新企業(yè)所得稅培訓(xùn)資料

新企業(yè)所得稅培訓(xùn)資料匯報(bào)人：文小庫(kù)2023-12-28新企業(yè)所得稅概述新企業(yè)所得稅的征收范圍新企業(yè)所得稅的計(jì)算方法新企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納新企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查新企業(yè)所得稅的案例分析目錄新企業(yè)所得稅概述01新企業(yè)所得稅是以企業(yè)所得為征稅對(duì)象，并實(shí)行按年計(jì)算、分期預(yù)繳、年終匯算清繳的稅收。定義新企業(yè)所得稅具有稅基廣泛、實(shí)行比例稅率、計(jì)算簡(jiǎn)便、稅收優(yōu)惠多等特征。特點(diǎn)定義與特點(diǎn)所得稅是財(cái)政收入的主要來(lái)源之一，對(duì)于國(guó)家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和社會(huì)的穩(wěn)定具有重要意義。組織財(cái)政收入調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)公平競(jìng)爭(zhēng)通過(guò)所得稅的征收，可以調(diào)節(jié)社會(huì)財(cái)富分配，縮小貧富差距，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的可持續(xù)發(fā)展。所得稅的征收遵循公平原則，有利于企業(yè)之間的公平競(jìng)爭(zhēng)。030201所得稅的重要性所得稅自20世紀(jì)初開(kāi)始征收，經(jīng)歷了多次改革和發(fā)展，逐漸完善。歷史回顧與其他國(guó)家相比，我國(guó)的企業(yè)所得稅制度具有一定的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力。國(guó)際比較隨著經(jīng)濟(jì)全球化和國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，我國(guó)的企業(yè)所得稅制度仍將不斷改革和完善，以適應(yīng)新的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和社會(huì)發(fā)展需要。未來(lái)展望所得稅的歷史與發(fā)展新企業(yè)所得稅的征收范圍02在中國(guó)境內(nèi)注冊(cè)成立的企業(yè)，包括內(nèi)資和外資企業(yè)。依照中國(guó)法律、法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立并取得收入的企業(yè)。實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的外國(guó)企業(yè)。居民企業(yè)征收范圍在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的外國(guó)企業(yè)。特別納稅調(diào)整：對(duì)居民企業(yè)和非居民企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易進(jìn)行特別納稅調(diào)整，防止稅收逃避和避稅行為，確保稅收公平和社會(huì)公正。在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但取得來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得的外國(guó)企業(yè)。反傾銷稅：對(duì)傾銷商品征收反傾銷稅，以保護(hù)國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)和就業(yè)。非居民企業(yè)征收范圍新企業(yè)所得稅的計(jì)算方法03稅金企業(yè)應(yīng)繳納的各項(xiàng)稅金費(fèi)用包括管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等期間費(fèi)用成本與營(yíng)業(yè)收入相匹配的成本，如采購(gòu)成本、生產(chǎn)成本等計(jì)算公式應(yīng)納稅所得額=營(yíng)業(yè)收入-成本-費(fèi)用-稅金營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入，不包括投資收益和營(yíng)業(yè)外收入應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率根據(jù)企業(yè)類型和應(yīng)納稅所得額的大小，適用不同的所得稅稅率應(yīng)納稅額的計(jì)算所得稅稅率計(jì)算公式針對(duì)特定行業(yè)、地區(qū)或類型的企業(yè)，實(shí)行所得稅減免政策，降低企業(yè)稅負(fù)減免政策針對(duì)企業(yè)投資特定項(xiàng)目或購(gòu)買設(shè)備等，實(shí)行所得稅抵免政策，鼓勵(lì)企業(yè)增加投資抵免政策針對(duì)企業(yè)因特殊原因不能按時(shí)繳納稅款，實(shí)行延期納稅政策，幫助企業(yè)緩解資金壓力延期納稅政策稅收優(yōu)惠政策新企業(yè)所得稅的申報(bào)與繳納04企業(yè)所得稅的申報(bào)時(shí)間一般為年度結(jié)束后45日內(nèi)，具體時(shí)間根據(jù)稅務(wù)部門通知而定。申報(bào)時(shí)間企業(yè)可以選擇網(wǎng)上申報(bào)、電子申報(bào)或紙質(zhì)申報(bào)等方式進(jìn)行所得稅申報(bào)。申報(bào)方式申報(bào)時(shí)間與方式繳納時(shí)間企業(yè)所得稅的繳納時(shí)間一般為申報(bào)后15日內(nèi)，具體時(shí)間根據(jù)稅務(wù)部門通知而定。繳納方式企業(yè)可以通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬、網(wǎng)上支付等方式進(jìn)行所得稅繳納。繳納時(shí)間與方式填寫要求納稅申報(bào)表必須按照稅務(wù)部門的要求填寫，確保信息的準(zhǔn)確性和完整性。填寫內(nèi)容納稅申報(bào)表需要填寫企業(yè)的基本情況、所得額、稅額等信息，同時(shí)還需要提供相關(guān)憑證和資料。納稅申報(bào)表的填寫新企業(yè)所得稅的審計(jì)與檢查05審計(jì)內(nèi)容與方法審計(jì)內(nèi)容主要審計(jì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、稅務(wù)申報(bào)表、相關(guān)憑證和資料等，以確保企業(yè)按照稅法規(guī)定進(jìn)行納稅申報(bào)和繳納稅款。審計(jì)方法采用抽查、重點(diǎn)檢查和全面檢查等多種方法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、細(xì)致的審查，確保企業(yè)納稅行為的合法性和合規(guī)性。重點(diǎn)檢查企業(yè)的納稅行為是否合法、合規(guī)，是否存在偷稅、逃稅等違法行為。同時(shí)，還要檢查企業(yè)的稅務(wù)管理是否規(guī)范，是否存在管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。檢查內(nèi)容采用實(shí)地調(diào)查、詢問(wèn)、查閱資料等多種方法，對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面、細(xì)致的檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)進(jìn)行處理和糾正。檢查方法檢查內(nèi)容與方法VS對(duì)于違反稅法規(guī)定的企業(yè)，將依法進(jìn)行處罰，同時(shí)還要對(duì)企業(yè)的相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行追責(zé)。處罰措施根據(jù)企業(yè)違法行為的性質(zhì)和情節(jié)輕重，可采取罰款、加收滯納金、降低納稅信用等級(jí)、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等處罰措施。對(duì)于情節(jié)嚴(yán)重的違法行為，還將依法追究刑事責(zé)任。處罰原則處罰規(guī)定新企業(yè)所得稅的案例分析06總結(jié)詞某公司作為一家新成立的企業(yè)，需要按照新企業(yè)所得稅法規(guī)定計(jì)算所得稅并進(jìn)行繳納。詳細(xì)描述某公司根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定，計(jì)算出應(yīng)納稅所得額，并按照規(guī)定的稅率和計(jì)算方法，計(jì)算出應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。在繳納過(guò)程中，某公司需要按照稅務(wù)部門的要求，及時(shí)申報(bào)并繳納稅款，確保稅款及時(shí)足額入庫(kù)。案例一：某公司所得稅的計(jì)算與繳納案例二：某公司所得稅的審計(jì)與檢查某公司作為一家有一定規(guī)模的企業(yè)，需要進(jìn)行所得稅的審計(jì)與檢查，以確保其納稅申報(bào)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。總結(jié)詞某公司接受稅務(wù)部門的審計(jì)與檢查，對(duì)其納稅申報(bào)進(jìn)行核實(shí)和查驗(yàn)。在審計(jì)與檢查過(guò)程中，稅務(wù)部門重點(diǎn)關(guān)注某公司的收入、成本、費(fèi)用等關(guān)鍵指標(biāo)，以及其與關(guān)聯(lián)方之間的交易。通過(guò)審計(jì)與檢查，稅務(wù)部門確保某公司如實(shí)申報(bào)納稅，防止偷稅漏稅行為的發(fā)生。詳細(xì)描述某公司為了降低稅負(fù)，進(jìn)行合理的稅收籌劃，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值的最大化。某公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，根據(jù)新企業(yè)所得稅法規(guī)定和相關(guān)稅收政策，進(jìn)行合