(jìn)行分析，難以滿足現(xiàn)代審計(jì)對數(shù)據(jù)挖掘、多維分析等高級(jí)技術(shù)的需求，使得審計(jì)的效果和價(jià)值受到限制。再者，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制不完善也是一個(gè)原因。內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)該設(shè)定一套完整的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制，來及時(shí)檢測出風(fēng)險(xiǎn)并防范、化解可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。然而實(shí)踐證明，當(dāng)前酒店的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制還不夠完善，主要表現(xiàn)為監(jiān)測指標(biāo)過于簡單、缺乏實(shí)時(shí)性等方面的不足。這會(huì)導(dǎo)致應(yīng)對危機(jī)變得被動(dòng)和不夠精準(zhǔn)。最后，內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)欠缺也是導(dǎo)致問題的原因之一。當(dāng)前大多數(shù)的內(nèi)部審計(jì)人員都是初學(xué)者，在處理計(jì)算機(jī)方面的問題時(shí)缺乏經(jīng)驗(yàn)，很難利用計(jì)算機(jī)技術(shù)來提高審計(jì)效率和質(zhì)量，這也是一個(gè)亟待解決的問題。

4沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的問題為了更好地了解沈陽海韻錦江國際酒店在當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中所存在的問題，本文通過實(shí)地調(diào)研的方式，了解具體資料，發(fā)現(xiàn)以下不足。4.1缺乏審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)信息共享在整個(gè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，信息共享扮演著極為重要的角色。只有不斷地圍繞信息的共享，進(jìn)行相應(yīng)平臺(tái)的協(xié)作，才能夠取得更好的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的效果。從綜合層面來看，為了更好地促進(jìn)沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的規(guī)范化，沈陽海韻錦江國際酒店也在不斷地進(jìn)行信息化總體規(guī)劃和建設(shè)。推進(jìn)審計(jì)系統(tǒng)建設(shè)，進(jìn)行相關(guān)相關(guān)功能的實(shí)施和應(yīng)用，但是，由于受到諸多因素的影響，在當(dāng)前的沈陽海韻錦江國際酒店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息的共享中，還不同程度地存在著數(shù)據(jù)口徑不一致，數(shù)據(jù)共享效率較低，影響整體信息收集以及酒店決策的問題。另外，在進(jìn)行審計(jì)人員的綜合配置中，相關(guān)資源共享部門的工作銜接以及審計(jì)人員系統(tǒng)切換流程繁瑣的現(xiàn)象較為突出，影響了整個(gè)審計(jì)工作的開展。在現(xiàn)代企業(yè)中，信息的共享是十分關(guān)鍵的，因?yàn)橹挥型ㄟ^公開透明的信息共享，才能實(shí)現(xiàn)良好的管理和監(jiān)督。然而，在海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，由于系統(tǒng)不完善，各個(gè)部門之間信息共享不足，導(dǎo)致了許多重要信息無法及時(shí)傳達(dá)，從而給企業(yè)帶來了潛在的風(fēng)險(xiǎn)。例如，海韻錦江國際酒店的財(cái)務(wù)系統(tǒng)和人事系統(tǒng)并未充分整合，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)人員無法準(zhǔn)確獲取員工的薪資和福利信息。這樣一來，就會(huì)引發(fā)一系列的問題，比如員工的工資、獎(jiǎng)金等福利可能出現(xiàn)錯(cuò)漏，從而影響員工的積極性和士氣，同時(shí)也會(huì)對企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益產(chǎn)生不良影響。更為嚴(yán)重的是，如果員工的薪資信息被篡改或冒用，那么可能會(huì)引發(fā)企業(yè)的人力資源風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致企業(yè)底薪不穩(wěn)定，員工流失等問題。所以，如何有效地規(guī)避審計(jì)系統(tǒng)與各個(gè)系統(tǒng)相關(guān)信息共享不足的問題，應(yīng)該是該酒店今后內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的一個(gè)主要方向。4.2數(shù)據(jù)分析能力較低數(shù)據(jù)分析已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要手段，可以從大量數(shù)據(jù)中提取有用的信息和趨勢，從而幫助企業(yè)做出更明智的決策。然而，在海韻錦江國際酒店中，由于缺乏先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具和專業(yè)人才，導(dǎo)致了數(shù)據(jù)分析能力的不足，很多數(shù)據(jù)無法被有效利用，影響了企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃和未來發(fā)展方向的選擇。在沈陽海韻錦江國際酒店當(dāng)前運(yùn)營和發(fā)展過程當(dāng)中，圍繞內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展，其所存在的另一個(gè)主要問題是現(xiàn)有的系統(tǒng)數(shù)據(jù)分析能力，還存在著較大的提升空間。在酒店日常運(yùn)營中，數(shù)據(jù)大量產(chǎn)生，涉及財(cái)務(wù)、合同條款以及法律法規(guī)等方面。審計(jì)人員在日常的審計(jì)數(shù)據(jù)的處理中，也存在著經(jīng)驗(yàn)不足、科學(xué)手段方法欠缺的問題，很容易遺漏相關(guān)的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致審計(jì)工作不能夠得到有效的開展。審計(jì)中的疑點(diǎn)沒有。得到系統(tǒng)地深挖，影響了整個(gè)內(nèi)部審計(jì)信息化的綜合發(fā)展水平。基于此，在今后的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，還應(yīng)該結(jié)合現(xiàn)有的手段，不斷地進(jìn)行數(shù)據(jù)分析能力提升。4.3風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制不完善在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)過程當(dāng)中，需要不斷地進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的排除和識(shí)別以及風(fēng)險(xiǎn)的防控。這也是內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的一個(gè)重要思路和目標(biāo)。相比較而言，在沈陽海韻錦江國際酒店，當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，相關(guān)業(yè)務(wù)流程并沒有進(jìn)行全面的風(fēng)險(xiǎn)評估和預(yù)警，容易導(dǎo)致意外情況的發(fā)生。另外，該酒店一旦發(fā)生審計(jì)事故，事后責(zé)任的追責(zé)，也不同程度地存在著風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任劃分不夠明確，管理崗位空缺的問題，影響審計(jì)資源的科學(xué)分配。酒店內(nèi)部沒有建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評估體系，沒有對系統(tǒng)權(quán)限進(jìn)行分級(jí)和區(qū)分、同時(shí)，對敏感信息的防范也不夠嚴(yán)密，這樣一來，信息泄露、攻擊等風(fēng)險(xiǎn)都有可能出現(xiàn)。而且，員工對于風(fēng)險(xiǎn)是缺乏認(rèn)識(shí)的，沒有形成團(tuán)隊(duì)合作意識(shí)，這就難以實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。這一點(diǎn)，也是今后沈陽海韻錦江國際酒店在整體內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中需要高度重視的一個(gè)主要問題。只有積極地克服風(fēng)險(xiǎn)防控預(yù)警機(jī)制中的不完善問題，才能夠更好地促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)信息化的綜合目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。4.4內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)欠缺在當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)綜合發(fā)展過程當(dāng)中，圍繞內(nèi)部審計(jì)相關(guān)工作的目標(biāo)要求，特別是，信息化發(fā)展要求，需要不斷地進(jìn)行信息技術(shù)能力的提升。從目前來看，沈陽海韻錦江國際酒店在當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，現(xiàn)有的審計(jì)人員自身的綜合計(jì)算機(jī)素養(yǎng)還不同程度地存在一些短板。一些審計(jì)人員只是具備簡單的系統(tǒng)操作能力，能夠初步完成審計(jì)流程。但是，并沒有將大數(shù)據(jù)與內(nèi)部審計(jì)相關(guān)功能進(jìn)行良好的融合，也沒有借助新的方式手段進(jìn)行串聯(lián)分析和趨勢分析。酒店審計(jì)人員對于審計(jì)系統(tǒng)的維護(hù)和運(yùn)行等方面的保障，也缺乏足夠的學(xué)習(xí)和認(rèn)知。這一點(diǎn)影響了內(nèi)部審計(jì)綜合目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)不足也給信息化發(fā)展帶來了影響。例如：缺少對系統(tǒng)日志的分析能力和方式熟悉度，會(huì)導(dǎo)致一些安全威脅被忽略，影響了整個(gè)系統(tǒng)安全性；對于信息安全隱患，缺少必要的認(rèn)知和防范觀念，可能會(huì)因此而造成數(shù)據(jù)泄露的危險(xiǎn)等等。所以，積極有效地提升沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)人員的信息化水平，顯得尤為重要?？傊瑥囊陨系姆治鲋锌梢钥闯?，在當(dāng)前的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，圍繞內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的信息共享、數(shù)據(jù)分析能力以及必要的監(jiān)控預(yù)警機(jī)制和審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)提升等方面依然有著較大的提升空間，有必要在今后的發(fā)展中進(jìn)行針對性地提升。5沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展策略在整個(gè)酒店運(yùn)營和發(fā)展的過程當(dāng)中，內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展已經(jīng)成為大勢所趨。為了更好地促進(jìn)酒店內(nèi)部審計(jì)工作的轉(zhuǎn)型，提升審計(jì)工作的綜合效率，本文立足于沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的現(xiàn)狀，在梳理相關(guān)研究成果基礎(chǔ)上，提出以下幾點(diǎn)發(fā)展建議。5.1加強(qiáng)審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)的信息共享在今后的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，需要圍繞現(xiàn)有的審計(jì)系統(tǒng)特點(diǎn)，在審計(jì)系統(tǒng)之間的融合，審計(jì)口徑和端口的系統(tǒng)融合方面，進(jìn)行數(shù)據(jù)的融合與統(tǒng)一[12]。其主要的出發(fā)點(diǎn)是有效地提高系統(tǒng)共享能力，規(guī)避在以往的審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享中，所存在的不足。同時(shí)，圍繞標(biāo)準(zhǔn)化發(fā)展以及數(shù)據(jù)空間的拓展等方面進(jìn)行積極提升。通過這種方式最大層面地整合資源，提高審計(jì)系統(tǒng)與其他系統(tǒng)信息的共享水平。在進(jìn)行信息共享的過程中，還需要在相關(guān)的制度方面進(jìn)行相應(yīng)的完善。在今后的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，應(yīng)該從酒店整體發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)出發(fā)，建立規(guī)范化、統(tǒng)一化的審計(jì)制度，促進(jìn)整個(gè)內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的規(guī)范化水平的提升[13]。另外，在明確提升審計(jì)工作效率的同時(shí)，還應(yīng)該積極地進(jìn)行人力資源的整合，促進(jìn)酒店經(jīng)營成本的節(jié)約，為整個(gè)酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展提供更大層面的規(guī)范化制度的保障。5.2強(qiáng)化數(shù)據(jù)分析能力在今后的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，內(nèi)部審計(jì)相關(guān)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)分析能力高低應(yīng)該是影響該酒店內(nèi)部審計(jì)工作效率的一個(gè)重要因素[13]。在具體的提升過程當(dāng)中，一方面，沈陽海韻錦江國際酒店應(yīng)該在思想層面充分地認(rèn)識(shí)到數(shù)據(jù)分析能力的提升，充分認(rèn)識(shí)酒店內(nèi)部審計(jì)工作開展所具有的意義。圍繞內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展的硬件和軟件進(jìn)行系統(tǒng)地優(yōu)化和升級(jí)。通過這種方式來為整體數(shù)據(jù)分析能力的提高，奠定扎實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)；另一方面，酒店還應(yīng)該注重內(nèi)部審計(jì)工作環(huán)節(jié)與流程的優(yōu)化。提高內(nèi)部審計(jì)的效率，特別是，提高對相關(guān)潛在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別能力，以此來為整個(gè)酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展提供必要的數(shù)據(jù)支撐。在今后酒店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化優(yōu)化發(fā)展過程當(dāng)中，還應(yīng)該在現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，不斷地推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)信息化的數(shù)字應(yīng)用[14]。在具體的實(shí)踐過程當(dāng)中，一方面，需要對現(xiàn)有的系統(tǒng)數(shù)據(jù)來源進(jìn)行擴(kuò)大。通過這種方式構(gòu)建更為全面的指標(biāo)體系，拓展相應(yīng)的數(shù)據(jù)來源渠道。借助數(shù)據(jù)分析手段來升級(jí)系統(tǒng)，提高信息化的覆蓋率；另一方面，還應(yīng)該積極提高數(shù)據(jù)模型的建設(shè)能力，積極引用數(shù)據(jù)模型，進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，提高模型的優(yōu)化水平，借助專業(yè)人員的維護(hù)，有效地處理好信息化審計(jì)工作開展中所涉及的設(shè)備、硬件、軟件、數(shù)據(jù)代碼等方面的維護(hù)工作，積極避免由于人為操作失誤而可能造成的巨大損失，提高酒店的綜合數(shù)據(jù)分析能力。5.3完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制在今后的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，應(yīng)該圍繞酒店的整體業(yè)務(wù)運(yùn)營的情況，圍繞風(fēng)險(xiǎn)評估的環(huán)節(jié)，進(jìn)行監(jiān)控預(yù)警機(jī)制的完善。特別是，圍繞酒店當(dāng)前在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制建設(shè)中所存在的不足，進(jìn)行針對性的調(diào)整與優(yōu)化[15]。最大層面地規(guī)避監(jiān)控預(yù)警機(jī)制不完善所帶來的負(fù)面影響。在具體的實(shí)踐過程當(dāng)中，一方面，應(yīng)該在組織框架方面將風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警相關(guān)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)一步的進(jìn)行補(bǔ)齊，為整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制功能的實(shí)施，提供必要的組織支持；另一方面，還應(yīng)該在風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控、預(yù)警機(jī)制的相關(guān)工作責(zé)任劃分方面進(jìn)行明確，避免之前部門之間的責(zé)任扯皮現(xiàn)象，有效地為整個(gè)酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展掃清障礙，提供支持。在今后的沈陽海韻錦江國際酒店進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化計(jì)劃發(fā)展過程當(dāng)中，還應(yīng)該借助必要的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和預(yù)警流程進(jìn)行審計(jì)的優(yōu)化[16]。在進(jìn)行過程當(dāng)中，首先進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)信息的初步收集，借助精選、歸類、比較的方式來提高風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)的準(zhǔn)確性，然后，進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)的辨識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)的分析、風(fēng)險(xiǎn)的評價(jià)、風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對。通過這一系列流程來為整個(gè)沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化中發(fā)展中可能存在的諸多風(fēng)險(xiǎn)，提供強(qiáng)有力的支持。5.4切實(shí)提升審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)在今后的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化優(yōu)化發(fā)展過程當(dāng)中，提升審計(jì)人員相關(guān)計(jì)算機(jī)素養(yǎng)具有極為重要的戰(zhàn)略意義。在具體的提升過程當(dāng)中，一方面，沈陽海韻錦江國際酒店應(yīng)該圍繞當(dāng)前審計(jì)人員計(jì)算機(jī)的知識(shí)儲(chǔ)備情況進(jìn)行必要的培訓(xùn)[17]。借助這種方式來幫助審計(jì)人員更好地圍繞工作中的相關(guān)技術(shù)儲(chǔ)備問題，進(jìn)行真正地提升，滿足不斷發(fā)展的信息化系統(tǒng)操作需求；另一方面，還應(yīng)該借助必要的引進(jìn)機(jī)制，借助專業(yè)化人才的引進(jìn)來為整個(gè)酒店的綜合發(fā)展提供更大層面的數(shù)據(jù)支持，也為酒店未來獲得更好的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展效果提供必要的人才助力。在今后的酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，沈陽海韻錦江國際酒店還應(yīng)該不斷地借助專業(yè)師資團(tuán)隊(duì)的引進(jìn)，來提高酒店審計(jì)人員自身工作的積極性。借助更為系統(tǒng)的培訓(xùn)體系以及相應(yīng)的實(shí)操訓(xùn)練來解決具體開展中所存在的問題。強(qiáng)化審計(jì)信息化發(fā)展的價(jià)值，優(yōu)化整體的團(tuán)隊(duì)素質(zhì)[18]。另外，在進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)團(tuán)隊(duì)的組織以及培訓(xùn)計(jì)劃的開展過程當(dāng)中，還應(yīng)該從長遠(yuǎn)戰(zhàn)略的發(fā)展角度出發(fā)，不斷地圍繞培訓(xùn)的內(nèi)容、培訓(xùn)的效果反饋等方面進(jìn)行相應(yīng)的提高，以此來形成有效的發(fā)展合力。在沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控預(yù)警機(jī)制不完善的表現(xiàn)和內(nèi)部審計(jì)人員計(jì)算機(jī)素養(yǎng)不足的表現(xiàn)都已經(jīng)存在了一段時(shí)間，需要酒店領(lǐng)導(dǎo)與管理層認(rèn)真對待，并及時(shí)進(jìn)行補(bǔ)救。酒店可以采取開展相關(guān)培訓(xùn)、引進(jìn)專業(yè)技術(shù)人員、建立完善的信息安全體系等措施來提高內(nèi)部審計(jì)人員和員工的計(jì)算機(jī)素養(yǎng)。總之，在未來的沈陽海韻錦江國際酒店內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，圍繞審計(jì)工作所需要的共享體系、數(shù)據(jù)分析能力、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制以及人才培養(yǎng)等方面進(jìn)行系統(tǒng)地提升。通過這種方式來為整個(gè)酒店綜合運(yùn)營水平的發(fā)展，特別是內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展，提供更大層面的支持。結(jié)論在當(dāng)前的信息技術(shù)不斷向前發(fā)展的大背景之下，積極地進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展已經(jīng)成為了助推企業(yè)審計(jì)工作，優(yōu)化企業(yè)審計(jì)效率的一個(gè)重要方式。企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展過程當(dāng)中，提高數(shù)據(jù)信息的整合能力和處理能力，可以有效地規(guī)避傳統(tǒng)人工操作所帶來的諸多不足，從而有效地應(yīng)對企業(yè)在經(jīng)營、債務(wù)、利潤等方面的數(shù)據(jù)。在當(dāng)前的酒店行業(yè)競爭中，企業(yè)內(nèi)部管理已經(jīng)成為競爭的一個(gè)主要方向。因此，有必要分析我國酒店在內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中存在的問題以及具體的應(yīng)對策略。本文系統(tǒng)地分析了沈陽海韻錦江國際酒店在當(dāng)前的內(nèi)部審計(jì)信息化發(fā)展中所存在的問題，集中表現(xiàn)在該酒