《稅費(fèi)計算與申報》課程標(biāo)準(zhǔn)（含課程思政）

課程編碼課程類別開設(shè)院部會計學(xué)院考核性質(zhì)(現(xiàn)代學(xué)徒制)、大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)適用學(xué)期第三學(xué)期64學(xué)時理論學(xué)時40學(xué)時實踐學(xué)時24學(xué)時參與制(修)訂企業(yè)編寫執(zhí)筆人審定人管理專業(yè)、以及大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)(現(xiàn)代學(xué)徒制)、大數(shù)據(jù)與會計專業(yè)(與馬來西亞王子學(xué)院合作辦學(xué))的職業(yè)能力核心課程；是校企合作開發(fā)的基于工作過程的課程。企業(yè)涉稅崗位和財稅代理中介機(jī)構(gòu)涉稅崗位的相關(guān)職業(yè)崗位(群)的能力要求而設(shè)置，為務(wù)會計的基本理論、基本方法以及稅務(wù)會計核算與申報的循環(huán)過程，是一門專業(yè)核心課。申報4個方面進(jìn)行各稅種的闡述，以項目導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計體例和安排教學(xué)內(nèi)容，并2.2課程設(shè)計思路(包括崗課賽證)組織上，以真實項目為導(dǎo)向整合、序化教學(xué)內(nèi)容，根據(jù)辦稅崗位(業(yè)務(wù)財務(wù)崗位、財務(wù)會計崗位、稅務(wù)會計崗位、會計主管崗位)的工作過程來組織教學(xué)為主”,從而突出學(xué)生的能力本位特點(diǎn)；綜合利用線上慕課和線下課堂講授、實訓(xùn)室等教知識點(diǎn)采集、識別、查驗、審核票據(jù)務(wù)職業(yè)技能等級證書票據(jù)制單填制原始憑證填制記賬憑證智能財稅智能財稅、財務(wù)數(shù)字務(wù)職業(yè)技能等級證書開具發(fā)票申報個人所得稅、增編制納稅申報表智能財稅智能財稅、財務(wù)數(shù)字務(wù)、個稅計算職業(yè)技能等級證書審核記賬憑證審核各稅種納稅申報表填制與審核編制與審核納稅申報表智能財稅智能財稅、財務(wù)數(shù)字務(wù)職業(yè)技能等級證書提升學(xué)生的思想道德素質(zhì)，實現(xiàn)價值引領(lǐng)與知識傳授、能力提(1)具備富強(qiáng)、民主、文明、和諧等價值目標(biāo)；(2)具備自由、平等、公正、法治等價值取向；(3)具備愛國、敬業(yè)、誠信、友善等價值準(zhǔn)則：(4)具備堅定的理想信念；(5)具備中華傳統(tǒng)文化的傳承精神；(6)具備中國特色社會主義道路自信、理論自信、制度自信、文化自信等精神；(7)具有正確的世界觀、人生觀、價值觀；(8)具有社會責(zé)任感和參與意識。(1)具備民族團(tuán)結(jié)、社會責(zé)任情感；(2)具備社會主義公民道德、社會公德和家庭美德意識；(3)具備求實的科學(xué)態(tài)度、積極的生活態(tài)度；(4)具備一絲不茍的工作態(tài)度；(5)具備嚴(yán)格執(zhí)行會計、稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)的遵紀(jì)守法的態(tài)度；(6)具備勤儉節(jié)約，求真務(wù)實的生活態(tài)度。(1)具備愛崗敬業(yè)、誠實守信、遵紀(jì)守法等職業(yè)道德；(2)具備團(tuán)隊協(xié)作精神、創(chuàng)新精神；(3)具備財務(wù)職場安全與健康意識；(4)具備財務(wù)職場禮儀與規(guī)范意識；(5)具備精益求精工匠精神；(6)具備嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工作作風(fēng)；(7)具備接受新事物的進(jìn)取精神。(1)能夠使學(xué)生對納稅實務(wù)的基本性質(zhì)和概念、特點(diǎn)有較全面的認(rèn)識；(2)能夠把握涉稅崗位人員的具體業(yè)務(wù)程序與工作內(nèi)容；(3)能夠理解和掌握各種涉稅業(yè)務(wù)的會計處理；(4)能夠理解和掌握賬簿的設(shè)置、報表的編制；(5)能夠理解和掌握納稅申報的基本原理和方法。(1)能夠根據(jù)企業(yè)情況的變化進(jìn)行各種稅務(wù)登記；(2)能夠識別不同稅種的征稅范圍和征稅對象，處理企業(yè)各涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(3)能夠編制增值稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、個人所得稅及其他稅種相關(guān)的納稅申(學(xué)時)實踐(學(xué)時)練習(xí)(學(xué)時)102增值稅會計核算與申報6213消費(fèi)稅會計核算與申報544企業(yè)所得稅會計核算與申報625個人所得稅會計核算與申報346其他稅會計核算與申報327期末復(fù)習(xí)22合計634.2教學(xué)單元設(shè)計教學(xué)單元(情境)唯物史觀、愛國主義、文化自信教學(xué)途徑和方法)具備愛崗敬業(yè)、誠實守信、遵紀(jì)守法等職團(tuán)隊協(xié)作精神掌握稅收的概念、職能和要素。①能夠根據(jù)學(xué)習(xí)任務(wù)需求查閱有關(guān)資料業(yè)經(jīng)營范圍的需要領(lǐng)購普通發(fā)票和專用發(fā)稅務(wù)會計的基礎(chǔ)概念。集，歷史上有哪些稅收政策?計發(fā)展史。唯物史觀愛國主義文化自信化的民族性、傳統(tǒng)和納稅申報、線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通重點(diǎn)：(1)稅制的基本構(gòu)成要素(2)增值稅一般納稅人登記(3)發(fā)票的領(lǐng)購和開具難點(diǎn)：(1)增值稅一般納稅人登記(2)發(fā)票的領(lǐng)購和開具育人案例引用項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、實訓(xùn)作業(yè)法教學(xué)單元(情境)增值稅會計核算與申報知行合一，誠實守信，遵紀(jì)守法、責(zé)任擔(dān)當(dāng)、愛國主義、理想信念教學(xué)途徑和方法)業(yè)、誠實守信、遵紀(jì)守法等精神；培養(yǎng)團(tuán)隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)理解增值稅的概念、征稅人、稅率及減免政策能夠判斷哪類增值稅、選擇合適的稅率；設(shè)計一：稅專用發(fā)票的危況下可以開具增值稅專用發(fā)票?施思維深入：你是如何看待虛開增值稅專用發(fā)票行為的?計算、納稅申能夠計算增值的進(jìn)項、銷項稅額和當(dāng)期應(yīng)納稅額；小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額；能夠根據(jù)經(jīng)濟(jì)和額小規(guī)模納責(zé)任擔(dān)當(dāng)問題：稅收是如何“戰(zhàn)疫”的?施提出問題：同學(xué)們還能找出疫情下的其它稅收優(yōu)惠思維深入：作為當(dāng)代大學(xué)生，你是如何看待疫情下的的?責(zé)任擔(dān)當(dāng)愛國主義理想信念能夠填制增值與小規(guī)模納稅人的納稅申報值稅網(wǎng)上申報；講解增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅額計算和會計處理，及線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通(1)增值稅納稅人的確定、征稅范圍的確定；(2)增值稅專用發(fā)票的使用；(3)一般納稅人應(yīng)納稅額的計算及會計處理；(4)小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計算及會計處理；(5)增值稅納稅申報表的填寫(1)增值稅一般納稅人應(yīng)納稅額的計算及會計處理；(2)增值稅的納稅申報表填寫。育人案例引用案例1:虛開增值稅發(fā)票案例案例2:2021年減稅降費(fèi)亮點(diǎn)項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、情按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)容。采用講授法展示教學(xué)內(nèi)容，引導(dǎo)教學(xué)法提出問題與解決思路(如作為當(dāng)代大學(xué)生，你是如何看待疫情下的減稅降費(fèi)政策的),如使用潤物無聲與擲地有聲的方式融入思政元素，貼合情景假設(shè)，使學(xué)生切身感受稅收力量。通過實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏教學(xué)單元(情境)消費(fèi)稅會計核算與申報樹立節(jié)約消費(fèi)意識、保護(hù)國家能源、創(chuàng)新精神、環(huán)境保護(hù)、宏觀調(diào)控教學(xué)途徑和方法)約、反對鋪張浪費(fèi)、消費(fèi)奢侈、保護(hù)環(huán)境費(fèi)稅的概念、能夠判斷哪類消費(fèi)稅、選擇合適的稅率展示：稅收政策要求有引導(dǎo)消費(fèi)導(dǎo)向，的生活態(tài)度；神、團(tuán)隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)征稅對象、納樹立正確消費(fèi)觀的作用，開征消費(fèi)么?向何籌集資金，增加財政收入，如何削弱和緩解貧富懸殊以及分配不公的矛盾的。引導(dǎo)消費(fèi)環(huán)境保護(hù)能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納消費(fèi)稅額能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行消費(fèi)處理能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制消費(fèi)及稅款繳納書講解消費(fèi)稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通重點(diǎn)(1)消費(fèi)稅納稅人的確定、征稅范圍的確定；(2)直接銷售、自產(chǎn)自用、委托(3)消費(fèi)稅會計核算；(4)消費(fèi)稅納稅申報表的填寫難點(diǎn)：(1)消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計算及會(2)消費(fèi)稅的納稅申報表填寫育人案例引用案例1:消費(fèi)稅的立法目的項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、實訓(xùn)作業(yè)法按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合案例與企業(yè)實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，讓學(xué)生充分融入企業(yè)真實環(huán)境下，認(rèn)知消費(fèi)稅的納稅人和征稅范圍，學(xué)生們不僅掌握了消費(fèi)稅相關(guān)業(yè)務(wù)核算及納稅申報，更深刻認(rèn)識到消費(fèi)稅的意義。將消費(fèi)稅的護(hù)國家能源觀念，提高學(xué)生的法制意識、社會責(zé)任感及愛國主義精神。通過實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，達(dá)到理實一體、教學(xué)單元(情境)企業(yè)所得稅會計核算與申報教學(xué)途徑和方法)具備精益求精的工匠精神具備嚴(yán)謹(jǐn)務(wù)實的工作作風(fēng)；神、團(tuán)隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)得稅的概念、能判斷居民納稅人、非居民納稅人，分別適用何種的稅率；設(shè)計一；求提出問題：稅法具和固定性的特征向收的意義，我國稅收作為對社會資源的再分配，是如能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算應(yīng)納企業(yè)所得稅額能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行所得理理何取之于民、用之于民的?收支平衡扶農(nóng)助農(nóng)惠政策的運(yùn)用向一是政策的制定者為什么將優(yōu)惠政策運(yùn)用在這幾個方面?百姓民生扶農(nóng)助農(nóng)生態(tài)文明申報掌握企業(yè)所得稅的納稅申報表填寫能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料填制企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申稅年度納稅申企業(yè)所得稅的匯算清繳工作講解企業(yè)所得稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通重點(diǎn)：(1)企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象的確定；(2)企業(yè)所得稅稅率的選擇；(3)企業(yè)應(yīng)稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計算；(4)企業(yè)所得稅暫時性差異和永久性差異的確認(rèn)；(5)企業(yè)所得稅資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會計處理；(6)企業(yè)所得稅的申報難點(diǎn)：(1)企業(yè)所得稅資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)(2)企業(yè)所得稅的申報育人案例引用案例1:稅收優(yōu)惠新政案例2:《中國制造2025》案例項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、情按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)容，通過企業(yè)所得稅的學(xué)習(xí)，不僅要讓學(xué)生掌握稅法的相關(guān)規(guī)定，更堅定學(xué)生依法誠信納稅，共建法制社會的信心，深入理解稅收是取之于民，用之于民，最終目的是惠民，最大化地為民服務(wù)。通過實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，達(dá)到理實一體、崗賽課證教學(xué)單元(情境)個人所得稅會計核算與申報8納稅意識，關(guān)愛他人，誠信友善，家國情懷，工匠精神，共同富裕教學(xué)途徑和方法)能夠區(qū)分個人人和征稅范圍的確定得稅的基本法律知識，掌所得稅的居民納稅人和非居民納稅人求定提出問題：如果你是政策制定者，你哪些情況實行個免?策家國情懷大國擔(dān)當(dāng)變向?定納稅意識關(guān)愛他人工匠精神2.個人所得稅的稅款計算掌握個人所得稅應(yīng)納稅額的計算、納款繳納能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料計算個人額，計算各相關(guān)扣除金額3.個人所得稅會計核算掌握個人所務(wù)的會計處理能夠根據(jù)業(yè)務(wù)資料進(jìn)行代扣申報掌握個人所得稅的納稅申報表填寫能夠根據(jù)個人所得資料填制個人所得稅納個人所得稅報告表工作任務(wù)講解個人所得稅的稅額計算和會計處理，及納稅申報表的填寫。教學(xué)條件線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)重點(diǎn)(1)個人所得稅納稅人的確定、難點(diǎn)：(1)個人所得稅納稅人的確定、征稅范圍的確定；(2)個人所得稅應(yīng)納稅額和扣除額的計算；(3)個人所得稅的會計核算；(4)個人所得稅申報表的填寫征稅范圍的確定；(2)個人所得稅應(yīng)納稅額和扣除額的計算；育人案例引用案例1:明星“陰陽合同”的案例引入案例2:稅收新政策項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、情按照工作過程，以項目為導(dǎo)向、任務(wù)驅(qū)動來設(shè)計案例和安排教學(xué)內(nèi)容，結(jié)合案例與企業(yè)實際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，讓學(xué)生在充分融入企業(yè)真實環(huán)境下，認(rèn)知個人所得稅的納稅人和征稅范圍，通過學(xué)習(xí)通來課堂提問、測驗，鞏固個人所得稅的稅款計算方法；通過實訓(xùn)平臺來訓(xùn)練到理實一體、崗賽課證的育人要求。從個人所得稅納稅人規(guī)定中感受公民人格、公平稅負(fù)、多勞多得等，培養(yǎng)學(xué)生的公民自豪感，激教學(xué)單元(情境)其他稅、關(guān)稅會計核算與申報6社會責(zé)任、環(huán)境保護(hù)、生態(tài)平衡、節(jié)能減排教學(xué)途徑和方法)具備熱愛國家、民族團(tuán)結(jié)、主義公民道重點(diǎn)掌握城市維護(hù)建設(shè)稅核算與申報產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、契稅、思政案例一染給動物帶來的災(zāi)難。問題：如何在環(huán)境與申報德、社會公德和家庭美德意識；具備求實的科學(xué)態(tài)度、積極的生活態(tài)度；具備一絲不茍的工作態(tài)的態(tài)度。培養(yǎng)敬業(yè)精神、團(tuán)隊合作能力和良好的職業(yè)道德修養(yǎng)。產(chǎn)維護(hù)建設(shè)稅核算與申報土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和關(guān)稅業(yè)務(wù)進(jìn)行城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和關(guān)稅的會計處理；③能熟練填制城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、車船稅、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、資源稅和關(guān)稅的納稅申納稅申報。保護(hù)大戰(zhàn)中展示稅法的力量?策施與資源稅的征稅范圍勵制度促環(huán)保觀生，為了愛護(hù)我們共有的家園，我們能夠身體力行的做些什么?社會責(zé)任環(huán)境保護(hù)生態(tài)平衡解加重關(guān)稅?3.印花稅稅會計核算與申報重點(diǎn)掌握印花稅會計核算與申報4.車船稅稅會計核算與申報船稅會計核算與申報5.契稅會計核算與申報基本掌握契與申報6.土地增值稅會計核算與申報重點(diǎn)掌握土計核算與申報7.城鎮(zhèn)土地使用稅基本掌握城鎮(zhèn)土地使用與申報8.資源稅會計核算與申報基本掌握資源稅會計核算與申報9.關(guān)稅會計核算與申報國口岸到岸價格(CIF)、境外口岸離岸價(FOB)關(guān)稅的計算中美貿(mào)易戰(zhàn)事件愛國主義兼容并蓄創(chuàng)新精神制度自信講解小稅種、關(guān)稅的稅額計算和會計處理，及納稅申線上慕課學(xué)習(xí)、線下實訓(xùn)室課堂教學(xué)、教材、學(xué)習(xí)通(1)土地增值稅的計算與核算；(2)印花稅的計算與核算；(3)資源稅的計算與核算；(4)城市維護(hù)建設(shè)稅的計算與核(5)我國口岸到岸價格(CIF)、(1)土地增值稅的計算與核算；(2)印花稅的計算與核算；育人案例引用案例1:觸目驚心——現(xiàn)在的北極熊太可憐了案例2:中美貿(mào)易戰(zhàn)事件——華為5G案例項目教學(xué)法、任務(wù)驅(qū)動法、講授法、引導(dǎo)教學(xué)法、案例教學(xué)法、實從生態(tài)環(huán)境破壞的案例引入，引起學(xué)生興趣，教師深入解讀綠色稅種的稅收力量，進(jìn)行逐級提問，深入思政，課堂討論，達(dá)到共鳴攜手共建生態(tài)良好的地球美好家園。引入中美貿(mào)易戰(zhàn)——華為5G案例，使學(xué)生們了解中國的“一帶一路”政策與美國的霸權(quán)主義的差異，在學(xué)習(xí)關(guān)稅相關(guān)政策的同時，引導(dǎo)學(xué)生更加堅定改革開放信念教育，全面認(rèn)識改革開放的寶貴經(jīng)驗和偉大成就，解放思想、與時俱進(jìn)、開放包容、合作共贏，堅定堅持改革開放信念，不斷提升“制度自信”。通過實訓(xùn)平臺的訓(xùn)練鞏固加深理論學(xué)習(xí)內(nèi)容，達(dá)到理實一成績類別(分值比例)考核項目平時1出勤情況23在線學(xué)習(xí)45單元檢測6上機(jī)實訓(xùn)7思政表現(xiàn)期末1閉卷筆試考核項目1出勤情況要求學(xué)生按時上課，保證出勤率缺勤1次扣1分，分?jǐn)?shù)扣至0者不能參加期末考試2要求學(xué)生上課認(rèn)真聽講，積極與老師互動，與同伴合作完成課堂任務(wù)一般5分/差0分3在線學(xué)習(xí)要求學(xué)生按照老師要求完成在線學(xué)習(xí)，包括觀看視頻、完成隨堂練習(xí)和5個任務(wù)，每完成1個任務(wù)得1分，上限5分4作業(yè)完成情況要求學(xué)生完成老師布置的作業(yè)，以及完成小組的任務(wù)設(shè)計一般5分/差0分5單元檢測固所學(xué)知識，階段性反饋學(xué)習(xí)成果一般5分/差0分6上機(jī)實訓(xùn)實訓(xùn)出勤情況、實務(wù)上機(jī)操作情況7思政表現(xiàn)思想正確，態(tài)度積極優(yōu)秀10分/良好8分/中等6分/及格4分/差0分試卷(筆試或上機(jī))考核知識點(diǎn)單項選擇題1.稅務(wù)會計基礎(chǔ)正確理解2.涉稅事務(wù)登記正確理解3.賬證管理正確理解4.各稅種納稅人和征稅范圍的確定正確理解納稅人及征稅對象范圍5.關(guān)稅、小稅種的計算、會計核算及納稅申報正確理解與計算多項選擇題1.稅務(wù)會計基礎(chǔ)正確理解2.涉稅事務(wù)登記正確理解3.賬證管理正確理解4.各稅種納稅人和征稅范圍的確定正確理解納稅人及征稅對象范圍5.關(guān)稅、小稅種的計算、會計核算及納稅申報正確理解與計算三判斷題1.稅務(wù)會計基礎(chǔ)正確理解2.涉稅事務(wù)登記正確理解3.賬證管理正確理解4.各稅種納稅人和征稅范圍的確定正確理解納稅人及征稅對象范圍5.關(guān)稅、小稅種的計算、會計核算及納稅申報正確理解四計算題1.增值稅的計算正確理解與計算2.消費(fèi)稅的計算正