長白山旅游股份有限公司2023年度審計報告、財務報表、報表附注

長白山旅游股份有限公司2023年度審計報告索引頁碼審計報告1-4公司財務報表— 合并資產(chǎn)負債表1-2— 母公司資產(chǎn)負債表3-4— 合并利潤表5— 母公司利潤表6— 合并現(xiàn)金流量表7— 母公司現(xiàn)金流量表8— 合并股東權(quán)益變動表9-10— 母公司股東權(quán)益變動表11-12— 財務報表附注13-73長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）PAGEPAGE13一、公司的基本情況長白山旅游股份有限公司（以下簡稱本公司，在包含子公司時統(tǒng)稱本集團）成立于2005年12月21日，注冊及總部辦公地址為長白山保護開發(fā)區(qū)池北區(qū)。經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會（證監(jiān)許可[2014]674號）核準，本公司于2014年86,6672014822603099本公司屬公共設施管理業(yè)，主要從事旅游客運業(yè)務，主要提供勞務為游客運營、酒店服務等。2024321二、合并財務報表范圍本集團合并財務報表范圍包括本公司及吉林省長白山藍景溫泉開發(fā)有限公司（以下簡稱藍景溫泉公司）、吉林省長白山天池國際旅行社有限公司（以下簡稱天池國旅公司）、吉林省天池酒店管理有限責任公司（以下簡稱天池酒店公司）、長白山保護開發(fā)區(qū)岳樺生態(tài)產(chǎn)品有限公司（以下簡稱岳樺生態(tài)公司）、吉林省天池企業(yè)管理咨詢有限公司（以下簡稱天池咨詢公司）、長白山保護開發(fā)區(qū)易游旅游服務有限公司（以下簡稱易游旅服公司）和長白山保護開發(fā)區(qū)智行旅游交通服務有限公司（以下簡稱智行交通公司）8家公司。三、財務報表的編制基礎編制基礎本集團財務報表根據(jù)實際發(fā)生的交易和事項，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則》及其應用指南、解釋及其他相關(guān)規(guī)定(以下合稱“企業(yè)會計準則”)，以及中國證券監(jiān)督管理委員會(以下簡稱“證監(jiān)會”)《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號—財務報告的一般規(guī)定》（2023年修訂）的披露相關(guān)規(guī)定編制。持續(xù)經(jīng)營2023123112四、重要會計政策及會計估計具體會計政策和會計估計提示：本集團根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定的具體會計政策和會計估計包括應收款項壞賬準備、存貨跌價準備、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷和收入確認和計量等。本財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、準確、完整地反映了本公司及本集202312312023會計期間本集團的會計期間為公歷1月1日至12月31日。營業(yè)周期本集團以12個月作為一個營業(yè)周期，并以此作為資產(chǎn)和負債的流動性劃分標準。本集團以人民幣為記賬本位幣。本集團編制和披露財務報表遵循重要性原則。本財務報表附注中披露事項涉及重要性標準判斷的事項及其重要性標準確定方法和選擇依據(jù)如下：涉及重要性標準判斷的披露事項該事項在本財務報表附注中的披露位置重要性標準確定方法和選擇依據(jù)重要的單項計提壞賬準備的應收款項六、2和六、3往來金額超過30萬元賬齡超過1年或逾期的重要應付款項六、16和六、17往來金額超過30萬元（1）同一控制下的企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。本集團作為合并方，在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債，在合并日按被合并方在最終控制方合并報表中的賬面價值計量。取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）的差額，調(diào)整資本公積；資本公積不足沖減的，調(diào)整留存收益。本集團合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定，包括本公司及本公司控制的所有子公司（含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及企業(yè)所控制的結(jié)構(gòu)化主體等）。本集團判斷控制的標準為，本集團擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。在編制合并財務報表時，子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務報表進行必要的調(diào)整。本公司與子公司及子公司相互之間發(fā)生的內(nèi)部交易對合并財務報表的影響于合并時抵消。子公司的所有者權(quán)益中不屬于母公司的份額以及當期凈損益、其他綜合收益及綜合收益總額中屬于少數(shù)股東權(quán)益的份額，分別在合并財務報表“少數(shù)股東權(quán)益、少數(shù)股東損益、歸屬于少數(shù)股東的其他綜合收益及歸屬于少數(shù)股東的綜合收益總額”項目列示。對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，其經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自合并當期期初納入合并財務報表。編制比較合并財務報表時，對上年財務報表的相關(guān)項目進行調(diào)整，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始控制時點起一直存在。對于非同一控制下企業(yè)合并取得子公司，經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自本集團取得控制權(quán)之日起納入合并財務報表。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值為基礎對子公司的財務報表進行調(diào)整。本集團現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金等價物指持有期限不超過3個月、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金且價值變動風險很小的投資。本集團成為金融工具合同的一方時確認一項金融資產(chǎn)或金融負債。滿足下列條件的，終止確認金融資產(chǎn)（或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分），即從其賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：1）收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利屆滿；2）轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權(quán)利，或在“過手協(xié)議”下承擔了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務；并且實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，或雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資產(chǎn)的控制。如果金融負債的責任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對金融負債進行終止確認。如果現(xiàn)有金融負債被同一債權(quán)人以實質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款幾乎全部被實質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確認原負債和確認新負債處理，差額計入當期損益。以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會計進行確認和終止確認。本集團的金融資產(chǎn)于初始確認時根據(jù)本集團管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。當且僅當本集團改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，才對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進行重分類。在判斷業(yè)務模式時，本集團考慮包括企業(yè)評價和向關(guān)鍵管理人員報告金融資產(chǎn)業(yè)績的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績的風險及其管理方式以及相關(guān)業(yè)務管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標時，本集團需要對金融資產(chǎn)到期日前的出售原因、時間、頻率和價值等進行分析判斷。在判斷合同現(xiàn)金流量特征時，本集團需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎的利息的支付時，包含對貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異等。金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產(chǎn)生的應收賬款或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，按照交易價格進行初始計量。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關(guān)交易費用直接計入當期損益，其他類別的金融資產(chǎn)相關(guān)交易費用計入其初始確認金額。金融資產(chǎn)的后續(xù)計量取決于其分類：1）以攤余成本計量的金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：①管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標。②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。本集團該分類的金融資產(chǎn)主要包括：貨幣資金、應收賬款、其他應收款等。2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)除上述分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和分類或指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，本集團將其分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。此類金融資產(chǎn)按照公允價值進行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，所有公允價值變動計入當期損益。本集團該分類的金融資產(chǎn)主要包括：交易性金融資產(chǎn)。本集團在非同一控制下的企業(yè)合并中確認的或有對價構(gòu)成金融資產(chǎn)的，該金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。除了簽發(fā)的財務擔保合同、以低于市場利率貸款的貸款承諾及由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債以外，本集團的金融負債于初始確認時分類為：以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、以攤余成本計量的金融負債。對于以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，相關(guān)交易費用直接計入當期損益，以攤余成本計量的金融負債的相關(guān)交易費用計入其初始確認金額。金融負債的后續(xù)計量取決于其分類：1）以攤余成本計量的金融負債以攤余成本計量的金融負債，采用實際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量。2）以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），包括交易性金融負債和初始確認時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債。交易性金融負債（含屬于金融負債的衍生工具），按照公允價值進行后續(xù)計量，（除與套期會計有關(guān)外，）所有公允價值變動均計入當期損益。對于指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，按照公允價值進行后續(xù)計量，除由本集團自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益之外，其他公允價值變動計入當期損益；如果由本集團自身信用風險變動引起的公允價值變動計入其他綜合收益會造成或擴大損益中的會計錯配，本集團將所有公允價值變動（包括自身信用風險變動的影響金額）計入當期損益。本集團以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、租賃應收款等進行減值處理并確認損失準備。預期信用損失，是指以發(fā)生違約的風險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本集團按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。本集團考慮預期信用損失計量方法時反映如下要素：①通過評價一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權(quán)平均金額；②貨幣時間價值；③在資產(chǎn)負債表日無須付出不必要的額外成本或即可獲得的有關(guān)過去事項、當前狀況以及未來經(jīng)濟狀況預測的合理且有依據(jù)的信息。本集團基于單項和組合評估金融工具的預期信用損失，以組合為基礎進行評估時，本集團基于共同信用風險特征將金融工具分為不同組別。本集團采用的共同信用風險特征包括：金融工具類型、信用風險評級、債務人所處地理位置、債務人所處行業(yè)、逾期信息、應收款項賬齡等。本集團采用預期信用損失模型對金融工具的減值進行評估需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計時，本集團根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟政策、宏觀經(jīng)濟指標、行業(yè)風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等于未來實際的減值損失金額。對控股股東合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方因銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動形成的不含重大融資成分的應收賬款等應收款項，確定為無信用風險的應收款，本集團判斷不存在預期信用損失，不計提壞賬準備。對于因銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動形成的不含重大融資成分的應收賬款等應收款項，本集團運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準備。30對于應收款項，除對單項金額重大且已發(fā)生信用減值的款項單項確定其信用損失外，通常按照共同信用風險特征組合的基礎上，考慮預期信用損失計量方法應反映的要素，參考歷史信用損失經(jīng)驗，編制應收賬款賬齡與違約損失率對照表，以此為基礎計算預期信用損失。若某一客戶信用風險特征與組合中其他客戶顯著不同，或該客戶信用風險特征發(fā)生顯著變化，例如客戶發(fā)生嚴重財務困難，應收該客戶款項的預期信用損失率已顯著高于其所處于賬齡、逾期區(qū)間的預期信用損失率等，本集團對應收該客戶款項按照單項計提損失準備。應收賬款的組合類別及確定依據(jù)本集團根據(jù)應收賬款的賬齡、款項性質(zhì)、信用風險敞口、歷史回款情況等信息為基礎，按信用風險特征的相似性和相關(guān)性進行分組。對于應收賬款，本集團判斷賬齡為其信用風險主要影響因素，因此，本集團以賬齡組合為基礎評估其預期信用損失。本集團根據(jù)開票日期確定賬齡。預計違約損失率如下：賬齡1年以內(nèi)（含1年）1－2年2－3年3－4年4－5年5年以上違約損失率(%)35103050100對于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移交易，本集團已將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確認該金融資產(chǎn)；既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風險和報酬的，放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債，未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)的程度確認有關(guān)金融資產(chǎn)，并相應確認有關(guān)負債。金融資產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認日的賬面價值，與因轉(zhuǎn)移而收到的對價及原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時符合下列條件：①集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。）之和的差額計入當期損益。金融資產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移滿足終止確認條件的，將所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)整體的賬面價值，在終止確認部分和未終止確認部分之間，按照各自的相對公允價值進行分攤，并將因轉(zhuǎn)移而收到的對價及應分攤至終止確認部分的原計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應終止確認部分的金額（涉及轉(zhuǎn)移的金融資產(chǎn)同時符合下列條件：①集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售該金融資產(chǎn)為目標；②該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。）之和，與分攤的前述金融資產(chǎn)整體賬面價值的差額計入當期損益。通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財務擔保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財務擔保金額，是指所收到的對價中，將被要求償還的最高金額。本集團按照以下原則區(qū)分金融負債與權(quán)益工具：（1）如果本集團不能無條件地避免以交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)來履行一項合同義務，則該合同義務符合金融負債的定義。有些金融工具雖然沒有明確地包含交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)義務的條款和條件，但有可能通過其他條款和條件間接地形成合同義務。（2）如果一項金融工具須用或可用本集團自身權(quán)益工具進行結(jié)算，需要考慮用于結(jié)算該工具的本集團自身權(quán)益工具，是作為現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)的替代品，還是為了使該工具持有方享有在發(fā)行方扣除所有負債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益。如果是前者，該工具是發(fā)行方的金融負債；如果是后者，該工具是發(fā)行方的權(quán)益工具。在某些情況下，一項金融工具合同規(guī)定本集團須用或可用自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具，其中合同權(quán)利或合同義務的金額等于可獲取或需交付的自身權(quán)益工具的數(shù)量乘以其結(jié)算時的公允價值，則無論該合同權(quán)利或義務的金額是固定的，還是完全或部分地基于除本集團自身權(quán)益工具的市場價格以外的變量（例如利率、某種商品的價格或某項金融工具的價格）的變動而變動，該合同分類為金融負債。本集團在合并報表中對金融工具（或其組成部分）進行分類時，考慮了集團成員和金融工具持有方之間達成的所有條款和條件。如果集團作為一個整體由于該工具而承擔了交付現(xiàn)金、其他金融資產(chǎn)或者以其他導致該工具成為金融負債的方式進行結(jié)算的義務，則該工具應當分類為金融負債。本集團的金融資產(chǎn)和金融負債在資產(chǎn)負債表內(nèi)分別列示，不相互抵銷。但同時滿足下列條件時，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負債表內(nèi)列示：（1）本集團具有抵銷已確認金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當前可執(zhí)行的；（2）本集團計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負債。本集團存貨主要包括原材料、庫存商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等。存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本等。存貨實行永續(xù)盤存制，領用或發(fā)出存貨，采用先進先出法確定其實際成本。低值易耗品和包裝物采用五五攤銷法進行攤銷。資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值熟低計量。存貨成本高于其可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益?？勺儸F(xiàn)凈值，是指在日常活動中，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關(guān)稅費后的金額。本公司對子公司投資在個別財務報表中采用成本法核算。采用成本法時，長期股權(quán)投資按初始投資成本計價。在追加投資時，按照追加投資支付的成本額公允價值及發(fā)生的相關(guān)交易費用增加長期股權(quán)投資成本的賬面價值。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，按照應享有的金額確認為當期投資收益。本集團投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包括房屋建筑物和土地使用權(quán)，采用成本模式計量。本集團投資性房地產(chǎn)采用平均年限法計提折舊或攤銷。各類投資性房地產(chǎn)的預計使用壽命、凈殘值率及年折舊(攤銷)率如下：類別折舊年限（年）預計殘值率（%）年折舊率（%）房屋建筑物20-4052.38-4.75土地使用權(quán)402.50固定資產(chǎn)本集團固定資產(chǎn)是指同時具有以下特征，即為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過一年，單位價值超過2,000元的有形資產(chǎn)。固定資產(chǎn)在與其有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入本集團、且其成本能夠可靠計量時予以確認。本集團固定資產(chǎn)包括房屋建筑物、機器設備、運輸設備、辦公設備、通訊設備、固定資產(chǎn)裝修和其他設備等。除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)外，本集團對所有固定資產(chǎn)計提折舊。計提折舊時采用平均年限法。本集團固定資產(chǎn)的分類折舊年限、預計凈殘值率、折舊率如下：序號類別折舊年限(年)預計殘值率(%)年折舊率(%)1房屋建筑物20-4052.38-4.752機器設備5-2054.75-19.003運輸設備5-1059.50-19.004辦公設備3-5519.00-31.675通訊設備3-5519.00-31.676固定資產(chǎn)裝修5-812.5-20.007其他設備3-2054.75-31.67本集團于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的預計使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。在建工程在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出、工程達到預定可使用狀態(tài)前的應予資本化的借款費用以及其他相關(guān)費用等。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)之日起，根據(jù)工程預算、造價或工程實際成本等，按估計的價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，次月起開始計提折舊，待辦理了竣工決算手續(xù)后再對固定資產(chǎn)原值差異進行調(diào)整。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，標準如下：項目結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的標準房屋建筑物實際開始使用機器設備完成安裝調(diào)試其他設備完成安裝調(diào)試借款費用本集團將發(fā)生的可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的構(gòu)建或者生產(chǎn)的借款費用予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本，其他借款費用計入當期損益。本集團確定的符合資本化條件的資產(chǎn)包括需要經(jīng)過1年以上的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等的借款費用，在資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生、借款費用已經(jīng)發(fā)生、為使資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或生產(chǎn)活動已經(jīng)開始時，開始資本化；當購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，停止資本化，其后發(fā)生的借款費用計入當期損益。如果符合資本化條件的資產(chǎn)在購建或者生產(chǎn)過程中發(fā)生非正常中斷、且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化，直至資產(chǎn)的購建或生產(chǎn)活動重新開始。在資本化期間內(nèi)的每一會計期間，本集團按照以下方法確認借款費用的資本化金額：借入專門借款的，按照當期實際發(fā)生的利息費用，扣除尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；占用一般借款的，根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率確定，其中資本化率根據(jù)一般借款加權(quán)平均利率計算確定。無形資產(chǎn)本集團無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、軟件等，按取得時的實際成本計量，其中，購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款和相關(guān)的其他支出作為實際成本；投資者投入的無形資產(chǎn)，按投資合同或協(xié)議約定的價值確定實際成本，但合同或協(xié)議約定價值不公允的，按公允價值確定實際成本。（1）使用壽命及其確定依據(jù)、估計情況、攤銷方法或復核程序土地使用權(quán)從出讓起始日起，按其出讓年限平均攤銷。攤銷金額按其受益對象計入相關(guān)資產(chǎn)成本和當期損益。對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的預計使用壽命及攤銷方法于每年年度終了進行復核，如發(fā)生改變，則作為會計估計變更處理。本集團于每一資產(chǎn)負債表日對長期股權(quán)投資、采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、使用權(quán)資產(chǎn)、使用壽命有限的無形資產(chǎn)等項目進行檢查，當存在減值跡象時，本集團進行減值測試。（1）除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)減值（除商譽外）本集團在進行減值測試時，按照資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間的較高者確定其可收回金額。減值測試后，若該資產(chǎn)的賬面價值超過其可收回金額，其差額確認為減值損失。本集團以單項資產(chǎn)為基礎估計其可回收金額，難以對單項資產(chǎn)的可回收金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可回收金額。資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)。公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格或可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，管理層必須估計該項資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量，并選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。上述資產(chǎn)的減值損失一經(jīng)確認，在以后會計期間不予轉(zhuǎn)回。本集團的長期待攤費用為裝修費、維修費、路面鋪設費等本集團已經(jīng)支付但應由本期及以后各期分攤的期限在1年以上的費用。該等費用在受益期內(nèi)平均攤銷，如果長期待攤費用項目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當期損益。職工薪酬本集團職工薪酬為短期薪酬和離職后福利。短期薪酬主要包括職工工資、獎金、職工福利費、社會保險費等，在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。離職后福利主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費等，按照公司承擔的風險和義務，分類為設定提存計劃、設定受益計劃。對于設定提存計劃在根據(jù)在資產(chǎn)負債表日為換取職工在會計期間提供的服務而向單獨主體繳存的提存金確認為負債，并按照受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。專項儲備本公司按照財政部、安全生產(chǎn)監(jiān)督總局的相關(guān)規(guī)定，從成本中提取安全生產(chǎn)費，同時確認“專項儲備”。使用提取的安全生產(chǎn)費時，屬于費用性支出的，直接沖減專項儲備。形成固定資產(chǎn)的，通過“在建工程”科目歸集所發(fā)生的支出，待項目完工達到預定可使用狀態(tài)時確認為固定資產(chǎn)；同時，按照形成固定資產(chǎn)的成本沖減專項儲備，并確認相同金額的累計折舊。該固定資產(chǎn)在以后期間不再計提折舊。本集團在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關(guān)商品或服務的控制權(quán)時，確認收入。取得相關(guān)商品或服務的控制權(quán)，是指能夠主導該商品的使用或該服務的提供并從中獲得幾乎全部的經(jīng)濟利益。滿足下列條件之一時，本集團屬于在某一時段內(nèi)履行履約義務；否則，屬于在某一時點履行履約義務：在本集團履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本集團在整個合同期對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務，本集團在該段時間內(nèi)按照履約進度確認收入。對于在某一時點履行的履約義務，本集團在客戶取得相關(guān)商品或服務控制權(quán)時點確認收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務控制權(quán)時，本集團考慮下列跡象：本集團的營業(yè)收入主要包括提供勞務收入、商品銷售收入。具體收入確認政策如下：政府補助政府補助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照實際收到的金額計量，對于按照固定的定額標準撥付的補助，或?qū)δ昴┯写_鑿證據(jù)表明能夠符合財政扶持政策規(guī)定的相關(guān)條件且預計能夠收到財政扶持資金時，按照應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照公允價值計量，公允價值不能可靠取得的，按照名義金額(1元)計量。本集團的政府補助包括與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助和與收益相關(guān)的政府補助。其中，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，是指本集團取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補助；與收益相關(guān)的政府補助，是指除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助之外的政府補助。如果政府文件中未明確規(guī)定補助對象，本集團按照上述區(qū)分原則進行判斷，難以區(qū)分的，整體歸類為與收益相關(guān)的政府補助。與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助,確認為遞延收益，確認為遞延收益的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補助，在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照攤銷方法分期計入當期損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損益。與收益相關(guān)的政府補助，用于補償以后期間的相關(guān)成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關(guān)成本費用或損失的期間計入當期損益。與日?；顒酉嚓P(guān)的政府補助，按照經(jīng)濟業(yè)務實質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費用。與日?；顒訜o關(guān)的政府補助，計入營業(yè)外收支。本集團遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債根據(jù)資產(chǎn)和負債的計稅基礎與其賬面價值之間的差額、以及未作為資產(chǎn)和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的計稅基礎與其賬面價值之間的差額產(chǎn)生的(暫時性差異)計算確認。本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限，對除以下情形外產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減確認遞延所得稅資產(chǎn)：（1）暫時性差異產(chǎn)生于既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額(或可抵扣虧損)的非企業(yè)合并的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認；（2）與子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)投資相關(guān)的可抵扣暫時性差異，不能同時滿足以下條件的：暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回、未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額。本集團在很可能有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)。管理層運用大量的判斷來估計未來取得應納稅所得額的時間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，決定應確認的遞延所得稅資產(chǎn)的金額，因此存在不確定性。于資產(chǎn)負債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。在合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。除了短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃，在租賃期開始日，本集團對租賃確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。使用權(quán)資產(chǎn)，是指本集團作為承租人可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權(quán)利，按照成本進行初始計量。該成本包括：①租賃負債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；③發(fā)生的初始直接費用；④為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本（屬于為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的除外）。本集團按照租賃準則有關(guān)規(guī)定重新計量租賃負債的，相應調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。本集團根據(jù)與使用權(quán)資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟利益的預期消耗方式以直線法對使用權(quán)資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊；無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。計提的折舊金額根據(jù)使用權(quán)資產(chǎn)的用途，計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或者當期損益。本集團按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值對租賃負債進行初始計量。租賃付款額包括：①固定付款額及實質(zhì)固定付款額，扣除租賃激勵相關(guān)金額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③本集團合理確定將行使購買選擇權(quán)時，購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；④租賃期反映出本集團將行使終止租賃選擇權(quán)時，行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項；⑤根據(jù)本集團提供的擔保余值預計應支付的款項。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率。本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益，但應當資本化的除外。在租賃期開始日后，本集團確認租賃負債的利息時，增加租賃負債的賬面金額；支付租賃付款額時，減少租賃負債的賬面金額。當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權(quán)、續(xù)租選擇權(quán)或終止選擇權(quán)的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權(quán)情況發(fā)生變化時，本集團按照變12價值資產(chǎn)租賃，本集團選擇不確認使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負債。本集團將短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃的租賃付款額，在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計本集團作為出租人，如果一項租賃實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風險和報酬，本集團將該項租賃分類為融資租賃，除此之外分類為經(jīng)營租賃。1）經(jīng)營租賃在租賃期內(nèi)各個期間，本集團采用直線法將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認為租金收入。本集團發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費用資本化至租賃標的資產(chǎn)的成本，在租賃期內(nèi)按照與租金收入相同的確認基礎分期計入當期損益。本集團取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額,在實際發(fā)生時計入當期損益。經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，本集團自變更生效日開始，將其作為一項新的租賃進行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預收或應收租賃收款額視為新租賃的收款額。會計政策變更的內(nèi)容和原因備注16（財會[2022]3116）20231116說明說明：此項會計政策變更對本集團期初財務報表數(shù)據(jù)無影響。報告期內(nèi)無會計估計變更事項。五、稅項稅種計稅依據(jù)稅率增值稅應稅貨物及勞務13%、9%、6%、5%、3%、0%企業(yè)所得稅應納稅所得額25%/20%城市維護建設稅應納流轉(zhuǎn)稅額5%教育費附加應納流轉(zhuǎn)稅額3%地方教育費附加應納流轉(zhuǎn)稅額2%房產(chǎn)稅房產(chǎn)原值的70%/租金1.2%/12%不同企業(yè)所得稅稅率納稅主體說明：納稅主體名稱所得稅稅率天池咨詢公司20%天池國旅公司20%岳樺生態(tài)公司20%稅收優(yōu)惠根據(jù)財政部稅務總局《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策（202312）25%20%202712日。增值稅根據(jù)財政部稅務總局《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》（20231）扣進項稅額加計55010%50根據(jù)國家稅務總局《關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項的公告》20231）10（11未超過30萬元）的，免征增值稅。其他稅項根據(jù)財政部稅務總局《關(guān)于關(guān)于對營業(yè)賬簿減免印花稅的通知》（財稅[2018]50號）規(guī)定，自201851根據(jù)財政部《關(guān)于延續(xù)實施殘疾人就業(yè)保障金優(yōu)惠政策的公告》（財政部公告20238）202311202712311%（含）50%繳納1%90%30含）根據(jù)財政部稅務總局《關(guān)于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（202210）2022112024123150設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教根據(jù)財政部稅務總局《關(guān)于進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展有關(guān)稅費政策（20231220231120271231不含水資源稅）、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅六、合并財務報表主要項目注釋202311202312312023111231年”系指2022年1月1日至12月31日，貨幣單位為人民幣元。貨幣資金項目年末余額年初余額庫存現(xiàn)金166,647.00135,244.00銀行存款210,834,682.2267,300,146.06合計211,001,329.2267,435,390.06其中：存放在境外的款項總額應收賬款應收賬款按賬齡列示賬齡年末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）26,231,231.6918,583,332.961-2年13,335,263.366,913,181.142-3年5,355,919.283,879,386.863年以上5,102,672.9927,178,885.67其中：3-4年2,917,736.8626,696,255.674-5年1,717,306.13375,960.005年以上467,630.00106,670.00合計50,025,087.3256,554,786.63應收賬款按壞賬計提方法分類列示類別年末余額賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準備375,960.000.75375,960.00100.00按組合計提壞賬準備49,649,127.3299.252,617,176.375.2747,031,950.95其中：關(guān)聯(lián)方組合8,343,080.0116.6824,558.810.298,318,521.20賬齡組合41,306,047.3182.572,592,617.566.2838,713,429.75合計50,025,087.32100.002,993,136.375.9847,031,950.95續(xù)表類別年初余額賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準備375,960.000.66375,960.00100.00按組合計提壞賬準備56,178,826.6399.341,332,185.972.3754,846,640.66其中：關(guān)聯(lián)方組合32,685,614.3757.8015,012.650.0532,670,601.72賬齡組合23,493,212.2641.541,317,173.325.6122,176,038.94合計56,554,786.63100.001,708,145.973.0254,846,640.66名稱年初余額年末余額賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備計提比例（%）計提理由吉林王朝旅行社有限公司375,960.00375,960.00375,960.00375,960.00100.00預計無法收回合計375,960.00375,960.00375,960.00375,960.00——賬齡年末余額賬面余額壞賬準備計提比例（%）1年以內(nèi)（含1年）26,231,231.69713,236.372.721-2年13,335,263.36597,675.774.482-3年5,355,919.28468,437.358.753-4年2,917,736.8696,191.873.304-5年1,717,306.13649,965.0137.855年以上91,670.0091,670.00100.00合計49,649,127.322,617,176.37—關(guān)聯(lián)方組合：對控股股東合并范圍內(nèi)關(guān)聯(lián)方因銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動形成的不含重大融資成分的應收賬款等應收款項，確定為無信用風險的應收款，本集團判斷不存在預期信用損失，不計提壞賬準備。賬齡組合：對于因銷售商品、提供勞務等日常經(jīng)營活動形成的不含重大融資成分的應收賬款等應收款項，本集團運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額計量損失準備。預計違約損失率如下：賬齡1年以內(nèi)（含1年）1－2年2－3年3－4年4－5年5年以上違約損失率(%)35103050100應收賬款本年計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況類別年初余額本年變動金額年末余額計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他壞賬準備1,708,145.971,284,990.402,993,136.37合計1,708,145.971,284,990.402,993,136.37按欠款方歸集的年末余額前五名的應收賬款情況41,142,778.50應收賬款年末賬面余額合計數(shù)的比例82.242,236,436.78其他應收款項目年末余額年初余額應收利息應收股利其他應收款15,068,161.888,595,118.28合計15,068,161.888,595,118.28其他應收款其他應收款按款項性質(zhì)分類款項性質(zhì)年末賬面余額年初賬面余額保證金7,051,300.005,338,600.00代墊款項6,257,986.414,368,226.11往來款4,872,961.541,775,876.63備用金50,000.00194,453.95合計18,232,247.9511,677,156.69其他應收款按賬齡列示賬齡年末賬面余額年初賬面余額1年以內(nèi)（含1年）14,445,952.208,706,414.211-2年881,464.0985,150.822-3年74,240.0050,000.003年以上2,830,591.662,835,591.66其中：3-4年5,000.004-5年8,196.005年以上2,830,591.662,822,395.66合計18,232,247.9511,677,156.69其他應收款按壞賬計提方法分類列示類別年末余額賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準備9,240.000.059,240.00100.00長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）類別年末余額賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按組合計提壞賬準備18,223,007.9599.953,154,846.0717.3115,068,161.88其中：關(guān)聯(lián)方組合5,141,431.5628.205,141,431.56款項性質(zhì)組合194,493.871.07194,493.87賬齡組合12,887,082.5270.683,154,846.0724.489,732,236.45合計18,232,247.95100.003,164,086.0717.3515,068,161.88續(xù)表類別年初余額賬面余額壞賬準備賬面價值金額比例（%）金額計提比例（%）按單項計提壞賬準備9,240.000.089,240.00100.00按組合計提壞賬準備11,667,916.6999.923,072,798.4126.348,595,118.28其中：關(guān)聯(lián)方組合1,226,040.4410.507,500.000.611,218,540.44款項性質(zhì)組合賬齡組合10,441,876.2589.423,065,298.4129.367,376,577.84合計11,677,156.69100.003,082,038.4126.398,595,118.28名稱年初余額年末余額賬面余額壞賬準備賬面余額壞賬準備計提比例（%）計提理由吉林王朝旅行社有限公司9,240.009,240.009,240.009,240.00100.00預計無法收回合計9,240.009,240.009,240.009,240.00——長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）賬齡年末余額賬面余額壞賬準備計提比例（%）1年以內(nèi)（含1年）14,445,952.20273,681.211.891-2年881,464.0944,073.205.002-3年65,000.006,500.0010.003-4年4-5年5年以上2,830,591.662,830,591.66100.00合計18,223,007.953,154,846.07—關(guān)聯(lián)方組合、賬齡組合：劃分依據(jù)以及計提壞賬準備的說明，詳見本附注“六、2.（2）2）應收賬款按組合計提壞賬準備?？铐椥再|(zhì)組合：對預繳社保金等款項性質(zhì)的應收款項，確定為無信用風險的應收款，本集團判斷不存在預期信用損失，不計提壞賬準備。壞賬準備第一階段第二階段第三階段合計未來12個月預期信用損失整個存續(xù)期預期信用損失(未發(fā)生信用減值)整個存續(xù)期預期信用損失(已發(fā)生信用減值)2023年1月1日余額242,206.752,839,831.663,082,038.41202311————--轉(zhuǎn)入第二階段--轉(zhuǎn)入第三階段--轉(zhuǎn)回第二階段--轉(zhuǎn)回第一階段本年計提82,047.6682,047.66本年轉(zhuǎn)回本年轉(zhuǎn)銷本年核銷其他變動2023年12月31日余額324,254.412,839,831.663,164,086.07其他應收款本年計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準備情況類別年初余額本年變動金額年末余額計提收回或轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)銷或核銷其他壞賬準備3,082,038.4182,047.663,164,086.07合計3,082,038.4182,047.663,164,086.07按欠款方歸集的年末余額前五名的其他應收款情況單位名稱款項性質(zhì)年末余額賬齡占其他應收款年末余額合計數(shù)的比例（%）壞賬準備年末余額吉林省藍景酒店管理有限公司保證金5,000,000.001年以內(nèi)27.42150,000.00長白山保護開發(fā)區(qū)智慧數(shù)字文旅科技有限公司往來款3,341,431.561年以內(nèi)18.33吉林省瑞和路橋工程有限公司917代墊款項2,830,591.665年以上15.522,830,591.66長白山保護開發(fā)區(qū)公路管理處代墊款項1,900,000.001年以內(nèi)10.4257,000.00吉林省長白山全季地形公園管理有限公司保證金1,800,000.001年以內(nèi)9.87合計—14,872,023.22—81.573,037,591.66預付款項預付款項賬齡項目年末余額年初余額金額比例（%）金額比例（%）1年以內(nèi)24,799,488.0097.1711,262,867.7992.051－2年565,014.752.21444,187.603.632－3年57,284.320.223年以上99,920.000.39528,942.004.32合計25,521,707.07100.0012,235,997.39100.00按預付對象歸集的年末余額前五名的預付款情況本年按預付對象歸集的年末余額前五名預付款項匯總金額20,536,440.48元，占預付款項年末余額合計數(shù)的比例80.47%。存貨存貨分類項目年末余額年初余額賬面余額存貨跌價準備賬面價值賬面余額存貨跌價準備賬面價值原材料8,687,868.72136,432.218,551,436.516,770,425.18183,519.206,586,905.98庫存商品1,562,536.601,562,536.601,374,226.121,374,226.12周轉(zhuǎn)材料544,870.11544,870.11338,114.91338,114.91低值易耗品2,493,782.942,493,782.942,414,382.772,414,382.77合計13,289,058.37136,432.2113,152,626.1610,897,148.98183,519.2010,713,629.78存貨跌價準備和合同履約成本減值準備項目年初余額本年增加本年減少年末余額計提其他轉(zhuǎn)回或轉(zhuǎn)銷其他原材料183,519.2047,086.99136,432.21合計183,519.2047,086.99136,432.21其他流動資產(chǎn)項目年末余額年初余額預繳/留抵/待認證稅費9,020,968.055,400,795.05其他8,599,182.71合計17,620,150.765,400,795.05投資性房地產(chǎn)采用成本計量模式的投資性房地產(chǎn)項目房屋、建筑物土地使用權(quán)合計一、賬面原值1.年初余額8,977,455.451,016,478.269,993,933.712.本年增加金額3.本年減少金額4.年末余額8,977,455.451,016,478.269,993,933.71長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）項目房屋、建筑物土地使用權(quán)合計二、累計折舊和累計攤銷1.年初余額3,641,556.29306,751.633,948,307.922.本年增加金額185,261.8825,411.92210,673.80（1）計提或攤銷185,261.8825,411.92210,673.803.本年減少金額4.年末余額3,826,818.17332,163.554,158,981.72三、減值準備1.年初余額2.本年增加金額3.本年減少金額4.年末余額四、賬面價值1.年末賬面價值5,150,637.28684,314.715,834,951.992.年初賬面價值5,335,899.16709,726.636,045,625.79未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的投資性房地產(chǎn)項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因青年公寓541,136.10正在辦理長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）PAGEPAGE38固定資產(chǎn)項目年末余額年初余額固定資產(chǎn)631,642,440.42605,773,579.01固定資產(chǎn)清理合計631,642,440.42605,773,579.01固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)情況項目房屋建筑物機器設備運輸設備辦公設備通訊設備固定資產(chǎn)裝修其他設備合計一、賬面原值1.年初余額628,684,718.869,807,484.09247,768,536.304,247,064.66103,707.8272,044,213.51122,261,120.601,084,916,845.842.本年增加金額1,289,083.8165,753,935.17512,133.908,756,374.3276,311,527.20（1）購置1,289,083.8165,753,935.17512,133.906,418,231.5473,973,384.42（2）在建工程轉(zhuǎn)入2,338,142.782,338,142.783.本年減少金額29,221.9336,295,994.85237,766.17855,074.5537,418,057.50（1）處置或報廢29,221.9336,295,994.85237,766.17855,074.5537,418,057.504.年末余額628,684,718.8611,067,345.97277,226,476.624,521,432.39103,707.8272,044,213.51130,162,420.371,123,810,315.54二、累計折舊1.年初余額151,308,557.607,751,509.10186,949,862.423,626,788.6583,809.7354,218,856.6873,620,894.73477,560,278.912.本年增加金額18,244,069.69223,272.6615,002,324.02178,069.043,210.129,338,607.406,334,504.8049,324,057.73（1）計提18,244,069.69223,272.6615,002,324.02178,069.043,210.129,338,607.406,334,504.8049,324,057.73項目房屋建筑物機器設備運輸設備辦公設備通訊設備固定資產(chǎn)裝修其他設備合計3.本年減少金額18,546.8934,481,195.12225,876.75195,896.7434,921,515.50（1）處置或報廢18,546.8934,481,195.12225,876.75195,896.7434,921,515.504.年末余額169,552,627.297,956,234.87167,470,991.323,578,980.9487,019.8563,557,464.0879,759,502.79491,962,821.14三、減值準備1.年初余額1,582,987.921,582,987.922.本年增加金額（1）計提3.本年減少金額1,377,933.941,377,933.94（1）處置或報廢1,377,933.941,377,933.944.年末余額205,053.98205,053.98四、賬面價值1.年末賬面價值459,132,091.573,111,111.10109,550,431.32942,451.4516,687.978,486,749.4350,402,917.58631,642,440.422.年初賬面價值477,376,161.262,055,974.9959,235,685.96620,276.0119,898.0917,825,356.8348,640,225.87605,773,579.01未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的固定資產(chǎn)項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因青年公寓20,919,943.71正在辦理長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）PAGEPAGE41在建工程項目年末余額年初余額在建工程56,744,379.3359,690,374.04工程物資合計56,744,379.3359,690,374.04在建工程在建工程情況項目年末余額年初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值長白山火山溫泉部落二期56,058,252.7956,058,252.7955,817,422.5155,817,422.51其他零星工程686,126.54686,126.543,872,951.533,872,951.53合計56,744,379.3356,744,379.3359,690,374.0459,690,374.04重要在建工程項目本年變動情況工程名稱年初余額本年增加本年減少年末余額轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)其他減少長白山火山溫泉部落二期55,817,422.51240,830.2856,058,252.79合計55,817,422.51240,830.2856,058,252.79（續(xù)表）工程名稱預算數(shù)算比例（%）（%）利息資本化累計金額其中：本年利息資本化金額本年利息資本化率（%）資金來源長白山火山溫泉部落二期41,108.87萬元13.6413.642,433,090.82自有資金及金融機構(gòu)貸款合計41,108.87萬元——2,433,090.82—長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）使用權(quán)資產(chǎn)項目房屋建筑物運輸工具合計一、賬面原值1.年初余額7,562,204.657,562,204.652.本年增加金額1,199,213.45838,749.772,037,963.22（1）租入1,199,213.45838,749.772,037,963.223.本年減少金額4.年末余額8,761,418.10838,749.779,600,167.87二、累計折舊1.年初余額2,794,154.732,794,154.732.本年增加金額1,849,452.12111,833.301,961,285.42（1）計提1,849,452.12111,833.301,961,285.423.本年減少金額4.年末余額4,643,606.85111,833.304,755,440.15三、減值準備1.年初余額2.本年增加金額3.本年減少金額4.年末余額四、賬面價值1.年末賬面價值4,117,811.25726,916.474,844,727.722.年初賬面價值4,768,049.924,768,049.92無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)明細項目土地使用權(quán)軟件合計一、賬面原值1.年初余額221,289,908.493,006,170.29224,296,078.782.本年增加金額270,265.64270,265.64（1）購置270,265.64270,265.643.本年減少金額（1）轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)4.年末余額221,289,908.493,276,435.93224,566,344.42二、累計攤銷項目土地使用權(quán)軟件合計1.年初余額42,357,798.832,855,615.1645,213,413.992.本年增加金額5,502,489.60159,244.395,661,733.99(1)計提5,502,489.60159,244.395,661,733.993.本年減少金額（1）轉(zhuǎn)入投資性房地產(chǎn)4.年末余額47,860,288.433,014,859.5550,875,147.98三、減值準備1.年初余額2.本年增加金額3.本年減少金額4.年末余額四、賬面價值1.年末賬面價值173,429,620.06261,576.38173,691,196.442.年初賬面價值178,932,109.66150,555.13179,082,664.79本集團無內(nèi)部研發(fā)形成的無形資產(chǎn)。未辦妥產(chǎn)權(quán)證書的土地使用權(quán)項目賬面價值未辦妥產(chǎn)權(quán)證書原因青年公寓6,637,178.77正在辦理長白山溫泉部落二期93,660,887.80正在辦理長期待攤費用項目年初余額本年增加本年攤銷本年其他減少年末余額股份西景區(qū)景區(qū)內(nèi)維修改造工程2,271,009.21495,954.761,632,188.851,134,775.12股份北景區(qū)景區(qū)內(nèi)維修改造工程1,099,444.641,501,077.28738,811.211,861,710.71火山溫泉部落環(huán)境綜合提升改造工程3,058,565.33611,713.072,446,852.26雪絨花室內(nèi)工程改造1,938,567.09237,532.891,701,034.20峽谷浮石林改造工程1,158,972.31231,794.52927,177.79長白山雪絨花房車營地515,768.7125,788.45489,980.26其他零星項目1,053,614.32220,512.88776,432.79497,694.41合計4,424,068.178,889,418.364,254,261.789,059,224.75長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）長白山旅游股份股份有限公司財務報表附注2023年1月1日至2023年12月31日（本財務報表附注除特別注明外，均以人民幣元列示）PAGE43PAGE43遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債未經(jīng)抵銷的遞延所得稅資產(chǎn)項目年末余額年初余額可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)可抵扣暫時性差異遞延所得稅資產(chǎn)資產(chǎn)減值準備6,785,648.421,658,152.306,556,691.501,639,172.88固定資產(chǎn)折舊500,246.09125,061.52500,246.09125,061.52可抵扣虧損49,730,783.5312,432,695.88172,867,225.6243,216,806.41應付職工薪酬9,068,735.072,267,183.774,943,341.201,235,835.30新租賃準則稅會差異1,373,058.60328,070.05合計67,458,471.7116,811,163.52184,867,504.4146,216,876.11未經(jīng)抵銷的遞延所得稅負債項目年末余額年初余額應納稅暫時性差異遞延所得稅負債應納稅暫時性差異遞延所得稅負債新租賃準則稅會差異1,298,318.74309,385.09合計1,298,318.74309,385.09未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細項目年末余額年初余額可抵扣暫時性差異8,471.342,809.10可抵扣虧損19,048,363.3728,282,707.60合計19,056,834.7128,285,516.70未確認遞延所得稅資產(chǎn)的可抵扣虧損將于以下年度到期年份年末金額年初金額備注2023年1,016,812.292024年4,934,421.934,934,421.932025年6,826,079.257,061,847.482026年3,230,974.428,775,663.102027年2,680,240.964,310,979.402028年1,376,646.812,182,983.40合計19,048,363.3728,282,707.60—其他非流動資產(chǎn)項目年末余額年初余額賬面余額減值準備賬面價值賬面余額減值準備賬面價值影視投資/其他4,200,000.00286,939.793,913,060.214,200,000.004,200,000.00預付設備款862,864.09862,864.09合計4,200,000.00286,939.793,913,060.215,062,864.095,062,864.09所有權(quán)或使用權(quán)受到限制的資產(chǎn)項目年末年初賬面余額賬面價值受限類型受限情況賬面余額賬面價值受限類型受限情況貨幣資金315,600.00315,600.00凍結(jié)保證金937,042.93937,042.93凍結(jié)保證金合計315,600.00315,600.00——937,042.93937,042.93——2018年1月30日，本公司與中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司長白山支行簽訂《固定資16,000.0010雙方簽訂《權(quán)利質(zhì)押合同》，以本公司的“長白山旅游景點的環(huán)保車票、倒站車票收應付賬款應付賬款列示項目年末余額年初余額應付工程、設備款3,543,068.714,742,308.84應付貨款26,571,230.0512,848,262.06應付其他8,398,267.052,919,477.49合計38,512,565.8120,510,048.391單位名稱年末余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因長春汽車燃氣發(fā)展有限公司1,305,626.03未結(jié)算暫估款1,401,415.51未結(jié)算長白山保護開發(fā)區(qū)強恩房地產(chǎn)開發(fā)有限責任公司500,000.00未結(jié)算長白山保護開發(fā)區(qū)和禾商貿(mào)有限公司445,919.80未結(jié)算合計3,652,961.34—PAGEPAGE45其他應付款項目年末余額年初余額應付利息應付股利其他應付款16,814,506.566,928,487.57合計16,814,506.566,928,487.57其他應付款按款項性質(zhì)列示其他應付款款項性質(zhì)年末余額年初余額質(zhì)保金、保證金2,242,387.51895,916.26代扣代繳款項826,739.793,272,634.03其他往來款13,745,379.262,759,937.28合計16,814,506.566,928,487.571單位名稱年末余額未償還或結(jié)轉(zhuǎn)的原因白山市長輝石油有限公司400,000.00保證金長春汽車燃氣發(fā)展有限公司199,556.31尚未結(jié)算合計599,556.31—預收款項類別年末余額年初余額預收租金20,000.00合計20,000.00合同負債項目年末余額年初余額預收房款等2,333,558.13619,321.84合計2,333,558.13619,321.84應付職工薪酬應付職工薪酬分類項目年初余額本年增加本年減少年末余額短期薪酬31,726,768.64139,659,316.71125,615,162.4845,770,922.8