財務(wù)管理制度

財務(wù)管理制度第1節(jié)貨幣資金管理1.1現(xiàn)金開支范圍及其支付手段現(xiàn)金是僅用于支付給職工的工資、津貼、獎金、各種勞保、福利費(fèi)用及國家規(guī)定的對個人的其他現(xiàn)金支出、預(yù)借因公出差人員的差旅費(fèi)用、企業(yè)各部門、各營業(yè)找零備用金以及在銀行支票結(jié)算1000元以下的日常零星支出算限額及范圍但必須使用現(xiàn)金的，應(yīng)由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。。除上述規(guī)定范圍外的業(yè)務(wù)，應(yīng)通過開戶銀行進(jìn)行支票結(jié)算，超過現(xiàn)金結(jié)1.2庫存現(xiàn)金限額不得超過開戶銀行核定給企業(yè)的庫存現(xiàn)金最高限額。1.3內(nèi)部牽制制度實(shí)行錢帳分管原則，設(shè)立專職出納員進(jìn)行貨幣資金管理，出納人員不得兼管制證、稽核、記帳、審批和會計檔案的保管工作；支票專用章與法人印鑒章必須分人分開保管；現(xiàn)金和銀行票據(jù)由出納人員保管購買。1.4開支審批、報銷程序和登記根據(jù)各部門的職責(zé)分工、開支的不同性質(zhì)，不同的金額確定不同的開支審批權(quán)限。會計人員在取得已經(jīng)各部門經(jīng)辦人員、負(fù)責(zé)人和相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的有效原始憑證后，制作記帳憑證或?qū)徟鳖I(lǐng)用單，對于不符合現(xiàn)金開支范圍、超越規(guī)定審批權(quán)限和未按規(guī)定辦理各種手續(xù)的支出，出納人員不予付款。對于現(xiàn)金憑證，出納人員應(yīng)根據(jù)已稽核并簽章的記帳憑證及其所附原始憑證辦理收、付業(yè)務(wù)。并在記帳憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”章，由經(jīng)辦人員在記帳憑證上簽名。出納人員辦理收付款項(xiàng)后，并在記帳憑證上加蓋或簽署本人印章或姓名。對于領(lǐng)用支票，出納人員根據(jù)會計審批過的支票領(lǐng)用單填寫簽發(fā)支票。對已確定付款單位、付款金額和用途的，出納人員必須填寫完整，并在支票上加蓋不得轉(zhuǎn)讓章，盡量減少空白支票流出企業(yè)。指定領(lǐng)用空白支票的部門以及指定專人和領(lǐng)用的數(shù)量，經(jīng)辦領(lǐng)用支票的人員必須在領(lǐng)用支票登記本上登記，確保支票安全。支票的有效使用期為10天（包括雙休日），各部門在領(lǐng)用支票后最長在支票有效期內(nèi)，應(yīng)將支票的存根聯(lián)及其發(fā)票返回到財務(wù)部，及時辦理審批和報銷手續(xù)，以便及時結(jié)帳。會計人員必須審核支票和發(fā)票的金額以及和實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)、內(nèi)容、數(shù)量等是否一致，并負(fù)責(zé)監(jiān)督支票領(lǐng)用單、支票領(lǐng)用登記本、領(lǐng)用的支票和發(fā)票上的內(nèi)容是否一致，確保資金安全，防止和杜絕擅自改變用途和虛開發(fā)票等行為。支票領(lǐng)用人員應(yīng)由公司相關(guān)人員領(lǐng)取，外單位特別是施工單位人員不得直接領(lǐng)用支票。對于不符合上述規(guī)定的，出納人員不得付款。發(fā)現(xiàn)擅自改變支票用途和虛開發(fā)票等行為的當(dāng)事人，應(yīng)追究責(zé)任并予以賠償。出納人員應(yīng)使用連續(xù)編號的支票，對因作廢的支票而造成缺號的應(yīng)加以登記。1.5日清月結(jié)制度貨幣資金的管理，必須做到按日清理，按月結(jié)帳。出納人員每日下班前半小時結(jié)帳，對當(dāng)時經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理。全部收、付款憑證登記入帳，結(jié)出當(dāng)時的庫存現(xiàn)金帳面余額，與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符。對于長款或短款的應(yīng)及時找出原因，予以更正；對于超過限額部份庫存現(xiàn)金，在下班前送存銀行。同時，核對記帳憑證、原始憑證、日記帳的金額和內(nèi)容，以達(dá)到單證、帳證相符。出納人員還應(yīng)定期核對銀行存款總分類帳、銀行存款日記帳、銀行對帳單，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保帳帳相符、銀行存款與調(diào)節(jié)表相符。及時剔對銀行對帳單，清理未達(dá)帳。對清理出來的未達(dá)帳，時間超過二個月的，必須到開戶銀行或會計人員處查詢落實(shí)相關(guān)部門和相關(guān)經(jīng)辦人員，并通知相關(guān)責(zé)任人員落實(shí)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)和取得原始憑證。會計人員和財務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)相應(yīng)監(jiān)督和落實(shí)此項(xiàng)工作，以保證貨幣資金的安全。銀行調(diào)節(jié)表中未達(dá)帳款最長不得超過一年。1.6貨幣資金清查制度為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，防止差錯、舞弊行為的發(fā)生，由相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，采用突擊清查的方式，定期或不定期對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并檢查實(shí)際庫存現(xiàn)金余額是否超過限額。長款或短款的要查明原因，落實(shí)責(zé)任，由責(zé)任人賠償。清查銀行帳戶、銀行對帳單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的存款余額是否一致，有無剔對銀行對帳單和調(diào)節(jié)表中的未達(dá)帳款是否按規(guī)定及時處理等事項(xiàng)。1.7保管制度配備專用保險柜，用于庫存現(xiàn)金、銀行票據(jù)、有價證券、收據(jù)、存單、日記帳和其他出納票據(jù)的保管。每日終了，出納人員將限額內(nèi)的現(xiàn)金、未使用的空白支票、收據(jù)等放入保險柜，不得在辦公桌內(nèi)過夜，紙幣和鑄幣分開保管。保險柜內(nèi)存放的現(xiàn)金、票據(jù)、存單、帳簿等應(yīng)分類管理，登記造冊。保險柜內(nèi)不得存放私人財物及與工作無關(guān)的物品。公司保險柜由部領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)出納人員負(fù)責(zé)專職管理。出納人員不得將保險箱鑰匙交由他人代為保管，不得泄露保險柜密碼。出納人員調(diào)動，應(yīng)及時更換使用新的密碼。保險柜一旦發(fā)生故障，應(yīng)到公安機(jī)關(guān)指定的維修點(diǎn)進(jìn)行修理，以防泄密或失竊。各單位應(yīng)加強(qiáng)對領(lǐng)用備用現(xiàn)金的保管和安全。1.8銀行帳戶管理按《銀行帳戶管理辦法》規(guī)定：一個企業(yè)只能設(shè)一個銀行基本帳戶，用于日常轉(zhuǎn)帳結(jié)算和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。加強(qiáng)對銀行帳戶的管理，對已開帳戶的使用情況要定期檢查，對已開帳戶應(yīng)按規(guī)定要求予以規(guī)范操作。財務(wù)部門要把好銀行開戶關(guān)，不得擅自在銀行多頭開戶，以確保資金安全性。1.9出納的監(jiān)管職責(zé)收取的銀行匯票、銀行本票，必須由出納人員事先向銀行驗(yàn)證對方的信譽(yù)和能力，資金到位情況后方可操作；隨時關(guān)注貨幣資金余額，當(dāng)可周轉(zhuǎn)貨幣資金過高或過低影響企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營時，出納人員應(yīng)及時向財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)反映。1.10遵守國家《現(xiàn)金管理暫行條例》和《銀行結(jié)算制度》的有關(guān)規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，不準(zhǔn)白條抵庫，不準(zhǔn)謊報用途套用現(xiàn)金，不準(zhǔn)保留帳外公款，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)出租、出借銀行帳戶，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。1.11營業(yè)款的管理1.11.1各業(yè)務(wù)部門、營業(yè)點(diǎn)貨幣資金管理應(yīng)按本制度規(guī)定執(zhí)行。1.11.2每日營業(yè)終了應(yīng)將當(dāng)日營業(yè)收入現(xiàn)金、支票及時送存銀行。1.11.3加強(qiáng)對保險柜的管理。保險柜內(nèi)原則上存放前一天銀行送存后至營業(yè)終了時的營業(yè)款，存放部份的有價證券、票據(jù)，不得存放與公款無關(guān)的一切財物。1.11.4對有價證券、票據(jù)要專人負(fù)責(zé)保管，視同貨幣資金管理。1.12與銀行保持良好協(xié)作關(guān)系，保證貨幣資金的結(jié)算、調(diào)度能夠正常、迅速進(jìn)行。第2節(jié)固定資產(chǎn)管理為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，確保固定資產(chǎn)設(shè)備的安全、完整，正確核算固定資產(chǎn)的數(shù)量及價值，有效利用資產(chǎn)尚可使用價值，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，監(jiān)督并促進(jìn)固定資產(chǎn)的妥善管理和合理使用，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，檢查、分析和考核固定資產(chǎn)的使用效果，提高經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)中國電信集團(tuán)公司及省電信實(shí)業(yè)公司的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司固定資產(chǎn)管理一體化的需要，特制定本管理辦法。2.1固定資產(chǎn)的范圍及分類2.1.1固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、線路設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備及其他生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備、工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也可作為固定資產(chǎn)。2.2固定資產(chǎn)管理的要求2.2.1固定資產(chǎn)管理責(zé)任人是各單位的行政主管，并對本部門固定資產(chǎn)的安全、完整負(fù)責(zé)；若發(fā)生機(jī)構(gòu)調(diào)整或行政領(lǐng)導(dǎo)變動，需辦理相關(guān)固定資產(chǎn)交接手續(xù)，并經(jīng)審計部門審計。2.2.2為加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，各固定資產(chǎn)管理部門及固定資產(chǎn)使用單位應(yīng)根據(jù)工作需要配備固定資產(chǎn)設(shè)備管理人員，并保持人員相對穩(wěn)定。2.2.3各固定資產(chǎn)管理部門和使用單位應(yīng)嚴(yán)格按照固定資產(chǎn)設(shè)備管理程序，準(zhǔn)確、及時完成本部門所承擔(dān)的職責(zé)，保證資產(chǎn)處置合理規(guī)范，做到動態(tài)管理、同步更新，真實(shí)反映固定資產(chǎn)狀況。2.2.4固定資產(chǎn)的增減變動，必須按照規(guī)定的管理權(quán)限、職責(zé)分工和處理程序，及時辦理審批和處理手續(xù)，任何單位和個人未經(jīng)合法程序不得將固定資產(chǎn)變賣、調(diào)撥、廢棄和無償占用。2.3固定資產(chǎn)管理的職責(zé)2.3.1市場部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的綜合管理和資產(chǎn)的運(yùn)作工作，負(fù)責(zé)各類設(shè)備的購置審批、調(diào)撥、租賃、移交、清查、報廢手續(xù)的辦理等。負(fù)責(zé)按照固定資產(chǎn)目錄和在建工程相關(guān)規(guī)定，責(zé)成相關(guān)部門按時做好工程的竣工決算，及時辦理固定資產(chǎn)交付使用手續(xù)，提供資產(chǎn)入賬的依據(jù)；負(fù)責(zé)所管固定資產(chǎn)的更新、改造和大修；按照規(guī)定權(quán)限辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、銷毀、出售、出租等的審核；組織固定資產(chǎn)使用部門對新增固定資產(chǎn)及時進(jìn)行帳實(shí)核對，與財務(wù)部一起，定期對固定資產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行清查，確保卡實(shí)相符。2.3.2財務(wù)部負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)的財務(wù)處理工作，會同市場部進(jìn)行固定資產(chǎn)的監(jiān)督檢查和清查工作；做好固定資產(chǎn)帳務(wù)核算，準(zhǔn)確計提固定資產(chǎn)折舊，編制有關(guān)報表；根據(jù)有關(guān)程序和規(guī)定權(quán)限辦理固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧、報廢、出售等上報和審批手續(xù)及相關(guān)帳務(wù)處理；參加固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收工作，根據(jù)竣工決算和固定資產(chǎn)交付清冊會同相關(guān)單位核對建卡入帳，對未竣工投產(chǎn)的先估價入帳；確保帳卡相符。2.3.3綜合辦公室負(fù)責(zé)公司機(jī)動車輛購置審核、調(diào)撥、移交、清查、報廢、各項(xiàng)稅費(fèi)交納的日常管理工作。2.3.4各單位新購置固定資產(chǎn)列入年度的預(yù)算，末列入預(yù)算的應(yīng)由購置單位提交報告，說明購置理由、型號、生產(chǎn)廠家、資產(chǎn)價格等，由公司市場部和財務(wù)部審核后報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。對重大固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目，需出具可行性方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會議決議或經(jīng)公司董事會決議。固定資產(chǎn)購置或處置由公司總經(jīng)理審批。購置固定資產(chǎn)必須填寫《固定資產(chǎn)購置審批報告單》（附件表一）2.3.5公司各單位固定資產(chǎn)調(diào)撥移交，需先報市場部，報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由相關(guān)職能部室負(fù)責(zé)設(shè)備清查，辦理調(diào)撥移交手續(xù)，并對資產(chǎn)變更情況予以登記后，方可辦理資產(chǎn)移交和接收工作，需填寫《固定資產(chǎn)資料變更報告單》。（附件表二）2.3.6由于公司組織機(jī)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)調(diào)整、人員調(diào)整的原因，公司固定資產(chǎn)需重新調(diào)整劃定。各單位之間不得擅自調(diào)配，需按資產(chǎn)重組方案，由市場部會同相關(guān)部門對涉及調(diào)整資產(chǎn)的使用單位，進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，辦理調(diào)撥移交手續(xù)和登記資產(chǎn)變更情況，同時進(jìn)行固定資產(chǎn)交接工作，必要時需簽訂資產(chǎn)租賃合同。資產(chǎn)調(diào)撥使用需填寫《固定資產(chǎn)調(diào)撥報告單》（附件表三）2.3.7公司對固定資產(chǎn)進(jìn)行統(tǒng)一資產(chǎn)編號，編號標(biāo)簽上應(yīng)有固定資產(chǎn)的卡片號，設(shè)備購置名稱型號，購置年份，資產(chǎn)使用單位。各資產(chǎn)使用單位負(fù)責(zé)標(biāo)簽粘貼工作，財務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)督實(shí)施，建立固定資產(chǎn)檔案，每年定期抽查。2.3.8固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)按照“誰使用、誰保管”的原則，確保固定資產(chǎn)處于良好的使用狀態(tài)，不得隨意裝拆或處置固定資產(chǎn)，變更或報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)相關(guān)程序方能執(zhí)行；對本部門使用的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行動態(tài)管理，確保卡實(shí)相符。2.3.9各事業(yè)部作為固定資產(chǎn)的使用單位應(yīng)配合市公司固定資產(chǎn)管理部門做好固定資產(chǎn)的管理工作，建立固定資產(chǎn)備查帳簿及相關(guān)臺帳，按照固定資產(chǎn)“屬地管理”原則，做好實(shí)物資產(chǎn)的保管工作，嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)變動的相關(guān)手續(xù)，確保帳、卡、實(shí)相符。2.3.10各單位對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)進(jìn)行資產(chǎn)租賃，對確實(shí)閑置的資產(chǎn)本單位無法租賃出去的，應(yīng)上報實(shí)業(yè)公司市場部，由市場部統(tǒng)一租賃、調(diào)配。租賃費(fèi)原則上應(yīng)高于該資產(chǎn)的折舊和稅金的總合。2.3.11為了確保固定資產(chǎn)的安全完整，促進(jìn)合理使用固定資產(chǎn)，不斷提高固定資產(chǎn)使用效率，各固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)定期或不定期組織全地區(qū)固定資產(chǎn)清查,清查中若發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)非正常毀損將追究相關(guān)行政主管及直接責(zé)任人的責(zé)任。對個人使用的固定資產(chǎn)因個人保管不當(dāng)引起損壞、丟失的應(yīng)由個人進(jìn)行賠償。2.4固定資產(chǎn)管理流程2.4.1固定資產(chǎn)購建轉(zhuǎn)固流程1、固定資產(chǎn)購買部門購買固定資產(chǎn)后，向財務(wù)部提供固定資產(chǎn)清單及發(fā)票等入帳依據(jù)，并經(jīng)資產(chǎn)使用部門固定資產(chǎn)管理員核實(shí)確認(rèn)。2、財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理，并建相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片。3、財務(wù)部每月30日前將上月新增資產(chǎn)資料報至市場部。4、市場部對固定資產(chǎn)綜合審核后將固定資產(chǎn)標(biāo)簽下發(fā)至各固定資產(chǎn)使用部門。5、各固定資產(chǎn)使用部門核對卡實(shí)并粘貼固定資產(chǎn)標(biāo)簽，發(fā)現(xiàn)卡實(shí)不符應(yīng)及時向市場部反映，經(jīng)確認(rèn)后通知財務(wù)部作相應(yīng)修改，確保新增資產(chǎn)帳卡實(shí)相符。6、固定資產(chǎn)使用單位確定固定資產(chǎn)使用責(zé)任人，負(fù)責(zé)該固定資產(chǎn)的使用安全、規(guī)范。2.4.2固定資產(chǎn)調(diào)撥流程1、固定資產(chǎn)使用部門提出調(diào)撥申請，市場部和財務(wù)部審核，調(diào)入單位確認(rèn)，市場部實(shí)施調(diào)撥。2、市場部、財務(wù)部和使用部門應(yīng)及時辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥的有關(guān)審批及賬務(wù)處理手續(xù)，任何部門都不得單獨(dú)將固定資產(chǎn)調(diào)出本部門或本企業(yè)。3、各資產(chǎn)使用單位對閑置的固定資產(chǎn)應(yīng)及時通知市場部，以便作調(diào)撥處理，以提高資產(chǎn)的有效使用率，盤活資產(chǎn)。2.5固定資產(chǎn)清查2.5.1固定資產(chǎn)日常清查是指各資產(chǎn)管理部門和使用部門對固定資產(chǎn)的日常管理工作，動態(tài)監(jiān)督固定資產(chǎn)的使用狀況，發(fā)現(xiàn)卡實(shí)不符，資產(chǎn)使用狀況不符等情況及時依相關(guān)流程處理。2.5.2固定資產(chǎn)清查采用實(shí)地盤點(diǎn)的方法，對于卡、實(shí)資料不符及盤盈、盤虧、毀損的、使用狀態(tài)不符或需報廢的固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫盤存記錄。2.5.3對于因管理不善或其他人為原因造成的固定資產(chǎn)盤虧、毀損、遺失，應(yīng)追究行政主管及相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。2.5.4固定資產(chǎn)清查流程1、財務(wù)部提供固定資產(chǎn)卡片庫數(shù)據(jù)資料給市場部和各清查部門。2、市場部會同財務(wù)部組織所管范圍內(nèi)固定資產(chǎn)使用單位的資產(chǎn)清查。3、清查結(jié)果匯總至市場部，經(jīng)各固定資產(chǎn)使用部門確認(rèn)后，生成《固定資產(chǎn)盤盈（盤虧、毀損）報告單》（附件表四）、《固定資產(chǎn)使用狀況報告單》（附件表五）、《固定資產(chǎn)資料變更報告單》（附件表二）。2.5.5固定資產(chǎn)報廢1、固定資產(chǎn)報廢判斷標(biāo)準(zhǔn)資產(chǎn)使用時間已達(dá)到實(shí)物管理部門規(guī)定的安全使用年限的。資產(chǎn)損壞嚴(yán)重、老化變質(zhì)，喪失使用效能，維修后無法恢復(fù)其使用價值，無法保證使用安全的。資產(chǎn)技術(shù)性能落后，且相關(guān)技術(shù)指標(biāo)證明其使用效率太低，經(jīng)濟(jì)效益太差的；因業(yè)務(wù)調(diào)整而退出生產(chǎn)領(lǐng)域，無論是設(shè)備還是其配件在全網(wǎng)系統(tǒng)都不再具有使用價值的。經(jīng)大修后雖能恢復(fù)技術(shù)性能，但大修費(fèi)用超過資產(chǎn)凈值80%或新購?fù)惢蝾愃瀑Y產(chǎn)市場價值的50%中較高者的；設(shè)備磨損嚴(yán)重，需要大修方可使用，但設(shè)備供應(yīng)廠商已無法提供技術(shù)和維修保養(yǎng)支持的。因火災(zāi)、人為損壞、盜竊、市政建設(shè)形成破壞等事故造成報廢的資產(chǎn)，需由防火消防部門，公安保衛(wèi)部門等外部部門提供相關(guān)文件或相關(guān)證明及內(nèi)部相關(guān)部門提供核實(shí)證明。因自然災(zāi)害等不可抗力，如地震、洪澇等，所造成的報廢。對于已提滿折舊但仍可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，不得擅自進(jìn)行報廢，應(yīng)繼續(xù)使用。待安全使用年限到期后，按照審批權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行報廢。2、固定資產(chǎn)報廢流程固定資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，需填寫《固定資產(chǎn)報廢申請報告單》（附件表六），填明報廢原因，遞交市場部審核，市場部應(yīng)會同財務(wù)部、技術(shù)專業(yè)部門簽批審核意見，報公司總經(jīng)理或總經(jīng)理辦公會議審議通過方可批準(zhǔn)實(shí)施；3、上述報廢申請經(jīng)批準(zhǔn)后，財務(wù)部根據(jù)審批同意的報告單進(jìn)行賬務(wù)處理，并同時注銷固定資產(chǎn)卡片資料；市場部根據(jù)審批同意的設(shè)備報廢清單通知固定資產(chǎn)使用部門對該報廢實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行匯總，交由器材部集中統(tǒng)一處置。4、器材部應(yīng)按照國家有關(guān)規(guī)定，對報廢資產(chǎn)進(jìn)行凈值回收處理，并將凈值處理結(jié)果報市場部、財務(wù)部。5、財務(wù)部對該報廢資產(chǎn)的凈值做財務(wù)處理。2.6固定資產(chǎn)的折舊2.6.1固定資產(chǎn)折舊是固定資產(chǎn)在生產(chǎn)過程中，逐漸損耗而轉(zhuǎn)移到產(chǎn)品成本中的那部分價值。各種類型的固定資產(chǎn)均按照平均年限法計算提取。2.6.2正常經(jīng)營期間月份內(nèi)新增的達(dá)到可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，從下月計提折舊；月份內(nèi)減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊，從下月起停止計提折舊。2.7固定資產(chǎn)分析2.7.1市場部應(yīng)每季度在經(jīng)營分析報告中對各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行運(yùn)轉(zhuǎn)分析，促進(jìn)合理使用固定資產(chǎn)，不斷提高固定資產(chǎn)使用效果，盤活公司資產(chǎn)。2.7.2財務(wù)部應(yīng)在年度財務(wù)報告上分析相關(guān)固定資產(chǎn)主要指標(biāo)，如固定資產(chǎn)增長率、固定資產(chǎn)的平均凈值、固定資產(chǎn)利潤率等。2.7.3本辦法適用于本公司各部門和各事業(yè)部，多經(jīng)公司作為參考。第3節(jié)費(fèi)用管理為了進(jìn)一步加強(qiáng)財務(wù)管理，全面落實(shí)年度預(yù)算，切實(shí)做好降本增效工作，經(jīng)公司辦公會議研究，決定在確保公司正常經(jīng)費(fèi)的基礎(chǔ)上，加強(qiáng)成本、費(fèi)用支出的管理，明確各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，現(xiàn)將《費(fèi)用管理資金使用審批權(quán)限》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行，并注意以下問題：3.1所有的支出必須是在全面預(yù)算的范圍之內(nèi)，凡有超出預(yù)算管理范圍的支出需經(jīng)公司全面預(yù)算管理委員會審批。3.2凡簽有合同的資金支出，必須按照合同管理流程逐級審批（參照合同管理辦法）。3.3在執(zhí)行本規(guī)定的同時，還應(yīng)根據(jù)各相關(guān)管理制度，按相應(yīng)流程審批。3.4通信費(fèi)用、車輛使用費(fèi)用、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)報銷，按綜合辦及人力資源部制定的相應(yīng)管理制度執(zhí)行。3.5本規(guī)定中未明確的支出，由總經(jīng)理審批。3.6附表中所指“以上”均含本數(shù)，“以下”均不含本數(shù)，此規(guī)定的解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。3.7子公司、多經(jīng)企業(yè)的費(fèi)用管理審批權(quán)限在依照本規(guī)定的基礎(chǔ)上另行制定。項(xiàng)目金額總經(jīng)理分管付總經(jīng)理、助理事業(yè)部經(jīng)理分公司、子公司經(jīng)理及實(shí)業(yè)公司職能部門經(jīng)理對外投資*貸款及擔(dān)保*固定資產(chǎn)*器材部業(yè)務(wù)50萬元以上*20萬元以上50萬元以下*20萬元以下**網(wǎng)絡(luò)部業(yè)務(wù)10萬元以上*5萬元以上10萬元以下*5萬元以下**工程部業(yè)務(wù)50萬元以上*50萬元以下*營銷業(yè)務(wù)100萬元以上*30萬元以上100萬元以下*30萬元以下**基建工程款50萬元以上*50萬元以下*業(yè)務(wù)招待費(fèi)2千元以上*1千元以上2千以下*1千元以下*8百元以下*會議費(fèi)1萬元以上*1千元以上1萬元以下*1千元以下**差旅費(fèi)乘坐飛機(jī)*出省或超過住宿標(biāo)準(zhǔn)*省內(nèi)且正常范圍**辦公費(fèi)2千元以上*1千元以上2千以下*1千元以下*5百元以下*低值易耗品2千元以上*1千元以上2千以下*1千元以下*5百元以下*業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1萬元以上*1千元以上1萬元以下*1千元以下**廣告費(fèi)1萬元以上*1千元以上1萬元以下*1千元以下**第4節(jié)差旅費(fèi)管理4.1為了保證出差人員工作與生活的需要，規(guī)范差旅費(fèi)管理，并按照勤儉節(jié)約、從緊必需的原則，根據(jù)省公司關(guān)于差旅費(fèi)管理的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合杭州市電信實(shí)業(yè)有限公司(下簡稱公司)實(shí)際，制定本暫行辦法。4.2本暫行辦法適用范圍：公司各部門、物業(yè)公司(所屬各企業(yè)依照執(zhí)行)。4.3差旅費(fèi)開支范圍包括交通費(fèi)、住宿費(fèi)、公雜費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)等。4.4出差人員的交通費(fèi)和住宿費(fèi)等級標(biāo)準(zhǔn)：類別火車輪船飛機(jī)其他交通工具住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)(元)一類公司領(lǐng)導(dǎo)按實(shí)報銷二類中層管理人員標(biāo)準(zhǔn)客房三類其余人員限額控制表列其他交通工具不包括出租小汽車；各部門、物業(yè)公司、所屬企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)參照二類標(biāo)準(zhǔn)報銷。4.5交通工具費(fèi)用的管理4.5.1乘坐火車，從晚8時至次日晨7時乘車6小時(含)以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購?fù)P鋪票。符合規(guī)定而未購買臥鋪票的，按本人實(shí)際乘坐的硬席座位票價的50%發(fā)給個人?？梢猿俗浥P而乘硬臥的，不再發(fā)放軟臥與硬臥票價的差額。4.5.2出差人員乘飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或任務(wù)緊急的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐，并于返回后在相關(guān)憑證上審批簽字后予以報銷。乘坐飛機(jī)必須的機(jī)場建設(shè)費(fèi)及每次一份航空旅客人身意外保險費(fèi)可以同時憑據(jù)報銷。4.5.3出差人員從機(jī)場、碼頭、車站等到出差目的地原則上應(yīng)乘坐公共交通工具、民航班車等。4.5.4由公司車輛承擔(dān)接送任務(wù)的，除過路費(fèi)外，不再報銷相應(yīng)的交通工具費(fèi)用。4.6公雜費(fèi)(包括市內(nèi)交通費(fèi)、通信費(fèi))開支標(biāo)準(zhǔn)4.6.1除表列一、二類人員可以憑據(jù)報銷外，其余人員在每人每天15元限額內(nèi)憑據(jù)報銷。4.6.2員工到外地參加會議和各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)，不實(shí)行公雜費(fèi)報銷辦法。4.6.3公雜費(fèi)按出差自然天數(shù)計算報銷。4.7住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)4.7.1出差人員住宿費(fèi)在規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)按實(shí)報銷。住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)為每人每天150元；單人單數(shù)出差的，可按單人限兩倍標(biāo)準(zhǔn)從嚴(yán)掌握。實(shí)際住宿費(fèi)超過規(guī)定限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，個人自負(fù)20%。4.7.2出差人員無住宿費(fèi)憑據(jù)的，不予報銷住宿費(fèi)。4.7.3住宿費(fèi)按出差自然天數(shù)減一天計算報銷。4.8出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)4.8.1出差人員的伙食補(bǔ)貼，按出差自然天數(shù)計算，每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為20元。杭州各縣（市、區(qū)）之間聯(lián)系工作的，不發(fā)放伙食補(bǔ)貼。4.8.2員工到外地參加各種培訓(xùn)學(xué)習(xí)(伙食自理)期間，伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為每天10元，但在途期間可按每天20元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.8.3員工參加伙食非自理的會議或培訓(xùn)學(xué)習(xí)期間，以及其他伙食非自理的出差任務(wù)期間，不執(zhí)行膳食補(bǔ)貼辦法。但在途期間可按每天20元標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放伙食補(bǔ)貼。4.8.4為鼓勵出差人員乘坐火車，不乘飛機(jī)，以節(jié)約開支，并鑒于在途期間伙食費(fèi)用較高等原因，在途期間，連續(xù)乘火車超過6小時的，可憑車票每滿6小時，加發(fā)10元伙食補(bǔ)助費(fèi)。4.8.5下列情況的不能享受伙食補(bǔ)助1、已享受會議、培訓(xùn)學(xué)習(xí)伙食補(bǔ)助者；2、由接待單位公務(wù)接待并統(tǒng)一安排伙食者；3、已享受野外津貼等作業(yè)津貼者。4.9員工趁出差之便回家探親、旅游及其他其公務(wù)活動的，其繞道費(fèi)用超過正常交通費(fèi)的部分由個人自行承擔(dān)。回家探親、旅游及其他非公務(wù)活動的時間，不得作為計發(fā)伙食補(bǔ)貼及計算公雜費(fèi)限額的依據(jù)。4.10出差人員參加各類會議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)，會議或?qū)W習(xí)培訓(xùn)期間的伙食費(fèi)、住宿費(fèi)，以及會議場租費(fèi)、資料費(fèi)、公雜費(fèi)、空房費(fèi)等應(yīng)有主持召開會議的單位統(tǒng)一開支。參會人員應(yīng)在會前咨詢、了解會議費(fèi)用情況，對要與會人員分?jǐn)傋∷拶M(fèi)、伙食費(fèi)、會議資料費(fèi)的會議或培訓(xùn)學(xué)習(xí)，應(yīng)先獲得單位批準(zhǔn)后方可參加。會議場租費(fèi)、公雜費(fèi)、空房費(fèi)等不予分?jǐn)倛箐N。4.11汽車駕駛員出車補(bǔ)助汽車駕駛員出差，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼，公雜費(fèi)限額減半。4.12出差時間計算方式4.12.1所有費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的計算按實(shí)際出差天數(shù)累計；4.12.2中午12點(diǎn)以后出發(fā)或中午12點(diǎn)之前返回的，則出發(fā)或返回的當(dāng)天均按半天計算（當(dāng)天往返按一天計算）。4.13出差人員返回后，應(yīng)及時辦理核銷手續(xù)。4.13.1報銷時，需填寫報銷單，并將《出差申請表》(見附件一)與原始憑證一并交財務(wù)部；4.13.2實(shí)際發(fā)生金額在規(guī)定費(fèi)用內(nèi)的，由部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，財務(wù)部按照規(guī)定審核；4.13.3實(shí)際發(fā)生金額超出規(guī)定費(fèi)用的，需經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后辦理報銷手續(xù)。4.14對采用計量考核的生產(chǎn)單位，應(yīng)結(jié)合自身單位現(xiàn)狀，制定差旅費(fèi)管理制度，上報實(shí)業(yè)公司全面預(yù)算管理委員會，批準(zhǔn)后執(zhí)行。4.15本規(guī)定由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。4.16本規(guī)定自發(fā)布之日起實(shí)施。第5節(jié)財務(wù)會計檢查5.1總則5.1.1為認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)方針，政策，法規(guī)，制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財務(wù)管理和會計核算，不斷提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合理性，合法性，適應(yīng)對七縣統(tǒng)一財務(wù)核算，以及執(zhí)行新的企業(yè)會計制度后財務(wù)管理工作的需要，從而進(jìn)一步規(guī)范會計核算和財務(wù)管理水平，保障企業(yè)健康和順利發(fā)展，根據(jù)《會計法》，財政部制定的《企業(yè)會計核算辦法》，結(jié)合我公司的特點(diǎn)，特制定本辦法。5.1.2本辦法適用于杭州市實(shí)業(yè)有限公司及所屬企業(yè)，以強(qiáng)化對各單位的日常經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)督檢查工作。5.1.3財務(wù)會計檢查的主要任務(wù)是：（一）檢查國家財經(jīng)政策，法規(guī)和財經(jīng)紀(jì)律的遵守情況和企業(yè)會計制度，會計核算制度的執(zhí)行情況；（二）檢查各項(xiàng)計劃（包括財務(wù)，固定資產(chǎn)投資，信貸等計劃）預(yù)算，決算的執(zhí)行情況；（三）檢查各項(xiàng)資金的籌措，分配和使用情況；（四）檢查企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動的合理性，合法性和會計資料的真實(shí)性；（五）檢查各項(xiàng)財產(chǎn)物資的管理和核算情況；（六）檢查財務(wù)管理和會計核算質(zhì)量，總結(jié)和推廣在稽查中發(fā)現(xiàn)的財務(wù)會計工作經(jīng)驗(yàn)，為提高管理和會計核算水平提出合理建議，促進(jìn)和改善企業(yè)經(jīng)營管理。5.1.4財務(wù)會計檢查的范圍，主要是企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動，包括財務(wù)收支、資金使用、財產(chǎn)管理、在建工程、財經(jīng)紀(jì)律和財會工作情況，及上級公司臨時指定的檢查事項(xiàng)。5.1.5財務(wù)會計檢查是對經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行監(jiān)督的一種手段，是企業(yè)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的重要組成部分，是《會計法》賦予的財會人員的重要職責(zé)，是維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范和提高財務(wù)核算，管理水平的重要手段。財務(wù)會計檢查是從檢查一切會計憑證、帳簿、報表及其他有關(guān)會計資料為主要方法所進(jìn)行的現(xiàn)場全面抽樣檢查，檢查憑證、帳簿須與檢查實(shí)物相結(jié)合，采用對憑證、帳簿進(jìn)行普查和抽查。5.1.6公司的領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人，對企業(yè)的財務(wù)會計檢查負(fù)有組織、領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督的責(zé)任，并應(yīng)采取有力的措施，支持財務(wù)會計檢查人員按期完成檢查任務(wù)。企業(yè)的財務(wù)會計檢查工作，應(yīng)對本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，在業(yè)務(wù)上同時受上一級財務(wù)檢查機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)。5.1.7財務(wù)會計檢查工作，應(yīng)堅持以下原則：（一）堅持以《會計法》為準(zhǔn)則，以國家的各項(xiàng)財經(jīng)方針、政策、法規(guī)、制度為依據(jù)進(jìn)行檢查工作。（二）依靠領(lǐng)導(dǎo)、聯(lián)系群眾，在進(jìn)行檢查工作時，應(yīng)向被查單位的領(lǐng)導(dǎo)和員工說明來意，取得支持和幫助，要深入基層，聽取基層反映的情況和意見，實(shí)行專業(yè)檢查和群眾檢查相結(jié)合。（三）堅持調(diào)查研究和實(shí)事求是的原則，重證據(jù)，把會計記錄和具體的情況相結(jié)合，對被檢查單位好的經(jīng)驗(yàn)，要注意幫助總結(jié)，對檢查出來的問題，要進(jìn)行分析，找出原因，提出改進(jìn)意見。（四）業(yè)務(wù)檢查與業(yè)務(wù)輔導(dǎo)相結(jié)合，在檢查工作中，應(yīng)積極幫助被檢查單位財會人員改進(jìn)工作，提高財務(wù)管理水平。5.1.8財務(wù)會計檢查人員，在進(jìn)行檢查時，可以行使以下職權(quán)：（一）有權(quán)依照國家財經(jīng)法規(guī)，財會制度，對被檢查的單位進(jìn)行檢查，要求被查單位和有關(guān)人員介紹情況，提供有關(guān)資料，參加有關(guān)會議。（二）有權(quán)向被查單位索取和查閱會計憑證、帳簿、報表、計劃等有關(guān)資料，必要時經(jīng)履行相關(guān)手續(xù)后可進(jìn)行復(fù)印。（三）有權(quán)向所查事項(xiàng)的涉及人員提出問題，要求其作出答復(fù)或?qū)懗鰰娌牧?。（四）有?quán)就查出的問題，提出改進(jìn)和糾正意見，并作出相應(yīng)的決定，被查單位應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行。（五）檢查中發(fā)現(xiàn)有嚴(yán)重的違紀(jì)違法或經(jīng)濟(jì)犯罪情況，有權(quán)及時向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)部門反映，同時向上級財務(wù)檢查機(jī)關(guān)報告。財務(wù)會計檢查人員在行使上述職權(quán)時，被查單位和有關(guān)人員應(yīng)積極主動配合，如實(shí)反映情況，不得以任何形式干擾和阻擾。5.2會計檢查的內(nèi)容和要求5.2.1貨幣資金的檢查?，F(xiàn)金和各種存款及有價票證是否按會計制度認(rèn)真核算；現(xiàn)金收支手續(xù)是否符合規(guī)定，送存銀行是否及時足額，收入資金是否全額上劃、有無超定額和白條抵庫、挪用問題；是否與銀行按期對帳并核對相符，有無懸?guī)せ虿环闆r；現(xiàn)金流量是否正常，財會專用印鑒、支票、錢、帳是否認(rèn)真執(zhí)行分管制度。5.2.2存貨的檢查。存貨是否認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)行管理制度，是否按規(guī)定計價，收發(fā)、請領(lǐng)手續(xù)是否符合規(guī)定，財務(wù)、業(yè)務(wù)部門是否按期對帳，是否定期或不定期進(jìn)行盤點(diǎn)清查，有無積壓現(xiàn)象，盤盈、盤虧、毀損、報廢、原因是否清楚，處理是否及時，手續(xù)是否符合規(guī)定。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是否按會計制度核算，是否及時清理結(jié)算，發(fā)生壞帳損失是否查明原因，分別情況及時處理，壞帳準(zhǔn)備計提是否正確，壞帳損失的核銷是否履行批準(zhǔn)程序。5.2.3固定資產(chǎn)的檢查。固定資產(chǎn)是否按管理辦法進(jìn)行管理，是否按規(guī)定進(jìn)行會計核算，新增固定資產(chǎn)是否正確計價及時入帳；計提折舊范圍、計算方法、計算比例是否正確，有無多提少提問題，固定資產(chǎn)調(diào)撥是否按規(guī)定辦理手續(xù)；盤盈盤虧、報廢手續(xù)是否符合規(guī)定。在建工程是否有批準(zhǔn)計劃，有無超計劃或計劃外工程，會計核算是否執(zhí)行會計制度，工程資金是否加強(qiáng)管理，工程計價和費(fèi)用支出是否符合規(guī)定，有無損失浪費(fèi)現(xiàn)象，工程是否按期竣工、決算、交付使用。5.2.4資本金的檢查。資本金的籌集、形成是否符合規(guī)定，會計核算是否正確，產(chǎn)權(quán)劃分是否界定清楚，是否達(dá)到了保值增值，資本公積的會計核算是否正確等。5.2.5對外投資的檢查。對外投資簽署的經(jīng)濟(jì)合同，手續(xù)是否合法，是否按規(guī)定程序?qū)徟攧?wù)部門是否參與，會計核算是否納入財務(wù)部門歸口管理，對外投資的企業(yè)或項(xiàng)目是否進(jìn)行了可行性分析和研究。5.2.6財務(wù)收支的檢查。預(yù)算的制定、執(zhí)行情況，超出及節(jié)約現(xiàn)象的原因，主營收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入，以及對外提供勞務(wù)收入等是否按會計制度正確核算、入帳，有無錯收、漏收問題，有無相互轉(zhuǎn)移收入、收入不列帳，截留、挪用和私設(shè)小金庫問題，有無坐支現(xiàn)象的發(fā)生等。成本費(fèi)用檢查。有無違反規(guī)定擅自擴(kuò)大成本、費(fèi)用開支范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，虛列擠占成本費(fèi)用問題，遞延、待攤、預(yù)提費(fèi)用的核算是否正確，營業(yè)外支出列支是否正確，有無擅自增加項(xiàng)目，擴(kuò)大列支范圍問題。5.2.7會計基礎(chǔ)工作的檢查。按照會計基礎(chǔ)工作規(guī)范化實(shí)施細(xì)則及達(dá)標(biāo)要求，檢查其會計核算工作組織和財務(wù)會計制度執(zhí)行情況如何，會計憑證的填制、審核、傳遞、保管是否符合手續(xù)和規(guī)定，會計帳簿和會計科目的設(shè)置、登記、結(jié)帳、對帳是否符合要求和標(biāo)準(zhǔn)；會計報表懂得編制、審核是否符合會計制度規(guī)定，報送是否及時，內(nèi)容是否正確，真實(shí)可靠；會計檔案資料的保管是否符合要求和標(biāo)準(zhǔn)。5.2.8會計從業(yè)人員資格的檢查。定期對會計人員的從業(yè)資格進(jìn)行檢查，考核其工作質(zhì)量。5.2.9執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律的檢查。有無濫發(fā)獎金、實(shí)物，鋪張浪費(fèi)，揮霍國家資產(chǎn)等違反財經(jīng)的問題。稅金的計算方法、比例和種類是否正確，是否足額繳納，有無逃稅漏稅問題。5.2.10領(lǐng)導(dǎo)安排及工作需要進(jìn)行的臨時性檢查。除定期檢查外，根據(jù)上級部門或本單位工作的需要，而開展的臨時性檢查。并積極配合好上級部門、地方審計、稅務(wù)部門實(shí)施的審計檢查工作。5.2.11每次檢查完畢出具檢查報告，發(fā)現(xiàn)重大隱患、違紀(jì)問題要及時專項(xiàng)上報并附詳細(xì)的說明。5.3檢查的時間5.3.1實(shí)業(yè)公司所屬部門，每月檢查一次；所屬的各企業(yè)，每季度檢查一次。5.4附則財務(wù)會計監(jiān)督檢查是財會工作的重要組成部分，包括事前控制、事中監(jiān)督、事后檢查，具有經(jīng)常性、連續(xù)性、及時性等特點(diǎn)，各部門、各企業(yè)要進(jìn)一步提高對財務(wù)監(jiān)督檢查工作的認(rèn)識，充分認(rèn)識此項(xiàng)工作對保證國家各項(xiàng)法規(guī)制度正確貫徹執(zhí)行，促進(jìn)公司財務(wù)管理的完善的重要性。第6節(jié)集團(tuán)帳戶管理6.1總則6.1.1為進(jìn)一步加強(qiáng)公司資金管理，挖掘內(nèi)部資金潛力，提高資金使用效率，特制定本暫行辦法。6.1.2杭州市電信實(shí)業(yè)有限公司資金調(diào)度中心(以下簡稱資調(diào)中心)是根據(jù)省電信實(shí)業(yè)公司資金管理的總體要求設(shè)立的，歸口公司財務(wù)部管理。6.1.3成立資調(diào)中心旨在引入內(nèi)部金融管理機(jī)制，加大內(nèi)部資金集中管理和控制力度，通過資金綜合利用，調(diào)節(jié)各子(分)公司資金余缺，提高公司整體經(jīng)濟(jì)效益。資調(diào)中心不以盈利為目的，具有“內(nèi)部銀行”的功能，在監(jiān)督管理的同時為各子(分)公司提供相關(guān)服務(wù)。6.1.4資調(diào)中心主要工作內(nèi)容：（一）吸收各子(分)公司閑置銀行存款，調(diào)節(jié)子(分)