《中英文績(jī)效審計(jì)》課件

中國(guó)審計(jì)概況及發(fā)展預(yù)測(cè)

General

AuditSituationinChinaandTheForecastDevelopment1精選ppt中國(guó)審計(jì)概況及發(fā)展預(yù)測(cè)

GeneralAuditSit1. 政府審計(jì)機(jī)關(guān)

GovernmentAuditDepartment

2. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) InternalAuditDepartment3. 社會(huì)審計(jì)組織 SocialAuditOrganizations一、誰(shuí)履行審計(jì)職責(zé)？

WHOISACCOUNTABLEFORAUDIT?2精選ppt一、誰(shuí)履行審計(jì)職責(zé)？

WHOISACCOUNTABLE1.政府審計(jì)機(jī)關(guān) GovernmentAuditDepartment按照《中華人民共和國(guó)憲法》要求，縣級(jí)以上人民政府設(shè)立審計(jì)機(jī)關(guān)

AccountingtotheConstitutionofPeople’sRepublicofChina,auditdepartmentsshouldbesetupingovernmentsabovecountrylevel現(xiàn)有審計(jì)機(jī)關(guān)格局構(gòu)成如下：

CurrentstructureoftheauditdepartmentsinChinaareasfollow:一、誰(shuí)履行審計(jì)職責(zé)？

WHOISACCOUNTABLEFORAUDIT?3精選ppt1.政府審計(jì)機(jī)關(guān)一、誰(shuí)履行審計(jì)職責(zé)？

WHOISACC國(guó)務(wù)院TheStateCouncil

省級(jí)政府ProvincialGovernment

審計(jì)署NationalAuditOffice市級(jí)政府MunicipalGovernment區(qū)縣級(jí)政府

DistrictandCountyGovernment區(qū)縣審計(jì)局DistrictandCountyAuditDepartment市審計(jì)局MunicipalAuditDepartment省審計(jì)廳ProvincialAuditDepartment各部委派出局

AssigntoVariousOfficesbyMinistries審計(jì)署駐各地特派員辦事處DespatchedOffices4精選ppt國(guó)務(wù)院省級(jí)政府ProvincialGovernment審

一、誰(shuí)履行審計(jì)職責(zé)？

WHOISACCOUNTABLEFORAUDIT?2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu) InternalAuditDepartment

六種組織模式SixStructureModels(a) 隸屬于高管層

SubjecttoSeniorManagement(b)隸屬財(cái)務(wù)部門

SubjecttoFinancialDepartment(c) 與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公Co-ordinatewithDisciplineInspectionandSupervisionDepartment5精選ppt

一、誰(shuí)履行審計(jì)職責(zé)？

WHOISACCOUNTABLE(d)通過審計(jì)委員會(huì)由董事會(huì)和高管層雙重領(lǐng)導(dǎo)

DualcontrolbytheBoardofDirectorsandSeniorManagementviaAuditCommittee(e)垂直管理 VerticalManagement(f) 高管層與監(jiān)事會(huì)雙重領(lǐng)導(dǎo)

DualcontrolbySeniorManagementandSupervisoryCommittee6精選ppt(d)通過審計(jì)委員會(huì)由董事會(huì)和高管層雙重領(lǐng)導(dǎo)6精選ppt組織系統(tǒng)圖

SYSTEMORGANISATIONCHART監(jiān)事會(huì)

SupervisoryCommittee7精選ppt組織系統(tǒng)圖

SYSTEMORGANISATIONCHA英美模式UK&USAMODEL英美模式股東大會(huì)Shareholders’GeneralMeeting董事會(huì)BoardofDirectors高級(jí)管理層SeniorManagement經(jīng)營(yíng)部門OperationsDept

審計(jì)委員會(huì)AuditCommittee內(nèi)審部門InternalAuditDept8精選ppt英美模式UK&USAMODEL英美模式股東大會(huì)董事會(huì)日德模式

Japan&Germanymodel德日模式股東大會(huì)Shareholders’GeneralMeeting

董事會(huì)BoardofDirectors高級(jí)管理層SeniorManagement

經(jīng)營(yíng)部門

OperationsDept監(jiān)事會(huì)SupervisoryCommittee內(nèi)審部門InternalAuditDept9精選ppt日德模式

Japan&Germanymodel德日模內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況舉例

Examplesofinternalauditstructures例一：中國(guó)石化集團(tuán)公司在總部設(shè)立獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)---審計(jì)局(部），受總經(jīng)理（董事長(zhǎng)）領(lǐng)導(dǎo)，集團(tuán)及所屬企業(yè)配備專職審計(jì)人員2,000余人；Example1:ChinaPetroleum&ChemicalCorporationIndependentinternalauditdepartmentissetupattheheadquarters.TheauditdepartmentreportstotheGeneralManager(Director).Morethan2,000AuditSpecialistsworkinthecorporationandthesubsidiaries.10精選ppt內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況舉例

Examplesofint內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況舉例

Examplesofinternalauditstructures例二：國(guó)家電網(wǎng)公司，推行總審計(jì)師制度，設(shè)置獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)---審計(jì)部，并在東北、華北、華東、華中、西北設(shè)立了5個(gè)審計(jì)派出機(jī)構(gòu)，所屬企業(yè)設(shè)置了451個(gè)獨(dú)立的審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備2000余名審計(jì)人員；Example2:StateGridCorporationofChinaImplementthepolicyofChiefAuditExecutive.SetupindependentauditmechanismintheauditdeptEstablished5auditofficesinNortheastChina,NorthChina,EastChina,CentralChina,NorthwestChinaSetup451independentauditofficesamongthecorporation’ssubsidiarieswithmorethan2,000AuditSpecialists11精選ppt內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況舉例

Examplesofint內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況舉例

Examplesofinternalauditstructures例三：中國(guó)第一汽車集團(tuán)公司設(shè)有獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)---審計(jì)室，接受集團(tuán)公司總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)工作在公司審計(jì)委員會(huì)的指導(dǎo)下開展。Example3:ChinaFAWGroupCorporationThecorporationhasanindependentauditmechanism–auditoffice,whichisundertheleadershipofGeneralManager.Day-to-daybusinessoperationissupervisedbytheAuditCommittee.12精選ppt內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)設(shè)置狀況舉例

Examplesofint全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系－三位一體風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)COMPREHENSIVERISKMANAGEMENTSYSTEM–3in1RISKMANAGEMENTSTRUCTURE稽核部AuditDept風(fēng)險(xiǎn)管理部RiskManagementDept合規(guī)法律部LawComplianceDept合規(guī)性控制、建設(shè)與法律風(fēng)險(xiǎn)防范LegalControl,SetUpLegalRiskPrevention運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)控與評(píng)估、內(nèi)部控制、稽核Monitor&EvaluateRiskOperation,InternalControl,Audit董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)BoardofDirectors’AuditCommittee首席風(fēng)險(xiǎn)官/稽核總監(jiān)/合規(guī)負(fù)責(zé)人ChiefRiskOfficer/AuditDirector/LegalComplianceOfficer風(fēng)險(xiǎn)策略、風(fēng)險(xiǎn)模型、再保險(xiǎn)戰(zhàn)略RiskManagementPolicy,RiskManagementModel,ReinsuranceStrategy分公司內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理部InternalRiskControlDept13精選ppt全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系－三位一體風(fēng)險(xiǎn)管理架構(gòu)稽核部風(fēng)險(xiǎn)管理部合規(guī)法某公司內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)

Internalauditcontrolsystem股東會(huì)Shareholders’GeneralMeeting

風(fēng)險(xiǎn)管理RiskManagement內(nèi)部控制InternalControl會(huì)計(jì)報(bào)告FinancialReports董事會(huì)BoardofDirectors公司管理層Management內(nèi)部審計(jì)InternalAudit審計(jì)委員會(huì)AuditCommittee公司治理系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)治理流ManagementFlow信息流dataflow14精選ppt某公司內(nèi)部審計(jì)系統(tǒng)

Internalauditcont內(nèi)審架構(gòu)—管理架構(gòu)

INTERNALAUDITSTRUCTURE–

MANAGEMENTSTRUCTURE內(nèi)部審計(jì)是公司治理體系中的重要組成部分InternalAuditisthemostimportantcomponentofacorporategovernance管理層Management……內(nèi)部審計(jì)InternalControl分公司Branches業(yè)務(wù)部門OperationDept作業(yè)項(xiàng)目Projects審計(jì)委員會(huì)AuditCommittee……各專業(yè)委員會(huì)SpecialCommittees……董事會(huì)BoardofDirectors15精選ppt內(nèi)審架構(gòu)—管理架構(gòu)

INTERNALAUDITSTRU內(nèi)審架構(gòu)—報(bào)告關(guān)系

Internalauditframeworks–reportingline審計(jì)委員會(huì)&法規(guī)主任Auditcommittee&LawComplianceDirector各所屬單位AllUnits

…

…審計(jì)監(jiān)察部AuditSupervisoryDept各所屬單位AllUnits

16精選ppt內(nèi)審架構(gòu)—報(bào)告關(guān)系

Internalauditfram內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)綜合審計(jì)處內(nèi)控審計(jì)處經(jīng)營(yíng)審計(jì)處工程審計(jì)處北京分部天津分部河北分部山西分部?jī)?nèi)蒙古分部遼寧分部吉林分部黑龍江分部山東分部河南分部向北方10省(區(qū)、市)分公司分別派駐10個(gè)審計(jì)分部、38個(gè)大區(qū)審計(jì)處上海分部廣州分部西安分部重慶分部審計(jì)一處審計(jì)二處..................**審計(jì)處**審計(jì)處..........................................向南方21省(區(qū)、市)通信分公司分別派駐4個(gè)大區(qū)審計(jì)分部中國(guó)網(wǎng)絡(luò)通信集團(tuán)公司中國(guó)網(wǎng)通(集團(tuán))有限公司審計(jì)部信息系統(tǒng)審計(jì)處在上市公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部，審計(jì)部下設(shè)5個(gè)處室，14個(gè)區(qū)域和省級(jí)分部，38個(gè)地市大區(qū)審計(jì)處審核委員會(huì)辦公室設(shè)在審計(jì)部審核委員會(huì)辦公室17精選ppt內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)綜合審計(jì)處內(nèi)控審計(jì)處經(jīng)營(yíng)審計(jì)處工程審計(jì)處北天內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)中國(guó)網(wǎng)通（集團(tuán)）有限公司審計(jì)部派駐審計(jì)分部按照審計(jì)計(jì)劃安排主體匯報(bào)工作派駐大區(qū)審計(jì)處實(shí)行派駐制或派出制管理行政領(lǐng)導(dǎo)業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)駐地公司對(duì)審計(jì)部負(fù)責(zé)人任免、薪酬及績(jī)效核實(shí)行雙重管理向董事長(zhǎng)、審核委員會(huì)、CEO和公司管理層報(bào)告工作董事會(huì)審核委員會(huì)業(yè)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督公司管理層（CEO分管）行政領(lǐng)導(dǎo)對(duì)派駐審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人任免、績(jī)效考核實(shí)行雙重管理18精選ppt內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)中國(guó)網(wǎng)通（集團(tuán)）有限公司派駐審計(jì)分部按照審計(jì)3.社會(huì)審計(jì)組織

SOCIALAUDITORGANIZATION

會(huì)計(jì)師事務(wù)所，接受中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)領(lǐng)導(dǎo) TheChineseInstituteofCertifiedPublicAccountants(CICPA)

InChina,AccountingfirmsaregovernedbytheChineseInstituteofCertifiedPublicAccountants(CICPA)CICPA19精選pptCICPA19精選ppt二、審計(jì)什么？

Whatdoweaudit?見下面案例分析思考問題Casestudy20精選ppt二、審計(jì)什么？

Whatdoweaudit?見下面案例粵海公司舞弊案件審計(jì)報(bào)道

YUEHAICOMPANYFRAUDAUDITREPORT粵海鐵路私分資金案五條蛀蟲私分國(guó)資人民幣657萬(wàn)元粵海公司5名領(lǐng)導(dǎo)成員集體私分國(guó)有資產(chǎn)的腐敗案件，是在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)第14次審計(jì)時(shí)才被揭開的。FiveseniorofficersfromYueHaiRailwaystole6,570,000Yuanworthofcompanyassets.Ithadnotbeenrevealeduntilthe14thGovernmentaudit.21精選ppt粵海公司舞弊案件審計(jì)報(bào)道

YUEHAICOMPANYF粵海鐵路公司22精選ppt2024/3/31粵海鐵路公司22精選ppt2024/3/3123精選ppt2024/3/3123精選ppt2024/3/31

提問Questions：1.該項(xiàng)目的審計(jì)主體是誰(shuí)？

Whowastheauditsubject?

提示：該項(xiàng)目資金主要來(lái)源是國(guó)債資金和開發(fā)銀行貸款。

Hints:theprojectwasfundedbygovernmentbondanddebtsfromdevelopmentbanks2.審計(jì)客體應(yīng)該是什么？

Whowastheauditobject?24精選ppt 提問Questions：24精選ppt二、審計(jì)什么？

Whatisaudit?從政府審計(jì)看：1.政府審計(jì)的對(duì)象

THETARGETOFGOVERNMENTAUDIT

(a)確定政府審計(jì)對(duì)象的直接依據(jù)

Guidancetodeterminetheobjectofgovernmentaudit

《審計(jì)法》AuditLaw25精選ppt二、審計(jì)什么？

Whatisaudit?從政府審計(jì)看：《

(b)《審計(jì)法》第二條規(guī)定:國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)人民政府及其各部門的財(cái)政收支，國(guó)有的金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支，以及其他依照本法規(guī)定應(yīng)當(dāng)接受審計(jì)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支，依照本法規(guī)定接受審計(jì)監(jiān)督。

審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)前款所列財(cái)政收支或者財(cái)務(wù)收支的真實(shí)、合法和效益，依法進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。26精選ppt 26精選ppt第十六條審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)各部門（含直屬單位）和下級(jí)政府預(yù)算的執(zhí)行情況和決算以及其他財(cái)政收支情況，進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。

Article16:Auditdepartmentsoverseethebudgetsimplementationagainstfinalaccount,revenuesandexpendituresoftheothergovernmentdepartmentsofthesamelevelandlowerlevelgovernmentdepartments27精選ppt27精選ppt (c)歸納總結(jié)

SUMMARY政府審計(jì)的審計(jì)對(duì)象:TargetofGovernmentAudit

國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、國(guó)有金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)GovernmentDepartmentsandInstitutions,State-OwnedFinancialDepartmentsandState-OwnedCorporations財(cái)政財(cái)務(wù)收支及相關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)

Revenues,ExpendituresandrelatedEconomicActivities28精選ppt28精選ppt從內(nèi)部審計(jì)看：2.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì)對(duì)象

AUDITTARGETOFINTERNALAUDITDEPARTMENT(a)國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）的定義國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）在2001年頒發(fā)的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義如下：

AccordingtotheInstitutionofInternalAudit’sInternationalStandardsfortheProfessionalPracticeofInternalAuditing,thedefinitionofInternalAuditis:29精選ppt從內(nèi)部審計(jì)看：29精選ppt內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的價(jià)值和改善組織的經(jīng)營(yíng)。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法評(píng)價(jià)和改善組織的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理程序的有效性，幫助組織實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

Internalauditingisanindependent,objectiveassuranceandconsultingactivitydesignedtoaddvalueandimproveanorganization'soperations.Ithelpsanorganizationaccomplishesitsobjectivesbybringingasystematic,disciplinedapproachtoevaluateandimprovetheeffectivenessofriskmanagement,control,andgovernanceprocesses.30精選ppt內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的確認(rèn)和咨詢活動(dòng)，其目的是增加組織的

(b)我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的定義

DefinitionofInternalAuditinChina

我國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在2003年5月頒發(fā)并于6月1日施行的《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》中對(duì)內(nèi)部審計(jì)定義如下：AccordingtoCICPA’sPrinciplesofInternalAuditing,issuedinMay2003,thedefinitionofInternalAuditis:31精選ppt31精選ppt

“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)?！?/p>

Internalauditingisanindependentsupervisionandassessmentactivitydesignedtoassureauthenticityandvalidityofrevenues,expenditureseconomicactivitiesofanorganizationitselfanditssubsidiaries.Ithelpsanorganizationaccomplishesitseconomicobjectivesandimprovesmanagement.32精選ppt“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)（c）審計(jì)署４號(hào)令的定義

2003年４月，審計(jì)署在其頒發(fā)的４號(hào)令《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的管理規(guī)定》的第二條中規(guī)定：

NationalAuditOfficeissuedanorderinApril2003-RegulationaboutInternalAuditingPractice,thesecondpolicyis:33精選ppt33精選ppt

“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益的行為，以促進(jìn)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理和實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。”

Internalauditingisanindependentsupervisionandassessmentactivitydesignedtoassureauthenticityandvalidityofrevenues,expenditureseconomicactivitiesofanorganizationitselfanditssubsidiaries.Ithelpsanorganizationaccomplishesitseconomicobjectivesandimprovesmanagement.34精選ppt“內(nèi)部審計(jì)是獨(dú)立監(jiān)督和評(píng)價(jià)本單位及所屬單位財(cái)政收支、財(cái)(d)內(nèi)部審計(jì)客體總結(jié)InternalAuditSummaryIIA內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、治理程序Internalcontrol,riskmanagement,governanceproceduresCIIA內(nèi)部控制、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)Internalcontrol,operationalactivities審計(jì)署NationalAuditOffice財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)Revenues,expenditures,economicactivities

35精選ppt(d)內(nèi)部審計(jì)客體總結(jié)InternalAuditSu經(jīng)營(yíng)活動(dòng)技術(shù)商業(yè)財(cái)務(wù)核算安全協(xié)調(diào)指揮組織計(jì)劃管理控制企業(yè)與管理的各種職能活動(dòng)技術(shù)活動(dòng)指生產(chǎn)、制造、加工；安全活動(dòng)指設(shè)備和人員的保護(hù)；商業(yè)活動(dòng)指購(gòu)買、銷售、交換；核算活動(dòng)指成本統(tǒng)計(jì)核算；財(cái)務(wù)活動(dòng)指資本的籌集和運(yùn)用。36精選ppt經(jīng)營(yíng)活動(dòng)技術(shù)商業(yè)財(cái)務(wù)核算安全協(xié)調(diào)指揮組織計(jì)劃管理控制企業(yè)與管技術(shù)活動(dòng)指生產(chǎn)、制造、加工；安全活動(dòng)指設(shè)備和人員的保護(hù)；商業(yè)活動(dòng)指購(gòu)買、銷售、交換；核算活動(dòng)指成本統(tǒng)計(jì)核算；財(cái)務(wù)活動(dòng)指資本的籌集和運(yùn)用。Technologyactivityreferstoproducing,manufacturingandprocessingactivities.Securityreferstoworksafetyandassetprotection.Commercialactivityreferstopurchase,salesandexchanges.AccountingactivityreferstocostaccountingFinancialactivityreferstofundingandfundmanagement.37精選ppt技術(shù)活動(dòng)指生產(chǎn)、制造、加工；安全活動(dòng)指設(shè)備和人員的保護(hù)；商業(yè)計(jì)劃Planning控制Control領(lǐng)導(dǎo)Leadership組織Organization管理職能ManagementFunction38精選ppt計(jì)劃控制領(lǐng)導(dǎo)組織管理職能38精選ppt總體采購(gòu)活動(dòng)過程THEOVERALLPURCHASEPROCEDURES編制采購(gòu)計(jì)劃PurchasePlanning執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃PurchasePlanImplementation評(píng)估采購(gòu)情況PurchaseAssessment誰(shuí)做Who做什么What何時(shí)做When怎么做How何地做Where見采購(gòu)流程PurchaseProcedures經(jīng)濟(jì)性效率性效果性EconomicalEfficientEffective39精選ppt總體采購(gòu)活動(dòng)過程編制采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行采購(gòu)計(jì)劃評(píng)估采購(gòu)情況誰(shuí)做怎經(jīng)（e）內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐表現(xiàn)

InternalAuditpractice從審計(jì)實(shí)踐的角度看，大多數(shù)單位審計(jì)：Fromtheperspectiveofinternalauditpractice:財(cái)務(wù)收支經(jīng)濟(jì)責(zé)任工程項(xiàng)目合同管理經(jīng)濟(jì)效益內(nèi)部控制舞弊

專項(xiàng)審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查Revenue&expenditureEconomicResponsibilityProjectsContractManagementEconomicBenefitsInternalcontrolFraudSpecialauditingorspecialauditinvestigation40精選ppt（e）內(nèi)部審計(jì)實(shí)踐表現(xiàn)

InternalAuditpra從社會(huì)審計(jì)看：3.社會(huì)審計(jì)組織的審計(jì)對(duì)象

AUDITTARGETOFSOCIALAUDITORGANIZATIONS(a) 社會(huì)審計(jì)的概念

DefinitionofSocialAudit在我國(guó)，社會(huì)審計(jì)是依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》的規(guī)定，經(jīng)有關(guān)部門審核批準(zhǔn)成立的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師所執(zhí)行的獨(dú)立審計(jì)。

InChina,accordingtoCPAStandards,SocialAuditisanindependentauditcarriedoutbyaCPAfromaregisteredaccountingfirm.41精選ppt從社會(huì)審計(jì)看：41精選ppt(b)審計(jì)對(duì)象AUDITTARGET《獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則》規(guī)定：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法接受委托，對(duì)被審單位的會(huì)計(jì)報(bào)表及其相關(guān)資料進(jìn)行獨(dú)立審查并發(fā)表意見。

AccordingtoIndependentAuditingStandards,aCPAauditreferstoaCPAindependentlyauditsentrustingorganization’sfinancialreportsandissuesanindependentauditreportwithviewofauditfindings.42精選ppt(b)審計(jì)對(duì)象42精選ppt（c）SOX法案要求

Sarbanes-OxleyActrequirements

302條款規(guī)定：

2003年8月14日以后，CEO,CFO要對(duì)公司報(bào)表披露質(zhì)量做出承諾；按照COSO框架的要求建立本企業(yè)內(nèi)部控制框架，并使之有效運(yùn)行。

Section302:

After14August2003,CEOandCFOareresponsibleforthequalityofdisclosures,establishinternalcontrolframeworkaccordingtoCOSOrequirementsandensuretheframeworkworkseffectively.

43精選ppt（c）SOX法案要求43精選ppt404條款規(guī)定：CEO要對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制框架進(jìn)行描述，與COSO框架進(jìn)行對(duì)比，指出存在不足和改進(jìn)措施；外部審計(jì)師要測(cè)評(píng)該企業(yè)內(nèi)部控制存在的狀況及其有效性，提出評(píng)價(jià)報(bào)告。Section404

CEOisrequiredtodescribetheorganization’sinternalcontrolframeworkandcomparewithCOSOframeworksindicatingdeficiencies.Externalauditorisresponsiblefortestingtheeffectivenessoftheorganization’sinternalcontrolandissuesauditreports.44精選ppt404條款規(guī)定：44精選ppt內(nèi)部控制各組成要素關(guān)系圖

Inter-relationshipofinternal

controlcomponents監(jiān)督資訊控制風(fēng)險(xiǎn)溝通

資訊溝通控制環(huán)境評(píng)估作業(yè)SupervisionCommunicationAssessmentInformationCommunicationRiskControlInformationControlEnvironmentTask45精選ppt內(nèi)部控制各組成要素關(guān)系圖

Inter-relationshi內(nèi)部控制組成要素與目標(biāo)及作

業(yè)活動(dòng)相互間關(guān)系圖監(jiān)督信息與溝通控制活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估控制環(huán)境作業(yè)活動(dòng)1作業(yè)活動(dòng)2循遵法規(guī)運(yùn)營(yíng)告報(bào)財(cái)務(wù)OperationsFinancialreportsLegalcomplianceTask1Task2ControlenvironmentRiskassessmentControlactivitiesInformationandcommunicationSupervision46精選ppt內(nèi)部控制組成要素與目標(biāo)及作

業(yè)活動(dòng)相互間關(guān)系圖監(jiān)督信息與COSO與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立COSO&COMPREHENSIVERISKMANAGEMENTSYSTEMSETUP

內(nèi)控體系提升為全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系ControlEnvironmentRiskAssessmentControlActivitiesInformation&CommunicationSupervisionOperationsLegalComplianceInformationandCommunicationControlActivitiesRiskAssessmentGoalSettingInternalEnvironmentSupervision47精選pptCOSO與全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系的建立ControlEnviro公司層面控制流程層面控制IT信息系統(tǒng)操作系統(tǒng)/數(shù)據(jù)庫(kù)/網(wǎng)絡(luò)/應(yīng)用系統(tǒng)公司控制環(huán)境信息系統(tǒng)總體控制環(huán)境信息與溝通風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估監(jiān)控IT一般控制

信息安安全信息系統(tǒng)日常運(yùn)作數(shù)據(jù)庫(kù)實(shí)施與維護(hù)系統(tǒng)軟件支持網(wǎng)絡(luò)支持

…產(chǎn)品開發(fā)、營(yíng)銷與銷售、承保理賠、再保險(xiǎn)、客戶服務(wù)、質(zhì)量控制財(cái)務(wù)、人力等IT應(yīng)用控制業(yè)務(wù)流程中內(nèi)嵌的信息系統(tǒng)相關(guān)控制，以保證信息處理的完整性，準(zhǔn)確性，有效性和訪問控制。應(yīng)用系統(tǒng)控制的例子包括：授權(quán)審批職責(zé)分離系統(tǒng)編輯控制系統(tǒng)計(jì)算一般性內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)48精選ppt公司層面控制流程層面控制IT信息系統(tǒng)產(chǎn)品開發(fā)、營(yíng)銷與銷售、

(D)針對(duì)不同主體的比較Comparisonbetweendifferentaudittargets