審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查工作服務(wù)方案

審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查工作服務(wù)方案我們擬擔(dān)當(dāng)中華人民共和國(guó)國(guó)家民族事務(wù)委員財(cái)務(wù)司托付的2017-2019年對(duì)國(guó)家民委所屬21家二級(jí)行政事業(yè)單位在托付方要求的時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查工作，現(xiàn)將審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查工作服務(wù)方案報(bào)告如下：對(duì)相關(guān)工作的總體相識(shí)。對(duì)國(guó)家民委所屬二級(jí)行政事業(yè)單位特定事項(xiàng)進(jìn)行獨(dú)立或幫助審計(jì)調(diào)查，重點(diǎn)檢查特定事項(xiàng)、相關(guān)人員的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和管理行為是否符合相關(guān)法律等規(guī)定。我們主要依據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》、《行政事業(yè)單位內(nèi)部限制規(guī)范（試行）》和《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》等一系列重要財(cái)務(wù)規(guī)章制度，并結(jié)合國(guó)家民委托付的特定事項(xiàng)的詳細(xì)要求進(jìn)行審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查，出具書面報(bào)告。注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為獨(dú)立客觀的專業(yè)人士，適合執(zhí)行此項(xiàng)任務(wù)。2）北京中瑞誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)全部限公司的內(nèi)部質(zhì)量限制體系及運(yùn)營(yíng)模式。北京中瑞誠(chéng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所在20年的發(fā)展歷程中，形成了以三級(jí)復(fù)核為主體，在審計(jì)的業(yè)務(wù)承接、審計(jì)安排、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告各個(gè)環(huán)節(jié)形成了完整有效的風(fēng)險(xiǎn)防范和內(nèi)部質(zhì)量限制體系。本所一大特點(diǎn)是主任會(huì)計(jì)師、項(xiàng)目合伙人對(duì)項(xiàng)目全過程的深度介入，以及強(qiáng)調(diào)質(zhì)量和不斷學(xué)習(xí)的企業(yè)文化。3）完成擬托付工作的要點(diǎn)、依據(jù)和策略。本次服務(wù)在托付方規(guī)定的時(shí)間內(nèi)高質(zhì)量完成所屬21家二級(jí)行政事業(yè)單位審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查，審計(jì)專項(xiàng)調(diào)查目標(biāo)特定事項(xiàng)、相關(guān)經(jīng)濟(jì)行為、和管理行為是否符合相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，有無(wú)違規(guī)。并發(fā)表審計(jì)調(diào)查看法，指出存在的問題，針對(duì)審計(jì)發(fā)覺的問題提出改進(jìn)建議。上述審計(jì)目標(biāo)確定了審計(jì)工作將圍繞以下要點(diǎn)：了解被審單位基本狀況、主要職能、業(yè)務(wù)和重要內(nèi)部限制流程；對(duì)內(nèi)部限制特殊是與財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)報(bào)告相關(guān)的內(nèi)部限制進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析性復(fù)核，確定主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和審計(jì)重點(diǎn)領(lǐng)域；對(duì)從原始憑證、記賬憑證、總賬、明細(xì)賬、協(xié)助賬、備查賬到會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)狀況說明書等整個(gè)會(huì)計(jì)核算體系，結(jié)合確定的審計(jì)重點(diǎn)進(jìn)行審計(jì)。主要實(shí)行推斷抽樣和隨機(jī)抽樣結(jié)合的方法，利用檢查、監(jiān)盤、函證、計(jì)算、分析性復(fù)核等一切必要審計(jì)程序；就審計(jì)中發(fā)覺的問題，依據(jù)問題的性質(zhì)剛好與適當(dāng)層級(jí)人員溝通（包括被審單位及托付方人員）；依據(jù)審計(jì)證據(jù)及溝通狀況草擬審計(jì)報(bào)告，征求被審單位及托付方看法；依據(jù)看法反饋狀況出具正式審計(jì)報(bào)告。后續(xù)可以依據(jù)托付方要求，就審計(jì)看法落實(shí)狀況實(shí)施跟蹤審計(jì)，4）為項(xiàng)目服務(wù)的組織架構(gòu)及項(xiàng)目主要人員基本職能要求。我們將組成項(xiàng)目組，由一名資深注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人，并親自擔(dān)當(dāng)三個(gè)項(xiàng)目小組之一的審計(jì)負(fù)責(zé)人，每個(gè)審計(jì)小組應(yīng)由一名注冊(cè)會(huì)計(jì)師擔(dān)當(dāng)負(fù)責(zé)人，并依據(jù)工作量配備相當(dāng)數(shù)量的資深助理組成，每個(gè)小組負(fù)責(zé)7個(gè)左右二級(jí)單位的審計(jì)工作（每個(gè)小組安排的詳細(xì)審計(jì)單位，可依據(jù)被審單位規(guī)模、工作難易程度等進(jìn)行安排）。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)具備5年以上執(zhí)業(yè)閱歷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并有至少5家以上行政事業(yè)單位審計(jì)閱歷，項(xiàng)目小組負(fù)責(zé)人應(yīng)是三年以上執(zhí)業(yè)閱歷的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，并有至少2家以上行政事業(yè)單位審計(jì)閱歷，資深助理應(yīng)至少有兩年以上工作閱歷。項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人應(yīng)負(fù)責(zé)對(duì)各組工作進(jìn)行詢問、督導(dǎo)、培訓(xùn)。5）與選購(gòu) 人和被審計(jì)單位的信息溝通和反饋機(jī)制。三個(gè)小組的審計(jì)負(fù)責(zé)人作為與被審單位的溝通聯(lián)系人，項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人作為與托付方的溝通聯(lián)系人，就審計(jì)中遇到、發(fā)覺的問題剛好與適當(dāng)層級(jí)人員溝通，審計(jì)報(bào)告初稿也會(huì)與被審計(jì)單位和托付方溝通。另外，每個(gè)審計(jì)小組會(huì)向被審計(jì)單位發(fā)放客戶反饋單，請(qǐng)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)小組在執(zhí)行執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和遵守規(guī)章制度狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，這同時(shí)也是質(zhì)量限制的一項(xiàng)措施。在進(jìn)駐被審計(jì)單位后我們會(huì)向被審計(jì)單位發(fā)放審計(jì)所需資料清單，并依據(jù)客戶供應(yīng)的資料編制資料交接清單，由雙方人員簽字確認(rèn)。6）承接服務(wù)范圍工作的相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)因素考慮及措施。審計(jì)項(xiàng)目組人員如與被審單位存在利害關(guān)系，如近親屬在被審計(jì)單位關(guān)鍵崗位任職等，我們將更換項(xiàng)目人員，項(xiàng)目各組負(fù)責(zé)人將就獨(dú)立性簽署書面聲明，項(xiàng)目組成員將保證由前文所述的相應(yīng)資質(zhì)、閱歷的人員擔(dān)當(dāng)，一旦發(fā)覺有不勝任狀況，將馬上更換，確保審計(jì)質(zhì)量。7）服務(wù)質(zhì)量和服務(wù)效果的保障措施。通過項(xiàng)目小組人員選派、審計(jì)安排制定、主任會(huì)計(jì)師深度參加、三級(jí)復(fù)核、問題溝通和看法反饋機(jī)制，確保服務(wù)質(zhì)量和效果。8）工作進(jìn)度的保障措施。本次審計(jì)分成三個(gè)項(xiàng)目小組，每個(gè)小組負(fù)責(zé)7個(gè)預(yù)算單位的審計(jì)工作按，依據(jù)托付方要求的時(shí)間完成，我們會(huì)依據(jù)每家預(yù)算單位的規(guī)模和審計(jì)難易程度調(diào)配項(xiàng)目組人員和擔(dān)當(dāng)?shù)捻?xiàng)目數(shù)量，必要時(shí)，適當(dāng)加班或增加人員，確保項(xiàng)目進(jìn)度。9）項(xiàng)目人員的保障措施。如前所述，我們保證審計(jì)組負(fù)責(zé)人都是有相關(guān)閱歷的執(zhí)業(yè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師，能夠?qū)χ砣藛T進(jìn)行有效的督導(dǎo)、培訓(xùn)，確?，F(xiàn)場(chǎng)人員穩(wěn)定，并保證項(xiàng)目總負(fù)責(zé)人不變更。10）保密措施。我們可以要求項(xiàng)目組成員簽署保密協(xié)議，并規(guī)定除項(xiàng)目組成員及復(fù)核的會(huì)計(jì)師外，不向無(wú)關(guān)人員透露項(xiàng)目底稿和信息。11）對(duì)選購(gòu) 人的建議。我們