公司財務(wù)報銷管理標準

財務(wù)報銷管理流程C87F責任單位流程描述備注各單位經(jīng)辦人各單位負責人相關(guān)部門公司分管領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部財務(wù)部財務(wù)部提出支付申請稽核登記賬簿不通過不同意銀行支付現(xiàn)金支付辦理支付審批部門會簽審核、確認提出支付申請稽核登記賬簿不通過不同意銀行支付現(xiàn)金支付辦理支付審批部門會簽審核、確認填制憑證費用歸口部門會計出納1目的為加強財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范動能分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的財務(wù)收支活動，保證各項經(jīng)濟活動有效運行。2主題內(nèi)容與適用范圍本標準規(guī)定了動能分公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中對反映發(fā)生的各項經(jīng)濟事項所必須滿足的要求和具體規(guī)定。本標準適用于動能分公司各單位。3制定依據(jù)3.1《中華人民共和國會計法》3.2內(nèi)部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范3.3內(nèi)部會計控制規(guī)范——貨幣資金3.4《企業(yè)會計準則》3.5《企業(yè)會計制度》3.6《現(xiàn)金管理暫行條例》3.7《中華人民共和國票據(jù)法》3.8國家規(guī)定的其他財經(jīng)法律、法規(guī)及有關(guān)方針政策3.9動能分公司財務(wù)審批權(quán)限管理標準4職責4.1動能分公司經(jīng)營層負責對所分管的業(yè)務(wù)范圍并根據(jù)審批權(quán)限行使審批權(quán)。4.2各單位負責人根據(jù)職責對分管業(yè)務(wù)范圍所發(fā)生的相關(guān)經(jīng)濟事項進行審核確認，根據(jù)審批權(quán)限行使審核權(quán)。4.3各單位業(yè)務(wù)經(jīng)辦人需取得經(jīng)濟事項合法的原始憑證（發(fā)票等），按要求和規(guī)定規(guī)范填制記帳憑證（收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)帳憑證等）。5具體要求和規(guī)定5.1加強經(jīng)濟合同管理，按動能分公司《合同管理》標準執(zhí)行。相關(guān)部門在財務(wù)部申請辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)預(yù)付款項時，必須提供會簽后的經(jīng)濟合同或協(xié)議，填制付款憑證和借條，否則，財務(wù)部不予辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)，防范控制資金風險。5.2按《動能分公司財務(wù)審批權(quán)限管理標準》執(zhí)行，加強費用歸口審批。為完成動能分公司年度目標和財務(wù)預(yù)算，實行費用統(tǒng)一歸口，分級管理。各類費用首先由業(yè)務(wù)部門負責人審核，報費用歸口管理部門負責人會簽，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，才能給予報銷。對不符合財務(wù)規(guī)定的費用和不按以上程序操作的，財務(wù)部不予辦理報銷手續(xù)。5.3按規(guī)定使用現(xiàn)金，除以下情況外，不得使用現(xiàn)金。5.3.15.3.25.3.35.3.45.3.55.3.65.3.75.4領(lǐng)用支票的規(guī)定5.4.15.4.25.4.3申請領(lǐng)用支票必須填制借條并5.4.45.5加強物資采購管理。物資采購按批準的申請計劃歸口執(zhí)行，要保證采購物資價廉物美。及時入庫，及時辦理報銷手續(xù)，報銷時必須附經(jīng)過相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準的“請購單”，同時在付款憑證上準確填寫“付款單位名稱、銀行帳號、開戶行”，以上信息必須與發(fā)票一致。嚴禁集中報銷、跨月、跨年度報銷。如采購的物資針對于專項大修理項目、技措、技改項目的，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員需規(guī)范填制“動能分公司在建工程設(shè)備、材料到貨驗收單”，并由送貨人、現(xiàn)場代表、驗貨人簽字認可。付款憑證上填寫的項目內(nèi)容與項目令號必須準確并保持一致。無需辦理物資入庫、領(lǐng)用手續(xù)。同時要求記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權(quán)限應(yīng)當明確，并相互分離，相互制約。5.6加強發(fā)票管理。特別是取得的采購發(fā)票，物資采購部門要嚴格審核，盡量取得增值稅專用發(fā)票。對增值稅發(fā)票上的項目，采購人員要認真審核，以確保抵稅事項的有效實行，增值稅專用發(fā)票抵稅期為取得稅票后90天內(nèi)，過期稅務(wù)部門不予抵扣。由于辦事人員人為造成增值稅票超過抵扣期限，造成的損失由當事人負責。辦理經(jīng)濟事項相關(guān)人員辦理報銷手續(xù)必須填制付款憑證一式二聯(lián)（用鋼筆或水筆復(fù)寫，嚴禁用圓珠筆），由部門負責人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批。凡涉及集團直屬單位以外發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來，均需取得正式發(fā)票，無正式發(fā)票（包括收據(jù)），財務(wù)部不予辦理報銷手續(xù)。相關(guān)部門在接受發(fā)票時，必須審查發(fā)票的合法性、真實性，在不能確認的情況下，報財務(wù)部確認，嚴禁接受經(jīng)營單位的錯用票、亂用票，接受的不合法票據(jù)由當事人自己負責，財務(wù)部不予辦理報銷手續(xù)。5.7動能分公司所有物資管理部門必須設(shè)置物資明細賬或卡片、臺賬。做到日清月結(jié)，賬實相符。物資必須有出入庫手續(xù)，入庫填制入庫單，領(lǐng)用填制領(lǐng)料單。入庫單、領(lǐng)料單必須規(guī)范填制，嚴禁無用途、無數(shù)量、無名稱、無審批人、無收料、發(fā)料人的單據(jù)出現(xiàn)。對供應(yīng)運輸部庫房的儲備物資，采購結(jié)算截止日為每月25日，財務(wù)人員每月25日后進行稽核，年末稽核至12月31日。由于特殊情況不能及時結(jié)算，需與財務(wù)部協(xié)商溝通。每月末供應(yīng)運輸部報庫存物資盤點表給財務(wù)部門核查，控制資金占用。5.8各動能管理辦每月動能收費報表在26日送交財務(wù)部，便于財務(wù)部及時辦理結(jié)算。報表必須由動能管理辦負責人審核簽字并蓋章，報表傳遞必須保證及時性、準確性、可靠性、完整性。5.9動能分公司各單位根據(jù)本單位歸口費用項目、大修理項目、技措、技改項目，結(jié)合生產(chǎn)計劃大綱，于每月5日前上報月度用款計劃，財務(wù)部根據(jù)用款計劃安排資金使用。如遇特殊情況（不在用款計劃內(nèi)確實需要開支）需專題報告公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可用款。5.10動能分公司所有發(fā)生的費用必須由責任單位辦理報銷手續(xù)，部門負責人審核，公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批，方可報銷（包括內(nèi)、外部銀行直接托收的費用）。5.11由于財務(wù)報表的時間要求，原則上每月5日前和每月最后一日不辦理任何報銷手續(xù)，特殊緊急情況除外，遇節(jié)