支出控制與審批管理制度

支出掌控與審批管理制度第一章總則第一條目的和依據(jù)為了規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的支出管理，掌控支出的幅度，確保資金的合理使用和風(fēng)險的可控，訂立本制度。本制度依據(jù)《中華人民共和國公司法》《中華人民共和國審計法》等相關(guān)法律法規(guī)。第二條適用范圍本制度適用于本企業(yè)內(nèi)全部部門和員工的支出掌控與審批管理工作。第三條基本原則支出掌控與審批管理應(yīng)遵從以下基本原則：1.精細(xì)化管理：依據(jù)不同類型的支出，采用不同的管理措施，實現(xiàn)精細(xì)化管理。2.合理經(jīng)濟(jì)：支出應(yīng)符合經(jīng)濟(jì)效益原則，力求以最低的本錢取得最高的效益。3.規(guī)范程序：支出審批和管理應(yīng)遵從規(guī)范、合法和透亮的程序，確保公平與公正。第二章審批權(quán)限第四條一般支出審批權(quán)限公司總經(jīng)理及以上職務(wù)的管理人員，有權(quán)審批和管理本企業(yè)的一般支出。其他職務(wù)的員工，支出超出本人部門預(yù)算的，需在部門經(jīng)理的審批下方可進(jìn)行。第五條特殊支出審批權(quán)限高風(fēng)險支出（如投資、并購、貸款等）由董事會審批，董事會成員具有相應(yīng)的審批權(quán)限。公司內(nèi)部商定的特殊支出（如高額贊助、合同簽訂等）須由特定授權(quán)人員負(fù)責(zé)審批。第三章支出審批流程第六條一般支出審批流程部門經(jīng)理依據(jù)本部門的支出預(yù)算，審核與本部門相關(guān)的支出申請。支出申請需填寫《財務(wù)支出申請單》，包含支失事由、金額、預(yù)算歸屬等信息，并附上合同或相關(guān)憑證。部門經(jīng)理審批通過后，將《財務(wù)支出申請單》提交給財務(wù)部門進(jìn)行審核。財務(wù)部門依據(jù)財務(wù)相關(guān)政策與規(guī)定，審核支出的合規(guī)性、合理性與必需性，并將審批結(jié)果反饋給申請部門。若支出存在異議或需要進(jìn)一步核實的情況，財務(wù)部門可要求申請部門供應(yīng)相關(guān)證明文件或進(jìn)行額外核查。財務(wù)部門審核通過后，將《財務(wù)支出申請單》交由相關(guān)會計人員進(jìn)行記錄，準(zhǔn)備支出。第七條特殊支出審批流程特殊支出的申請需填寫《特殊支出申請表》，認(rèn)真描述支失事項、金額、審批理由等。申請人將《特殊支出申請表》提交給特定授權(quán)人員進(jìn)行審批。特定授權(quán)人員依據(jù)支出的特殊性和風(fēng)險程度，審核特殊支出的合規(guī)性與必需性，并進(jìn)行審批決策。決策通過后，特定授權(quán)人員將審批結(jié)果與決策看法書面反饋給申請人，同時將相應(yīng)信息抄送給財務(wù)部門進(jìn)行備案。第八條支出審批流程的時限一般支出的審批流程，部門經(jīng)理應(yīng)在收到申請后的3個工作日內(nèi)審批完畢。財務(wù)部門應(yīng)在收到部門經(jīng)理審批通過的申請后的5個工作日內(nèi)完成審批。特殊支出的審批流程，特定授權(quán)人員應(yīng)在收到申請后的5個工作日內(nèi)完成審批。第四章風(fēng)險掌控與內(nèi)部審計第九條風(fēng)險掌控各部門應(yīng)在支出申請之前，評估相關(guān)支出的風(fēng)險，并提出相應(yīng)的風(fēng)險掌控措施。財務(wù)部門應(yīng)針對支出申請進(jìn)行審查，發(fā)現(xiàn)和防范潛在的風(fēng)險。財務(wù)部門應(yīng)定期進(jìn)行風(fēng)險評估和監(jiān)控，及時調(diào)整掌控措施，并向管理層報告風(fēng)險情況。第十條內(nèi)部審計財務(wù)部門應(yīng)依據(jù)內(nèi)部審計計劃對支出審批過程和實際支出進(jìn)行審計。內(nèi)部審計應(yīng)重視制度的遵守、流程的規(guī)范與適用性的評估。內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)向管理層供應(yīng)，同時對發(fā)現(xiàn)的問題和隱患進(jìn)行跟蹤和整改。第五章執(zhí)法與違規(guī)處理第十一條違規(guī)處理對于未經(jīng)批準(zhǔn)或未按程序進(jìn)行的支出，責(zé)任人將承當(dāng)相應(yīng)的法律責(zé)任，并由企業(yè)予以相應(yīng)的紀(jì)律處分。違規(guī)支出假如涉及偽造、竄改相關(guān)文件等嚴(yán)重行為，企業(yè)將追究其法律責(zé)任。第六章附則第十二條本制度的解釋權(quán)本企業(yè)總經(jīng)理具有本制度的最終解釋權(quán)，并可以依據(jù)實際