XXX年中級(jí)審計(jì)師資格考試輔導(dǎo)第十一章審計(jì)管理

XXX年中級(jí)審計(jì)師資格考試輔導(dǎo)第十一章審計(jì)管理一、單項(xiàng)選擇題1.以下選項(xiàng)中，審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)年度對(duì)審計(jì)項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)先作出的統(tǒng)一安排稱(chēng)為：A.審計(jì)策劃B.審計(jì)方案C.審計(jì)項(xiàng)目打算D.定期審計(jì)項(xiàng)目2.為了保證審計(jì)工作有序、高效地完成審計(jì)任務(wù)，達(dá)到審計(jì)目標(biāo)，需要對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行科學(xué)的治理，以下哪項(xiàng)是審計(jì)治理的核心：A.檔案治理B.審計(jì)打算治理C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理D.審計(jì)質(zhì)量治理3.從不同的阻礙因素考慮，可將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：A.固有風(fēng)險(xiǎn)和操縱風(fēng)險(xiǎn)B.固有風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)C.操縱風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)D.被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)4.審計(jì)人員的審計(jì)結(jié)論偏離了審計(jì)事項(xiàng)的客觀事實(shí)，但沒(méi)引發(fā)追究審計(jì)責(zé)任的行為，說(shuō)明審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)是：A.能夠操縱的B.不可操縱的C.具有潛在性的D.可轉(zhuǎn)移的5.以下選項(xiàng)中，確定審計(jì)立卷主體的原那么是：A.立項(xiàng)者立卷B.審計(jì)機(jī)構(gòu)檔案部門(mén)立卷C.審計(jì)組立卷D.審計(jì)組主管部門(mén)立卷6.審計(jì)治理要貫穿于：A.審計(jì)組織時(shí)期B.審計(jì)實(shí)施時(shí)期C.審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終D.審計(jì)打算時(shí)期7.以下選項(xiàng)中，屬于審計(jì)治理的目的是：A.制訂有效的審計(jì)打算B.作出審計(jì)決策C.選擇審計(jì)對(duì)象D.提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率8.審計(jì)人員因作出錯(cuò)誤審計(jì)結(jié)論和表達(dá)錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)。從而導(dǎo)致審計(jì)組織和審計(jì)人員承擔(dān)法律責(zé)任和相應(yīng)經(jīng)濟(jì)缺失的可能性被稱(chēng)為：A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.操縱風(fēng)險(xiǎn)C.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)D.抽樣風(fēng)險(xiǎn)9.審計(jì)人員通過(guò)提高業(yè)務(wù)水平來(lái)操縱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，屬于風(fēng)險(xiǎn)操縱方法中的：A.風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法B.風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)法C.風(fēng)險(xiǎn)回避法D.自我愛(ài)護(hù)法二、多項(xiàng)選擇題1.以下選項(xiàng)中，審計(jì)治理的差不多要素包括：A.治理目的B.治理主體C.治理客體D.治理依據(jù)E.治理標(biāo)準(zhǔn)2.以下選項(xiàng)中，審計(jì)的質(zhì)量包括：A.審計(jì)結(jié)論的質(zhì)量B.審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量C.審計(jì)準(zhǔn)那么的質(zhì)量D.審計(jì)過(guò)程的質(zhì)量E.審計(jì)工作的質(zhì)量3.以下選項(xiàng)中，屬于審計(jì)的基礎(chǔ)工作的有：A.審計(jì)效益治理B.審計(jì)人員的治理C.審計(jì)信息治理D.審計(jì)統(tǒng)計(jì)治理E.審計(jì)手段的開(kāi)發(fā)與治理4.以下選項(xiàng)中，屬于審計(jì)質(zhì)量治理的方法有：A.全面治理B.關(guān)鍵點(diǎn)質(zhì)量操縱法C.質(zhì)量檢查操縱法D.多層次治理E.分層次分時(shí)期質(zhì)量操縱法5.以下各項(xiàng)中，不應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料有：A.匯總性文件材料B.立項(xiàng)性文件材料C.結(jié)論性文件材料D.基礎(chǔ)性文件材料E.建議性文件材料6.關(guān)于能夠操縱的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)人員應(yīng)該采取必要的措施加以防范，要緊的做法有：A.聯(lián)合其他會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.保持審計(jì)的獨(dú)立性C.深入了解被審計(jì)單位的差不多情形和財(cái)務(wù)狀況D.加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量操縱E.提高審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平7.以下選項(xiàng)中，關(guān)于審計(jì)治理的說(shuō)法錯(cuò)誤的選項(xiàng)是：A.審計(jì)治理包括審計(jì)業(yè)務(wù)治理、審計(jì)行政治理、審計(jì)組織治理等，不包括對(duì)審計(jì)人員的治理B.審計(jì)治理要服從審計(jì)目標(biāo)C.審計(jì)治理僅限于審計(jì)實(shí)施時(shí)期D.審計(jì)治理的目的是提高審計(jì)工作的質(zhì)量和效率E.審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理是審計(jì)治理的重要內(nèi)容之一8.審計(jì)質(zhì)量治理是審計(jì)治理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量治理意義重大，審計(jì)質(zhì)量治理的意義有：A.有利于保證年度打算的編制和打算的完成B.降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)C.提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性D.為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)治理提供可靠信息E.有利于落實(shí)審計(jì)工作責(zé)任制9.以下選項(xiàng)中，從審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理的角度將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)劃分為：A.固有風(fēng)險(xiǎn)B.不可控風(fēng)險(xiǎn)C.檢查風(fēng)險(xiǎn)D.可控風(fēng)險(xiǎn)E.操縱風(fēng)險(xiǎn)答案部分一、單項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：C

【答案解析】：注意審計(jì)項(xiàng)目打算和審計(jì)方案的區(qū)別，一個(gè)是年度打算，另一個(gè)是具體項(xiàng)目的方案。參考教材P201。【答疑編號(hào)10064938】

2.【正確答案】：D

【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量治理是審計(jì)治理的核心，加強(qiáng)審計(jì)質(zhì)量治理的意義重大：一是能夠提高審計(jì)監(jiān)督的權(quán)威性，二是能夠降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，三是可為國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)治理提供可靠信息。參考教材P203?！敬鹨删幪?hào)10064939】

3.【正確答案】：D

【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可分為固有風(fēng)險(xiǎn)、操縱風(fēng)險(xiǎn)和檢查風(fēng)險(xiǎn)，其中前兩項(xiàng)可合并稱(chēng)為被審計(jì)單位的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。參考教材P208?！敬鹨删幪?hào)10064940】

4.【正確答案】：C

【答案解析】：參考教材P207?！敬鹨删幪?hào)10064941】

5.【正確答案】：C

【答案解析】：審計(jì)檔案的建立實(shí)行審計(jì)組負(fù)責(zé)制，審計(jì)組確定的立卷負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)及時(shí)收集審計(jì)項(xiàng)目的文件材料。故正確選項(xiàng)為A。參考教材P211?！敬鹨删幪?hào)10064942】

6.【正確答案】：C

【答案解析】：審計(jì)治理不僅限于審計(jì)活動(dòng)的某一個(gè)方面或?qū)徲?jì)過(guò)程的某一個(gè)時(shí)期，審計(jì)打算、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告，直至審計(jì)歸檔等各項(xiàng)工作，均需要進(jìn)行嚴(yán)密、科學(xué)的治理。參考教材P198。【答疑編號(hào)10064943】

7.【正確答案】：D

【答案解析】：審計(jì)活動(dòng)與其他工作一樣，需要在保證質(zhì)量的前提下，盡量提高工作效率，降低工作成本。審計(jì)治理的內(nèi)容、范疇和方法都應(yīng)針對(duì)審計(jì)治理的這一全然目的加以確定。參考教材P198。【答疑編號(hào)10064944】

8.【正確答案】：C

【答案解析】：不管是國(guó)家審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)，依舊社會(huì)審計(jì)，都有可能發(fā)表錯(cuò)誤審計(jì)意見(jiàn)或做出錯(cuò)誤的審計(jì)結(jié)論，由此承擔(dān)響應(yīng)的責(zé)任，即審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。參考教材P207?！敬鹨删幪?hào)10064945】

9.【正確答案】：D

【答案解析】：審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)治理的目的在于操縱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而操縱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵在于采取一些行之有效的操縱方法。操縱審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的方法可歸納為：自我愛(ài)護(hù)法、風(fēng)險(xiǎn)回避法、風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移法和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)法，其中題干是屬于自我愛(ài)護(hù)法。參考教材P209?！敬鹨删幪?hào)10064946】

二、多項(xiàng)選擇題1.【正確答案】：BCD

【答案解析】：審計(jì)治理由三個(gè)差不多要素構(gòu)成，即治理主體、治理客體和治理依據(jù)。治理主體一樣指審計(jì)組織的決策機(jī)構(gòu)、領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)；治理客體一樣是指審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其相關(guān)的職能活動(dòng)；治理依據(jù)是指規(guī)范審計(jì)行為的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)職業(yè)道德、審計(jì)質(zhì)量操縱標(biāo)準(zhǔn)、審計(jì)法律法規(guī)等。參考教材P213。【答疑編號(hào)10064947】

2.【正確答案】：BE

【答案解析】：審計(jì)質(zhì)量包括審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量和審計(jì)工作的質(zhì)量。審計(jì)工作質(zhì)量是基礎(chǔ)，它決定著審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量，而審計(jì)工作質(zhì)量的優(yōu)劣又要通過(guò)審計(jì)報(bào)告加以反映。參考教材P203?！敬鹨删幪?hào)10064948】

3.【正確答案】：BCDE

【答案解析】：審計(jì)的基礎(chǔ)除了包含以上選項(xiàng)中的內(nèi)容外，還包括審計(jì)法制治理、審計(jì)方法的開(kāi)發(fā)與治理。參考教材P213?！敬鹨删幪?hào)10064949】

4.【正確答案】：BCE

【答案解析】：全面治理和多層次治理是審計(jì)質(zhì)量治理的內(nèi)容，因此不符合題意。參考教材P205?！敬鹨删幪?hào)10064950】

5.【正確答案】：ADE

【答案解析】：應(yīng)歸入項(xiàng)目審計(jì)檔案的文件材料包括：立項(xiàng)性文件材料、證明性文件材料、結(jié)論性文件材料和其他審計(jì)備查文件資料。參考教材P211?！敬鹨删幪?hào)10064951】

6.【正確答案】：BCDE

【答案解析】：除了正確選項(xiàng)中的內(nèi)容外，審計(jì)人員還應(yīng)采取的做法有：遵守審計(jì)準(zhǔn)那么、簽訂業(yè)務(wù)約定書(shū)、取得治理當(dāng)局的說(shuō)明書(shū)。參考教材P209。【答疑編號(hào)10064952】

7.【正確答案】：AC

【答案解析】：審計(jì)治理要注重對(duì)審計(jì)人員的治理，因?yàn)閷徲?jì)業(yè)務(wù)的質(zhì)量高低和審計(jì)工作效率的高低在專(zhuān)門(mén)大程度上取決于審計(jì)人員的素養(yǎng)高低；審計(jì)治理要貫穿于審計(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，包括審計(jì)打算、審計(jì)組織、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告等各項(xiàng)工作。參考教材