XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊

XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊2024/3/29XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程是企業(yè)最終達(dá)到一流業(yè)績的最重要的手段之一目的企業(yè)各級單位均積極介入業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算的制定過程，根據(jù)公司整體目標(biāo)，確定具有挑戰(zhàn)性的，并且是可以達(dá)到的目標(biāo)以及相應(yīng)的行動計(jì)劃作為各層級之間的“管理合同”，業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算完成狀況是業(yè)績評估的最重要的基礎(chǔ)之一，是“量化的經(jīng)營目標(biāo)+行動方案+關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)”通過業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算，優(yōu)先重點(diǎn)，保證重點(diǎn)項(xiàng)目，明確各單位的資源投入是一個動態(tài)過程：自上而下制定目標(biāo)，自下而上制定行動方案，在執(zhí)行過程中修正、改善XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊優(yōu)秀業(yè)績公司的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程均遵循一些基本的原則它是...它不是...什么是業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算的具體內(nèi)容什么是業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算的制訂流程誰/什么部門應(yīng)積極參與計(jì)劃的制訂過程量化的經(jīng)營目標(biāo)和為達(dá)到目標(biāo)而應(yīng)采取的具體行動方案經(jīng)營目標(biāo)必須制定清晰的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，作為衡量業(yè)績的基礎(chǔ)目標(biāo)的設(shè)定包括最基本的目標(biāo)水平和挑戰(zhàn)性的目標(biāo)水平僅有量化的經(jīng)營目標(biāo)，只注重財務(wù)指標(biāo)沒有明確清晰的業(yè)績指標(biāo)僅設(shè)置單一的挑戰(zhàn)性目標(biāo)自上而下，設(shè)定目標(biāo)和自下而上制定行動方案的結(jié)合。對于認(rèn)為達(dá)不到的目標(biāo)，事業(yè)部應(yīng)提供詳細(xì)分析，與總部一起驗(yàn)證目標(biāo)基本假設(shè)的可行性在執(zhí)行過程中不斷修正，但注重提出改進(jìn)方案的過程僅由公司總部或事業(yè)部設(shè)定經(jīng)營目標(biāo)執(zhí)行中隨意修正，沒有具體行動方案的改進(jìn)過程總裁應(yīng)親自領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃制訂流程并最終決定具體計(jì)劃公司戰(zhàn)略規(guī)劃中心和財務(wù)中心積極介入質(zhì)詢事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算事業(yè)部總經(jīng)理負(fù)責(zé)制訂具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算事業(yè)部成立跨部門的工作小組，負(fù)責(zé)具體的計(jì)劃制訂和協(xié)調(diào)工作僅由集團(tuán)下達(dá)一年的經(jīng)營目標(biāo)總部職能部門越權(quán)包辦由各部門分別制訂部門的計(jì)劃目標(biāo)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊其中，系統(tǒng)詳細(xì)的行動方案是設(shè)置合理并具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標(biāo)的必要前提行動方案的特征/重要性許多公司不制定詳細(xì)行動方案的原因系統(tǒng)具體的行動方案是合理但具有挑戰(zhàn)性業(yè)務(wù)目標(biāo)的必要前提但是若不注重制定詳細(xì)的行動方案將不能發(fā)揮公司的最大潛力系統(tǒng)具體的行動方案提供了高層領(lǐng)導(dǎo)擬質(zhì)詢的基礎(chǔ)通過挑戰(zhàn)具體的計(jì)劃假設(shè)和行動方案，從而制定具有挑戰(zhàn)性的業(yè)務(wù)目標(biāo)系統(tǒng)的行動方案最大限度地保證了業(yè)務(wù)目標(biāo)的可行性，防止業(yè)務(wù)目標(biāo)僅僅作為系統(tǒng)性指導(dǎo)市場變化快，難以制訂固定的行動方案管理人員技能不完善，難以制定有效的行動方案行動方案的效果難以量化，不能與業(yè)務(wù)目標(biāo)有機(jī)聯(lián)系業(yè)務(wù)目標(biāo)的隨意性難以真正激勵管理人員發(fā)揮潛力行動方案制定也是一個反復(fù)的過程，跟隨市場變化而完善業(yè)務(wù)計(jì)劃的制定是最好的培訓(xùn)課程，通過質(zhì)詢，高層管理人員幫助下層管理人員逐步提高技能，增進(jìn)實(shí)際業(yè)績不量化的行動方案難以進(jìn)行相應(yīng)合理的資源配置，不能保證現(xiàn)有公司資源最大限度的有效使用足夠細(xì)化的行動方案能比較各工作項(xiàng)目結(jié)果，幫助管理人員優(yōu)先排序XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算流程實(shí)質(zhì)是一個自上而下地下達(dá)目標(biāo)任務(wù)和自下而上地確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)的交互過程具有挑戰(zhàn)性的可實(shí)施的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略目標(biāo)/行動方案以及切實(shí)的預(yù)算自上而下：分解初定目標(biāo)自下而上：確定目標(biāo)，提出行動方案質(zhì)詢其中，上下級之間的質(zhì)詢與接受質(zhì)詢是上級單位對初定目標(biāo)的修正與下級單位保持與上級的戰(zhàn)略一致性的重要手段集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整與年度經(jīng)營目標(biāo)確立計(jì)劃制定前周期性工作跟蹤考核，修正目標(biāo)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊舉例：業(yè)務(wù)目標(biāo)是如何分解到上海分公司，上海分公司又是如何根據(jù)市場分析確認(rèn)業(yè)務(wù)目標(biāo)并分析制訂行動方案、資金預(yù)算集團(tuán)上海分公司（電器）事業(yè)部區(qū)域營銷中心確定總體目標(biāo)分解至各事業(yè)部分解目標(biāo)根據(jù)片區(qū)的質(zhì)詢結(jié)果修訂分公司業(yè)務(wù)計(jì)劃歷史、現(xiàn)狀、市場環(huán)境預(yù)測、差距分析制定業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動計(jì)劃及預(yù)算分解至各區(qū)域營銷中心分解至各分公司區(qū)域營銷中心質(zhì)詢質(zhì)詢根據(jù)事業(yè)部的質(zhì)詢結(jié)果修訂本區(qū)域業(yè)務(wù)計(jì)劃（電器）事業(yè)部集團(tuán)質(zhì)詢根據(jù)集團(tuán)的質(zhì)詢結(jié)果修訂事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃根據(jù)事業(yè)部的質(zhì)詢結(jié)果進(jìn)行修訂，確定業(yè)務(wù)計(jì)劃由于區(qū)域營銷中心為事業(yè)部銷售派出機(jī)構(gòu)，事業(yè)部目標(biāo)可直接分解至分公司差距目標(biāo)、行動差距差距XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊在制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算的過程中，各層相關(guān)機(jī)構(gòu)/崗位所必須考慮的基本問題三個層次：分公司 事業(yè)部集團(tuán)相關(guān)機(jī)構(gòu)或責(zé)任崗位：總經(jīng)理、市場部經(jīng)理、業(yè)務(wù)部經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理-事業(yè)部跨部門工作小組-集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組-集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心各級機(jī)構(gòu)或崗位的基本問題：填什么表格，誰填寫，什么時候完成，交給誰完成什么分析報告，誰分析，什么時候完成，交給誰誰、何時參加質(zhì)詢，誰、如何處理質(zhì)詢結(jié)果XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊集團(tuán)公司和各事業(yè)部組成各自的跨部門常設(shè)工作小組并明確小組成員的職責(zé)是非常關(guān)鍵的集團(tuán)公司的戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組組成：組長：集團(tuán)公司總裁副組長：電器事業(yè)部總經(jīng)理、移動通信事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理組員：各副總裁、各總監(jiān)、財務(wù)中心總經(jīng)理、企管與人力資源中心總經(jīng)理、各中心第一負(fù)責(zé)人、戰(zhàn)略規(guī)劃主管、預(yù)算會計(jì)主管、事業(yè)部總經(jīng)辦主任、財務(wù)部經(jīng)理……事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算工作小組（跨部門工作小組）組成：組長：事業(yè)部總經(jīng)理副組長：市場總監(jiān)、銷售總監(jiān)、研發(fā)總監(jiān)、制造總監(jiān)、總經(jīng)辦主任、財務(wù)部經(jīng)理組員：銷售管理部經(jīng)理、市場部經(jīng)理、戰(zhàn)略營銷經(jīng)理、市場調(diào)研經(jīng)理、各部門第一負(fù)責(zé)人……明確各小組成員在整個流程中的職責(zé)并真正的落實(shí)是業(yè)務(wù)計(jì)劃有效指定與實(shí)施的關(guān)鍵小組成員構(gòu)成僅為舉例，不代表實(shí)際組成XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊典型的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程應(yīng)包括五個步驟內(nèi)容總部下達(dá)初步的期望經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計(jì)劃修訂總裁/財務(wù)總監(jiān)/戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理制定初步的事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)，包括相應(yīng)的預(yù)算目標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理組織專門的計(jì)劃小組，負(fù)責(zé)本事業(yè)部的業(yè)務(wù)計(jì)劃工作，小組成員是跨部門的計(jì)劃小組重新審定事業(yè)部近期戰(zhàn)略事業(yè)部設(shè)立/分解本事業(yè)部的業(yè)務(wù)和預(yù)算目標(biāo)事業(yè)部小組按業(yè)務(wù)目標(biāo)制定初步行動方案銷售預(yù)測生產(chǎn)預(yù)測資金預(yù)測關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)事業(yè)部制定相應(yīng)的人力資源發(fā)展計(jì)劃事業(yè)部的財務(wù)經(jīng)理審閱業(yè)務(wù)計(jì)劃，以保證符合集團(tuán)目標(biāo)并格式一致總部提供必要協(xié)助參與計(jì)劃事業(yè)部總經(jīng)理就主要的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算問題作出詳細(xì)說明總部和事業(yè)部共同評估初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃在考慮經(jīng)營歷史的情況下，計(jì)劃是否有足夠的挑戰(zhàn)性要達(dá)到這樣目標(biāo)的措施是否足夠措施/項(xiàng)目的優(yōu)先排序?qū)τ诓荒苓_(dá)到總部要求的目標(biāo)，事業(yè)部進(jìn)行詳細(xì)討論，和總部一起檢驗(yàn)評估假設(shè)的準(zhǔn)確性事業(yè)部反復(fù)修改計(jì)劃直至達(dá)成一致評估各主要崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)是否完整/合理業(yè)務(wù)計(jì)劃評估及相應(yīng)修改每季度實(shí)際業(yè)務(wù)計(jì)劃完成情況分析明顯差異的原因并制定相應(yīng)的改進(jìn)措施事業(yè)部總括評估結(jié)果總部/戰(zhàn)略規(guī)劃部最終確認(rèn)業(yè)務(wù)計(jì)劃財務(wù)中心確認(rèn)資金預(yù)算確認(rèn)各關(guān)鍵崗位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)十月十月–十一月十一月十二月最終結(jié)果集團(tuán)戰(zhàn)略計(jì)劃事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)業(yè)務(wù)計(jì)劃資金預(yù)算業(yè)務(wù)計(jì)劃評估及相應(yīng)修改月/季關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)報告年度調(diào)整計(jì)劃最終的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程中的具體工作及相關(guān)職責(zé)質(zhì)詢會/考核會公司最高領(lǐng)導(dǎo)層根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃制定公司財務(wù)業(yè)績期望目標(biāo)總部下達(dá)初步的期望經(jīng)營目標(biāo)事業(yè)部制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算季度/年度經(jīng)營業(yè)績考核及年度計(jì)劃修訂分解、初定各事業(yè)部的期望財務(wù)業(yè)績指標(biāo)，下達(dá)年度計(jì)劃編制指導(dǎo)思想和要求提供各事業(yè)部必要的技術(shù)協(xié)助及指導(dǎo)匯總各事業(yè)部計(jì)劃；發(fā)現(xiàn)潛在問題及缺口，提出初步調(diào)整建議參與質(zhì)詢會，向公司領(lǐng)導(dǎo)提供分析及技術(shù)支持總部財務(wù)中心、戰(zhàn)略規(guī)劃中心對各事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃營/預(yù)算逐一質(zhì)詢?nèi)缬斜匾M(jìn)一步質(zhì)詢/協(xié)商；批準(zhǔn)計(jì)劃/預(yù)算匯總修正過的各事業(yè)部計(jì)劃預(yù)算，確保公司目標(biāo)的盡量實(shí)現(xiàn)最后確定成文，形成考核依據(jù)每季度進(jìn)行各事業(yè)部考核；在實(shí)際業(yè)績和計(jì)劃差異過大時進(jìn)行干預(yù)事業(yè)部負(fù)責(zé)人/計(jì)劃小組陳述本事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算匯報本事業(yè)部業(yè)績按需要參與考核會事業(yè)部財務(wù)部門在事業(yè)部負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下按本部門戰(zhàn)略規(guī)劃的第一年目標(biāo)和總部期望目標(biāo)，起草業(yè)務(wù)/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬各單位計(jì)劃按需要參與質(zhì)詢會修正本事業(yè)部計(jì)劃/預(yù)算為考核會準(zhǔn)備材料按需要參加考核會修改/審批業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算考核會了解預(yù)算執(zhí)行情況和計(jì)劃業(yè)績差距每月就各事業(yè)部計(jì)劃完成情況進(jìn)行跟蹤；向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報明顯的業(yè)績差異組織計(jì)劃小組設(shè)立本事業(yè)部業(yè)務(wù)/預(yù)算計(jì)劃目標(biāo)；直接領(lǐng)導(dǎo)事業(yè)部的業(yè)務(wù)/預(yù)算計(jì)劃批準(zhǔn)本事業(yè)部計(jì)劃；呈報公司總部事業(yè)部各部門/分公司在各部門/分公司負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下，制訂本單位業(yè)務(wù)/預(yù)算計(jì)劃，匯總下屬各單位計(jì)劃參與質(zhì)詢會，陳述本單位業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算修正部門/分公司計(jì)劃/預(yù)算匯報本部門/分公司業(yè)績董事會批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃，設(shè)定初步財務(wù)業(yè)績期望十月十月-十一月十一月十二月得到預(yù)算結(jié)果，以供了解XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊業(yè)務(wù)計(jì)劃/預(yù)算流程整體進(jìn)度活動負(fù)責(zé)人/負(fù)責(zé)機(jī)構(gòu)修定公司整體戰(zhàn)略和事業(yè)部戰(zhàn)略設(shè)定事業(yè)部目標(biāo)組織/培訓(xùn)事業(yè)部工作小組收集數(shù)據(jù)/歷史業(yè)績回顧分析初步分解事業(yè)部目標(biāo)至各下屬單位制訂詳細(xì)的細(xì)分目標(biāo)和行動方案事業(yè)部內(nèi)部質(zhì)詢并初步批準(zhǔn)業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算公司總部職能部門與事業(yè)部質(zhì)詢，審議業(yè)務(wù)計(jì)劃的相應(yīng)修改業(yè)務(wù)計(jì)劃修正最高領(lǐng)導(dǎo)質(zhì)詢最終批準(zhǔn)目標(biāo)、行動方案和預(yù)算并成文總裁/戰(zhàn)略規(guī)劃/財務(wù)總監(jiān)事業(yè)部總經(jīng)理事業(yè)部總經(jīng)理/戰(zhàn)略規(guī)劃事業(yè)部市場部事業(yè)部工作小組事業(yè)部總經(jīng)理事業(yè)部各單位負(fù)責(zé)人事業(yè)部工作小組事業(yè)部總經(jīng)理事業(yè)部財務(wù)部戰(zhàn)略規(guī)劃/財務(wù)中心事業(yè)部總經(jīng)理事業(yè)部各單位負(fù)責(zé)人事業(yè)部工作小組總裁/戰(zhàn)略規(guī)劃部/財務(wù)總監(jiān)事業(yè)部總經(jīng)理總裁八月九月十月十一月十二月12341234123412341234(周)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊在正式著手制訂年度業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算之前，周期性研討并修訂戰(zhàn)略規(guī)劃是必須的工作目的設(shè)置指導(dǎo)性目標(biāo)/戰(zhàn)略是集團(tuán)根據(jù)長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營狀況、考慮戰(zhàn)略新問題而重新修訂公司發(fā)展戰(zhàn)略的過程，在此基礎(chǔ)上設(shè)置經(jīng)營目標(biāo)針對市場、行業(yè)、宏觀經(jīng)濟(jì)的變化，進(jìn)行周期性的研討，以確定的對策，指導(dǎo)下一階段的工作，是制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃之前最主要的工作之一周期性的研討工作有助于業(yè)務(wù)計(jì)劃各相關(guān)小組成員的培養(yǎng)、交流XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊總部制定/確認(rèn)公司戰(zhàn)略事業(yè)部及獨(dú)立企業(yè)制定實(shí)施策略質(zhì)詢/批準(zhǔn)/公布規(guī)劃以及下一年初定業(yè)務(wù)目標(biāo)事業(yè)部/總部經(jīng)營/戰(zhàn)略議題分析及解決根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃制訂流程，年度的戰(zhàn)略的研討與修訂主要經(jīng)過以下幾個步驟內(nèi)容最終結(jié)果參與人時間4/7月中旬8月中旬8月下旬9月中下旬就出現(xiàn)的經(jīng)營或戰(zhàn)略問題進(jìn)行研討并提出對策總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組/事業(yè)部跨部門工作小組事業(yè)部經(jīng)營分析報告集團(tuán)戰(zhàn)略分析報告根據(jù)各次經(jīng)營/戰(zhàn)略問題分析會結(jié)果，修訂集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃(×××年版)根據(jù)集團(tuán)公司修訂后的戰(zhàn)略規(guī)劃，制訂各自的實(shí)施策略以支持集團(tuán)戰(zhàn)略各事業(yè)部/獨(dú)立企業(yè)的實(shí)施策略事業(yè)部跨部門工作小組質(zhì)詢各事業(yè)部的實(shí)施策略與集團(tuán)戰(zhàn)略的一致性，并公布下一步初定業(yè)務(wù)目標(biāo)下年度初定業(yè)務(wù)目標(biāo)總部戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組/事業(yè)部跨部門工作小組XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊首先，各事業(yè)部以及獨(dú)立企業(yè)每季度舉行經(jīng)營議題分析會并提出對策事業(yè)部經(jīng)營分析報告（PD2－1）市場環(huán)境、重要戰(zhàn)略要素變動競爭對手的重大策略變化主要經(jīng)營指標(biāo)（要素）狀況（如銷量、市場份額、價格等）新產(chǎn)品/市場拓展問題事業(yè)部內(nèi)部生產(chǎn)、財務(wù)、人事等重大問題……責(zé)任人：事業(yè)部總經(jīng)理完成時間：4/7月15日提交對象：總裁抄送對象：財務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理

事業(yè)部經(jīng)營問題研討會時間：4/7月18-20日召集人：事業(yè)部總經(jīng)理參加人：事業(yè)部跨部門工作小組成員會議決議：確定經(jīng)營新問題解決方案深入調(diào)查方案（并落實(shí)解決問題時間、程序）決議提交：總裁決議抄送：財務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊同時，集團(tuán)每季度也舉行戰(zhàn)略議題分析會并提出對策康佳集團(tuán)戰(zhàn)略議題報告（P1－1）宏觀的相關(guān)政策、法律變動新的行業(yè)或產(chǎn)品的市場機(jī)會主要競爭對手、供應(yīng)商、銷售商的戰(zhàn)略變化主要財務(wù)指標(biāo)（要素）狀況（如銷量、利潤、流動資金等）……附件：各事業(yè)部經(jīng)營分析報告責(zé)任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理×××完成時間：4/7月25日提交對象：總裁抄送對象：各事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各副總裁

集團(tuán)戰(zhàn)略問題研討會時間：4/7月26日召集人：集團(tuán)總裁參加人：集團(tuán)公司跨部門工作小組成員會議決議：確定戰(zhàn)略新問題解決方案深入調(diào)查方案（并落實(shí)解決問題時間、程序）決議提交：總裁決議抄送：各事業(yè)部總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、各副總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊根據(jù)各次經(jīng)營/戰(zhàn)略分析會的結(jié)果，集團(tuán)舉行戰(zhàn)略研討會并修訂/確定公司戰(zhàn)略康佳集團(tuán)戰(zhàn)略修訂意見（P1－1）戰(zhàn)略方向調(diào)整投資重點(diǎn)調(diào)整新產(chǎn)品/市場進(jìn)入或退出建議戰(zhàn)略目標(biāo)/財務(wù)指標(biāo)調(diào)整……責(zé)任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理，財務(wù)總監(jiān)完成時間：8月10日提交對象：總裁

集團(tuán)戰(zhàn)略研討會時間：8月25日召集人：集團(tuán)總裁參加人：集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃小組成員會議決議：年度戰(zhàn)略目標(biāo)（P1－4）戰(zhàn)略方向調(diào)整意見投資重點(diǎn)……決議提交：董事會XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊根據(jù)集團(tuán)戰(zhàn)略研討會決定，戰(zhàn)略規(guī)劃中心修訂集團(tuán)公司五年規(guī)劃及制定下年度經(jīng)營目標(biāo)初稿集團(tuán)公司原定目標(biāo)(五年)銷售額/量電器事業(yè)部移動通信事業(yè)部市場占有率電器移動電話利潤電器事業(yè)部移動通信事業(yè)部現(xiàn)金流量電器事業(yè)部移動通信事業(yè)部投資回報率事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)（P2－2、P2－3）財務(wù)指標(biāo)銷售額利潤額現(xiàn)金流量市場/發(fā)展指標(biāo)市場占有率產(chǎn)品線組合人力資源培養(yǎng)銷售網(wǎng)絡(luò)建設(shè)目標(biāo)修定目標(biāo)（五年）下年度計(jì)劃目標(biāo)責(zé)任人：財務(wù)總監(jiān)，戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理完成時間：9月15日提交對象：集團(tuán)總裁、事業(yè)部總經(jīng)理附：特別關(guān)注和解決的議題（P1－5）XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊 * 括號中時間表示非核心業(yè)務(wù)的討論流程 ** 由于與會者會前已經(jīng)閱讀了有關(guān)資料，介紹應(yīng)簡明扼要 公司總部召開戰(zhàn)略質(zhì)詢會，評估集團(tuán)及事業(yè)部的年度經(jīng)營目標(biāo)參加者：總裁，集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃工作小組成員時間：9月20日討論會材料：集團(tuán)戰(zhàn)略調(diào)整決定、集團(tuán)及事業(yè)部經(jīng)營目標(biāo)初稿（PD1－3，PY1－3）關(guān)注問題(P1－5)會議結(jié)果：集團(tuán)公司戰(zhàn)略規(guī)劃文本（P1－0）下年度初定業(yè)務(wù)目標(biāo)（P1－4）議程時間*簡介行業(yè)評估及競爭形勢回顧**討論可供選擇的方案并作出選擇討論經(jīng)營目標(biāo)討論戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理提出的問題討論對目標(biāo)計(jì)劃作修改和進(jìn)一步分析的必要515(10)15(10)10(15)30(15)30(15)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊根據(jù)質(zhì)詢結(jié)果，集團(tuán)批準(zhǔn)并公布戰(zhàn)略規(guī)劃修訂版，以及下年度初定業(yè)務(wù)目標(biāo)財務(wù)指標(biāo)銷售額利潤額現(xiàn)金流量投資回報率指標(biāo)××××年度初定目標(biāo)

責(zé)任人：總裁完成時間：8月26日提交對象：董事局

××××年度初定目標(biāo)（P1－4）康佳集團(tuán)五年規(guī)劃×××年修訂版（P1－3）戰(zhàn)略目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)資源需求責(zé)任人：戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理×××完成時間：8月26日提交對象：集團(tuán)總裁、董事會

集團(tuán)電器事業(yè)部通訊事業(yè)部

市場/發(fā)展指標(biāo)–市場占有率–產(chǎn)品線組合XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各事業(yè)部自上而下分解目標(biāo)與自下而上確立目標(biāo)、質(zhì)詢過程原理圖

收集歷史,現(xiàn)狀數(shù)據(jù)市場競爭外部………營銷生產(chǎn)內(nèi)部………分析報告歷史分析SWOT分析業(yè)務(wù)影響因素與差距分析數(shù)據(jù)分析自上而下分解目標(biāo)利潤銷售收入營銷費(fèi)用…歷史狀況市場狀況差距原因集團(tuán)下達(dá)總指標(biāo)初步分解目標(biāo)自下而上確立目標(biāo)事業(yè)部銷售收入歷史業(yè)績市場狀況發(fā)展?jié)摿χ圃熹N售目標(biāo)水平差距質(zhì)詢數(shù)據(jù)收集及分析（注重預(yù)測市場容量和渠道占有率）同步進(jìn)行業(yè)務(wù)目標(biāo)與行動方案XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)的目標(biāo)，制訂初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算（自上而下）主要活動數(shù)據(jù)收集/分析制定目標(biāo)和初步計(jì)劃制定具體的行動方案事業(yè)部內(nèi)部質(zhì)詢并確定最終計(jì)劃和預(yù)算分析行業(yè)市場發(fā)展趨勢和主要變革評估競爭對手主要行動和策略回顧事業(yè)部的經(jīng)營業(yè)績評估原有事業(yè)部策略的適應(yīng)性，確定新的事業(yè)部經(jīng)營和業(yè)務(wù)評估事業(yè)部經(jīng)營業(yè)績潛在差距診斷/分析潛在差距原因依據(jù)新的經(jīng)營策略確定改進(jìn)計(jì)劃根據(jù)具體業(yè)務(wù)活動計(jì)劃安排各類資源編制事業(yè)部詳細(xì)的資金預(yù)算優(yōu)先排序關(guān)鍵的改進(jìn)計(jì)劃方案細(xì)化為具體的行動計(jì)劃，落實(shí)具體責(zé)任確定各活動計(jì)劃所需時間，并協(xié)調(diào)進(jìn)度安排主要輸入行業(yè)市場預(yù)測競爭對手策略事業(yè)部經(jīng)營業(yè)績事業(yè)部經(jīng)營策略業(yè)績差距診斷行動計(jì)劃業(yè)務(wù)改進(jìn)計(jì)劃/方案主要成果業(yè)績回顧分析主要改進(jìn)計(jì)劃/方案初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃資源需求資金預(yù)算行動計(jì)劃/甘特圖XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊事業(yè)部的總經(jīng)理應(yīng)親自負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算流程（自下而上）事業(yè)部總經(jīng)理數(shù)據(jù)收集制定目標(biāo)和初步計(jì)劃制定具體的行動方案事業(yè)部內(nèi)部質(zhì)詢并確定最終計(jì)劃和預(yù)算任命跨部門工作小組負(fù)責(zé)計(jì)劃制定工作親自負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃制定工作審定并批準(zhǔn)戰(zhàn)略規(guī)劃工作領(lǐng)導(dǎo)并審定事業(yè)部具體改進(jìn)計(jì)劃安排業(yè)務(wù)資源，分配人力、物力和財力審定具體行動方案事業(yè)部工作小組分析市場/競爭對手趨勢和動向評估業(yè)績完成/差距原因分析判斷事業(yè)部現(xiàn)有戰(zhàn)略方向，重新審定戰(zhàn)略定位(包括目標(biāo)市場、產(chǎn)品線、價值定位等)形成修改后的戰(zhàn)略方案評估事業(yè)部組織經(jīng)營與目標(biāo)的差距分析判斷潛在差距的原因分析各產(chǎn)品功能，提出改進(jìn)方案和初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃根據(jù)資源安排，協(xié)助事業(yè)部財務(wù)部制定詳細(xì)資金預(yù)算優(yōu)先排序關(guān)鍵改進(jìn)方案細(xì)化業(yè)務(wù)計(jì)劃至具體的活動方案并落實(shí)各負(fù)責(zé)人制定詳細(xì)的業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)度建議資源安排事業(yè)部財務(wù)部提供事業(yè)部的歷史業(yè)績狀況分析協(xié)助工作小組量化評估改進(jìn)方案/計(jì)劃的財務(wù)效果制訂詳細(xì)的資金預(yù)算各職能部門/公司負(fù)責(zé)人提供本部門/公司業(yè)績情況和經(jīng)營分析調(diào)查競爭對手相應(yīng)競爭行為協(xié)助工作小組制定相應(yīng)改進(jìn)計(jì)劃協(xié)助工作小組評估改進(jìn)計(jì)劃的可行性制訂單位預(yù)算協(xié)助工作小組分解業(yè)務(wù)目標(biāo)并可執(zhí)行的具體行動方案XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各獨(dú)立企業(yè)的業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算流程說明：各獨(dú)立企業(yè)的業(yè)務(wù)目標(biāo)在集團(tuán)五年戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營目標(biāo)中單列，其業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算流程類同于各事業(yè)部，但遠(yuǎn)為簡單。集團(tuán)下達(dá)獨(dú)立企業(yè)年度經(jīng)營目標(biāo)及主要關(guān)注問題質(zhì)詢、修正獨(dú)立企業(yè)業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算獨(dú)立企業(yè)跨部門工作小組在總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下確立經(jīng)營目標(biāo)與行動方案。(集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心支持)執(zhí)行、考核、控制各職能部門上報經(jīng)營數(shù)據(jù)，財務(wù)部支持XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊數(shù)據(jù)收集是制定業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程的基礎(chǔ)，通過數(shù)據(jù)可以分析市場狀況和事業(yè)部經(jīng)營狀況，評估業(yè)績、找出差距，為經(jīng)營管理指明路徑和方向分析報告負(fù)責(zé)各部門/獨(dú)立企業(yè)業(yè)績分析報告（sd1-1-1~…）事業(yè)部歷史業(yè)績分析報告（sd1-1）資金預(yù)算情況分析報告(sd1-2)市場競爭狀況分析報告(sd1-3)銷售經(jīng)營業(yè)績差距分析報告(sd1-4)事業(yè)部業(yè)績完成/差距分析報告(sd1-5)各職能部門 事業(yè)部財務(wù)部 事業(yè)部財務(wù)部事業(yè)部市場部事業(yè)部銷售管理部 事業(yè)部總經(jīng)辦九月十月341234XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各部門進(jìn)行詳盡的外部市場分析和內(nèi)部能力評估，作為具體業(yè)務(wù)計(jì)劃制定的基礎(chǔ)外部市場環(huán)境數(shù)據(jù)內(nèi)容負(fù)責(zé)部門市場狀況產(chǎn)品線地區(qū)農(nóng)村/城市市場份額競爭對手產(chǎn)品線地區(qū)競爭對手主要戰(zhàn)略渠道變化狀況政府政策法規(guī)變化市場部市場部市場部/銷售公司市場部/銷售公司市場部內(nèi)部經(jīng)營運(yùn)作數(shù)據(jù)內(nèi)容負(fù)責(zé)部門營銷費(fèi)用分科目地區(qū)生產(chǎn)成本可變成本固定成本管理費(fèi)用新產(chǎn)品開發(fā)進(jìn)度產(chǎn)品質(zhì)量合格率客戶滿意度銷售公司/財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部研發(fā)中心品質(zhì)部/銷售公司銷售公司/市場部匯總：工作小組匯總：工作小組+XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各相應(yīng)負(fù)責(zé)部門對內(nèi)部運(yùn)作業(yè)績進(jìn)行分析評估在內(nèi)部運(yùn)作上和原先計(jì)劃有什么出入，為什么？對制訂將來的業(yè)務(wù)計(jì)劃有什么影響？銷售費(fèi)用華東上海江蘇華南深圳廣東華北總計(jì)99‘增長營銷費(fèi)用填表人：銷售公司填表人：制造部銷售收入工資99‘增長差旅費(fèi)99‘增長生產(chǎn)成本原材料成本+可變的制造成本可變成本+固定成本總成本99‘變化產(chǎn)品1產(chǎn)品299‘變化產(chǎn)品399‘變化XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊產(chǎn)品線3其中市場部負(fù)責(zé)收集最新的外部市場環(huán)境發(fā)展?fàn)顩r信息并分析其原因產(chǎn)品線1市場情況華東上海江蘇華南深圳廣東華北總計(jì)91929399產(chǎn)品線2市場在1999年的變化和年初計(jì)劃有什么不同，為什么？康佳在市場份額上表現(xiàn)和計(jì)劃有什么出入，為什么？對康佳制訂將來的業(yè)務(wù)計(jì)劃有什么影響？按目標(biāo)市場分類市場信息(如地區(qū)，農(nóng)村/城市，產(chǎn)品線)按目標(biāo)市場分類分析各競爭對手表現(xiàn)(如地區(qū)，農(nóng)村/城市，產(chǎn)品線)填表人：市場部填表人：市場部產(chǎn)品競爭狀況市場份額競爭對手主要戰(zhàn)略和業(yè)績變化TCL創(chuàng)維100%=xx產(chǎn)品線目標(biāo)市場A.康佳B.TCLCDE...XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊事業(yè)部工作小組匯總分析影響當(dāng)年業(yè)績的主要因素，吸取相應(yīng)的經(jīng)驗(yàn)以指導(dǎo)制訂下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃99年原定計(jì)劃ABC公司舉例+++---99年實(shí)際完成目標(biāo)超過目標(biāo)x%匯總損失過高估計(jì)市場增長產(chǎn)品推出延遲價格下降10%銷售隊(duì)伍效率低估渠道拓寬過度低估XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊下一年的業(yè)務(wù)計(jì)劃制定流程在事業(yè)部內(nèi)部也是一個自上而下和自下而上相結(jié)合的過程自上而下確定初步目標(biāo)初步分解公司總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)，明確與目標(biāo)相應(yīng)的負(fù)責(zé)部門/人選根據(jù)對事業(yè)部整體的外部市場環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評估，初步確定分解的業(yè)績目標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理對跨部門的業(yè)績目標(biāo)/戰(zhàn)略予以初步評估/協(xié)調(diào)(如新的產(chǎn)品線推出研發(fā)和銷售目標(biāo))事業(yè)部總經(jīng)理對各部門目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行詳細(xì)評估，設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)自下而上制定詳細(xì)的目標(biāo)和初步的行動方案各負(fù)責(zé)部門將目標(biāo)分解至最低的可執(zhí)行層次，根據(jù)對相應(yīng)層次外部環(huán)境和內(nèi)部能力的評估，制定具體的目標(biāo)和行動方案各負(fù)責(zé)部門對部門內(nèi)部各目標(biāo)進(jìn)行初步平衡和協(xié)調(diào)(如銷售收入和營銷費(fèi)用)事業(yè)部內(nèi)跨部門的工作小組就跨部門的目標(biāo)/進(jìn)行進(jìn)行協(xié)調(diào)匯總各負(fù)責(zé)部門對不能完成的下達(dá)目標(biāo)進(jìn)行詳盡分析/分解，提出以事實(shí)為基礎(chǔ)的最基本的假設(shè)，驗(yàn)證事業(yè)部下達(dá)目標(biāo)的可行性初步的事業(yè)部目標(biāo)和行動方案XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊三、10月初至上旬完成各事業(yè)部、獨(dú)立企業(yè)分解集團(tuán)目標(biāo)，制定初步計(jì)劃說明：這是一個將集團(tuán)下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)向下分解的過程，將下達(dá)目標(biāo)落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)部門，事業(yè)部總經(jīng)理對各部門目標(biāo)的計(jì)劃進(jìn)行評估，以設(shè)立有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)10月第1周10月8日10月10日10月10日業(yè)績-差距分析分解下達(dá)目標(biāo)確定子目標(biāo)水平審定目標(biāo)分解內(nèi)容

負(fù)責(zé)部門

結(jié)果提交事業(yè)部跨部門小組事業(yè)部總經(jīng)理與各負(fù)責(zé)部門跨部門工作小組事業(yè)部總經(jīng)理評估事業(yè)部經(jīng)營業(yè)績與集團(tuán)下達(dá)目標(biāo)之間差距，依據(jù)新的經(jīng)營策略確定改進(jìn)計(jì)劃將總部目標(biāo)分解到各部門制定初步分解的子目標(biāo)將初步的經(jīng)營目標(biāo)計(jì)劃交事業(yè)部總經(jīng)理審定業(yè)績-差距分析報告目標(biāo)部門分解子目標(biāo)水平分公司業(yè)務(wù)目標(biāo)分解事業(yè)部總經(jīng)理，各部門經(jīng)理事業(yè)部總經(jīng)理，各部門經(jīng)理事業(yè)部總經(jīng)理，各部門經(jīng)理集團(tuán)總裁，戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊自上而下的確定目標(biāo)--根據(jù)重新評估的事業(yè)部戰(zhàn)略，事業(yè)部對總部下達(dá)的目標(biāo)進(jìn)行初步分解，落實(shí)到具體的負(fù)責(zé)部門事業(yè)部總經(jīng)理和各負(fù)責(zé)部門根據(jù)外部市場環(huán)境和內(nèi)部組織能力的評估確定初步的目標(biāo)水平 * 短期內(nèi)可能仍需由銷售公司負(fù)責(zé) ** 不包括在本文件內(nèi)主要負(fù)責(zé)部門利潤現(xiàn)金流量銷售收入營銷費(fèi)用制造成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用**現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出現(xiàn)有產(chǎn)品線新的產(chǎn)品線銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用采購**生產(chǎn)成本利潤應(yīng)付帳款增加應(yīng)收帳款增加存貨增加投資計(jì)劃產(chǎn)成品半成品/原料財務(wù)部財務(wù)部市場部*銷售公司市場部*采購中心制造部采購中心銷售總監(jiān)/銷售公司制造部/采購中心事業(yè)部/投資發(fā)展中心----+XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊事業(yè)部制定初步分解的子目標(biāo)，以指導(dǎo)各部門自下而上確定業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動方案總部下達(dá)的事業(yè)部目標(biāo)財務(wù)目標(biāo)銷售額利潤額現(xiàn)金流量投資回報率市場/發(fā)展指標(biāo)產(chǎn)品線組合初步分解的事業(yè)部目標(biāo)Pd1-2/py(1-2)財務(wù)目標(biāo)銷售收入產(chǎn)品線1產(chǎn)品線2新的產(chǎn)品線3銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用生產(chǎn)制造生產(chǎn)量產(chǎn)品線1產(chǎn)品線2采購成本制造成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用利潤總額應(yīng)收帳款增加(減少)應(yīng)付帳款增加(減少)存貨增加(減少)成品半成品非財務(wù)指標(biāo)新產(chǎn)品開發(fā)負(fù)責(zé)部門責(zé)任人：事業(yè)部總經(jīng)理提交對象：集團(tuán)總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊銷售額/銷售量目標(biāo)預(yù)測市場發(fā)展?fàn)顩r歷史業(yè)績差距比較事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)廣告/促銷費(fèi)用目標(biāo)制造成本目標(biāo)回款目標(biāo)銷售費(fèi)用目標(biāo)事業(yè)部自上而下分解業(yè)務(wù)目標(biāo)原理圖事業(yè)部自下而上確立業(yè)務(wù)目標(biāo)和行動計(jì)劃（例：分為六個部分，可同時展開）新產(chǎn)品開發(fā)目標(biāo)計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第一部分銷售量/額目標(biāo)確定及制定行動步驟（10月初至10月30日）10月8日前10月10日前10月15日前10月20日前10月25日前10月30日數(shù)據(jù)收集/分析評估/預(yù)測關(guān)鍵因素收集/分析關(guān)鍵驅(qū)動因素審定目標(biāo)分解任務(wù)市場部經(jīng)理市場部經(jīng)理產(chǎn)品經(jīng)理分公司經(jīng)理市場助理協(xié)助市場部收集影響市場增長的關(guān)鍵因素并分析市場部對關(guān)鍵因素進(jìn)行評估和預(yù)測產(chǎn)品經(jīng)理根據(jù)關(guān)鍵因素評估/預(yù)測確定整體市場潛力（需求量/額）產(chǎn)品經(jīng)理收集/匯總市場銷售關(guān)鍵驅(qū)動因素市場部經(jīng)理產(chǎn)品經(jīng)理市場部經(jīng)理事業(yè)部總經(jīng)理市場部銷售部評估/預(yù)測整體市場潛力確定分公司市場占有率目標(biāo)確定銷售額/量目標(biāo)確定各分公司市場占有率目標(biāo)形成各分公司銷售量/額目標(biāo)市場部經(jīng)理，各分公司經(jīng)理支持銷售經(jīng)理市場部經(jīng)理市場部經(jīng)理負(fù)責(zé)上交XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊銷售額/銷售量目標(biāo)確定原理圖（以分公司為例）評估整體市場增長潛力(第1~3步)確定市場增長關(guān)鍵因素(如彩電)·彩電市場存量·更換周期·居民收入(各關(guān)鍵因素歷史數(shù)據(jù))收集數(shù)據(jù)整體市場增長預(yù)測·替換市場·新增需求……康佳分公司市場份額的預(yù)測(第4~5步)關(guān)鍵驅(qū)動因素（如彩電）·渠道數(shù)目·市場份額………（關(guān)鍵驅(qū)動因素歷史數(shù)據(jù)）收集數(shù)據(jù)市場占有率目標(biāo)水平·已有渠道·市場滲透·渠道擴(kuò)張銷售目標(biāo)額/銷售量確定(第6步)分公司銷售目標(biāo)銷售目標(biāo)=整體市場規(guī)模

康佳分公司市場占有率

………XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊 * 短期內(nèi)仍為銷售公司自下而上計(jì)劃制定第一部分,市場部與銷售公司對銷售額/銷售量目標(biāo)進(jìn)行系統(tǒng)地分解，決定相應(yīng)的行動方案銷售收入營銷費(fèi)用銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用制造成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用利潤---銷售收入現(xiàn)有產(chǎn)品線1現(xiàn)有產(chǎn)品線2新的產(chǎn)品線銷量價格分公司分公司分公司市場能力市場份額渠道數(shù)目平均單個渠道份額舊機(jī)替換市場新購機(jī)市場已覆蓋渠道占市場總渠道份額康佳占已覆蓋渠道中份額渠道數(shù)目平均單個渠道份額準(zhǔn)備覆蓋渠道占市場總渠道份額康佳占準(zhǔn)備覆蓋渠道中份額已覆蓋的渠道市場份額準(zhǔn)備覆蓋的渠道的市場份額

XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊彩電滲透率/第二臺彩電滲透率家庭數(shù)/新婚家庭數(shù)居民收入水平市場部收集市場增長關(guān)鍵因素的變化狀況，以評估市場增長潛力確定市場增長的關(guān)鍵因素(如彩電)歷史市場存量更換周期經(jīng)濟(jì)水平家庭數(shù)/新婚家庭數(shù)首臺彩電滲透率/第二臺彩電滲透率市場平均價格收集關(guān)鍵因素變化狀況華南廣東深圳華東上海江蘇浙江華北

彩電市場存量199119921993.....1999負(fù)責(zé)人：市場部產(chǎn)品經(jīng)理更換周期變化市場平均價格電器事業(yè)部PD2-1-1PD2-1-2PD2-1-4PD2-1-5P2-1-6XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊居民收入水平市場部收集市場增長關(guān)鍵因素的變化狀況，以評估市場增長潛力確定市場增長的關(guān)鍵因素(如手機(jī))歷史市場存量更換周期經(jīng)濟(jì)水平市場平均價格……收集關(guān)鍵因素變化狀況華南廣東深圳華東上海江蘇浙江華北

手機(jī)市場存量199119921993.....1999負(fù)責(zé)人：市場調(diào)研主管更換周期變化市場平均價格移動通信事業(yè)部PY2-1-1PY2-1-2PY2-1-3PY2-1-6XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊 * 可以是省或更小的區(qū)域 產(chǎn)品經(jīng)理系統(tǒng)地綜合各關(guān)鍵因素的增長預(yù)測，形成對整體市場增長的預(yù)測替換市場整體及分公司市場潛力的評估（PD2－2）2000年銷售額2500萬臺2001年預(yù)期2850萬臺增長14％責(zé)任人：彩電產(chǎn)品經(jīng)理時間：10月20日提交對象：戰(zhàn)略總經(jīng)理、戰(zhàn)略營銷經(jīng)理、銷售管理經(jīng)理舉例XX分公司彩電市場新增需求關(guān)鍵因素預(yù)測歷史市場存量更換周期市場平均價格變化新婚家庭現(xiàn)家庭新購新婚家庭數(shù)新婚家庭購買率經(jīng)濟(jì)收入水平購置第二臺購置第一臺現(xiàn)有家庭數(shù)市場平均價格變化一臺彩電滲透率二臺彩電滲透率經(jīng)濟(jì)收入水平增長現(xiàn)有家庭數(shù)一臺彩電滲透率經(jīng)濟(jì)收入水平增長市場平均價格變化4百萬，其中89年x臺90年x臺99年x臺平均7年呈泊松分布下降10%20萬80%5百萬-10%80%5%5百萬80%+10%-10%+10%（PY2－2）XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊具體關(guān)鍵驅(qū)動因素的數(shù)據(jù)收集和計(jì)劃制定由分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)，分公司市場部經(jīng)理協(xié)助各分公司制定相應(yīng)的行動方案并量化行動方案的關(guān)鍵驅(qū)動因素的影響作用康佳占經(jīng)銷商份額產(chǎn)品線1產(chǎn)品線2產(chǎn)品線3產(chǎn)品線n

現(xiàn)有經(jīng)銷商數(shù)目96979899負(fù)責(zé)人：市場部產(chǎn)品經(jīng)理提交：銷售管理經(jīng)理、戰(zhàn)略營銷經(jīng)理、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理經(jīng)銷商占市場份額渠道數(shù)目準(zhǔn)備增加的經(jīng)銷商數(shù)目200010月10日前完成XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊產(chǎn)品線3產(chǎn)品線1市場情況現(xiàn)有經(jīng)銷商康佳市場份額產(chǎn)品線2現(xiàn)有經(jīng)銷商康佳份額增長預(yù)測新增經(jīng)銷商康佳市場份額預(yù)測總計(jì)小計(jì)各分公司市場占有率目標(biāo)確定10月15日前完成負(fù)責(zé)人：市場部產(chǎn)品經(jīng)理提交：銷售管理經(jīng)理、戰(zhàn)略營銷經(jīng)理、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理現(xiàn)有經(jīng)銷商數(shù)量康佳產(chǎn)品經(jīng)銷商占市場份額康佳占康佳經(jīng)銷商份額康佳市場份額康佳產(chǎn)品經(jīng)銷商數(shù)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊市場部綜合各產(chǎn)品線的市場增長潛力和各分公司份額目標(biāo)，形成初步銷售預(yù)測(10月20日前完成)市場潛力華東上海江蘇華南廣東華北

99年2000年目標(biāo)填表人：市場部市場份額華東上海江蘇華南廣東華北

99年2000年目標(biāo)填表人：分公司匯總：市場部銷量華東上海江蘇華南廣東華北

99年2000年目標(biāo)填表人：市場部

x=產(chǎn)品線nXX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊根據(jù)預(yù)測結(jié)果，事業(yè)部舉行研討會討論分公司預(yù)測數(shù)據(jù)并確定分公司銷售目標(biāo)事業(yè)部分公司銷售預(yù)測研討會時間：11月1日召集人：事業(yè)部總經(jīng)理參加人：事業(yè)部工作小組成員、區(qū)域營銷中心總經(jīng)理、各分公司銷售經(jīng)理會議決議：渠道目標(biāo)銷售目標(biāo)……決議提交：集團(tuán)總裁、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理分公司銷售量目標(biāo)（PD1－3）產(chǎn)品線1產(chǎn)品線2：產(chǎn)品線3……責(zé)任人：銷售總監(jiān)、市場總監(jiān)完成時間：11月2日提交對象：集團(tuán)總裁，事業(yè)部總經(jīng)理戰(zhàn)略營銷總經(jīng)理

-已有經(jīng)銷商-新增經(jīng)銷商XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第二部分：制定銷售費(fèi)用目標(biāo)計(jì)劃（10月初-10月30日）第1步：各分公司提供各項(xiàng)銷售費(fèi)用數(shù)據(jù)及下一年度預(yù)計(jì)，包括差旅費(fèi)、租金、招待費(fèi)（10月10日前提供）第2步：銷售公司匯總各分公司費(fèi)用數(shù)據(jù)，制定費(fèi)用目標(biāo)。方法：橫向比較根據(jù)平均水平和各分公司的特殊情況確定費(fèi)用目標(biāo)10月25日前完成XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊自下而上地制定計(jì)劃第二部分：各分公司根據(jù)實(shí)際的費(fèi)用活動，制定相應(yīng)的銷售費(fèi)用目標(biāo)和計(jì)劃招待費(fèi)銷售收入營銷費(fèi)用銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用存貸跌價損失制造成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用利潤華南廣東深圳華東上海江蘇浙江華北合計(jì)

差旅費(fèi)填表人：各分公司匯總：銷售公司租金----99年2000預(yù)計(jì)增長%增長原因并非根據(jù)銷售額單一成比例地分配銷售費(fèi)用，而是根據(jù)主要的費(fèi)用活動分配銷售費(fèi)用XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊銷售公司匯總各分公司費(fèi)用目標(biāo)，通過橫向比較，制定更合理的費(fèi)用水平目標(biāo)分公司一分公司二分公司n銷售費(fèi)用目標(biāo)水平表（PD2－4）責(zé)任人：銷售管理部經(jīng)理提交人：銷售總監(jiān)、總經(jīng)理完成時間：10月30日之前差費(fèi)比例招待費(fèi)比例租金比例平均水平平均水平平均水平

XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第三部分：廣告/促銷計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算市場部負(fù)責(zé)（10月初-10月30日）第1步：根據(jù)市場調(diào)查和經(jīng)營業(yè)績（如銷售額）數(shù)據(jù)，分析不同的廣告促銷方式對目標(biāo)客戶群的影響?？捎?jì)算單位廣告/促銷對銷售數(shù)量增加值來考察營銷組合的效果。第2步：根據(jù)廣告/促銷歷史投放量和營銷組合效果，下一年度的銷售重點(diǎn)目標(biāo)市場，決定下一年度廣告/促銷計(jì)劃和費(fèi)用目標(biāo)水平（產(chǎn)品/地區(qū)）XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊* 詳見“廣告/促銷計(jì)劃”文件自下而上制定計(jì)劃第三部分；市場部根據(jù)銷售業(yè)務(wù)計(jì)劃制定相應(yīng)的廣告/促銷計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算（詳見廣告促銷計(jì)劃與費(fèi)用流程）廣告與促銷間的比例安排銷售收入營銷費(fèi)用銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用存貸跌價損失制造成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用利潤----關(guān)系影響因素媒介1媒介2促銷方式1促銷方式2目標(biāo)客戶群1客戶2客戶3提高廣告/促銷對銷售增長的效率，改進(jìn)具體操作方法：確認(rèn)目標(biāo)客戶群以及關(guān)鍵購買因素確定最有效地影響各購買因素的方法和廣告促銷組合

XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第四部分：制造計(jì)劃目標(biāo)確定由制造部負(fù)責(zé)（10月初-10月30日）第1步：詳細(xì)分解制造成本至各項(xiàng)影響生產(chǎn)成本的因素，按單位產(chǎn)品的制造成本計(jì)算（財務(wù)部負(fù)責(zé)）第2步：給出各產(chǎn)品單位制造成本的近兩年數(shù)據(jù)，并對下一年度作出預(yù)計(jì)（財務(wù)部、制造部負(fù)責(zé)）第3步：制造部確定制造成本目標(biāo)水平考慮因素：-過去兩年的成本狀況-降低成本的潛力基本思路：平均單位制造成本=總成本/合格的產(chǎn)量XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊產(chǎn)品2自下而上計(jì)劃制定的第四部分：制造部對制造成本進(jìn)行詳細(xì)分解，制定相應(yīng)的行動計(jì)劃計(jì)劃生產(chǎn)量合格率材料成本材料1用量材料1單位成本材料1比例銷售收入營銷費(fèi)用銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用制造成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用利潤----98992000預(yù)計(jì)產(chǎn)品1

人均產(chǎn)量設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)時間計(jì)劃時間非計(jì)劃時間產(chǎn)品合格率98992000預(yù)計(jì)生產(chǎn)率/設(shè)備利用率負(fù)責(zé)人：制造部計(jì)劃業(yè)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)人：制造部計(jì)劃業(yè)務(wù)經(jīng)理+平均單位制造成本總成本合格的產(chǎn)量總產(chǎn)量設(shè)備成本與？相關(guān)成本產(chǎn)品相關(guān)成本不合格產(chǎn)量單位產(chǎn)品成本產(chǎn)量單位采購成本所用材料量原材料成本廢料成本單位時間設(shè)備正常運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)量運(yùn)轉(zhuǎn)時間勞動效率設(shè)備報廢總時間計(jì)劃停機(jī)非計(jì)劃停機(jī)換產(chǎn)品線時間單次換產(chǎn)品線時間更換次數(shù)計(jì)劃停機(jī)計(jì)劃維修原因1原因2

故障次數(shù)平均故障時間-xx+-++影響生產(chǎn)成本的具體原因XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊自下而上計(jì)劃制定的第五部分：開發(fā)中心根據(jù)新產(chǎn)品開發(fā)規(guī)劃，制定相應(yīng)的研發(fā)計(jì)劃（略：見新產(chǎn)品開發(fā)流程）新產(chǎn)品名稱項(xiàng)目經(jīng)理341234新產(chǎn)品1新產(chǎn)品2??????XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第六部分：銷售公司確定回款計(jì)劃（10月初-10月30日）第1步：各分公司根據(jù)客戶或客戶群考察：-歷史回款數(shù)據(jù)；-銷售增長預(yù)計(jì)，由此確定應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)（分公司經(jīng)理填表）第2步：銷售公司確定各分公司下一年度的資金回籠目標(biāo)計(jì)劃第3步：銷售公司對客戶信用進(jìn)行分類，同時根據(jù)歷年銷量及回款情況，確定應(yīng)收帳款額度指標(biāo)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊 * 包括鋪底機(jī)和應(yīng)收貨款銷售公司通過客戶規(guī)劃，制定與銷售預(yù)測相應(yīng)的回款計(jì)劃客戶應(yīng)收帳款*表利潤應(yīng)付帳款增加應(yīng)收帳款增加存貸增加現(xiàn)金流量+--資金回籠預(yù)算分公司一時間進(jìn)度123...1112銷售收入應(yīng)收帳款余額資金回籠分公司一客戶客戶1客戶299年銷售總體平均年？余額<6月1-2年>2年應(yīng)收帳款2000年增長%2000年增長%應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)銷售預(yù)計(jì)應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)以客戶為基礎(chǔ)逐個細(xì)分銷售增長和應(yīng)收帳款增長分公司二

分公司二填表人：分公司經(jīng)理匯總：銷售公司XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊同時，分公司對客戶信用進(jìn)行分類，以預(yù)測減少壞帳風(fēng)險分公司一客戶歸類96979899輔助以客戶檔案，系統(tǒng)地確定客戶信用，最大限度控制風(fēng)險分公司二填表人：分公司審核：財務(wù)部客戶客戶1客戶2

應(yīng)收帳款額度歷年銷量96979899回報已用額度XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各分公司按照確立的目標(biāo)修訂行動方案（10月30日前完成）分公司目標(biāo)?銷售目標(biāo)?銷售成本?廣告?制造??????現(xiàn)有2000年計(jì)劃行動方案主要內(nèi)容1.2.3.需要資源時間進(jìn)度負(fù)責(zé)人：分公司總經(jīng)理提交：事業(yè)部總經(jīng)理、跨部門工作小組XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊事業(yè)部計(jì)劃匯總/質(zhì)詢/修正流程11月第1周11月第2周11月第3周11月第4周11月30日之前組織各部門負(fù)責(zé)人討論協(xié)調(diào)部門計(jì)劃，達(dá)成一致意見并作必要調(diào)整1.召集質(zhì)詢會，工作小組陳述各部門業(yè)務(wù)目標(biāo)計(jì)劃，對不能達(dá)到的目標(biāo)提出具體數(shù)據(jù)與理由，評估目標(biāo)合理性2.各部門根據(jù)業(yè)務(wù)水平計(jì)劃，修訂具體的行動方案。要求：-目標(biāo)量化，與公司整體目標(biāo)關(guān)聯(lián)。-行動方案要確保目標(biāo)實(shí)現(xiàn)明確資源投入與進(jìn)度要求。事業(yè)部總經(jīng)理-各部門業(yè)務(wù)目標(biāo)水平計(jì)劃-具體行動方案事業(yè)部總經(jīng)理對工作小組與各部門負(fù)責(zé)人提出的業(yè)務(wù)目標(biāo)水平計(jì)劃與具體行動質(zhì)詢，修改并分解崗位業(yè)績指標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理.財務(wù)部，人力資源部，各部門負(fù)責(zé)人參與事業(yè)部工作小組協(xié)調(diào)后的部門業(yè)務(wù)計(jì)劃事業(yè)部總經(jīng)理-各部門業(yè)務(wù)目標(biāo).行動方案修改意見-關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理匯總各部門目標(biāo)計(jì)劃與行動方案，提出事業(yè)部整體業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算修正稿事業(yè)部總經(jīng)理跨部門工作小組-事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算（討論稿)集團(tuán)總裁，集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃中心對事業(yè)部整體業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算進(jìn)行質(zhì)詢，并提出修改意見，反復(fù)直至最終認(rèn)可集團(tuán)總裁事業(yè)部業(yè)務(wù)計(jì)劃與預(yù)算（報批稿）集團(tuán)總裁，董事局內(nèi)容負(fù)責(zé)結(jié)果上交協(xié)調(diào)各部門計(jì)劃各部門業(yè)務(wù)計(jì)劃質(zhì)詢/修改事業(yè)部質(zhì)詢/修改匯總事業(yè)部整體計(jì)劃公司高層質(zhì)詢、評估、批準(zhǔn)計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第一步：事業(yè)部工作小組對跨部門的目標(biāo)與計(jì)劃進(jìn)行總體協(xié)調(diào)工作小組對跨部門的目標(biāo)計(jì)劃予以協(xié)調(diào)，如：新產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)進(jìn)度和銷售計(jì)劃協(xié)調(diào)生產(chǎn)計(jì)劃與銷售計(jì)劃協(xié)調(diào)新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃新產(chǎn)品1新產(chǎn)品2新產(chǎn)品n1234...12月

生產(chǎn)計(jì)劃產(chǎn)品1產(chǎn)品2新產(chǎn)品3新產(chǎn)品n1234...12月

20k20k10k銷售計(jì)劃產(chǎn)品1產(chǎn)品2新產(chǎn)品3新產(chǎn)品n1234...12月

20k30k10k事業(yè)部整體計(jì)劃123...12月負(fù)責(zé)人產(chǎn)品1生產(chǎn)銷售產(chǎn)品2研發(fā)生產(chǎn)銷售新產(chǎn)品n

制造部市場部/銷售公司研發(fā)制造部市場部/銷售公司0k25k20k0k25k20k生產(chǎn)協(xié)調(diào)研發(fā)進(jìn)度協(xié)調(diào)填表人：市場部產(chǎn)品經(jīng)理提交人：事業(yè)部總經(jīng)理、戰(zhàn)略規(guī)劃總經(jīng)理完成時間：11月1日XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第二步：各負(fù)責(zé)部門與事業(yè)部經(jīng)理討論初步業(yè)務(wù)計(jì)劃，對不能達(dá)到的總體目標(biāo)提出基于事實(shí)的挑戰(zhàn)參與人員：事業(yè)部總經(jīng)理相關(guān)部門人員工作小組對于初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃進(jìn)行討論，挑戰(zhàn)具體的計(jì)劃假設(shè)，形成有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)對于不能達(dá)到的目標(biāo)，小組/負(fù)責(zé)部門提出詳細(xì)的分析，與總經(jīng)理驗(yàn)證最基本的假設(shè)評估目標(biāo)合理性對于目標(biāo)的討論基于對目標(biāo)詳盡分解的行動計(jì)劃評估著重于基本假設(shè)的驗(yàn)證，作為最終確定目標(biāo)的基礎(chǔ)各部門/小組對于目標(biāo)的挑戰(zhàn)必須基于相應(yīng)分解細(xì)致的行動計(jì)劃，而非就總的目標(biāo)進(jìn)行談判XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各部門根據(jù)確定的改進(jìn)計(jì)劃，修訂行動方案分公司目標(biāo)計(jì)劃修訂意見?銷售目標(biāo)?銷售成本?廣告?制造??????現(xiàn)有2000年計(jì)劃行動方案主要內(nèi)容1.2.3.需要資源時間進(jìn)度修訂行動方案XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊各部門根據(jù)確定的改進(jìn)計(jì)劃，修訂行動方案舉例背景介紹行動方案舉例提供有關(guān)行動方案的背景介紹舉例：制定詳細(xì)的行動方案應(yīng):量化的目標(biāo)和效益分析必須緊密地和公司整體目標(biāo)關(guān)聯(lián)確保行動方案能實(shí)際地達(dá)到目標(biāo)要求明確資源投入和進(jìn)度要求目標(biāo)制定該行動方案的量化目標(biāo)，進(jìn)行效益分析舉例：根據(jù)初步平谷結(jié)果，可增加銷售額XX萬。行動方案的主要內(nèi)容描述以達(dá)到目標(biāo)所需的詳細(xì)的行動步驟舉例：行動方案的主要內(nèi)容明確行動方案領(lǐng)導(dǎo)人和相關(guān)部門舉例：需要的資源明確需要的人力和物力投入舉例：盡管東北地區(qū)經(jīng)濟(jì)不景氣，居民購買力不強(qiáng)，但是由于失業(yè)人員在第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)，出現(xiàn)大量的娛樂場所。僅牡丹江地區(qū)，包括卡拉OK在內(nèi)的娛樂場所近300家。娛樂場所為市區(qū)市場的新增長點(diǎn)。中小的場所業(yè)務(wù)員推廣拜訪大型場所由業(yè)務(wù)經(jīng)理親自拜訪業(yè)務(wù)部經(jīng)理親自領(lǐng)導(dǎo)一個專門業(yè)務(wù)員時間進(jìn)度確定進(jìn)度評估里程碑，明確進(jìn)度要求舉例：在今年8月前完成市場容量評比8月底開始執(zhí)行XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊事業(yè)部小組對改進(jìn)計(jì)劃措施進(jìn)行初步評估，選擇優(yōu)先的重點(diǎn)項(xiàng)目以相應(yīng)分配資源實(shí)施效益項(xiàng)目的評估排序作為：分配資源的重要依據(jù)指導(dǎo)業(yè)績單元選擇必要計(jì)劃重點(diǎn)投入項(xiàng)目項(xiàng)目效益好，但實(shí)施難事業(yè)部重點(diǎn)安排計(jì)劃，充分協(xié)調(diào)并嚴(yán)格控制項(xiàng)目進(jìn)度投入主要資源(如企業(yè)ERP系統(tǒng)實(shí)施)實(shí)施難易明星項(xiàng)目項(xiàng)目見效快，效益好事業(yè)部層面進(jìn)行統(tǒng)一計(jì)劃安排，側(cè)重建立關(guān)鍵措施和指標(biāo)無需過多資源投入，但保證項(xiàng)目實(shí)施(如暢銷新產(chǎn)品的銷售增長)垃圾項(xiàng)目項(xiàng)目效益小，見效慢暫不考慮進(jìn)行，觀察外界條件變化影響下放項(xiàng)目項(xiàng)目效益一般但見效快主要由下級部門負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)目的操作事業(yè)部各項(xiàng)目指標(biāo)完成狀況大小難易項(xiàng)目資源分配調(diào)整計(jì)劃下放項(xiàng)目措施明星項(xiàng)目措施措施重點(diǎn)項(xiàng)目??????XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第三步：對于初步的業(yè)務(wù)計(jì)劃目標(biāo)和行動方案，事業(yè)部總經(jīng)理和財務(wù)部門進(jìn)行具體的質(zhì)詢，指導(dǎo)工作小組和各負(fù)責(zé)部門修改相應(yīng)的行動計(jì)劃質(zhì)詢具體的目標(biāo)設(shè)置和相應(yīng)的行動計(jì)劃通過挑戰(zhàn)各部門對于目標(biāo)分解樹上基本假設(shè)的設(shè)定，設(shè)定具有挑戰(zhàn)性的目標(biāo)事業(yè)部總經(jīng)理通過管理分析，檢驗(yàn)各個行動計(jì)劃的合理性匯總并審核業(yè)務(wù)計(jì)劃的資金預(yù)算財務(wù)部工作小組和各負(fù)責(zé)部門就提出的質(zhì)詢進(jìn)行修改，以最終達(dá)成一致XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊同時，根據(jù)業(yè)務(wù)計(jì)劃方案，分解制定各崗位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，作為業(yè)績考核的基礎(chǔ)第一步：確定業(yè)務(wù)計(jì)劃的價值樹第二步：找出具有重大影響的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)第三步：給各崗位確定關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)價值體系有重大影響的財務(wù)指標(biāo)項(xiàng)目個人關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)占最大比例的指標(biāo)對經(jīng)濟(jì)利潤影響大有很大的改善潛力波動性較大與最佳做法之間的差距較大行業(yè)產(chǎn)品營銷主管

商用/家用產(chǎn)品營銷主管

產(chǎn)品經(jīng)理

市場總監(jiān)

......XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊關(guān)鍵業(yè)績考核流程確定業(yè)務(wù)計(jì)劃價值樹找出重大影響關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)崗位關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)實(shí)施控制負(fù)責(zé)部門人力資源部/各業(yè)務(wù)部門人力資源部/各業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃中心戰(zhàn)略規(guī)劃中心流程接口業(yè)務(wù)計(jì)劃流程業(yè)務(wù)考核流程XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊研發(fā)計(jì)劃預(yù)算表資產(chǎn)負(fù)債表第四步：事業(yè)部匯總相應(yīng)的行動方案，形成整體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算損益表匯總事業(yè)部批準(zhǔn)的行動方案和相應(yīng)的資源配置需求銷售收入銷售費(fèi)用廣告/促銷費(fèi)用生產(chǎn)成本管理費(fèi)用財務(wù)費(fèi)用利潤-----1999年2000年預(yù)計(jì)銷售計(jì)劃產(chǎn)品線1產(chǎn)品線2....銷量銷售額現(xiàn)金流程表投資計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊 * 括號中時間表示非核心業(yè)務(wù)的討論流程 ** 由于與會者會前已經(jīng)閱讀了有關(guān)資料，介紹應(yīng)簡明扼要 公司總部進(jìn)行初步的質(zhì)詢會議，評估事業(yè)部的初步業(yè)務(wù)計(jì)劃參加者：總裁、財務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃與培訓(xùn)副總，戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理、企管與人力資源中心總經(jīng)理，事業(yè)部總經(jīng)理，事業(yè)部主管時間：11月的第3周討論會材料：整合了業(yè)務(wù)目標(biāo)、戰(zhàn)略選擇、實(shí)施計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算的業(yè)務(wù)計(jì)劃草案(事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)在10月的第2周提交了業(yè)務(wù)計(jì)劃草稿)關(guān)注問題(集團(tuán)計(jì)劃與預(yù)算工作小組11月第2周準(zhǔn)備好)關(guān)注問題(戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理在10月第3周準(zhǔn)備好)會議結(jié)果：有關(guān)結(jié)論的修改和進(jìn)一步分析需求的要求(事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)在會后5個工作日內(nèi)提交)修改好的業(yè)務(wù)計(jì)劃和廣告促銷費(fèi)用預(yù)算(11月的第2周)議程時間*簡介行業(yè)評估及競爭形勢回顧**討論可供選擇的選擇方案并作出選擇討論實(shí)施計(jì)劃討論規(guī)劃戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理提出的問題討論有關(guān)修改和進(jìn)一步的分析的必要515(10)15(10)10(15)30(15)30(15)XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊在最終的質(zhì)詢會之前，事業(yè)部的計(jì)劃修訂是一個不斷反復(fù)，最優(yōu)化目標(biāo)的過程總部職能部門質(zhì)詢，批準(zhǔn)目標(biāo)和計(jì)劃事業(yè)部修訂業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算根據(jù)修訂意見內(nèi)部分解目標(biāo)，重新修正行動計(jì)劃以達(dá)到總部目標(biāo)總部對修訂的業(yè)務(wù)計(jì)劃和目標(biāo)進(jìn)行質(zhì)詢事業(yè)部對不能達(dá)到的目標(biāo)進(jìn)行詳細(xì)分析，與總部共同驗(yàn)證基本假設(shè)的可能性總結(jié)修訂意見經(jīng)總部職能部門初步同意的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊總裁對于修改后的業(yè)務(wù)計(jì)劃作出最終的決定參加者：總裁、財務(wù)總監(jiān)、戰(zhàn)略規(guī)劃中心經(jīng)理、企管與人力資源中心總經(jīng)理、事業(yè)部總經(jīng)理，事業(yè)部主管時間：12月的第2周討論會材料：整合了業(yè)務(wù)目標(biāo)、戰(zhàn)略選擇、實(shí)施計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算的業(yè)務(wù)計(jì)劃修訂稿(事業(yè)部領(lǐng)導(dǎo)在11月的第2周提交了業(yè)務(wù)規(guī)劃草稿)關(guān)注問題(戰(zhàn)略規(guī)劃中心總經(jīng)理準(zhǔn)備好)會議結(jié)果：修改意見(事業(yè)部總經(jīng)理在會后第一個工作日內(nèi)提交)修改好的業(yè)務(wù)計(jì)劃(12月的第2周)議程時間*簡介第一次會議提出受關(guān)注問題的解決簡要回顧修訂后的戰(zhàn)略規(guī)劃、實(shí)施計(jì)劃和費(fèi)用預(yù)算討論有待解決的協(xié)調(diào)方面的問題討論業(yè)務(wù)計(jì)劃的最后修改意見520(10)15(10)30(15)20(10) * 括號中時間表示非核心業(yè)務(wù)的討論流程上交：董事會審批XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊提綱業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程原理具體的業(yè)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算流程計(jì)劃制定前周期性工作各事業(yè)部制訂業(yè)務(wù)計(jì)劃與資金預(yù)算事業(yè)部收集分析數(shù)據(jù)自上而下：事業(yè)部分解集團(tuán)下達(dá)經(jīng)營指標(biāo)自下而上：事業(yè)部各單位/分公司確立業(yè)務(wù)目標(biāo)行動方案和預(yù)算匯總/質(zhì)詢/修正事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)及制定行動方案資金預(yù)算總部批準(zhǔn)事業(yè)部業(yè)務(wù)目標(biāo)、行動方案與資金預(yù)算評估考核及修改計(jì)劃XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊對于業(yè)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行進(jìn)行每季度的評估，但進(jìn)度評估不僅僅是確定進(jìn)度差距，更重要的是制訂縮小差距的改進(jìn)計(jì)劃總裁關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)跟蹤季度評估修正計(jì)劃可隨時跟蹤業(yè)績指標(biāo)完成狀況，在出現(xiàn)較大偏差時干預(yù)質(zhì)詢改進(jìn)計(jì)劃并最終決定在明確不可能完成的情況下，提出并最終決定計(jì)劃的修定總公司財務(wù)/戰(zhàn)略規(guī)劃部匯總核實(shí)各事業(yè)部業(yè)績指標(biāo)參與事業(yè)部差異原因分析匯總匯報本事業(yè)部關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成狀況跟蹤事業(yè)部內(nèi)部業(yè)績完成狀況分析進(jìn)度差異原因，提出解決計(jì)劃事業(yè)部負(fù)責(zé)人匯總事業(yè)部內(nèi)部門的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)完成狀況提供數(shù)據(jù)分析支持事業(yè)部財務(wù)部上報本部門關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)分析部門進(jìn)度差異事業(yè)部內(nèi)部門頻率每月/每周每季度半年說明：計(jì)劃跟蹤、考核是保證計(jì)劃得以實(shí)施并及時發(fā)現(xiàn)問題加以修改的過程，要把計(jì)劃完成情況與獎懲制度結(jié)合XX系列手冊之業(yè)務(wù)計(jì)劃和資金預(yù)算操作手冊第一步：提交事