2015屆高考一輪復(fù)習(xí)經(jīng)濟生活財政與稅收2

第三單元收入與分配第八課財政與稅收考點概覽8、財政與稅收（1）財政①財政收入及其構(gòu)成②影響財政收入的主要因素③財政支出及其構(gòu)成④財政收支平衡⑤財政的作用（2）稅收①稅收及其基本特征②增值稅和個人所得稅③依法納稅財政收入及其構(gòu)成收入支出社會分配是國家參與___________的兩個方面。內(nèi)容：本質(zhì)：是一種分配關(guān)系目的：國家履行對內(nèi)對外職能實現(xiàn)形式：主要通過國家的預(yù)算來實現(xiàn)(上一年度國家預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告稱作國家決算）考點一1.財政的基本含義含義：國家的_____和_____就是財政。2.財政收入（１）含義：國家通過一定形式和渠道籌集起來的資金（２）構(gòu)成：【特別提示】稅收與財政的關(guān)系（1）稅收是財政收入最重要的來源（主要來源）（2）稅收是國家組織財政收入最普遍的形式稅、利、債、費中小企業(yè)作為我國社會主義市場經(jīng)濟的主體之一，在國民經(jīng)濟中發(fā)揮了巨大作用。據(jù)統(tǒng)計，2010年我國規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)中，中小企業(yè)44.9萬戶，占比高達99.3%；從業(yè)人員7056萬人，占比77.9%；上繳稅金1.5萬億元，占比54.3%。由此可以看出，大力發(fā)展中小企業(yè)可以（）①擴大消費需要②增加財政收入③降低恩格爾系數(shù)④提供就業(yè)崗位A.①②

B.②③

C.②④

D.③④答案C【例1】(2010·福建卷)假定其他條件不變，在一般情況下，下列選項中與下圖曲線反映的變動關(guān)系相一致的是()A．X軸為稅率

Y軸為財政收入B．X軸為居民收入

Y軸為商品房價格C．X軸為商品價格總額Y軸為流通中所需貨幣量D．X軸為經(jīng)濟增長率Y軸為失業(yè)率D經(jīng)濟發(fā)展水平分配政策表現(xiàn)經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的（根與葉、源與流）在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政集中的財富過多或過少，會影響到國家財政收入和國家職能的發(fā)揮，也不利于企業(yè)和個人的發(fā)展措施加快經(jīng)濟發(fā)展，大力增加社會財富總量，保證國家財政收入的持續(xù)增長國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高把“蛋糕”做大把“蛋糕”切好影響財政收入的主要因素考點二【知識誤區(qū)】財政收入是否越多越好（1）肯定合理因素：在經(jīng)濟發(fā)展水平不斷提高、社會財富不斷增加的基礎(chǔ)上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財政在經(jīng)濟和社會發(fā)展中的作用。（2）指出觀點存在的不合理因素，并說明原因：在社會財富總量一定的前提下，如果國家財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購買力的增長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不影響。如果國家財政收入太少，直接影響國家職能的有效發(fā)揮，最終也將不利于企業(yè)的發(fā)展和個人收入的增加。（3）做出綜合判斷國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高?！笆澜缟献钸b遠的距離，不是生與死的距離，而是我們倆一起出門，你去買蘋果五代（iPhone5s），我去買五袋蘋果”。這啟示我們，解決這一問題需要①為收入的公平分配提供制度保證②發(fā)揮政府在資源配置中的基礎(chǔ)性作用③利用財政稅收政策，大幅度增加人們收入④通過做大蛋糕，讓人民共享改革發(fā)展的成果A．①②B．①④C．①③D．③④B下表是我國“十一五”期間相關(guān)數(shù)據(jù)情況。如果據(jù)此寫一篇反映表中存在問題的小論文，最佳的題目應(yīng)該是A既把蛋糕做大,又把蛋糕分好 B.統(tǒng)籌城鄉(xiāng)發(fā)展，縮小城鄉(xiāng)差距C.調(diào)節(jié)過高收入，防止兩極分化 D.發(fā)揮財政作用，努力改善民生時間GDP增長速度財政收人增長速度居民收入增長速度“十一五”期間11.2%21.3%城鎮(zhèn)居民農(nóng)村居民9.7%8.9%A2.財政收入與支出財政支出及其構(gòu)成考點三⒈財政支出含義

2財政支出的構(gòu)成（１）經(jīng)濟建設(shè)支出（２）科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出（３）行政管理和國防支出（４）社會保障支出（５）債務(wù)支出再分配：更加注重公平國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟手段發(fā)揮財政在經(jīng)濟與社會發(fā)展中的重要作用【特別提示】財政赤字的利與弊。（財政赤字變化的政策信號）利：在通貨緊縮的情況下，刺激經(jīng)濟增長；弊：可能誘發(fā)通貨膨脹。因此，財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。

[2014?新課標(biāo)全國卷Ⅰ]財政轉(zhuǎn)移支付是指一國政府為了實現(xiàn)各地公共服務(wù)水平的均等化而實行的一種財政資金轉(zhuǎn)移或財政平衡制度。要加大對民族省區(qū)的財政轉(zhuǎn)移支付力度，關(guān)鍵是要增加財政收入。在我國當(dāng)前情況下，增加財政收入的合理措施是(

)A．大幅度提高稅率B．大力發(fā)展實體經(jīng)濟C．提高職工工資水平D．?dāng)U大資本市場規(guī)模B4．下表是2013年北京市部分經(jīng)濟指標(biāo)的年度增長率。財政收入財政支出社會保障和就業(yè)支出城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資個人所得稅14.4%12.5%28.6%15.5%26.7%根據(jù)表中數(shù)據(jù)可以推出2013年北京市(

)A．財政收入高于財政支出，出現(xiàn)財政盈余B．個人所得稅收入占財政收入的比重上升C．社會保障和就業(yè)支出增速過快抑制了財政收入增長D．城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資增長抑制了個人所得稅增長B１.財政是促進社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障。

財政的作用考點四2.促進資源合理配置。３、國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。（財政與國家宏觀調(diào)控）（財政與基礎(chǔ)設(shè)施）（財政與人民生活保障）2014年，中央財政用在與人民群眾生活直接相關(guān)的教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、住房保障、文化方面的支出安排合計13848億元，比上年增長19．8％。越來越大的“民生蛋糕”，反映了我國A．初次分配和再分配更加注重社會公平 B．財政收入增長使社會總供求趨于平衡C．財政支出的結(jié)構(gòu)得到優(yōu)化且重點突出 D．國家、企業(yè)和個人三者分配關(guān)系進一步理順

總額(億元)

同比增長(％)國內(nèi)生產(chǎn)總值

56.9萬

7.7％

財政收入

129143

10.1％

財政支出

139744

10.9％材料一2013年全國經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r：材料二2010年以來，在經(jīng)濟增長趨緩、需求不足的形勢下，為了緩解通貨緊縮壓力，促進經(jīng)濟的發(fā)展，我國實施積極的財政政策，大幅度增加公共支出，加大社會保障的投入和對低收入家庭的補貼力度，加強宏觀調(diào)控力度。繼續(xù)加大對“三農(nóng)”、基礎(chǔ)設(shè)施、節(jié)能減排、自主創(chuàng)新、中小企業(yè)和重大改革等方面的支持力度。(1)材料一反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象。(6分)(2)結(jié)合材料二分析財政是如何發(fā)揮作用的。(9分)(2)①國家財政是促進社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。加大對社會保障的投入和對低收入家庭的補貼力度。②財政具有促進資源合理配置的作用。加大對“三農(nóng)”和基礎(chǔ)設(shè)施的投入以及對節(jié)能減排、自主創(chuàng)新、中小企業(yè)和重大改革等方面的支持力度，優(yōu)化資源配置。③財政具有促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。為了緩解通貨緊縮壓力，實施積極的財政政策，有利于促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。根據(jù)中國近十年的CPI(居民消費價格指數(shù))走勢圖，下列說法正確的是A.a點適宜增加財政支出，提高銀行利率B.b點適宜提高稅率，降低銀行利率C.c點適宜減少財政支出，提高稅率D.d點適宜壓縮財政支出，提高銀行利率D2014年5月，我國居民消費價格指數(shù)（CPE）同比上升5.3%。為有效控制通貨膨脹，政府應(yīng)采取的財政政策和措施是A．削減行政開支，減少財政支出B．增加國家稅收，擴建公用設(shè)施C．減少國家稅收，減持外國國債D．增加財政支出，刺激需求增長答案A2014年1至3月份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%；工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料、燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下，政府若要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有（）①加大政府的社會保障支出②加大國企上繳財政的利潤比例③擴大國債發(fā)行規(guī)模④擴大財政收支盈余A.①③B.②③

C.①④D.③④通貨膨脹率一般是用居民消費價格指數(shù)(CPI)來衡量的物價漲幅，國際上通常把CPI漲幅達到3%作為警戒線。讀圖，下列說法正確的是(

)

A．在A點時，適宜采取擴張性財政政策，降低利率B．從B點到C點，適宜減少財政支出，降低貨幣流通速度C．從C點到D點，適宜擴大財政盈余，降低存款準備金率D．在E點時，適宜增發(fā)國債，增加貨幣供給

B2013年8月份，全國居民消費價格總水平同比上漲6.2%。其中，城市上漲5.9%，農(nóng)村上漲6.7%；食品價格上漲13.4%，非食品價格上漲3.0%。針對這一宏觀經(jīng)濟形勢，應(yīng)該采取的財政政策是(

)A．提高存貸款利率B．增加稅收，減少財政支出C．增加稅收和財政支出D．大量發(fā)行國債，加大對公共基礎(chǔ)建設(shè)的支出（江蘇卷34）材料一：圖表1：江蘇省GDP和財政收入情況（單位：億元）圖表2：江蘇省財政支出有關(guān)情況（單位：億元）（1）你從材料一中獲得了哪些經(jīng)濟信息？（6分）圖表1表明近年來江蘇省地區(qū)生產(chǎn)總值（GDP）不斷增長，財政收入隨之逐年增多；圖表2表明江蘇省財政支出逐年增多，對教育、社會保障等民生領(lǐng)域的投入逐年增加。圖表1、2表明經(jīng)濟發(fā)展是財政收入和財政支出增長的基礎(chǔ)。

[2014·安徽卷]近年來，全國各地積極開展“書香中國萬里行”“書法進課堂”等文化活動，有力地推進了社會主義文化強國建設(shè)。材料：財政助力文化為了保障社會主義文化建設(shè)活動順利開展，文化部、教育部等部門出臺了一系列政策，如實施文化消費補貼制度，培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模；繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度。結(jié)合材料，分析國家財政在社會主義文化建設(shè)中的作用。[答案]①

國家財政通過實施文化消費補貼等，為促進社會公平、改善人民文化生活提供了物質(zhì)保障。②國家財政通過繼續(xù)擴大各類文化產(chǎn)品和服務(wù)的政府采購，加大對文化人才培養(yǎng)的投入力度等，促進了資源的合理配置。③國家財政通過培育文化消費需求，擴大文化消費規(guī)模等，促進了國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行，推動了社會主義文化建設(shè)。財政本質(zhì)：分配關(guān)系內(nèi)容上財政收入構(gòu)成：利、稅、債、費影響的主要因素（基礎(chǔ)性、政策性）與要求財政支出構(gòu)成（發(fā)揮作用、反映政策）作用（生活、設(shè)施與調(diào)控）關(guān)系：辯證認識三種情況主干知識：影響財政收入的主要因素和財政的作用1.稅收含義(1)稅收的含義：稅收是國家為實現(xiàn)其職能,憑借_________，依法取得__________的基本形式。政治權(quán)力財政收入征稅與納稅

A、稅收的主體：國家

B、稅收的目的：實現(xiàn)國家職能

C、憑借的手段：政治權(quán)力

D、稅收的依據(jù)：法律

E、稅收的地位：財政收入的基本形式有國就有稅，有稅就有法考點五“拉弗曲線”（見圖11）描述了稅率和稅收的關(guān)系。它給我們的啟示是①稅收政策必須考慮企業(yè)和勞動者的生產(chǎn)積極性②A點是我國政府實施宏觀調(diào)控的最佳稅率選擇③確定稅率應(yīng)充分考慮企業(yè)產(chǎn)品的價值和競爭力④稅率超過了一定的范圍將導(dǎo)致稅收收入的下降A(chǔ).①②③B.①②④C.①④D.③④２、稅收基本特征及其聯(lián)系

稅收的強制性——兩個必須（納、征）

稅收的無償性——兩個不（不返；不直接付出代價）稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。關(guān)系：要求；保障；決定

稅收的固定性——不隨便（不等于不變）１、稅收種類根據(jù)征稅對象的劃分，目前我國稅收分成流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十多種?？键c六增值稅和個人所得稅2．增值稅和個人所得稅比較稅種增值稅個人所得稅征稅對象納稅人稅率意義增值額個人所得在我國境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)及進口貨物的單位和個人比例稅率17%超額累進稅率與比例稅率相結(jié)合可避免對同一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，防止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)偷漏稅。是國家財政收入的重要來源,也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段。在我國境內(nèi)所得；有住所或滿一年，境內(nèi)外所得。S市是我國營業(yè)稅改為增值稅的試點城市。截止2013底，該市共有15.9萬戶企業(yè)納入“營改增”試點范圍，其中九成企業(yè)稅負減輕。2014年1月，國務(wù)院決定選擇交通運輸業(yè)和6個現(xiàn)代服務(wù)業(yè)在全國推廣“營改增”?！盃I改增”的積極效應(yīng)是（）①優(yōu)化國家稅種結(jié)構(gòu)，拓寬財政收入來源②降低企業(yè)稅收成本，增強企業(yè)發(fā)展能力③促進第三產(chǎn)業(yè)發(fā)展，有益經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整④完善國家財稅制度，強化財政支出約束A.①②B.①④C.②③D.③④C我國現(xiàn)行個人工薪所得稅稅率表（部分）

注：按我國現(xiàn)行“個稅法”規(guī)定，個人工資薪金所得稅的減除費用標(biāo)準為3500元；“三險一金”免稅。（“三險”，即養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、醫(yī)療保險；“一金”，即住房公積金；“三險一金”費用一般為個人工資收入的23%）若蔡先生月工資收入為5000元，依據(jù)我國現(xiàn)行“個稅法”，他每月應(yīng)繳納個人工資薪金所得稅

A．0元B．34．65元C．10．5元D．150元C據(jù)預(yù)測，今年CPI走勢仍將長期處于相對高位。下列措施有利于控制CPI上漲，穩(wěn)定物價的是①提高中低收入者收入水平，促進社會收入分配公平②通過提高存貸款基準利率這一財政政策加強調(diào)控③鼓勵企業(yè)擴大生產(chǎn)，增加商品供給④征收消費稅一消費者稅負增加——消費需求減少——商品價格水平下降A(chǔ).①④B.①③C.②③D.③④1、依法納稅是公民的基本義務(wù)（１）為什么要依法納稅－－必要性①從稅收的地位看：稅收收入是財政收入的主要來源②從我國稅收的性質(zhì)看：取之于民、用之于民③從我國稅收的作用看：稅收是國家實現(xiàn)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)，有國必有稅④從公民的權(quán)利與義務(wù)的關(guān)系看：每個公民在享受國家提供服務(wù)的同時，必須承擔(dān)義務(wù)依法納稅考點七依法納稅是公民的基本義務(wù)。這是因為①公民的權(quán)利與義務(wù)是統(tǒng)一的②稅收是國家財政支出的基礎(chǔ)③國家稅收取之于民、用之于民④稅收具有無償性和固定性①③B.①②C.②④D.③④答案A（２）怎樣更好地依法納稅①國家要完善相應(yīng)的法律、制度，加強稅收征管，不斷提高征稅人員的素質(zhì)。②公民要增強納稅人意識，自覺履行納稅義務(wù)，依法誠信納稅。增強對公共權(quán)力的監(jiān)督意識，積極關(guān)注國家對稅收的征管和使用。２、違反稅法的表現(xiàn)及處罰含義表現(xiàn)處罰偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為欺騙、隱瞞等方式稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任欠稅納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為沒有按時繳納而拖欠騙稅納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為騙取稅收優(yōu)惠抗稅納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段國家在餐飲行業(yè)推行刮獎發(fā)票，消費者就餐后索要發(fā)票就有中將可能，若餐館拒絕開具發(fā)票，可向稅務(wù)機關(guān)舉報。關(guān)于刮獎發(fā)票，正確判斷是A.推行刮獎發(fā)票的主要目的是促進消費B.對無需報賬的就餐者可以不開具發(fā)票C.提供刮獎發(fā)票可顯著增強餐館競爭力D.索要和提供餐飲發(fā)票利于減少稅收流失

[2014·北京卷]“自動穩(wěn)定器”是一種經(jīng)濟調(diào)節(jié)機制，具有自動穩(wěn)定宏觀經(jīng)濟運行的功能；在經(jīng)濟繁榮時會自動抑制經(jīng)濟增長，在經(jīng)濟衰退時會自動促進經(jīng)濟增長。下列選項能夠體現(xiàn)“自動穩(wěn)定器”功能的是(

)A．稅務(wù)總局實施部分服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅，降低企業(yè)稅負B．因經(jīng)濟繁榮職工收入提高，個人所得稅稅率進入更高等級C．政府加快推進新型城鎮(zhèn)化戰(zhàn)略，促進經(jīng)濟健康可持續(xù)發(fā)展D．中央銀行為應(yīng)對經(jīng)濟下行，降低商業(yè)銀行存款準備金率B

[2014·江蘇卷]為了緩解民眾“看病貴”的問題，我國對基本藥物實行政府限價，但由于企業(yè)利潤得不到保障，一些低價藥屢屢“玩失蹤”，導(dǎo)致部分群眾購藥需求難以得到滿足。為了解決低價藥物的供給問題，需要政府(

)①按照價值規(guī)律的要求進行宏觀調(diào)控②明確規(guī)定企業(yè)負有保障低價藥物供應(yīng)的責(zé)任③加大對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)經(jīng)營管理干預(yù)的力度④以稅收優(yōu)惠等政策對生產(chǎn)低價藥物企業(yè)提供支持A．①②B．①④C．②③D．③④B[2014·新課標(biāo)全國卷Ⅱ]2013年12月，財政部公布了《2014年關(guān)稅實施方案》，宣布對760多種進口商品實施低于最惠國稅率的年度進口暫定稅率。作為世界最大的外匯儲備國，在其他條件不變的情況下，我國降低進口關(guān)稅能(

)①改善國際收支結(jié)構(gòu)②鼓勵企業(yè)海外投資③刺激居民消費需求④縮小居民收入差距A．①③B．①④C．②③D．②④

[2014·四川卷]納稅人是直接向稅務(wù)機關(guān)繳納稅款的單位或個人，負稅人是實際負擔(dān)稅款的單位或個人。下列對應(yīng)關(guān)系正確的是(

)①李先生交納1200元個人所得稅——李先生既是納稅人也是負稅人②某連鎖商店交納8500元營業(yè)稅——該商店既是納稅人也是負稅人③張女士購買一套680元(含消費稅)的化妝品——張女士是負稅人但不是納稅人④某公司購買一臺66000元(含增值稅)的機床——該公司是納稅人但不是負稅人A．①②B．①③C．②④D．③④B材料一

：2013年我國GDP（國內(nèi)生產(chǎn)總值）、城鄉(xiāng)居民收入狀況

GDP（億元）城鎮(zhèn)居民人均可支配收入（元）農(nóng)村居民人均純收入（元）總量521322245657917比上年增幅7.8%9.6%10.7%注：2013年我國經(jīng)濟總量世界第二。初次分配中居民收入占整個GDP的比重不到40%，國際慣例一般最低在60%。（1）材料一反映了什么經(jīng)濟信息？（4分）并針對反映的經(jīng)濟信息提幾點合理化建議。（8分）（2）①中國共產(chǎn)黨是中國特色社會主義的領(lǐng)導(dǎo)核心。千方百計增加居民收入，有利于鞏固黨的執(zhí)政地位，使黨始終發(fā)揮總攬全局的作用。（3分）②中國共產(chǎn)黨的宗旨是為人民服務(wù)，千方百計增加居民收入是由黨的宗旨決定的。（2分）③中國共產(chǎn)黨堅持“以人為本，執(zhí)政為民”的理念，千方百計增加居民收入，體現(xiàn)了我們黨把實現(xiàn)好、維護好、發(fā)展好最廣大人民根本利益作為一切工作出發(fā)點和落腳點的客觀要求。（2分）④是中國共產(chǎn)黨堅持民主執(zhí)政的要求，千方百計增加居民收入，有利于堅持為民執(zhí)政，保證人民當(dāng)家作主。（2分）（1）2013年我國GDP、城鎮(zhèn)居民人均可支配收入、農(nóng)村居民人均純收入均有較大幅度增長；居民收入占GDP比重低，與經(jīng)濟發(fā)展不同步；