把握事物的因果聯(lián)系

全面預(yù)算管理和資金管理全面預(yù)算管理和資金管理2全面預(yù)算管理和資金管理

一、全面預(yù)算管理

二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理

2全面預(yù)算管理和資金管理一、全面預(yù)算管理3復(fù)習(xí)

財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)綜合性的經(jīng)濟(jì)管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：企業(yè)價(jià)值最大化

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重心：風(fēng)險(xiǎn)控制和資本保值增值企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部控制，控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

企業(yè)的財(cái)務(wù)管理怎么做？財(cái)務(wù)管理是以預(yù)算管理為主線，以資金管理為核心，全面開(kāi)展籌資、投資、資產(chǎn)營(yíng)運(yùn)、利潤(rùn)分配等活動(dòng)。3復(fù)習(xí)財(cái)務(wù)管理是組織企業(yè)組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)、處4一、全面預(yù)算管理

1、全面預(yù)算管理概述（1）什么是全面預(yù)算管理？

預(yù)算管理是采用價(jià)值形式對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策和目標(biāo)控制的管理方式。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)全面預(yù)算管理的核心在于“全面”二字上，它具有全員、全額、全程的特點(diǎn)。

（2）預(yù)算管理的基本任務(wù)是：

1）確定企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施；

2）明確企業(yè)內(nèi)部各個(gè)層次的管理責(zé)任和權(quán)限；

3）對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析；

4）保證企業(yè)預(yù)算的全面完成。

4一、全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理概述5一、全面預(yù)算管理

1、全面預(yù)算管理概述（3）預(yù)算管理的基本原則是：

1）量入為出，綜合平衡；

2）目標(biāo)控制，分級(jí)實(shí)施；

3）權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理；

4）注重效益，防范風(fēng)險(xiǎn)。5一、全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理概述6一、全面預(yù)算管理

1、全面預(yù)算管理概述（4）預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容

預(yù)算管理的范圍：企業(yè)預(yù)算涵蓋企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和建設(shè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全部納入預(yù)算管理。預(yù)算管理的內(nèi)容：企業(yè)預(yù)算是對(duì)現(xiàn)金收支、經(jīng)濟(jì)效益、資金籌集與使用及預(yù)算年度末資產(chǎn)負(fù)債情況做出的預(yù)計(jì)、安排。按內(nèi)容劃分主要包括損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算、現(xiàn)金流量預(yù)算和其他相關(guān)預(yù)算。公司預(yù)算也可以簡(jiǎn)單劃分為業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、融資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。6一、全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理概述7一、全面預(yù)算管理

1、全面預(yù)算管理概述（4）預(yù)算管理的范圍和內(nèi)容預(yù)算管理具體內(nèi)容：

1）損益性預(yù)算綜合反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)的利潤(rùn)目標(biāo)及其構(gòu)成要素情況。

2）資本性收支預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)資本性資金的籌集與使用情況。

3）資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期末資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益總量的變動(dòng)情況。

4）現(xiàn)金流量預(yù)算反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金的流入、流出情況。

5）其他相關(guān)預(yù)算是損益性預(yù)算、資本性收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算等資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的補(bǔ)充預(yù)算，包括其他主要財(cái)務(wù)指標(biāo)和主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)的預(yù)算。

7一、全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理概述8一、全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理概述預(yù)算管理確定目標(biāo)配置資源管理控控制評(píng)價(jià)考核

推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)8一、全面預(yù)算管理1、全面預(yù)算管理概述預(yù)算管理確定目標(biāo)配置資9技術(shù)指標(biāo)預(yù)算售電量預(yù)算項(xiàng)目投資預(yù)算人工成本預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算融資預(yù)算(含現(xiàn)金預(yù)算）業(yè)務(wù)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算購(gòu)入電力預(yù)算資本性收支預(yù)算一、全面預(yù)算管理戰(zhàn)略目標(biāo)1、全面預(yù)算管理概述9技術(shù)指標(biāo)預(yù)算售電量預(yù)算項(xiàng)目投資預(yù)算人工成本預(yù)算損益預(yù)算資產(chǎn)10一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制（1）預(yù)算管理的組織

責(zé)任人：企業(yè)法定代表人是企業(yè)預(yù)算管理的第一責(zé)任人；公司總經(jīng)理辦公會(huì)是預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)。

專設(shè)機(jī)構(gòu)：各企業(yè)都應(yīng)建立預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)，公司所屬單位預(yù)算管理委員會(huì)是本單位預(yù)算管理協(xié)調(diào)、決策機(jī)構(gòu)；財(cái)務(wù)部門是各級(jí)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)的日常辦事機(jī)構(gòu)。

責(zé)任部門：企業(yè)其他職能部門或內(nèi)部單位是預(yù)算責(zé)任部門，按照職責(zé)分工具體負(fù)責(zé)本部門或本單位分管業(yè)務(wù)的專項(xiàng)預(yù)算編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合財(cái)務(wù)部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、分析、控制、考核等工作。10一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制11一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制（2）預(yù)算的編制

1）企業(yè)預(yù)算編制依據(jù)是：國(guó)家法律、法規(guī)、財(cái)務(wù)政策和有關(guān)規(guī)定；公司關(guān)于預(yù)算編制的總體原則和要求；企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、建設(shè)計(jì)劃和投資、融資協(xié)議；企業(yè)改組改制、收購(gòu)兼并等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排。

2）預(yù)算編制程序預(yù)算編制一般程序：遵循“自上而下、自下而上、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總”的程序進(jìn)行。11一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制12一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制（2）預(yù)算的編制預(yù)算編制具體程序與方法：

①公司于每年10月底前向系統(tǒng)內(nèi)各企業(yè)下達(dá)下一年度預(yù)算編制的原則和要求。

②企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)根據(jù)本企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和上級(jí)單位的預(yù)算編制原則和要求，提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。

③企業(yè)有關(guān)職能部門按照職責(zé)分工先編制分部門的預(yù)算，然后由財(cái)務(wù)部門編制企業(yè)預(yù)算草案，提交企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查。

④企業(yè)財(cái)務(wù)部門和其他有關(guān)職能部門應(yīng)根據(jù)企業(yè)預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)的審查意見(jiàn)對(duì)預(yù)算草案修改完善，直至預(yù)算管理決策機(jī)構(gòu)審查通過(guò)。

12一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制13一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制（2）預(yù)算的編制預(yù)算編制具體程序與方法：

⑤公司的分公司、全資子公司和控股子公司下一年度的預(yù)算建議方案應(yīng)于每年11月底前上報(bào)公司審查。

⑥公司根據(jù)總體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和各企業(yè)上報(bào)的預(yù)算建議方案確定下達(dá)各分公司、全資子公司的主要預(yù)算指標(biāo)，并對(duì)控股公司的預(yù)算草案提出審查意見(jiàn)。

⑦各分公司、全資子公司應(yīng)于國(guó)家電網(wǎng)公司下達(dá)主要預(yù)算指標(biāo)一個(gè)月內(nèi)編制上報(bào)正式預(yù)算。

各企業(yè)應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制月份或季度預(yù)算，以分期預(yù)算控制確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

13一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制14省公司分公司、子公司分公司、子公司下屬單位或職能部門確定預(yù)算目標(biāo)，并分解下達(dá)；監(jiān)控主要預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行情況；考核下級(jí)單位預(yù)算完成情況。分解下達(dá)預(yù)算指標(biāo)；監(jiān)控預(yù)算項(xiàng)目的執(zhí)行；考核下級(jí)單位預(yù)算完成情況；反饋預(yù)算指標(biāo)完成情況。執(zhí)行下達(dá)的預(yù)算項(xiàng)目；反饋預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行情況。一、全面預(yù)算管理2、全面預(yù)算的組織與編制（2）預(yù)算的編制14省公司分公司、子公司分公司、子公司確定預(yù)算目標(biāo)，并分解下15

預(yù)算編制

預(yù)算執(zhí)行

預(yù)算調(diào)整

預(yù)算控制

預(yù)算考核全面預(yù)算管理具有“全面、全員、全過(guò)程”的特征，預(yù)算管理不僅僅是預(yù)算編制，還包括預(yù)算的執(zhí)行、考核和分析；管理范圍覆蓋企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，公司所有員工共同參與預(yù)算管理；全過(guò)程的管理方式包括事前計(jì)劃、事中控制和事后評(píng)價(jià)考核。

一、全面預(yù)算管理15預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行16二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理“現(xiàn)金流是企業(yè)的血脈，資金是企業(yè)的血液”“巧婦難為無(wú)米之炊”

16二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理17二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理1、資金管理概述（1）資金和資金管理資金是指公司所屬各全資、控股及內(nèi)部核算單位（以下簡(jiǎn)稱“公司各單位”）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以及投、融資活動(dòng)中形成的各類貨幣形態(tài)的資金。

集團(tuán)公司資金管理的目標(biāo)：進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中管理，提高公司資金集團(tuán)化運(yùn)作和集約化管理水平。（2）集團(tuán)公司資金管理的原則是：加強(qiáng)資金安全監(jiān)控，嚴(yán)格控制資金風(fēng)險(xiǎn)；全面整合資金資源，提高資金集中水平；加強(qiáng)融資統(tǒng)一管理，保障公司發(fā)展需要；優(yōu)化資金資源配置，提升集團(tuán)化運(yùn)作水平；促進(jìn)產(chǎn)融協(xié)同發(fā)展，實(shí)現(xiàn)整體效益最大化。17二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理1、資金管理概述18二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理

1、資金管理概述（3）資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司總部是公司資金管理決策中心、資金資源配置中心、資金運(yùn)作調(diào)控中心和資金信息集成中心。

公司總部財(cái)務(wù)資產(chǎn)部是公司資金管理職能部門，在資金管理中履行下列主要職責(zé)：

1)制定公司資金管理政策以及相關(guān)規(guī)章制度；

2)統(tǒng)一組織和指導(dǎo)公司各單位銀行賬戶、資金集中及資金安全管理；

3)審查公司各單位現(xiàn)金流量預(yù)算，統(tǒng)一制訂公司融資方案并組織公司各單位實(shí)施，統(tǒng)一辦理債券等直接融資業(yè)務(wù)；

4)統(tǒng)籌、監(jiān)督和指導(dǎo)公司內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)資金業(yè)務(wù)，聯(lián)系和協(xié)調(diào)外部金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)合作；

5)負(fù)責(zé)公司各單位資金管理工作的監(jiān)督檢查和考核。18二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理1、資金管理概述191、資金管理概述（3）資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)中國(guó)電力財(cái)務(wù)有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中電財(cái)”）是公司資金集中和統(tǒng)一結(jié)算平臺(tái)，應(yīng)嚴(yán)格遵守有關(guān)金融法律法規(guī)和監(jiān)管政策，在資金管理中履行下列主要職責(zé)：

1）貫徹執(zhí)行公司資金管理政策及規(guī)章制度；

2）建立和完善網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，為公司各單位提供安全、及時(shí)和準(zhǔn)確的內(nèi)部清算和對(duì)外結(jié)算服務(wù)；

3）為公司總部及公司各單位提供資金歸集和在線監(jiān)控等服務(wù)；

4）向公司總部上報(bào)信貸計(jì)劃，執(zhí)行公司總部下達(dá)給本單位的融資方案，為公司總部及各單位提供融資服務(wù)；

5）負(fù)責(zé)集中資金的合理運(yùn)作，在增加收益的同時(shí)，保障資金安全性和流動(dòng)性，有效控制市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理191、資金管理概述二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理201、資金管理概述（3）資金管理的機(jī)構(gòu)與職責(zé)公司各單位財(cái)務(wù)部門是資金管理歸口部門，在資金管理中履行下列主要職責(zé)：

1）貫徹執(zhí)行公司統(tǒng)一的資金管理政策及規(guī)章制度，負(fù)責(zé)制定本單位的實(shí)施細(xì)則；

2）負(fù)責(zé)本單位及所屬單位銀行賬戶、資金集中及資金安全管理；

3）負(fù)責(zé)本單位及所屬單位現(xiàn)金流量統(tǒng)籌平衡和融資管理，按公司統(tǒng)一下達(dá)融資方案組織落實(shí)；

4）負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)公司內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)及商業(yè)銀行業(yè)務(wù)關(guān)系，保障電費(fèi)回收和融資需要；

5）負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位資金管理工作監(jiān)督檢查和考核。二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理201、資金管理概述二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理21二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法（1）集團(tuán)公司資金管理實(shí)施辦法

1）資金集中管理以公司各單位為資金主體，公司總部為調(diào)控中心，中電財(cái)?shù)葍?nèi)部金融機(jī)構(gòu)為主要結(jié)算和運(yùn)作平臺(tái)的資金分層歸集和統(tǒng)籌運(yùn)作相結(jié)合的集中管理。

公司各單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)所屬單位存量資金的集中管理，采用集中支付等方式，壓縮資金支付環(huán)節(jié)，提高資金周轉(zhuǎn)效率，切實(shí)減少資金分散和沉淀。除國(guó)家有明確資金存放要求的金融單位外，公司各單位歸集資金應(yīng)集中存放中電財(cái)，并通過(guò)中電財(cái)統(tǒng)一辦理支付結(jié)算。

2）收支兩條線公司各單位應(yīng)強(qiáng)化收支兩條線管理，采用資金實(shí)時(shí)劃轉(zhuǎn)等方式全額歸集所屬單位電費(fèi)等收入，各類資金撥付嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。所屬單位電費(fèi)等收入必須及時(shí)上劃，不得坐支。

3）其他要求公司各單位應(yīng)充分利用集中資金用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和電網(wǎng)建設(shè)，通過(guò)提前還貸、延遲貸款方式，減少銀行借款，提高資金效益。各單位不得進(jìn)行股票、基金、委托理財(cái)?shù)雀唢L(fēng)險(xiǎn)投資和運(yùn)作，不得對(duì)非全資控股單位發(fā)放信托、委托貸款。21二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法22二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理

2、集團(tuán)公司資金管理辦法（2）集團(tuán)公司銀行賬戶管理辦法

實(shí)行銀行賬戶分級(jí)審批備案管理。

1）公司各單位本部銀行賬戶開(kāi)立須報(bào)公司總部審批，變更及撤銷報(bào)公司總部備案；公司各單位負(fù)責(zé)所屬單位銀行賬戶開(kāi)立審批以及賬戶變更及撤銷的備案管理。公司總部統(tǒng)一制定公司各類型單位銀行賬戶開(kāi)戶標(biāo)準(zhǔn)，按年度下達(dá)各單位銀行賬戶管控目標(biāo)。

2）各單位銀行賬戶必須納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理，未設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的任何單位和部門不得在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立銀行賬戶。公司各單位應(yīng)建立健全賬戶審批備案制度，全面落實(shí)公司總部統(tǒng)一制定的銀行賬戶管控標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格控制銀行賬戶開(kāi)戶范圍和開(kāi)戶數(shù)量。

22二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法23二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理

2、集團(tuán)公司資金管理辦法（3）資金安全備付管理

什么是資金安全備付？資金安全備付是指公司各單位為滿足正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)需要而保有的合理資金存量。

1）公司總部按年統(tǒng)一組織核定各單位安全備付額度。

2）各單位應(yīng)努力提高資金歸集水平，科學(xué)合理地安排和使用資金，通過(guò)削峰填谷，將存量資金控制在核定備付額度以內(nèi)。

3）各單位合并貨幣資金余額超過(guò)核定備付額度時(shí)，須將超備付額度資金存入在中電財(cái)開(kāi)設(shè)的超備付專戶，未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)不得使用。

4）公司總部通過(guò)公司內(nèi)部金融機(jī)構(gòu)統(tǒng)籌安排超備付資金運(yùn)作，調(diào)劑公司各單位資金余缺，提高資金效率和效益。

5）各單位資金存量無(wú)法滿足資金支付需要時(shí)，應(yīng)按規(guī)定程序向公司總部申請(qǐng)使用已繳存的超備付資金。

6）公司總部應(yīng)及時(shí)對(duì)各單位上報(bào)申請(qǐng)進(jìn)行審查，并組織中電財(cái)安排資金頭寸，確保各單位資金正常使用。23二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法24二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理

2、集團(tuán)公司資金管理辦法（4）現(xiàn)金流量預(yù)算管理各單位應(yīng)根據(jù)年度現(xiàn)金流量預(yù)算，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和工程建設(shè)實(shí)際情況，按月滾動(dòng)編制月度現(xiàn)金流量預(yù)算，并報(bào)公司總部審查。月度現(xiàn)金流量預(yù)算包括經(jīng)營(yíng)性、投資性和籌資性現(xiàn)金流入和流出。各單位各類資金支付應(yīng)嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行，凡未納入預(yù)算的資金，不得對(duì)外支付。

24二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法25二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理

2、集團(tuán)公司資金管理辦法（5）融資管理公司通過(guò)融資方案實(shí)施融資統(tǒng)一管理。各單位根據(jù)公司總部審查通過(guò)的月度現(xiàn)金流量預(yù)算，按月編制融資方案，提出融資渠道、融資方式、期限結(jié)構(gòu)等建議，上報(bào)公司總部審批。

總部根據(jù)各單位上報(bào)的融資方案，按照先內(nèi)后外、先低后高原則，綜合平衡，統(tǒng)一批復(fù)月度融資方案并組織實(shí)施。其中，債券等直接融資由公司總部統(tǒng)一辦理，銀行借款等間接融資由公司總部組織各單位實(shí)施。

各單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司總部下達(dá)的融資方案，未經(jīng)公司總部批準(zhǔn)，各單位一律不得對(duì)外融資。25二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法26二、企業(yè)集團(tuán)的資金管理2、集團(tuán)公司資金管理辦法（6）資金安全管理