高考政治總復(fù)習(xí)財政與稅收課件新人教版必修

第八課財政與稅收

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提示重點(diǎn)

復(fù)習(xí)建議1.財政收入與支出：財政收入的構(gòu)成；稅收與財政的關(guān)系；影響財政收入的因素；財政支出；財政支出的構(gòu)成；財政收支平衡2.財政的作用：財政與基礎(chǔ)設(shè)施工程；財政與宏觀調(diào)控；財政與人民生活保障3.稅收及其種類：稅收；稅收的基本特征；稅收的種類；稅收的作用4.依法納稅：我國稅收的本質(zhì)；依法納稅近三年高考考頻較高的知識點(diǎn)依次是：財政的作用；稅收的作用；樹立納稅人意識，自覺誠信納稅1.把財政政策與國家宏觀調(diào)控結(jié)合起來，理解關(guān)注社會公平、支持農(nóng)村發(fā)展、擴(kuò)大國內(nèi)需求等措施所體現(xiàn)出的財政的作用2.根據(jù)2011年9月1日起實(shí)施的《中華人民共和國個人所得稅法修正案》，了解個稅的作用3.在通脹壓力增大的背景下，探究財政、稅收政策趨向“宏觀審慎政策”的必要性和重要性

考點(diǎn)剖析一、財政及其作用1.財政收入與支出(1)財政的構(gòu)成①財政收入包括稅收收入、利潤收入、債務(wù)收入、其他收入②財政支出包括經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出提示：充分發(fā)揮財政的作用，關(guān)鍵在于增加財政收入，只有在此基礎(chǔ)上，才能擴(kuò)大支出以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。財政收入和財政支出是對立統(tǒng)一的兩個方面。通過財政收入，國家籌集資金，沒有財政收入，財政支出就失去了前提；如果財政支出的方向、重點(diǎn)把握不好，就會影響國家職能的實(shí)現(xiàn)，進(jìn)而影響經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，最終也會使財政收入難以保證。2.影響財政收入的因素(1)影響財政收入因素很多，主要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分配政策。(2)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政收入的影響是基礎(chǔ)性的，只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財富不斷增加，才能保證國家財政收入的持續(xù)增長。國家應(yīng)當(dāng)制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進(jìn)企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和人民生活水平的不斷提高。3.財政收支平衡財政收支平衡指財政收入大于支出略有節(jié)余或支出大于收入略有赤字。提示：(1)注意財政收支平衡的含義。(2)受多種因素制約，財政收支完全相等的情況幾乎不存在，國家應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。4.我國財政的作用(1)國家財政是促進(jìn)社會公平、改善人民生活的物質(zhì)保障。提示：社會保障是社會安定的重要保證。社會保險、社會救助、社會福利是社會保障體系的基礎(chǔ)；基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、最低生活保障制度是社會保障體系的重點(diǎn)；慈善事業(yè)、商業(yè)保險是社會保障體系的補(bǔ)充。(2)國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。提示：如果完全由市場配置資源，會導(dǎo)致投入某些行業(yè)、地區(qū)的資源嚴(yán)重不足，影響社會經(jīng)濟(jì)生活的正常運(yùn)行與發(fā)展。國家通過財政支持這些行業(yè)、地區(qū)的建設(shè)，有助于資源的合理配置。(3)國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用。注意：財政的第二、第三個作用都體現(xiàn)了財政作為國家宏觀調(diào)控中的經(jīng)濟(jì)手段之一，在市場失靈不能實(shí)現(xiàn)資源優(yōu)化配置時，要由國家財政來調(diào)節(jié)資源配置。但是，財政的宏觀調(diào)控作用并不能起基礎(chǔ)作用，財政的作用也應(yīng)與市場調(diào)節(jié)相結(jié)合。(1)稅收的

含義

①基本特征

(2)稅收的基本特征

②三個特征的關(guān)系：第一，稅收的無償性要求它具有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無償性的保障。第二，強(qiáng)制性和無償性又決定了它必須具有固定性。提示：(1)稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標(biāo)志。利潤、國債都沒有這三個基本特征，而行政收費(fèi)中只具有這三個基本特征的一個或兩個。(2)稅收的固定性是就稅法不變的情況而言的。根據(jù)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展以及國家利用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的不同需要，稅收的征收對象、范圍、比例也會發(fā)生變化。(3)稅收的作用稅收是組織財政收入的基本形式，是國家實(shí)現(xiàn)其職能的物質(zhì)保證；是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的重要杠桿；是國家實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要手段。名稱征稅對象納稅人作用增值稅生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額在我國境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人有利于促進(jìn)生產(chǎn)的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，有利于財政收入的穩(wěn)定增長個人所得稅個人所得在我國境內(nèi)有住所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿一年，從我國境內(nèi)處取得所得的個人，

以及在我國境內(nèi)無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內(nèi)取得所得的個人是國家財政收入的重要來源，也是調(diào)節(jié)個收入分配、實(shí)現(xiàn)社會公平的有效手段(2)違反稅法的行為：偷稅、騙稅、欠稅、抗稅①偷稅：納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。②欠稅：納稅人超過稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為。③騙稅：納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。常見的有騙取國家出口退稅款和稅收減免。④抗稅：納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為。提示：偷稅與騙稅都采用欺騙的手法，但是二者并不相同，前者是有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞的方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為；后者是用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為。(3)公民必須增強(qiáng)納稅人意識①義務(wù)意識：依法納稅，既包括自己要依法納稅，也包括要監(jiān)督別人依法納稅。②權(quán)利意識：監(jiān)督意識，有權(quán)監(jiān)督國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費(fèi)國家資產(chǎn)的行為進(jìn)行批評檢舉。1.判斷：國有企業(yè)上繳的利潤收入是我國財政收入最主要的形式。(

)2.辨析：社會分配中，國家財政收入越少，企業(yè)和個人收入就越多。3.判斷：財政收支平衡就是財政收支相等。(

)4.舉例說明：國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用。5.判斷：財政政策只有在社會總供給大于社會總需求的情況下才使用。(

)

問題探究6.判斷：稅收的固定性既是對國家的約束，也是對納稅人的約束。(

)7.判斷：稅收的無償性是相對的，直接無償，間接有償，即取之于民、用之于民。(

)8.判斷：稅收的固定性是相對的，稅收會隨著社會經(jīng)濟(jì)條件的變化而作出調(diào)整。(

)9.簡答：試分析公民依法納稅的原因。10.比較：偷稅與騙稅的異同，欠稅與抗稅的異同。擴(kuò)張性財政政策緊縮性財政政策穩(wěn)健的財政政策區(qū)別原因經(jīng)濟(jì)增長滯緩、一部分經(jīng)濟(jì)資源未被利用、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行主要受需求不足制約經(jīng)濟(jì)過熱、經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行受供給能力制約、物價上漲經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行，沒有明顯的通脹和通縮跡象對策增加經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出和減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長減少財政支出、增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟(jì)降溫控制赤字、調(diào)整結(jié)構(gòu)、推進(jìn)改革、增收節(jié)支聯(lián)系采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行狀況

2.財政政策與貨幣政策的關(guān)系

財政政策貨幣政策區(qū)別含義政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟(jì)政策中央銀行為實(shí)現(xiàn)特定宏觀經(jīng)濟(jì)目標(biāo)而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進(jìn)行調(diào)節(jié)和控制所采取的政策內(nèi)容凡是有關(guān)財政收入和財政支出的政策，如稅收的變動、發(fā)行國庫券等都屬于財政政策和銀行有關(guān)的一系列政策，如存、貸款利率及存款準(zhǔn)備金率的調(diào)整則屬于貨幣政策制定由國家財政部門制