《醫(yī)院預(yù)算管理》課件

醫(yī)院預(yù)算管理程序和方法

中國(guó)醫(yī)學(xué)科學(xué)院腫瘤醫(yī)院徐元元

1醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理程序和方法“新醫(yī)改方案”提出：完善公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和總會(huì)計(jì)師委派制度。嚴(yán)格醫(yī)院預(yù)算管理，規(guī)范收支管理，加強(qiáng)成本核算與控制，嚴(yán)格資金收支管理，有條件的地區(qū)，可進(jìn)行總會(huì)計(jì)師委派試點(diǎn)工作加強(qiáng)公立醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理2醫(yī)學(xué)PPT“新醫(yī)改方案”提出：完善公立醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和總會(huì)計(jì)師委派制度。關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）：進(jìn)一步完善預(yù)算編制

及時(shí)批復(fù)和下達(dá)預(yù)算

規(guī)范追加預(yù)算管理

加強(qiáng)預(yù)算資金支付管理切實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作

3醫(yī)學(xué)PPT關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）—進(jìn)一步完善預(yù)算編制財(cái)政部門、主管部門、其他部門：積極推進(jìn)預(yù)算編制改革，嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目各單位：科學(xué)合理編制本單位預(yù)算，基本支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照定額管理要求編制，項(xiàng)目支出預(yù)算要提高精細(xì)化水平，做好項(xiàng)目評(píng)估和可行性論證，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目切實(shí)可行，對(duì)跨年度項(xiàng)目要根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分年安排，推動(dòng)項(xiàng)目的滾動(dòng)管理。4醫(yī)學(xué)PPT關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）—及時(shí)批復(fù)和下達(dá)預(yù)算各級(jí)財(cái)政部門：自本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起30日內(nèi)批復(fù)本級(jí)各部門預(yù)算；本級(jí)各部門：應(yīng)當(dāng)自本級(jí)財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算。對(duì)年初代編預(yù)算，各級(jí)財(cái)政部門、有預(yù)算分配權(quán)的主管部門、其他有關(guān)部門要及時(shí)做好資金分配方案的細(xì)化和指標(biāo)下達(dá)工作。5醫(yī)學(xué)PPT關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）—規(guī)范追加預(yù)算管理對(duì)預(yù)備費(fèi)、當(dāng)年預(yù)計(jì)要安排的超收收入，各級(jí)財(cái)政部門要結(jié)合經(jīng)濟(jì)和社會(huì)事業(yè)發(fā)展情況，提前做好支出安排預(yù)案，并嚴(yán)格依照程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，及時(shí)落實(shí)到具體單位和項(xiàng)目。各地區(qū)、各部門申請(qǐng)追加預(yù)算，除特殊事項(xiàng)外，應(yīng)在8月31日前將追加預(yù)算的申請(qǐng)報(bào)財(cái)政部門；財(cái)政部門要在9月30日前辦理完畢，超過(guò)上述時(shí)限，財(cái)政部門不再辦理。6醫(yī)學(xué)PPT關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）—加強(qiáng)預(yù)算資金支付管理各部門、各單位要根據(jù)工作和事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，認(rèn)真做好項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行的各項(xiàng)前期準(zhǔn)備。要根據(jù)年度預(yù)算安排和項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度等認(rèn)真編制分月用款計(jì)劃，及時(shí)提出支付申請(qǐng)。各級(jí)財(cái)政部門要及時(shí)審核、下達(dá)用款額度或支付。各級(jí)財(cái)政部門要根據(jù)部門和單位用款計(jì)劃，結(jié)合全年收入入庫(kù)情況，加強(qiáng)庫(kù)款管理和資金調(diào)度，完善預(yù)算周轉(zhuǎn)金管理，切實(shí)保障基層財(cái)政部門資金周轉(zhuǎn)和用款單位支出需要。7醫(yī)學(xué)PPT關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)）—切實(shí)做好預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)工作建立健全預(yù)算支出責(zé)任制度，明確考核指標(biāo)，并與工作業(yè)績(jī)考核掛鉤，完善內(nèi)部約束和激勵(lì)機(jī)制加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行分析，及時(shí)掌握預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)，做好督促檢查工作充分認(rèn)識(shí)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的重要意義，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，健全財(cái)政管理體制機(jī)制8醫(yī)學(xué)PPT關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見(jiàn)（財(cái)預(yù)[2010]11號(hào)目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)9醫(yī)學(xué)PPT目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程

醫(yī)院預(yù)算編制原則2

醫(yī)院全面預(yù)算管理的前提與基礎(chǔ)4醫(yī)院預(yù)算的概念、內(nèi)容和作用31

醫(yī)院預(yù)算管理體系33醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理存在的問(wèn)題3510醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制原則2醫(yī)院全面預(yù)算管理的前提與基礎(chǔ)4

中國(guó)有句俗語(yǔ)：凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。

強(qiáng)調(diào)凡事要想做好，事前都需要有一個(gè)謀劃、預(yù)算的過(guò)程，要對(duì)可能出現(xiàn)的各種情況及不同的結(jié)果狀態(tài)有一個(gè)充分的預(yù)計(jì)，進(jìn)而做出不同對(duì)策，安排相關(guān)人、財(cái)、物等資源的配給，并協(xié)調(diào)好各個(gè)部門之間的關(guān)系，以促成目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。醫(yī)院預(yù)算管理概述11醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述11醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—概念

根據(jù)《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》給出的定義，醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。是對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)，是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映，是醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。醫(yī)院預(yù)算管理是作為醫(yī)院管理經(jīng)濟(jì)的重要手段。12醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—概念12醫(yī)學(xué)PP

預(yù)算是未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是一種系統(tǒng)的管理方法。它是用來(lái)分配醫(yī)院的財(cái)務(wù)、實(shí)物及人力等資源，以實(shí)現(xiàn)既定的戰(zhàn)略目標(biāo)。醫(yī)院可以通過(guò)預(yù)算來(lái)監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度，有助于控制收支，并預(yù)測(cè)未來(lái)的現(xiàn)金流量。

資源活動(dòng)預(yù)算管理外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)

目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算管理概述—意義13醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算是未來(lái)一定時(shí)期內(nèi)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是加強(qiáng)預(yù)算管理和控制對(duì)醫(yī)院了解家底，有效調(diào)配衛(wèi)生資源、把握發(fā)展機(jī)遇，在新醫(yī)改形勢(shì)下?tīng)?zhēng)取主動(dòng)等方面具具有十分重要的意義?，F(xiàn)代財(cái)務(wù)管理理念也需要打破傳統(tǒng)的事后算賬的管理模式，切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算管理，嚴(yán)格以財(cái)務(wù)預(yù)算控制醫(yī)院日常經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過(guò)程，從而發(fā)揮財(cái)務(wù)預(yù)算管理在醫(yī)院管理中的“核心”作用。醫(yī)院預(yù)算管理概述—意義14醫(yī)學(xué)PPT加強(qiáng)預(yù)算管理和控制對(duì)醫(yī)院了解家底，有效醫(yī)院預(yù)算管理概述—在經(jīng)濟(jì)管理中的地位

醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理包括：財(cái)務(wù)管理、物資管理、藥品管理、設(shè)備管理、預(yù)算管理、成本管理、價(jià)格管理、專項(xiàng)資金管理等。

在諸多經(jīng)濟(jì)管理項(xiàng)目中，預(yù)算管理是醫(yī)院運(yùn)營(yíng)管理的主線，為達(dá)到醫(yī)院一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，最重要的是對(duì)目標(biāo)執(zhí)行過(guò)程中的控制，而預(yù)算管理體現(xiàn)了這一控制的全過(guò)程。15醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—在經(jīng)濟(jì)管理中的地位醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管預(yù)算不同于預(yù)測(cè)1、預(yù)測(cè)是對(duì)未來(lái)不確定的主觀判斷2、預(yù)測(cè)是預(yù)算的前提3、預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性關(guān)系到預(yù)算的正確性預(yù)算不等于財(cái)務(wù)計(jì)劃1、從內(nèi)容上2、從形式上3、從組織者及執(zhí)行過(guò)程控制的范圍正確理解預(yù)算內(nèi)涵醫(yī)院預(yù)算管理概述—內(nèi)涵16醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算不同于預(yù)算不等于正確理解醫(yī)院預(yù)算管理概述—內(nèi)涵16醫(yī)學(xué)P醫(yī)院預(yù)算管理概述—內(nèi)容醫(yī)院全面預(yù)算以醫(yī)療服務(wù)收入預(yù)算為起點(diǎn)，擴(kuò)展到材料采購(gòu)、醫(yī)療成本、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用、資金等各方面的預(yù)算，從而形成一個(gè)完整體系，包括業(yè)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算。醫(yī)院業(yè)務(wù)預(yù)算包括醫(yī)療服務(wù)收入預(yù)算、醫(yī)療服務(wù)量預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、醫(yī)療服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、醫(yī)療成本預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算包括現(xiàn)金流預(yù)算、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)收支總表等。17醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—內(nèi)容醫(yī)院全面預(yù)算以醫(yī)療服務(wù)收醫(yī)院預(yù)算管理概述—作用

明確目標(biāo)，控制業(yè)務(wù)強(qiáng)化計(jì)劃管理協(xié)調(diào)各部門的工作作為控制的依據(jù)（強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的作用）評(píng)定業(yè)績(jī)的標(biāo)準(zhǔn)激勵(lì)員工創(chuàng)造業(yè)績(jī)18醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—作用18醫(yī)學(xué)PPT規(guī)劃未來(lái)

分析環(huán)境、確定目標(biāo)、資源分配內(nèi)部溝通縱向和橫向溝通控制現(xiàn)在作為控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的手段激勵(lì)機(jī)制以預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)作為激勵(lì)依據(jù)考評(píng)業(yè)績(jī)考核部門或個(gè)人業(yè)績(jī)醫(yī)院預(yù)算管理概述—作用19醫(yī)學(xué)PPT規(guī)劃未來(lái)內(nèi)部溝通控制現(xiàn)在激勵(lì)機(jī)制考評(píng)業(yè)績(jī)醫(yī)院預(yù)算管理概述—作醫(yī)院預(yù)算管理概述—編制原則預(yù)算的編制明確反映醫(yī)院整體目標(biāo)預(yù)算的編制要目標(biāo)數(shù)量化和具體化預(yù)算的編制要全面完整預(yù)算的編制要切合實(shí)際，科學(xué)合理，留有余地20醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—編制原則預(yù)算的編制明確反映醫(yī)院整體目標(biāo)20醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理體系

按照“預(yù)算歸口管理、限額下達(dá)控制、三級(jí)目標(biāo)統(tǒng)一”的原則，由一級(jí)醫(yī)院總預(yù)算、二級(jí)歸口職能部門預(yù)算和三級(jí)臨床、醫(yī)技等基層單位預(yù)算組成，實(shí)行以財(cái)務(wù)預(yù)算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫(yī)院預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。21醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理體系按照“預(yù)算歸醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理體系科室預(yù)算

歸口預(yù)算

醫(yī)院總預(yù)算

醫(yī)院三級(jí)預(yù)算體系臨床科室醫(yī)技藥品科室行政后勤（職能）科室人事部門器械處基建處（涉及公共開支）匯總而編制醫(yī)院總預(yù)算22醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理體系科室預(yù)算歸口預(yù)算醫(yī)院總預(yù)算醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理體系23醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理體系23醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—全面預(yù)算管理的前提與基礎(chǔ)實(shí)施全面預(yù)算管理的前提條件實(shí)施全面預(yù)算管理需加強(qiáng)的基礎(chǔ)工作全面預(yù)算管理的制度體系24醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—全面預(yù)算管理的前提與基礎(chǔ)實(shí)施全面預(yù)算管理的醫(yī)院預(yù)算管理概述—實(shí)施預(yù)算管理的前提條件樹立正確的醫(yī)院管理理念醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)的認(rèn)可和支持全員的積極參與和配合扎實(shí)的基礎(chǔ)管理工作完善的制度體系保證25醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—實(shí)施預(yù)算管理的前提條件樹立正確的醫(yī)院管理理醫(yī)院預(yù)算管理概述—全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作

原始記錄定額工作計(jì)量工作標(biāo)準(zhǔn)化工作信息工作價(jià)格工作技能培訓(xùn)26醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)工作

原始記錄26醫(yī)學(xué)P醫(yī)院預(yù)算管理概述—全面預(yù)算管理的制度體系預(yù)算管理制度基本制度責(zé)任制度工作制度全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理組織制度全面預(yù)算編制制度全面預(yù)算執(zhí)行制度全面預(yù)算分析制度全面預(yù)算核算制度全面預(yù)算報(bào)告制度全面預(yù)算控制與調(diào)整制度全面預(yù)算審計(jì)制度全面預(yù)算考評(píng)制度全面預(yù)算例外管理制度部門責(zé)任范圍和工作標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)責(zé)任書27醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—全面預(yù)算管理的制度體系預(yù)算管理制度基本制度醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

對(duì)預(yù)算管理的地位和作用認(rèn)識(shí)不足、重視程度不夠預(yù)算管理內(nèi)容不全面預(yù)算編制不科學(xué)預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制不完善預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制不完善28醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

對(duì)預(yù)算管理的地位和作用現(xiàn)狀只關(guān)心業(yè)務(wù)收入、費(fèi)用支出的最終結(jié)果目標(biāo)財(cái)務(wù)預(yù)算管理事前、事中、事后的全過(guò)程管理醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

對(duì)預(yù)算管理的地位和作用認(rèn)識(shí)不足、重視程度不夠29醫(yī)學(xué)PPT現(xiàn)狀目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

對(duì)預(yù)算現(xiàn)狀僅編制業(yè)務(wù)預(yù)算，無(wú)法合理規(guī)劃藥品、衛(wèi)生材料等重要物資的采購(gòu)；不能反映固定資產(chǎn)構(gòu)建、改建的情況；不能預(yù)測(cè)預(yù)算期內(nèi)經(jīng)費(fèi)的充足情況。目標(biāo)編制業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算等，全面反映醫(yī)院未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算管理內(nèi)容不全面30醫(yī)學(xué)PPT現(xiàn)狀目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算管現(xiàn)狀1、預(yù)算編制部門及程序不科學(xué)，編制部門僅為財(cái)務(wù)部門。2、預(yù)算編制依據(jù)及方法不科學(xué)，沿用“基數(shù)法”。目標(biāo)1、實(shí)行醫(yī)院三級(jí)預(yù)算管理體系，醫(yī)院全員參與預(yù)算編制。2、采用多種預(yù)算方法，考慮醫(yī)院自身的發(fā)展規(guī)劃及外部環(huán)境的變化。醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算編制不科學(xué)31醫(yī)學(xué)PPT現(xiàn)狀目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算編現(xiàn)狀1、部分醫(yī)院沒(méi)有建立預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制2、部分醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制缺少剛性約束，流于形式3、部分醫(yī)院的預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制缺乏靈活性。目標(biāo)建立完善的預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制，有較強(qiáng)的約束力及靈活性。醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算執(zhí)行與控制機(jī)制不完善32醫(yī)學(xué)PPT現(xiàn)狀目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算執(zhí)現(xiàn)狀1、部分醫(yī)院沒(méi)有建立預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制2、部分醫(yī)院的預(yù)算與考核機(jī)制未以預(yù)算為主導(dǎo)，淡化了預(yù)算管理的目標(biāo)3、部分醫(yī)院的預(yù)算與考核機(jī)制內(nèi)容不完全，僅對(duì)業(yè)務(wù)預(yù)算進(jìn)行考核，忽略了資本性支出的考核目標(biāo)進(jìn)行全面預(yù)算管理，建立完善的預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算考核與激勵(lì)機(jī)制不完善33醫(yī)學(xué)PPT現(xiàn)狀目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算管理概述—預(yù)算管理存在的問(wèn)題

預(yù)算考目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)34醫(yī)學(xué)PPT目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編醫(yī)院預(yù)算管理組織1醫(yī)院預(yù)算的分類32醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建35醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理組織1醫(yī)院預(yù)算的分類32醫(yī)院預(yù)算管理醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算組織機(jī)構(gòu)預(yù)算組織機(jī)構(gòu)1預(yù)算管理委員會(huì)

2預(yù)算管理辦公室

3歸口管理部門

4基層預(yù)算科室

5預(yù)算員

36醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算組織機(jī)構(gòu)預(yù)算1預(yù)算管理委員會(huì)2預(yù)預(yù)算管理委員會(huì)委員組成主要職責(zé)院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)責(zé)人和責(zé)任中心負(fù)責(zé)人組成

審議通過(guò)有關(guān)預(yù)算管理制度組織有關(guān)部門或聘請(qǐng)專家進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)審議通過(guò)預(yù)算目標(biāo)、編制方法和程序?qū)彶檎w預(yù)算方案及編制的預(yù)算草案協(xié)調(diào)和解決預(yù)算編制過(guò)程中的矛盾將經(jīng)過(guò)審查的預(yù)算提交院長(zhǎng)辦公會(huì)審批院長(zhǎng)辦公會(huì)通過(guò)后下達(dá)正式預(yù)算檢查、監(jiān)督和分析預(yù)算執(zhí)行情況,提出改善措施

提出修訂和調(diào)整預(yù)算的建議，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的矛盾進(jìn)行調(diào)解和仲裁審定年度決算，并提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算組織機(jī)構(gòu)37醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算委員組成主要職責(zé)院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、其他職能部門負(fù)預(yù)算管理部主要職責(zé)獨(dú)立設(shè)置或在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)置

傳達(dá)預(yù)算的編制方針、程序、具體指導(dǎo)科室、部門預(yù)算方案的編制；根據(jù)預(yù)算編制方針，對(duì)科室、部門編制預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)和平衡、匯總后編制醫(yī)院的預(yù)算方案，一并報(bào)全面預(yù)算管理委員會(huì)審查；在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，監(jiān)督、控制科室、部門的預(yù)算執(zhí)行情況；每期預(yù)算執(zhí)行完畢，及時(shí)形成預(yù)算執(zhí)行報(bào)告和預(yù)算差異分析報(bào)告，交全面預(yù)算管理委員會(huì)審議；遇有特殊情況時(shí)，向全面預(yù)算管理委員會(huì)提出預(yù)算修正建議；協(xié)助全面預(yù)算管理委員會(huì)協(xié)調(diào)、處理預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)的一些問(wèn)題。預(yù)算管理辦公室醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算組織機(jī)構(gòu)38醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算管理部主要職責(zé)獨(dú)立設(shè)置或在財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)設(shè)置傳達(dá)預(yù)算的編制方預(yù)算歸口部門部門主要職責(zé)人事部門設(shè)備維修部門設(shè)備購(gòu)置部門是指規(guī)定組織內(nèi)某種資源或某類項(xiàng)目由一個(gè)專門的部門負(fù)責(zé)審批和管理，各科室編制預(yù)算時(shí)若涉及歸口管理項(xiàng)目，則需要先通過(guò)相應(yīng)歸口管理部門的審批。（1）負(fù)責(zé)各基層預(yù)算科室歸口支出預(yù)算的審批，將審批不通過(guò)的項(xiàng)目駁回基層預(yù)算科室，將審批通過(guò)的項(xiàng)目匯總上報(bào)預(yù)算辦公室；（2）根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見(jiàn)修改歸口支出預(yù)算；定期進(jìn)行歸口支出預(yù)算的監(jiān)督管理，并將結(jié)果上報(bào)預(yù)算辦公室；（3）下發(fā)歸口支出預(yù)算最終審批稿，監(jiān)督各基層預(yù)算單位執(zhí)行。醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算組織機(jī)構(gòu)39醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算部門主要職責(zé)人事部門是指規(guī)定組織內(nèi)某種資源或某類項(xiàng)目由一基層預(yù)算科室科室主要職責(zé)臨床科室醫(yī)技輔助科室行政后勤科室為科室預(yù)算的編制和執(zhí)行部門，包括全院所有科室，由科室負(fù)責(zé)人對(duì)其全面負(fù)責(zé)。（1）向歸口管理部門提出歸口支出預(yù)算申報(bào)；（2）按指定的方法編制科室全面預(yù)算；（3）進(jìn)行科室全面預(yù)算的調(diào)整；（4）按預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)的最終預(yù)算執(zhí)行。醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算組織機(jī)構(gòu)40醫(yī)學(xué)PPT科室主要職責(zé)臨床科室為科室預(yù)算的編制和執(zhí)行部門，包括全院所有預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表收入預(yù)算材料成本預(yù)算支出預(yù)算預(yù)計(jì)收支表現(xiàn)金預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算采購(gòu)預(yù)算預(yù)算現(xiàn)金流量表資本預(yù)算存貨預(yù)算醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建—預(yù)算的分類41醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表收入材料成本預(yù)算支出預(yù)算預(yù)計(jì)收支表現(xiàn)金預(yù)算經(jīng)目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)42醫(yī)學(xué)PPT目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程預(yù)算編制的基本方法2預(yù)算編制程序31醫(yī)院預(yù)算具體編制33醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法43醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算編制的基本方法2預(yù)算編制程序31醫(yī)院預(yù)算具體編制33醫(yī)院程序工作要點(diǎn)下達(dá)目標(biāo)財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)分析，向上級(jí)提出預(yù)算目標(biāo)；上級(jí)批準(zhǔn)預(yù)算目標(biāo)及編制政策；下達(dá)預(yù)算目標(biāo)和編制政策。編制上報(bào)各職能部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況分析；研究預(yù)算總目標(biāo)和編制政策；分析影響預(yù)算各種因素；提出部門預(yù)算目標(biāo)及確定依據(jù)，并編制部門預(yù)算；上報(bào)預(yù)算方案。審查平衡財(cái)務(wù)部門分析、審查、匯總、平衡各部門預(yù)算，提出調(diào)整建議；召開預(yù)算會(huì)議討論、修改預(yù)算方案，然后匯總上報(bào)。審議批準(zhǔn)上報(bào)上級(jí)主管部門審議批準(zhǔn)。下達(dá)執(zhí)行財(cái)務(wù)部門分解預(yù)算指標(biāo)，逐級(jí)下達(dá)預(yù)算。醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制程序自上而下，自下而上，上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總44醫(yī)學(xué)PPT程序工作要點(diǎn)下達(dá)目標(biāo)財(cái)務(wù)部門預(yù)測(cè)分析，向上級(jí)提出預(yù)算目標(biāo)；上醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制程序45醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制程序45醫(yī)學(xué)PPT三級(jí)預(yù)算

臨床、醫(yī)技科室

二級(jí)預(yù)算

職能部門一級(jí)預(yù)算

醫(yī)院匯總二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算數(shù),制訂醫(yī)院部門預(yù)算方案草案,上報(bào)院長(zhǎng)辦公會(huì)。匯總編制三級(jí)部門預(yù)算及本部門經(jīng)費(fèi)預(yù)算，向財(cái)務(wù)部報(bào)送。向歸口職能部門（二級(jí)預(yù)算單位）報(bào)送各類消耗的年度計(jì)劃。財(cái)務(wù)部根據(jù)院長(zhǎng)辦公會(huì)決定，制定醫(yī)院年度支出預(yù)算并將額度下達(dá)到二級(jí)預(yù)算單位。根據(jù)下達(dá)的預(yù)算額度，安排本部門及所屬三級(jí)預(yù)算部門的預(yù)算資金。保障運(yùn)轉(zhuǎn)醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制流程圖46醫(yī)學(xué)PPT三級(jí)預(yù)算二級(jí)預(yù)算一級(jí)預(yù)算匯總二級(jí)預(yù)算單位預(yù)算數(shù)醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法固定預(yù)算法和彈性預(yù)算法增量預(yù)算法和零基預(yù)算法概率預(yù)算法和滾動(dòng)預(yù)算法預(yù)算目標(biāo)和作業(yè)預(yù)算法47醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法固定預(yù)算法和彈性預(yù)固定預(yù)算

固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算法，是編制預(yù)算最基本的方法。它是以預(yù)算期內(nèi)某一固定業(yè)務(wù)活動(dòng)水平為基礎(chǔ)，來(lái)確定相應(yīng)預(yù)算指標(biāo)的預(yù)算編制方法。一般情況下，對(duì)于不隨業(yè)務(wù)量變化而增減的固定成本（如折舊費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）項(xiàng)目預(yù)算，可以采用固定預(yù)算法進(jìn)行編制。隨著業(yè)務(wù)量變化而在增減的變動(dòng)成本（如材料消耗等）項(xiàng)目預(yù)算，就不宜采用固定成本預(yù)算法。

優(yōu)點(diǎn)：簡(jiǎn)便易行，應(yīng)用廣泛。缺點(diǎn)：當(dāng)實(shí)際業(yè)務(wù)量偏離預(yù)算數(shù)時(shí)，就失去了控制和評(píng)價(jià)的意義了。適用范圍：適用于不隨業(yè)務(wù)量變化的固定成本與費(fèi)用的預(yù)算編制醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法48醫(yī)學(xué)PPT固定固定預(yù)算法又稱靜態(tài)預(yù)算法，是編制預(yù)彈性預(yù)算

彈性預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，考慮到預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量可能發(fā)生的變動(dòng)，為了使預(yù)算與實(shí)際具有可比性，根據(jù)量本利之間的函數(shù)關(guān)系而編制的一種預(yù)算方法。彈性預(yù)算是對(duì)固定預(yù)算的改進(jìn)。優(yōu)點(diǎn)：預(yù)算范圍寬，可比性較強(qiáng)，可以直接用于事中控制的依據(jù)和事后評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)使用。缺點(diǎn)：預(yù)算編制的工作量大適用范圍：適用于全面預(yù)算中所有與業(yè)務(wù)量有關(guān)的預(yù)算編制

醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法49醫(yī)學(xué)PPT彈性彈性預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，考慮到預(yù)算期內(nèi)業(yè)務(wù)量可能發(fā)彈性預(yù)算法運(yùn)用的三種形式：（1）公式法預(yù)算總成本=預(yù)算期收入×變動(dòng)成本水平+固定成本（2）比率法確定預(yù)算期變動(dòng)成本率，以此控制邊際利潤(rùn)。邊際利潤(rùn)=銷售收入×（1－變動(dòng)成本率）醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法50醫(yī)學(xué)PPT彈性預(yù)算法運(yùn)用的三種形式：醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的（３）列表法項(xiàng)目變動(dòng)費(fèi)用率55000600006500070000變動(dòng)費(fèi)用醫(yī)療材料物料消耗水電費(fèi)20％5％2%1100027501100120003000120013000325013001400075001400小計(jì)514850162001755022900固定費(fèi)用修理費(fèi)人員工資保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)90002500060002000900025000600020009000250006000200090002500060002000小計(jì)42000420004200042000合計(jì)56850582005955064900醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法51醫(yī)學(xué)PPT（３）列表法項(xiàng)目變動(dòng)費(fèi)用率5500060000650007

增量預(yù)算法又稱調(diào)整預(yù)算法,是在基期成本費(fèi)用功水平的基礎(chǔ)上,充分考慮預(yù)算期內(nèi)各種因素的變動(dòng),結(jié)合預(yù)算期業(yè)務(wù)量水平及有關(guān)降低成本的措施,通過(guò)調(diào)整有關(guān)原有成本費(fèi)用項(xiàng)目而編制預(yù)算的方法.用增量預(yù)算法編制的預(yù)算叫增量預(yù)算.增量預(yù)算法的顯著特點(diǎn)是:從基期實(shí)際水平出發(fā),對(duì)預(yù)算期的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)測(cè)一個(gè)變動(dòng)量,然后按比例測(cè)算收入和支出指標(biāo).也就是說(shuō),根椐業(yè)務(wù)活動(dòng)的增減對(duì)基期預(yù)算的實(shí)際發(fā)生額進(jìn)行增減調(diào)整,確定預(yù)算期的收支預(yù)算指標(biāo).

優(yōu)點(diǎn)：計(jì)算較為簡(jiǎn)便缺點(diǎn)：受原有費(fèi)用項(xiàng)目限制，可能造成浪費(fèi)；滋生預(yù)算中的“平均主義”和“簡(jiǎn)單化”；不利于醫(yī)院未來(lái)的發(fā)展適用范圍：適用于醫(yī)院運(yùn)營(yíng)所必須的、各項(xiàng)開支均為合理的、增加預(yù)算是值得的業(yè)務(wù)活動(dòng)的預(yù)算編制。

增量預(yù)算醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法52醫(yī)學(xué)PPT增量預(yù)算法又稱調(diào)整預(yù)算法,是在基期成本費(fèi)用功水增量預(yù)算在基期實(shí)際數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，考慮未來(lái)的變化情況，確定預(yù)算指標(biāo)。某項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)＝基期實(shí)際指標(biāo)×（1＋X％）×Y％例：某部門2004年實(shí)際支出印刷費(fèi)50000元，考慮2005年業(yè)務(wù)量增加20％和節(jié)約10％的因素，則2005年印刷費(fèi)費(fèi)預(yù)算為：

50000×（1＋20％）×90％＝54000元醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法53醫(yī)學(xué)PPT增量預(yù)算醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法53醫(yī)學(xué)P零基預(yù)算零基預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)預(yù)算支出均以零為基礎(chǔ)，從實(shí)際需要與可能出發(fā)，逐項(xiàng)審核各項(xiàng)費(fèi)用開支的必要性、合理性及數(shù)額大小，從而確定預(yù)算成本費(fèi)用的一種預(yù)算方法。零基預(yù)算是對(duì)增量預(yù)算的改進(jìn)。零基預(yù)算法的運(yùn)用：A.確定預(yù)算目標(biāo)B.對(duì)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行必要性分析C.進(jìn)行成本效益分析（排序）D.分配資金，確定預(yù)算指標(biāo)

醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法54醫(yī)學(xué)PPT零基零基預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，對(duì)預(yù)算支出均以零為基礎(chǔ)，從實(shí)際需例如：某部門在編制費(fèi)用預(yù)算時(shí)，初步預(yù)計(jì)各項(xiàng)費(fèi)用為：辦公費(fèi)3000元，租金5000元，保險(xiǎn)費(fèi)6000元，宣傳費(fèi)9000元，旅差費(fèi)3000元，培訓(xùn)費(fèi)6000元，零星購(gòu)置費(fèi)5500元合計(jì)37500。上述費(fèi)用中辦公費(fèi)、租金和保險(xiǎn)費(fèi)是不可避免的支出，其余四項(xiàng)費(fèi)用可以有所增減。預(yù)計(jì)計(jì)劃期內(nèi)可用于這些費(fèi)用支出的資金為25000元。醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法55醫(yī)學(xué)PPT例如：醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法55醫(yī)學(xué)PP項(xiàng)目初步預(yù)計(jì)可用資金分配比例分配資金差異宣傳費(fèi)90000.434730-4270旅差費(fèi)30000.192090-910培訓(xùn)費(fèi)60000.242640-3360購(gòu)置費(fèi)55000.141540-3960合計(jì)2350011000１11000-12500成本－效益分析：宣傳費(fèi)：1:9旅差費(fèi)１:４培訓(xùn)費(fèi)１:５購(gòu)置費(fèi)１:３預(yù)算資金分配：可用資金＝25000－3000－5000－6000＝11000元分配比例：廣告費(fèi)＝9／（9＋4＋5＋3）＝0.43旅差費(fèi)＝4／（9＋4＋5＋3）＝0.19培訓(xùn)費(fèi)＝5／（9＋4＋5＋3）＝0.24研發(fā)費(fèi)＝3／（9＋4＋5＋3）＝0.14醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法56醫(yī)學(xué)PPT項(xiàng)目初步預(yù)計(jì)可用資金分配比例分配資金差異宣傳費(fèi)90000.4零基預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)優(yōu)點(diǎn)：能夠合理分配資源，確保重點(diǎn)、兼顧一般。促進(jìn)各部門精打細(xì)算，合理使用資金，提高資金使用效率。缺點(diǎn)：編制較為復(fù)雜，編制時(shí)間較長(zhǎng)，編制時(shí)需完成大量的基礎(chǔ)工作，難以突出重點(diǎn)。適用范圍：適用于產(chǎn)出較難辨認(rèn)的服務(wù)性部門費(fèi)用及新項(xiàng)目的預(yù)算編制。

醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法零基預(yù)算57醫(yī)學(xué)PPT零基預(yù)算的優(yōu)缺點(diǎn)醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法零概率預(yù)算

概率預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的概率計(jì)算期望值，據(jù)以確定預(yù)算指標(biāo)的方法。概率預(yù)算是對(duì)確定預(yù)算的改進(jìn)。

期望值=∑某種狀態(tài)下的預(yù)算指標(biāo)水平×該種狀態(tài)的概率

營(yíng)業(yè)狀態(tài)醫(yī)療收入概率營(yíng)業(yè)額期望值最好80000.1800較好60000.53000一般40000.31200較差25000.1250合計(jì)15250醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法58醫(yī)學(xué)PPT概率概率預(yù)算是在編制預(yù)算時(shí)，根據(jù)有關(guān)預(yù)算指標(biāo)的滾動(dòng)預(yù)算

滾動(dòng)預(yù)算是為了使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定的期間而連續(xù)進(jìn)行預(yù)算編制的方法?？梢员３诸A(yù)算管理的連續(xù)性和完整性。其特點(diǎn)是：每過(guò)去一個(gè)期間（年度或季度或月份便及時(shí)補(bǔ)充一個(gè)期間的預(yù)算）。滾動(dòng)預(yù)算是對(duì)定期預(yù)算的改進(jìn)。

2004年預(yù)算第一季度第二季度第三季度第四季度

1月

2月

3月總數(shù)總數(shù)總數(shù)

2004年預(yù)算2005年預(yù)算第二季度第三季度第四季度第一季度

1月

2月

3月總數(shù)總數(shù)總數(shù)差異分析第1季度實(shí)際第2季度預(yù)測(cè)醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法59醫(yī)學(xué)PPT滾動(dòng)滾動(dòng)預(yù)算是為了使預(yù)算期始終保持一個(gè)固定的期間作業(yè)預(yù)算法是根據(jù)醫(yī)院作業(yè)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)系合理配置醫(yī)院資源而編制預(yù)算的一種方法.也可以定義為醫(yī)院在理解作業(yè)和成本動(dòng)因的基礎(chǔ)上,對(duì)未來(lái)期間的作量和資源需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)的一種方法.作業(yè)預(yù)算法的目地在于預(yù)測(cè)未來(lái)期間醫(yī)院達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而對(duì)各種資源的需求量,而這些資源需求是由未來(lái)期間提供的醫(yī)療服務(wù)或勞務(wù)的數(shù)量決定的.因此,作業(yè)預(yù)算法編制預(yù)算的起點(diǎn)是預(yù)算期間服務(wù)或勞務(wù)的需求量水平.它是建立在資源消耗觀的基礎(chǔ)上,根據(jù)“作業(yè)消耗資源,服務(wù)消耗作業(yè)”的原理,首先預(yù)測(cè)服務(wù)量,再預(yù)測(cè)服務(wù)消耗的作業(yè)量,最后預(yù)測(cè)作業(yè)消耗的資源量.作業(yè)預(yù)算醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法60醫(yī)學(xué)PPT作業(yè)預(yù)算法是根據(jù)醫(yī)院作業(yè)活動(dòng)和業(yè)務(wù)流程之間的關(guān)系合理配置醫(yī)院醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—作業(yè)預(yù)算法的基本流程示意圖

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)

作業(yè)需求量

資源需求量

預(yù)測(cè)預(yù)算期服務(wù)或勞務(wù)的需求量確定作業(yè)消耗比率確定資源消耗比率61醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—作業(yè)預(yù)算法的基本流程示意圖

經(jīng)營(yíng)目標(biāo)醫(yī)院目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃年度預(yù)算季度預(yù)算日常進(jìn)度長(zhǎng)期3-5年每年每季每天目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分執(zhí)行細(xì)分目標(biāo)匯總達(dá)到公司長(zhǎng)期目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法62醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院目標(biāo)長(zhǎng)期3-5年每年每季每天目標(biāo)的分解：階段性、項(xiàng)目細(xì)分方法內(nèi)容倒擠法首先把不確定性因素較小的責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)算目標(biāo)確定下來(lái)，然后在醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中逐一扣除，逐步倒擠出醫(yī)院內(nèi)部各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)算目標(biāo)。固定比例充分考慮醫(yī)院內(nèi)部各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人以往在實(shí)現(xiàn)醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中的貢獻(xiàn)能力大小，合理確定一套固定的分配比例，據(jù)以將已經(jīng)確定的醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)按比例分解,落實(shí)?；鶖?shù)法基數(shù)法是以各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人上年完成預(yù)算目標(biāo)或前幾年完成預(yù)算目標(biāo)的平均數(shù)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)預(yù)算期發(fā)展速度，在此基礎(chǔ)上分解，確定預(yù)算目標(biāo)的方法。這種方法簡(jiǎn)便易行，應(yīng)用面廣。醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法63醫(yī)學(xué)PPT方法內(nèi)容倒擠法首先把不確定性因素較小的責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)方法內(nèi)容因素分析法將有可能影響各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人預(yù)算期間預(yù)算目標(biāo)完成情況的各有關(guān)因素綜合起來(lái)，采用一定的分析方法進(jìn)行分析，最終合理分解，落實(shí)醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)，確定各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人的具體預(yù)算目標(biāo)。這種方法需要分析影響醫(yī)院的各種因素，看似準(zhǔn)確，其實(shí)可靠性不強(qiáng)。原因在于一方面它的分析計(jì)算工作量大，程序煩瑣，效率較低；另一方面由于面面俱到，往往顧此失彼或者抓不住主要矛盾，從而影響目標(biāo)分解的準(zhǔn)確性和合理性。自主申報(bào)自主申報(bào)的方式是指由醫(yī)院預(yù)算管理委員會(huì)召集各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人（或代表）,在說(shuō)明預(yù)算期間醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)和相關(guān)醫(yī)院內(nèi)外部環(huán)境的背景下，動(dòng)員各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人跟據(jù)自身實(shí)際能力大小與實(shí)際狀況自主申報(bào)其各自在醫(yī)院整體預(yù)算管理目標(biāo)中愿意承擔(dān)的份額，經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)的修正，據(jù)以進(jìn)行分解的方法。

醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—預(yù)算編制的基本方法64醫(yī)學(xué)PPT方法內(nèi)容因素分析法將有可能影響各級(jí)責(zé)任單位和個(gè)人預(yù)算期間醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—醫(yī)院預(yù)算具體編制

醫(yī)院一般實(shí)行“兩上兩下”的三級(jí)預(yù)算管理，按照“預(yù)算歸口管理、限額下達(dá)控制、三級(jí)目標(biāo)統(tǒng)一”的原則，由一級(jí)醫(yī)院總預(yù)算、二級(jí)歸口職能部門預(yù)算和三級(jí)臨床、醫(yī)技等基層單位預(yù)算組成，實(shí)行以財(cái)務(wù)預(yù)算為主，把全院所有處、科室收支都納入醫(yī)院預(yù)算管理體系的全面預(yù)算。65醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—醫(yī)院預(yù)算具體編制醫(yī)院一般實(shí)行“兩醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉歸口預(yù)算科室預(yù)算收入預(yù)算：科室收入預(yù)算院級(jí)收入預(yù)算非歸口支出預(yù)算：科室支出預(yù)算院級(jí)支出預(yù)算醫(yī)院預(yù)算醫(yī)院收入預(yù)算醫(yī)院支出預(yù)算醫(yī)院現(xiàn)金預(yù)算人員支出預(yù)算設(shè)備支出預(yù)算重點(diǎn)支出預(yù)算66醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法—醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉歸口科室收入預(yù)算

為了保證醫(yī)院預(yù)算切實(shí)可行，在編制預(yù)算時(shí)，要有充分的依據(jù):國(guó)家衛(wèi)生行政管理部門下達(dá)的衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展計(jì)劃。以往年度的預(yù)算執(zhí)行情況。本單位的業(yè)務(wù)規(guī)劃及工作目標(biāo)。預(yù)算依據(jù)醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—醫(yī)院預(yù)算67醫(yī)學(xué)PPT為了保證醫(yī)院預(yù)算切實(shí)可行，在編制預(yù)算時(shí)，要有充分的醫(yī)院收入預(yù)算項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)收入預(yù)算是預(yù)算編制的起點(diǎn)。收入預(yù)算以預(yù)測(cè)為基礎(chǔ).收入預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是通過(guò)對(duì)各種服務(wù)項(xiàng)目歷史數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合市場(chǎng)發(fā)展前景等資料得出.預(yù)算表

按業(yè)務(wù)項(xiàng)目編制的收入預(yù)算表（按季度或月份）按部門編制的收入預(yù)算表（按季度或月份）按所屬醫(yī)院編制的收入預(yù)算表（按季度或月份)預(yù)測(cè)方法業(yè)務(wù)量：市場(chǎng)預(yù)測(cè)法、量本利法計(jì)算平均每日門診(急診)人次×門診工作日×人均收費(fèi)開放病床日×工作日×病床使用率×人均收費(fèi)醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—醫(yī)院預(yù)算68醫(yī)學(xué)PPT項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)收入預(yù)算是預(yù)算編醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—市場(chǎng)預(yù)測(cè)推算表指標(biāo)上年本年指標(biāo)上年本年行業(yè)市場(chǎng)規(guī)模行業(yè)與醫(yī)院規(guī)模比較期初規(guī)模105000110250行業(yè)預(yù)計(jì)規(guī)模110250115763１＋增長(zhǎng)％105%105%醫(yī)院預(yù)計(jì)占有率19%21%預(yù)計(jì)規(guī)模110250115763醫(yī)院預(yù)計(jì)規(guī)模2094824310醫(yī)院市場(chǎng)規(guī)模價(jià)格變化調(diào)整市場(chǎng)占有率17%19%預(yù)計(jì)業(yè)務(wù)量2094824310預(yù)計(jì)變動(dòng)2%2%單價(jià)＋0.1551.553.0預(yù)計(jì)占有率19%21%收入預(yù)算1078820128843069醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—市場(chǎng)預(yù)測(cè)推算表指標(biāo)上年本年指標(biāo)上年本年量本利規(guī)劃法：盈利區(qū)虧損區(qū)固定成本成本業(yè)務(wù)收入變動(dòng)成本業(yè)務(wù)收入醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—量本利規(guī)劃法70醫(yī)學(xué)PPT量本利規(guī)劃法：盈利區(qū)虧損區(qū)固定成本成業(yè)務(wù)收入變動(dòng)成本業(yè)務(wù)收入

費(fèi)用總額＝固定費(fèi)用＋業(yè)務(wù)額×變動(dòng)費(fèi)用率業(yè)務(wù)收入－業(yè)務(wù)額×變動(dòng)費(fèi)用率－固定費(fèi)用＝０或目標(biāo)利潤(rùn)

保本點(diǎn)：固定費(fèi)用

1－變動(dòng)費(fèi)用率保利點(diǎn)：

固定費(fèi)用＋目標(biāo)利潤(rùn)

1－變動(dòng)費(fèi)用率

例：某醫(yī)院預(yù)計(jì)2005年，固定費(fèi)用800萬(wàn)元，變動(dòng)費(fèi)用率60％，計(jì)算保本點(diǎn)和保利點(diǎn)：保本點(diǎn)＝800/（1－60%）＝2000萬(wàn)元醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—量本利規(guī)劃法71醫(yī)學(xué)PPT費(fèi)用總額＝固定費(fèi)用＋業(yè)務(wù)額×變動(dòng)費(fèi)用率例：某

（1）門診收入

門診收入預(yù)算數(shù)＝每人次計(jì)劃收入標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃門診人次門診收入預(yù)算中的掛號(hào)費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。

（2）住院收入

住院收入預(yù)算數(shù)＝計(jì)劃每床日收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)×計(jì)劃病床使用日住院收入預(yù)算中的住院費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、治療費(fèi)等，都可以比照上述公式計(jì)算。

（3）制劑收入、其他收入

制劑收入、其他收入預(yù)算數(shù)可以根據(jù)上年實(shí)際執(zhí)行水平，參照預(yù)算年度可能發(fā)生的變化因素而定。

（4）藥品收入

藥品收入分為門診藥品收入、住院藥品收入。在門診、住院藥品收入中，又可分為西藥收入、中成藥收入和中草藥收入。其預(yù)算的編制方法，可分別比照門診收入、住院收入預(yù)算的編制方法。

（5）預(yù)算撥款

預(yù)算撥款根據(jù)上級(jí)主管部門下達(dá)的撥款指標(biāo)而定。醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—量本利規(guī)劃法72醫(yī)學(xué)PPT（1）門診收入醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—量本利規(guī)劃法72醫(yī)季度一二三四全年預(yù)計(jì)服務(wù)量（件）200030004000300012000服務(wù)單價(jià)（元）8080808080醫(yī)療收入（元）160000240000320000320000960000

收入預(yù)算

2005年度

余額及本期發(fā)生額每季度實(shí)收數(shù)一二三四期初余額5000050000第一季度醫(yī)療收入1600009600064000第二季度醫(yī)療收入24000014400096000第三季度醫(yī)療收入320000192000128000第四季度醫(yī)療收入240000144000期末余額96000合計(jì)914000146000208000288000272000

應(yīng)收帳款預(yù)算

2004年度單位：元假定當(dāng)季收入60%收現(xiàn)，40%下季收現(xiàn)73醫(yī)學(xué)PPT季度一二三四全年預(yù)計(jì)服務(wù)量（件）2000300040003余額及本期發(fā)生額每季度實(shí)付數(shù)一二三四期初余額1200012000第一季度采購(gòu)23000920013840第二季度采購(gòu)326001304019560第三季度采購(gòu)370401481622224第四季度采購(gòu)2796011184期末余額16776合計(jì)11582421200268803437633408

應(yīng)付帳款預(yù)算

2005年度單位：元假定當(dāng)季支付采購(gòu)金額40%，下季支付60%醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—醫(yī)院預(yù)算74醫(yī)學(xué)PPT余額及本期發(fā)生額每季度實(shí)付數(shù)一二三四期初余額12000120

業(yè)務(wù)收入預(yù)算平衡修正業(yè)務(wù)收入預(yù)算因素分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)量本利分析醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—醫(yī)院預(yù)算75醫(yī)學(xué)PPT業(yè)務(wù)收入預(yù)算平衡修正業(yè)務(wù)收入預(yù)算因素分析市場(chǎng)預(yù)測(cè)量醫(yī)院支出預(yù)算項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)支出預(yù)算以預(yù)測(cè)為基礎(chǔ).主要依據(jù)是通過(guò)對(duì)支出歷史數(shù)據(jù)的分析，結(jié)合醫(yī)院發(fā)展規(guī)劃等資料得出.預(yù)算表

按支出項(xiàng)目編制的支出預(yù)算表（按年）按部門編制的支出預(yù)算表（按季度或月份）按所屬醫(yī)院編制的支出預(yù)算表（按季度或月份)預(yù)測(cè)方法業(yè)務(wù)量：基數(shù)增減法分類人員支出商品和服務(wù)支出對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出項(xiàng)目支出醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—醫(yī)院預(yù)算76醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)支出預(yù)算以預(yù)現(xiàn)金預(yù)算季度一二三四全年期初余額本期收入小計(jì)本期支出：藥品支出材料支出人工成本管理費(fèi)用上交稅款預(yù)計(jì)購(gòu)置設(shè)備其他小計(jì)收支相抵現(xiàn)金結(jié)余（不足）銀行借款償還借款支付利息（年利率10%）期末余額現(xiàn)金預(yù)算

2005年度單位：元77醫(yī)學(xué)PPT季度一二三四全年期初余額小計(jì)本期支出：藥品歸口預(yù)算科室預(yù)算收入預(yù)算：科室收入預(yù)算院級(jí)收入預(yù)算非歸口支出預(yù)算：科室支出預(yù)算院級(jí)支出預(yù)算醫(yī)院預(yù)算醫(yī)院收入預(yù)算醫(yī)院支出預(yù)算醫(yī)院現(xiàn)金預(yù)算人員支出預(yù)算設(shè)備支出預(yù)算重點(diǎn)支出預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算78醫(yī)學(xué)PPT歸口科室收入預(yù)算：科室收入預(yù)算醫(yī)院醫(yī)院收入預(yù)算人員支出預(yù)算醫(yī)歸口預(yù)算編制（1）人員工資預(yù)算（2）設(shè)備租用維修預(yù)算（3）設(shè)備購(gòu)置預(yù)算（4）醫(yī)院重點(diǎn)支出預(yù)算歸口預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算79醫(yī)學(xué)PPT歸口預(yù)算編制醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算79醫(yī)學(xué)PPT科室增員申報(bào)表科室名稱：醫(yī)生護(hù)士其他高中初高中初高中初

科室減員申報(bào)表科室名稱：擬減人員姓名原因

科室人員預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算80醫(yī)學(xué)PPT科室增員申報(bào)表醫(yī)生護(hù)士其他高中初高中初高中初醫(yī)院設(shè)備一般分為醫(yī)療專用設(shè)備、辦公設(shè)備和計(jì)算機(jī)設(shè)備三大類，各類設(shè)備的租用維修申報(bào)表報(bào)送不同的歸口管理部門。如醫(yī)療專用設(shè)備報(bào)送至醫(yī)學(xué)工程部，辦公設(shè)備報(bào)送至器材處，計(jì)算機(jī)設(shè)備報(bào)送至信息中心等。設(shè)備使用維修預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算81醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院設(shè)備一般分為醫(yī)療專用設(shè)備、辦公設(shè)備和計(jì)算機(jī)設(shè)備三大類，各費(fèi)用項(xiàng)目財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)折舊費(fèi)目錄、折舊率、利用率資產(chǎn)種類、數(shù)量、折舊計(jì)算、利用情況維修費(fèi)增量預(yù)算、項(xiàng)目預(yù)算中小修理估計(jì)；大修理費(fèi)用明細(xì)；設(shè)備運(yùn)行情況長(zhǎng)期租金合同、利用率設(shè)備租用數(shù)量、種類、月租金、利用情況

設(shè)備租用維修預(yù)算編制醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算82醫(yī)學(xué)PPT費(fèi)用項(xiàng)目財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)標(biāo)準(zhǔn)折舊費(fèi)目錄、折舊率、利用率資產(chǎn)序號(hào)擬租用/維修設(shè)備名稱型號(hào)使用年限原因擬花費(fèi)（元）

設(shè)備租用/維修申報(bào)表科室名稱：科室負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：注：此表由科室填報(bào)后，送歸口部門

審批醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算83醫(yī)學(xué)PPT序號(hào)擬租用/維修型號(hào)使用年限原因擬花費(fèi)（元）設(shè)備購(gòu)置預(yù)算項(xiàng)目具體內(nèi)容決策程序?qū)＜艺撟C、上級(jí)批準(zhǔn)、醫(yī)院實(shí)施。市場(chǎng)調(diào)查市場(chǎng)需求分析、行業(yè)分析、競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手分析?？尚行匝芯渴袌?chǎng)、材料供應(yīng)、設(shè)備、環(huán)境、技術(shù)、組織機(jī)構(gòu)、人力資源和經(jīng)濟(jì)等方面的可行性分析。財(cái)務(wù)分析和投資評(píng)估投資總額、資金來(lái)源、銷售規(guī)模和結(jié)構(gòu)、成本費(fèi)用、納稅、盈虧及利潤(rùn)分配和投資評(píng)估（現(xiàn)金流量、投資回報(bào)率、凈現(xiàn)值、內(nèi)含報(bào)酬率、獲利指數(shù)）敏感性分析等。醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算84醫(yī)學(xué)PPT項(xiàng)目具體內(nèi)容決策程序?qū)＜艺撟C、上級(jí)批準(zhǔn)、醫(yī)院實(shí)施。市場(chǎng)調(diào)查市第一年初第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末固定資產(chǎn)投資-12000流動(dòng)資金墊支-5000營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流量50004760452042804040利潤(rùn)30002760252022802040折舊20002000200020002000墊資收回5000殘值收入2000現(xiàn)金流量合計(jì)-17000500047604520428011040醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算85醫(yī)學(xué)PPT第一年初第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末固定資產(chǎn)投資第一年初第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末現(xiàn)金流量-17000500047604520428011040投資回收期3+2720/4280=3.64年平均報(bào)酬率（5000+4760+4520+4280+11040）/5×17000×100%=34.8%凈現(xiàn)值資金成本6%的凈現(xiàn)值：總現(xiàn)值24385－17000=7385?，F(xiàn)值指數(shù)24385/17000=1.43內(nèi)含報(bào)酬率采用插值法計(jì)算：19.09%(凈現(xiàn)值等于零的貼現(xiàn)率）醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算86醫(yī)學(xué)PPT第一年初第一年末第二年末第三年末第四年末第五年末現(xiàn)金流量-1序號(hào)擬購(gòu)置設(shè)備名稱型號(hào)金額購(gòu)置原因

設(shè)備購(gòu)置申報(bào)表科室名稱：科室負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：注：萬(wàn)元以上設(shè)備購(gòu)置申報(bào)時(shí)同時(shí)附上可行性報(bào)告此表由科室填報(bào)后，送歸口部門

審批醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算87醫(yī)學(xué)PPT序號(hào)擬購(gòu)置設(shè)備名稱型號(hào)金額購(gòu)置原因設(shè)備購(gòu)置申醫(yī)院可以對(duì)非經(jīng)常性的大額支出項(xiàng)目進(jìn)行歸口管理，如可以將出國(guó)費(fèi)的審批權(quán)收歸院辦。重點(diǎn)支出預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算88醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院可以對(duì)非經(jīng)常性的大額支出項(xiàng)目進(jìn)行歸口管理，如可以將出國(guó)費(fèi)序號(hào)出國(guó)原因出國(guó)人數(shù)出國(guó)天數(shù)擬花費(fèi)

出國(guó)申報(bào)表科室名稱：科室負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：注：此表由科室填報(bào)后，送歸口部門審批醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—?dú)w口預(yù)算89醫(yī)學(xué)PPT序號(hào)出國(guó)原因出國(guó)人數(shù)出國(guó)天數(shù)擬花費(fèi)歸口預(yù)算科室預(yù)算收入預(yù)算：科室收入預(yù)算院級(jí)收入預(yù)算非歸口支出預(yù)算：科室支出預(yù)算院級(jí)支出預(yù)算醫(yī)院預(yù)算醫(yī)院收入預(yù)算醫(yī)院支出預(yù)算醫(yī)院現(xiàn)金預(yù)算人員支出預(yù)算設(shè)備支出預(yù)算重點(diǎn)支出預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算90醫(yī)學(xué)PPT歸口科室收入預(yù)算：科室收入預(yù)算醫(yī)院醫(yī)院收入預(yù)算人員支出預(yù)算醫(yī)收入預(yù)算：科室收入預(yù)算院級(jí)收入預(yù)算非歸口支出預(yù)算：科室支出預(yù)算院級(jí)支出預(yù)算科室預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算91醫(yī)學(xué)PPT收入預(yù)算：科室收入預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算91醫(yī)學(xué)科室收入預(yù)算項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)科室收入預(yù)算以預(yù)測(cè)為基礎(chǔ).收入預(yù)測(cè)的主要依據(jù)是各科室根據(jù)歷年數(shù)據(jù)，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境變化，如疾病流行趨勢(shì)的變化，科室內(nèi)部情況的變化人員變動(dòng)情況、設(shè)備增加情況、床位變動(dòng)情況等，進(jìn)行預(yù)測(cè)。預(yù)算表科室收入預(yù)算表預(yù)測(cè)方法業(yè)務(wù)量：市場(chǎng)預(yù)測(cè)法、量本利法計(jì)算平均每日門診(急診)人次×門診工作日×人均收費(fèi)開放病床日×工作日×病床使用率×人均收費(fèi)醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算92醫(yī)學(xué)PPT科室項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)科室收入預(yù)算科室收入預(yù)算表指標(biāo)門診住院業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)值

每業(yè)務(wù)量收費(fèi)水平預(yù)計(jì)值

臨床醫(yī)療科室收入預(yù)計(jì)值

科室名稱：科室負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：注：此表由科室填報(bào)。醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算93醫(yī)學(xué)PPT科室收入預(yù)算表指標(biāo)門診住院業(yè)務(wù)量預(yù)計(jì)值每業(yè)務(wù)量收費(fèi)水平預(yù)院級(jí)收入預(yù)算項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)院級(jí)收入預(yù)算指不能直接計(jì)入科室的收入預(yù)算，包括財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算、上級(jí)補(bǔ)助收入預(yù)算和其他收入預(yù)算。院級(jí)收入預(yù)算可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)歷史數(shù)據(jù)的情況選擇合適的預(yù)算方法編制。預(yù)算表院級(jí)收入預(yù)算表預(yù)測(cè)方法業(yè)務(wù)量：基數(shù)增減法計(jì)算平均每日門診(急診)人次×門診工作日×人均收費(fèi)開放病床日×工作日×病床使用率×人均收費(fèi)醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算94醫(yī)學(xué)PPT院級(jí)項(xiàng)目說(shuō)明編制依據(jù)院級(jí)收入預(yù)算院級(jí)收入預(yù)算表科室負(fù)責(zé)人：填報(bào)日期：

當(dāng)年預(yù)計(jì)值增長(zhǎng)率測(cè)算依據(jù)財(cái)政補(bǔ)助收入

上級(jí)補(bǔ)助收入

其他補(bǔ)助收入

注：此表由財(cái)務(wù)部門填報(bào)。醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—院級(jí)收入預(yù)算95醫(yī)學(xué)PPT院級(jí)收入預(yù)算表科室負(fù)責(zé)人：當(dāng)年預(yù)計(jì)值增長(zhǎng)率測(cè)算依據(jù)財(cái)政補(bǔ)助醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用指與當(dāng)期業(yè)務(wù)量成正比例關(guān)系的費(fèi)用，如衛(wèi)生材料、藥品。標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用指醫(yī)院為控制支出，設(shè)定了預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的支出項(xiàng)目，如郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、外賓招待費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)。

無(wú)標(biāo)準(zhǔn)日常性支出預(yù)算

無(wú)標(biāo)準(zhǔn)日常性支出除上述項(xiàng)目以外的支出，其特點(diǎn)是該項(xiàng)支出每年都會(huì)發(fā)生并且變化不大，如辦公費(fèi)、印刷費(fèi)。96醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算變動(dòng)變動(dòng)費(fèi)用指與當(dāng)期業(yè)務(wù)量成正變動(dòng)費(fèi)用指與當(dāng)期業(yè)務(wù)量成正比例關(guān)系的費(fèi)用。主要包括：（1）專用材料費(fèi)下的衛(wèi)生材料費(fèi)（血費(fèi)、氧氣費(fèi)、放射材料、化驗(yàn)材料）（2）藥品費(fèi)（西藥費(fèi)、中成藥費(fèi)、中草藥費(fèi)）宜采用標(biāo)準(zhǔn)成本收入率法。醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算變動(dòng)費(fèi)用預(yù)算97醫(yī)學(xué)PPT變動(dòng)費(fèi)用指與當(dāng)期業(yè)務(wù)量成正比例關(guān)系的費(fèi)用。醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列季度一二三四全年預(yù)計(jì)服務(wù)量單位材料成本預(yù)計(jì)材料成本加:期末庫(kù)存期初庫(kù)存預(yù)計(jì)材料采購(gòu)

材料成本預(yù)算編制醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算98醫(yī)學(xué)PPT季度一二三四全年預(yù)計(jì)服務(wù)量單位材料成本預(yù)計(jì)材料成本加:期末庫(kù)季度一二三四全年預(yù)計(jì)醫(yī)療收入預(yù)計(jì)藥品收入綜合差價(jià)率藥品成本加:期末庫(kù)存期初庫(kù)存預(yù)計(jì)藥品采購(gòu)

藥品成本預(yù)算編制醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算99醫(yī)學(xué)PPT季度一二三四全年預(yù)計(jì)醫(yī)療收入預(yù)計(jì)藥品收入綜合差價(jià)率藥品成本加標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算定員標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算

定員標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算指基層預(yù)算科室根據(jù)醫(yī)院的定員標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合科室自身人員情況所填報(bào)的支出預(yù)算。如培訓(xùn)費(fèi)。

定次標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算指基層預(yù)算科室根據(jù)醫(yī)院的定次標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合科室自身情況所填報(bào)的支出預(yù)算。如業(yè)務(wù)招待費(fèi)。

定額標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算指基層預(yù)算科室根據(jù)醫(yī)院對(duì)科室此項(xiàng)支出的定額標(biāo)準(zhǔn)所填報(bào)的支出預(yù)算。

如電話費(fèi)。定次標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算

定額標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算

醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算100醫(yī)學(xué)PPT標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算定員標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算定員標(biāo)準(zhǔn)支出預(yù)算指基層預(yù)算科室標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用預(yù)算支出項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分類制定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)出差人次、地點(diǎn)、人均報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)電話費(fèi)費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)崗位、人數(shù)、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)勞保費(fèi)定員標(biāo)準(zhǔn)崗位、人數(shù)、報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待費(fèi)定次標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)量、招待人次、人均標(biāo)準(zhǔn)圖書資料費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)增量預(yù)算、費(fèi)用明細(xì)及說(shuō)明培訓(xùn)費(fèi)定員標(biāo)準(zhǔn)崗位、培訓(xùn)標(biāo)準(zhǔn)、培訓(xùn)人次醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算101醫(yī)學(xué)PPT支出項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)分類制定標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)差旅費(fèi)定額標(biāo)準(zhǔn)出差人次、地點(diǎn)、人無(wú)標(biāo)準(zhǔn)日常性支出預(yù)算無(wú)法直接計(jì)入科室的支出預(yù)算

無(wú)法直接計(jì)入科室的支出項(xiàng)目主要包括商品和服務(wù)支出下的水費(fèi)、電費(fèi)、取暖費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)?？刹捎没鶖?shù)增減法、固定預(yù)算法、零基預(yù)算法等方法編制預(yù)算。

由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算

由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算，如與人員支出相關(guān)的支出預(yù)算，如工資福利支出中的全部項(xiàng)目（基本工資和津貼除外，因?yàn)榇藘身?xiàng)支出為歸口支出）、商品和服務(wù)中的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、福利費(fèi)、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助中的全部項(xiàng)目?？刹捎没鶖?shù)增減法、零基預(yù)算法等方法編制預(yù)算。

醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算102醫(yī)學(xué)PPT無(wú)標(biāo)準(zhǔn)日常性支出預(yù)算無(wú)法直接計(jì)入科室的支出預(yù)算由職能部門統(tǒng)無(wú)法計(jì)入科室支出預(yù)算支出項(xiàng)目編制方法水電費(fèi)基數(shù)增減法取暖費(fèi)固定預(yù)算法物業(yè)管理費(fèi)固定預(yù)算法醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算103醫(yī)學(xué)PPT支出項(xiàng)目編制方法水電費(fèi)基數(shù)增減法取暖費(fèi)固定預(yù)算法物業(yè)管理費(fèi)固（1）補(bǔ)助工資補(bǔ)助工資包括臨時(shí)工資、衛(wèi)生津貼、糧煤副補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼等。應(yīng)先根據(jù)職工人數(shù)和每一職工人數(shù)平均開支水平，逐一求出補(bǔ)助中的明細(xì)支出預(yù)算數(shù)，然后將這些明細(xì)支出預(yù)算匯總成補(bǔ)助工資預(yù)算數(shù)。（2）職工福利費(fèi)

職工福利費(fèi)包括福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、獨(dú)生子女補(bǔ)貼等。其預(yù)算數(shù)的編制可比照補(bǔ)助工資。（3）離退休人員費(fèi)用

離退休人員費(fèi)用按上年離退休工資費(fèi)用，加本年新增加離退休人員費(fèi)用，減本年病故人員離退休費(fèi)用，求得預(yù)算數(shù)。由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算104醫(yī)學(xué)PPT由職能部門統(tǒng)一編報(bào)更加準(zhǔn)確的支出預(yù)算醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科醫(yī)院預(yù)算編制程序科室1預(yù)算科室2預(yù)算科室3預(yù)算歸口部門1預(yù)算歸口部門2預(yù)算醫(yī)院預(yù)算二上二下醫(yī)院三級(jí)預(yù)算編制列舉—科室預(yù)算105醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算編制程序科室1預(yù)算科室2預(yù)算科室3預(yù)算歸口部門1預(yù)算目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程序和方法醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)106醫(yī)學(xué)PPT目錄醫(yī)院預(yù)算管理概述醫(yī)院預(yù)算管理體系構(gòu)建醫(yī)院預(yù)算編制程預(yù)算控制2預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題31預(yù)算分析33醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)預(yù)算考評(píng)4107醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算控制2預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題31預(yù)算分析33醫(yī)院預(yù)算控制和項(xiàng)目問(wèn)題分析預(yù)算體系高層領(lǐng)導(dǎo)重視不不夠，缺乏全員參與，預(yù)算體系不健全。預(yù)算目標(biāo)預(yù)算目標(biāo)與戰(zhàn)略調(diào)節(jié)，預(yù)算目標(biāo)測(cè)算方法不科學(xué)，預(yù)算松弛現(xiàn)象。預(yù)算編制基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和制度基礎(chǔ)較差，預(yù)算編制不全，上下協(xié)商困難，預(yù)算編制方法不恰當(dāng)。預(yù)算控制例外審批過(guò)多，缺乏預(yù)算調(diào)整機(jī)制，預(yù)算考核體系不健全。信息技術(shù)會(huì)計(jì)核算軟件不支持預(yù)算管理體系醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題108醫(yī)學(xué)PPT項(xiàng)目問(wèn)題分析預(yù)算體系高層領(lǐng)導(dǎo)重視不不夠，缺乏全員參與，預(yù)醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題誤區(qū)分析形式上的預(yù)算視為財(cái)務(wù)任務(wù)編制方法模式化預(yù)算準(zhǔn)確急于求成按領(lǐng)導(dǎo)意圖報(bào)預(yù)算預(yù)算考核強(qiáng)調(diào)節(jié)約以不變應(yīng)萬(wàn)變109醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題誤區(qū)分析形式上的預(yù)算

1、預(yù)算如一紙空文不作傳達(dá)不作追蹤沒(méi)有引入正確的預(yù)算方法

2、業(yè)務(wù)審批程序不規(guī)范多頭審批重復(fù)審批特批濫批

3、信息系統(tǒng)薄弱管理會(huì)計(jì)不健全信息質(zhì)量差

4、執(zhí)行結(jié)果責(zé)任不清獎(jiǎng)懲不明存在問(wèn)題醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題110醫(yī)學(xué)PPT1、預(yù)算如一紙空文2、業(yè)務(wù)審批程序不規(guī)范

避免預(yù)算過(guò)繁過(guò)細(xì)避免以預(yù)算目標(biāo)取代醫(yī)院目標(biāo)避免因循守舊避免以不變應(yīng)萬(wàn)變等等如何消除預(yù)算管理的弊端？醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題111醫(yī)學(xué)PPT避免預(yù)算過(guò)繁過(guò)細(xì)如何消除預(yù)算管理的弊端？醫(yī)院預(yù)算控制和考預(yù)算控制的特征預(yù)算控制的原則預(yù)算控制的種類預(yù)算控制的基礎(chǔ)預(yù)算控制的方式醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制112醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算控制的特征預(yù)算控制的原則預(yù)算控制的種類預(yù)算控制的基礎(chǔ)預(yù)算

預(yù)算控制是按照一定的程序和方法，確保醫(yī)院及個(gè)預(yù)算執(zhí)行部門全面落實(shí)和實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算的過(guò)程。預(yù)算控制特征醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制

預(yù)算控制是一種目標(biāo)控制預(yù)算控制是一種價(jià)值控制預(yù)算控制是一種制度控制113醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算控制是按照一定的程序和方預(yù)算控制原則醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制

全面性原則及時(shí)性原則經(jīng)濟(jì)性原則客觀性原則適應(yīng)性原則權(quán)威性原則114醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制全面性原則114醫(yī)學(xué)預(yù)算控制種類醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制

按控制方法：授權(quán)控制、反饋控制、調(diào)整控制、制度控制等。按控制功能：預(yù)防性控制、導(dǎo)向性控制、糾正性控制、補(bǔ)償性控制等。按控制時(shí)序：事前控制、事中控制、事后控制。按控制對(duì)象：資金控制、銷售控制、生產(chǎn)控制、采購(gòu)控制、投資控制等。115醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制按控制方法：授權(quán)控制預(yù)算控制基礎(chǔ)醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制

組織保證制度保證控制目標(biāo)會(huì)計(jì)核算信息反饋116醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制組織保證116醫(yī)學(xué)P預(yù)算控制方式醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制

分解預(yù)算目標(biāo)授權(quán)制度財(cái)務(wù)控制調(diào)整控制考評(píng)控制審計(jì)控制117醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制分解預(yù)算目標(biāo)117醫(yī)問(wèn)題改進(jìn)措施預(yù)算管理預(yù)算細(xì)化、剛性、協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略預(yù)算與運(yùn)營(yíng)預(yù)算區(qū)分變動(dòng)費(fèi)用作業(yè)分析與比例控制相結(jié)合約束性費(fèi)用增量預(yù)算與零基預(yù)算結(jié)合選擇性費(fèi)用作業(yè)分析與比例控制結(jié)合項(xiàng)目預(yù)算可行性、必要性分析和費(fèi)用細(xì)化個(gè)人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)化、強(qiáng)化審批其他合理分?jǐn)偣餐M(fèi)用、資金占用費(fèi)考核、納稅影響、營(yíng)銷費(fèi)用投入風(fēng)險(xiǎn)關(guān)注和考核醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制118醫(yī)學(xué)PPT問(wèn)題改進(jìn)措施預(yù)算管理預(yù)算細(xì)化、剛性、協(xié)調(diào)、戰(zhàn)略預(yù)算與運(yùn)營(yíng)預(yù)算預(yù)算松弛問(wèn)題分析“

預(yù)算松弛”：預(yù)算執(zhí)行者的低估收入、高估成本、低估利潤(rùn)、夸大完成預(yù)算的困難等，或者為了爭(zhēng)取新投資項(xiàng)目，在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)壓低支出預(yù)算，當(dāng)項(xiàng)目被批準(zhǔn)后，又不斷擴(kuò)大投資規(guī)模或稍帶其他項(xiàng)目的“釣魚”行為?！邦A(yù)算松弛”產(chǎn)生的原因：

1.目標(biāo)不一致和利益沖突

2.信息不對(duì)稱

3.規(guī)避不確定性帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)

4.防備上級(jí)鞭打快牛

5.緩解業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的壓力醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制119醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算松弛問(wèn)題分析醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制119醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算松弛問(wèn)題的解決1.慎重確定下級(jí)參與預(yù)算編制的程度和方式預(yù)算參與與預(yù)算松弛是正相關(guān)的。2.上級(jí)參與、預(yù)算指標(biāo)細(xì)化和明確算法信息不對(duì)稱為預(yù)算松弛提供了基礎(chǔ)環(huán)境。3.完善業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，緩解執(zhí)行者壓力4.真實(shí)誘導(dǎo)預(yù)算法的運(yùn)用

其基本做法是：各報(bào)基數(shù)，加權(quán)平均，少報(bào)罰Y（懲罰系數(shù)），多報(bào)不獎(jiǎng)，超額獎(jiǎng)X（獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)），不足補(bǔ)X。

超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)＞少報(bào)懲罰系數(shù)＞0.5×超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)系數(shù)

上下級(jí)基數(shù)的權(quán)數(shù)各是50%

醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制120醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算松弛問(wèn)題的解決醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制120醫(yī)學(xué)PP

下級(jí)自報(bào)數(shù)的五種情況一

二

三

四

五①下級(jí)自報(bào)數(shù)（S）

60708090100②上級(jí)要求數(shù)（D）

6060606060

③合同基數(shù)C=(S+D)/2

60657075

80④期末實(shí)際完成數(shù)A

8080808080

⑤超基數(shù)獎(jiǎng)勵(lì)(A-C)80%

1612840

⑥少報(bào)罰款(S-A)60%－12

－

6000

⑦下級(jí)凈獎(jiǎng)勵(lì)⑤+⑥

4684

0“聯(lián)合基數(shù)確定法”下的預(yù)算自報(bào)數(shù)及獎(jiǎng)罰情況表121醫(yī)學(xué)PPT

下級(jí)自報(bào)數(shù)的五種情況一二三四

針對(duì)例外情況的特批也必須附加控制措施

明確規(guī)定特批項(xiàng)目和情形，盡量要少批特批時(shí)需由預(yù)算部門提供預(yù)算執(zhí)行情況的說(shuō)明

特批人應(yīng)明確特批后對(duì)預(yù)算執(zhí)行的影響醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制122醫(yī)學(xué)PPT醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制122醫(yī)學(xué)PPT審批權(quán)限上級(jí)主管院長(zhǎng)副院長(zhǎng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)科室主任聯(lián)簽投資活動(dòng)購(gòu)買設(shè)備對(duì)外投資等融資活動(dòng)吸收投資借款申請(qǐng)撥款業(yè)務(wù)活動(dòng)采購(gòu)材料費(fèi)用報(bào)銷醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制123醫(yī)學(xué)PPT上級(jí)主管院長(zhǎng)副院長(zhǎng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)科室主任聯(lián)簽投資活動(dòng)融資活動(dòng)業(yè)務(wù)活項(xiàng)目?jī)?nèi)容必要性根據(jù)內(nèi)部條件和外部環(huán)境變化對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整形式自動(dòng)滾動(dòng)調(diào)整；期中調(diào)整；授權(quán)調(diào)整；期后追認(rèn)；即時(shí)調(diào)整。調(diào)整程序分析、申請(qǐng)、審議、批準(zhǔn)調(diào)整權(quán)限預(yù)算調(diào)整一般經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)審批，重大調(diào)整通過(guò)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議，報(bào)職代會(huì)批準(zhǔn)。醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制124醫(yī)學(xué)PPT項(xiàng)目?jī)?nèi)容必要性根據(jù)內(nèi)部條件和外部環(huán)境變化對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整控制方法說(shuō)明目標(biāo)控制法以目標(biāo)費(fèi)用總額控制成本費(fèi)用發(fā)生預(yù)算控制法借助預(yù)算指標(biāo)控制成本費(fèi)用發(fā)生標(biāo)準(zhǔn)法通過(guò)定額或費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)控制成本費(fèi)用。授權(quán)審批法按金額大小規(guī)定審批權(quán)限。成本費(fèi)用支出數(shù)額較大、預(yù)算外費(fèi)用、特殊費(fèi)用一般經(jīng)過(guò)較高級(jí)別領(lǐng)導(dǎo)審批。作業(yè)分析法通過(guò)對(duì)成本費(fèi)用發(fā)生的動(dòng)因分析其合理性、合規(guī)性，控制成本費(fèi)用水平。競(jìng)爭(zhēng)對(duì)等法通過(guò)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手成本費(fèi)用水平的分析，考慮本醫(yī)院財(cái)務(wù)能力，控制成本費(fèi)用水平。責(zé)任考核法將成本費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行責(zé)任落實(shí)到部門和人員，并與獎(jiǎng)懲掛鉤。醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算控制125醫(yī)學(xué)PPT控制方法說(shuō)明目標(biāo)控制法以目標(biāo)費(fèi)用總額控制成本費(fèi)用預(yù)算分析的含義預(yù)算分析的作用預(yù)算差異的種類預(yù)算分析的方法預(yù)算分析的步驟醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算分析126醫(yī)學(xué)PPT預(yù)算分析的含義預(yù)算分析的作用預(yù)算差異的種類預(yù)算分析的方法預(yù)算

預(yù)算分析是指對(duì)預(yù)算管理全過(guò)程的分析，包括預(yù)算的事前、事中和事后分析。預(yù)算分析含義醫(yī)院預(yù)算控制和考評(píng)—預(yù)算分析

事前分析：是一種預(yù)測(cè)分析，是指在實(shí)施預(yù)算活動(dòng)之前所做出的研究其可行性的分析。如投資方案分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)分析。事中分析：是一種控制分析，是指在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)預(yù)算執(zhí)行狀況及控制成效所進(jìn)行的日常性分析。如存貨、費(fèi)用支出的控制分析。事后分析：是一種總結(jié)性分析，是指對(duì)一定期間內(nèi)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析，是對(duì)