【某公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及優(yōu)化建議探析6900字（論文）】

V某公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題及完善對(duì)策研究目錄TOC\o"1-3"\h\u15241摘要 I4490插圖索引 III28030第1章前言 124523第2章貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論 2251752.1貨幣資金內(nèi)部控制的概念 2190852.2貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo) 235272.3貨幣資金內(nèi)部控制的方法 211831第3章B公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 3136953.1B公司簡(jiǎn)介 3125563.2B公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀 326562第4章B公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析 5191004.1崗位職責(zé)劃分不規(guī)范 5193844.2財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不能滿足崗位需要 5306744.5內(nèi)部監(jiān)督不能全面實(shí)施 6145404.6缺乏完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制 62377第5章B公司貨幣資金內(nèi)部控制的改進(jìn)辦法 7128035.1明確貨幣資金管理的職務(wù)分工 7112515.2加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn) 7229705.5強(qiáng)化貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督 7219655.6增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制 72254總結(jié) 85068參考文獻(xiàn) 9摘要隨著我國(guó)市場(chǎng)的不斷擴(kuò)大，外國(guó)更多企業(yè)進(jìn)入中國(guó)，國(guó)內(nèi)企業(yè)面臨的競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈。特別是中美貿(mào)易戰(zhàn)以來(lái)，隨著人民幣升值，中方企業(yè)的生產(chǎn)成本提高。部分外國(guó)企業(yè)長(zhǎng)期占據(jù)我國(guó)工業(yè)市場(chǎng)，削弱了中國(guó)工業(yè)的發(fā)展優(yōu)勢(shì)。在這一大背景當(dāng)中，企業(yè)十分需要改變對(duì)于貨幣資金的內(nèi)部控制。本文在貨幣資金內(nèi)部控制前人研究成果上，對(duì)B公司進(jìn)行研究討論，通過(guò)分析B公司存在的崗位職責(zé)劃分不規(guī)范且人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)、缺失完整的內(nèi)部監(jiān)督的機(jī)制等問(wèn)題，提出分清貨幣資金管理的崗位職務(wù)分工、強(qiáng)化企業(yè)貨幣資金內(nèi)部控制的監(jiān)督策略。本文對(duì)我國(guó)其他同行業(yè)企業(yè)貨幣資金的內(nèi)部控制管理具有一定借鑒意義。關(guān)鍵詞：貨幣資金內(nèi)部控制；問(wèn)題；策略插圖索引26791圖3.1外匯付款流程 411479圖4.1B公司財(cái)務(wù)人員學(xué)歷及職稱(chēng)構(gòu)成 5第1章前言近些年，貨幣資金內(nèi)部控制在國(guó)內(nèi)外都是重點(diǎn)話題。企業(yè)當(dāng)中的管理系統(tǒng)對(duì)企業(yè)的發(fā)展與壯大至關(guān)重要。貨幣資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，沒(méi)有它，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)將受到重重限制。所以它應(yīng)該是管理公司的關(guān)鍵所在。增強(qiáng)對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制管理，可以在一定程度上減少或消除貨幣資金盜竊和腐敗造成的損失。還可以幫助企業(yè)改善治理結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)對(duì)其他業(yè)務(wù)的控制。改善有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，以確保公司財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性，并加強(qiáng)公司管理和保護(hù)公司資產(chǎn)。因此，建立和改善貨幣資金內(nèi)部控制對(duì)商業(yè)發(fā)展產(chǎn)生了深遠(yuǎn)的影響。B公司目前正處于快速發(fā)展時(shí)期。隨著公司市場(chǎng)的不斷發(fā)展，企業(yè)在我國(guó)各地建成了新的廠房，在國(guó)內(nèi)汽車(chē)銷(xiāo)售市場(chǎng)中占有較高地位。B公司銷(xiāo)售額的快速增長(zhǎng)必然會(huì)對(duì)資本和貨幣管理產(chǎn)生影響，讓管理方式改善適應(yīng)B公司的發(fā)展。企業(yè)在經(jīng)濟(jì)高速增長(zhǎng)的過(guò)程中，巨額的貨幣資金管理已經(jīng)是一個(gè)難題。對(duì)于一個(gè)擁有如此龐大收入的企業(yè)來(lái)說(shuō)，不嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制可能會(huì)帶來(lái)不可估計(jì)的重大損失。縱使這樣，B公司對(duì)貨幣資金的內(nèi)部控制還是不夠完善，貨幣資金內(nèi)部控制制度落實(shí)不到位，財(cái)務(wù)崗位分工不細(xì)致，相應(yīng)人員素質(zhì)不達(dá)標(biāo)等值得我們研究。第2章貨幣資金內(nèi)部控制相關(guān)理論2.1貨幣資金內(nèi)部控制的概念貨幣資金內(nèi)部控制是指為了提高貨幣資金的使用效率，防止不法分子利用貨幣資金造成的的腐敗和欺詐，保護(hù)企業(yè)貨幣資金的安全和完整。貨幣流通的效率及其完整性對(duì)企業(yè)具有重要意義。如若貨幣資金內(nèi)部控制制度存在問(wèn)題漏洞，犯罪分子將利用這些漏洞侵吞占有公司資金，公司財(cái)產(chǎn)將遭巨大損失。2.2貨幣資金內(nèi)部控制的目標(biāo)貨幣資金內(nèi)部控制的主要目標(biāo)是：（1）確保貨幣資金的安全性。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度，防范和消除貪污、挪用、詐騙和欺詐行為。（2）保持貨幣資金的合法性。貨幣資金的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)保證符合我國(guó)有關(guān)貨幣資金管理的法律條款。主要檢查貨幣資金的收入以及支出是否符合我國(guó)對(duì)貨幣資金管理的相關(guān)規(guī)定。（3）保證貨幣資金的完整性。對(duì)企業(yè)貨幣資金收入與支出記錄的同時(shí)，一定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行審計(jì)。確保貨幣資金的完整性。（4）確保貨幣資金效率。謹(jǐn)慎管理，充分發(fā)揮貨幣資金的作用和效益。保證貨幣資金在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中最大化發(fā)揮作用。2.3貨幣資金內(nèi)部控制的方法貨幣資金內(nèi)部控制主要采取以下方法：（1）貨幣資金預(yù)算控制方法。以公司的發(fā)展情況和方向目標(biāo)為依據(jù)，貨幣資金的計(jì)劃應(yīng)明確資金的用途，控制貨幣資金的收入和流出，完全發(fā)揮貨幣資金的作用。充分利用財(cái)務(wù)杠桿，使企業(yè)收益最大化。（2）授權(quán)和批準(zhǔn)控制方法。管理各級(jí)企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。審批負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，防止審批超出權(quán)限。出納將根據(jù)審批結(jié)果付款。（3）職責(zé)分工。下列出納工作不能同時(shí)進(jìn)行，即收入、支出、費(fèi)用、債務(wù)登記；會(huì)計(jì)檔案保管；盤(pán)點(diǎn)和審計(jì)工作。（4）審核和庫(kù)存控制方法。負(fù)責(zé)貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的審計(jì)，特別是大型貨幣資金的支付審計(jì)，確保其合理性和合法性，確保貨幣資金的正常運(yùn)行。貨幣資金必須定期或不定期接受會(huì)計(jì)師的評(píng)估，首席財(cái)務(wù)官必須偶爾進(jìn)行抽查，以避免腐敗、貪污和其他非法活動(dòng)。第3章B公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀3.1B公司簡(jiǎn)介B公司成立于2003年，總部位于深圳。到目前為止，該公司擁有二十余萬(wàn)名員工。其主要業(yè)務(wù)包括電池、汽車(chē)及汽車(chē)零部件的制造和銷(xiāo)售。B公司產(chǎn)品在全國(guó)范圍內(nèi)知名度高，部分產(chǎn)品遠(yuǎn)銷(xiāo)海外。因其物美價(jià)廉，受到全國(guó)各地方用戶的贊揚(yáng)。該企業(yè)研發(fā)制造的新能源汽車(chē)在市場(chǎng)上銷(xiāo)量領(lǐng)先。近些年B公司主要研究攻克汽車(chē)新能源技術(shù)。在B公司的設(shè)計(jì)中使用動(dòng)力回收技術(shù)，有效減少能源浪費(fèi)，這一技術(shù)發(fā)揮了重要作用作用。企業(yè)以消費(fèi)者的認(rèn)可為首要目標(biāo)?，F(xiàn)在擁有300家服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)及銷(xiāo)售體驗(yàn)中心，可以為消費(fèi)者提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。公司發(fā)展迅速，現(xiàn)已成為我國(guó)汽車(chē)制造業(yè)的行業(yè)標(biāo)桿。3.2B公司貨幣資金內(nèi)部控制的現(xiàn)狀（1）內(nèi)部控制制度現(xiàn)狀。B公司管理層比較關(guān)心企業(yè)內(nèi)部控制制度建設(shè)，公司有內(nèi)部控制監(jiān)管機(jī)制。公司設(shè)立了由董事帶隊(duì)的十人獨(dú)立監(jiān)管小組來(lái)更好的管理貨幣資金。人員來(lái)自財(cái)務(wù)、法務(wù)、人事等部門(mén)。在B公司中貨幣資金的使用順序首先是提出預(yù)算，然后進(jìn)行支付，最后進(jìn)行審查。（2）銀行存款內(nèi)控現(xiàn)狀。B公司財(cái)務(wù)部門(mén)人員對(duì)銀行存款進(jìn)行管理。企業(yè)收入主要采用銀行支票收款和銀行外匯收款。企業(yè)資金流動(dòng)往來(lái)的數(shù)額較大，次數(shù)多。B公司的支出付款之后，未能有專(zhuān)人進(jìn)行跟進(jìn)處理。貨幣資金款項(xiàng)的不明確有時(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生影響。在工作完成之后，財(cái)務(wù)人員對(duì)于會(huì)計(jì)憑證的處理不夠及時(shí)，偶爾會(huì)出現(xiàn)漏記補(bǔ)記情況。這會(huì)導(dǎo)致準(zhǔn)確性的不足。B公司已經(jīng)在幾家銀行開(kāi)了賬戶。存款賬目金額數(shù)量混亂。該公司還利用自己的人脈來(lái)決定開(kāi)展哪些銀行業(yè)務(wù)。而銀行間手續(xù)費(fèi)、利率等差距較大，在一定程度上影響公司收入。（3）銀行承兌匯票內(nèi)部控制現(xiàn)狀。錢(qián)在不同的銀行意味著不方便統(tǒng)一調(diào)配。在像B公司這樣的汽車(chē)制造企業(yè)中，一般來(lái)說(shuō)有外埠存款、銀行匯票(本票)存款、信用證保證金存款、信用卡存款和存出投資存款。銀行匯票也可以說(shuō)是其他貨幣基金。目前B公司在中國(guó)有500余家經(jīng)銷(xiāo)商，60%的收入通過(guò)銀行承兌匯票結(jié)算。因此，B公司財(cái)務(wù)人員處理好銀行承兌匯票是異常關(guān)鍵的。每月收到現(xiàn)金的將近70%是銀行承兌匯票貼現(xiàn)而來(lái)，剩下的30%來(lái)自托收承兌。銀行承兌匯票所占比例表明了其內(nèi)部控制必要性。也正是因?yàn)閿?shù)額的巨大，銀行承兌匯票貼現(xiàn)的效率對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)異常關(guān)鍵，它關(guān)系到企業(yè)資金的流動(dòng)性。B公司貨幣資金的流動(dòng)性要求高，公司資本的周轉(zhuǎn)非常重要。另外，銀行承兌匯票的郵寄處理對(duì)于B企業(yè)十分關(guān)鍵。汽車(chē)的銷(xiāo)售價(jià)格往往是十萬(wàn)甚至數(shù)十萬(wàn)的數(shù)額。出現(xiàn)事故匯款遺失，將給企業(yè)造成不小的損失。B企業(yè)需要保護(hù)匯票的安全。B公司的銀行承兌業(yè)務(wù)是財(cái)務(wù)資金管理部門(mén)處理，銀行貼現(xiàn)時(shí)要由會(huì)計(jì)部門(mén)記錄。兩個(gè)部門(mén)要協(xié)同工作，保證銀行承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的及時(shí)與準(zhǔn)確。B公司的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)比較完善，出現(xiàn)執(zhí)行不到位的情況，是因?yàn)閳?zhí)行這項(xiàng)業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人員較少造成的。人員較少，工作量巨大，導(dǎo)致紕漏的出現(xiàn)。應(yīng)收票據(jù)應(yīng)當(dāng)是B公司的一個(gè)主要關(guān)注點(diǎn)。（4）外匯內(nèi)部管制現(xiàn)狀。公司的會(huì)計(jì)部門(mén)正在履行他們的職責(zé)。外匯內(nèi)部控制主要由會(huì)計(jì)部、稅務(wù)部組成。財(cái)務(wù)人員處理各種票據(jù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)票據(jù)。最后，提供一份合同的復(fù)印件。除上述業(yè)務(wù)外，稅務(wù)部還負(fù)責(zé)報(bào)關(guān)及報(bào)關(guān)單業(yè)務(wù)。把票據(jù)帶來(lái)，交給會(huì)計(jì)部。上述機(jī)構(gòu)應(yīng)各司其職，相互配合，確保及時(shí)有效地完成外匯手續(xù)。圖3.1是外匯支付流程。圖3.1外匯付款流程B公司應(yīng)當(dāng)使用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖崭读鞒?，以確保企業(yè)外匯資金的安全。然而，外匯的一個(gè)特點(diǎn)是隨著匯率的變化而變化。這導(dǎo)致外匯價(jià)值的波動(dòng)。這也是B公司重視外匯風(fēng)險(xiǎn)管理的原因。公司還將外匯風(fēng)險(xiǎn)管理列為重點(diǎn)控制對(duì)象。B公司雇請(qǐng)的外匯管理人員缺乏有效控制外匯風(fēng)險(xiǎn)的經(jīng)驗(yàn)。（5）預(yù)算內(nèi)部控制現(xiàn)狀。B公司需要進(jìn)行綜合全面的貨幣資金預(yù)算。一個(gè)合理的預(yù)算對(duì)于一個(gè)公司實(shí)現(xiàn)它的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是非常關(guān)鍵的的。目前來(lái)看，B公司的貨幣資金預(yù)算比較合理，預(yù)算與公司的戰(zhàn)略目標(biāo)結(jié)合比較緊密。B公司的資金預(yù)算目前有三個(gè)關(guān)鍵點(diǎn)，首先是融資預(yù)算，第二點(diǎn)是經(jīng)營(yíng)預(yù)算，第三是資本預(yù)算。預(yù)算的最終目標(biāo)是節(jié)約開(kāi)支進(jìn)而增加企業(yè)的收入。預(yù)算的計(jì)算規(guī)劃過(guò)程中一定要注意企業(yè)的現(xiàn)金流，做好風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備。B公司比較特別的建立了統(tǒng)一管理和獨(dú)立管理進(jìn)行雙管齊下。然后是各種預(yù)算代理機(jī)構(gòu)。主要有決策機(jī)構(gòu)、管理決策機(jī)構(gòu)、管理執(zhí)行機(jī)構(gòu)。第4章B公司貨幣資金內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析4.1崗位職責(zé)劃分不規(guī)范B公司中與貨幣資本密切相關(guān)的崗位應(yīng)當(dāng)進(jìn)行定期輪換。現(xiàn)在使用的仍然是公司在初創(chuàng)時(shí)期所進(jìn)行的職位分工制度。制度雖然指出了專(zhuān)門(mén)的貨幣基金管理人員與規(guī)范，但實(shí)際情況，特別是貨幣資金的控制和執(zhí)行，并沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。在政策執(zhí)行過(guò)程中，對(duì)政策的執(zhí)行缺乏力度。如果沒(méi)有嚴(yán)格的控制管理部門(mén)，財(cái)務(wù)人員不定期工作輪換按照有關(guān)要求執(zhí)行，由于崗位變動(dòng)頻率較低，員工長(zhǎng)期從事同一崗位。雖然他們積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，但在精神上卻容易產(chǎn)生懈怠。其次，各部門(mén)分工不夠詳細(xì)，有交叉也有空白，尤其是貨幣資金管理部門(mén)。公司的員工不能每天關(guān)注注意銀行的相關(guān)業(yè)務(wù)。在實(shí)際工作操作中，會(huì)出現(xiàn)的常見(jiàn)問(wèn)題，比如錢(qián)與賬臨時(shí)由一名會(huì)計(jì)人員操作，會(huì)計(jì)工作和出納工作沒(méi)有分離。很難發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制評(píng)審中存在的問(wèn)題，隨著工作時(shí)間的增加，越來(lái)越多的腐敗將出現(xiàn)，很難確保員工沒(méi)有遺漏，金融部門(mén)的風(fēng)險(xiǎn)將是巨大的。4.2財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不能滿足崗位需要員工專(zhuān)業(yè)素質(zhì)及學(xué)歷不高。一些財(cái)務(wù)人員缺乏專(zhuān)業(yè)能力。財(cái)務(wù)人員在現(xiàn)代企業(yè)中的工作直接影響到貨幣資本的內(nèi)部控制。財(cái)務(wù)部門(mén)作為職能部門(mén)，最基本的要求就是職能要求，相應(yīng)的人員必須有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)技能。圖4.1B公司財(cái)務(wù)人員學(xué)歷及職稱(chēng)構(gòu)成如圖4.1所示，根據(jù)數(shù)據(jù)調(diào)查，B公司財(cái)務(wù)人員學(xué)歷情況如下：擁有碩士及以上學(xué)歷占5%，大學(xué)本科生占35%，大學(xué)專(zhuān)科生占45%，15%是大學(xué)專(zhuān)科及以下學(xué)歷。公司財(cái)務(wù)部門(mén)員工碩士及以上高學(xué)歷人員較少，而專(zhuān)科及以下人員知識(shí)結(jié)構(gòu)層次不足以滿足日常工作需要。雖然財(cái)務(wù)人員全部具備從業(yè)資格，但是具有較高級(jí)別職稱(chēng)的專(zhuān)業(yè)人才所占比較少。沒(méi)有相應(yīng)資格證書(shū)就表示沒(méi)有相應(yīng)知識(shí)或沒(méi)有相應(yīng)操作權(quán)限。企業(yè)的貨幣資金管理是比較困難的工作，這一工作需管理人員有相應(yīng)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)和全方位計(jì)算水平。貨幣資金管理要想達(dá)成目標(biāo)對(duì)財(cái)務(wù)人員要求很高。B公司在不斷地發(fā)展過(guò)程中，管理層時(shí)常出現(xiàn)調(diào)整，相應(yīng)的貨幣資金內(nèi)部控制方式也發(fā)生了很多改變。公司員工所管理的承兌匯票也在不斷增加。貨幣資金組織管理不善將導(dǎo)致更多更嚴(yán)重嚴(yán)重的問(wèn)題。新員工對(duì)于貨幣資金管理缺乏了解，隨后的培訓(xùn)不到位，貨幣資金管理工作很難做，這將嚴(yán)重影響貨幣資金管理水平，使貨幣資金管理出現(xiàn)更多的風(fēng)險(xiǎn)因素。4.5內(nèi)部監(jiān)督不能全面實(shí)施B公司由董事領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督小組時(shí)常出現(xiàn)人員不在位的情況。成員分別屬于不同部門(mén)，會(huì)有其他工作。這將影響公司內(nèi)部監(jiān)督工作。企業(yè)管理必須依靠嚴(yán)格合理的制度、程序和方法，尤其是內(nèi)部控制制度。企業(yè)管理需要有效的制衡。監(jiān)督的不到位將導(dǎo)致總經(jīng)理濫用職權(quán)及其權(quán)利范圍進(jìn)一步擴(kuò)大。這有可能使B公司出現(xiàn)盲目投資，貨幣資金低效率使用和失去商業(yè)機(jī)會(huì)。對(duì)企業(yè)造成損失。4.6缺乏完善的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制在內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中，B公司貨幣資金內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估明顯不足。項(xiàng)目招標(biāo)前，缺乏科學(xué)的預(yù)測(cè)和評(píng)估，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別缺乏敏感性。涉及貨幣資金的重大決策。最突出的表現(xiàn)是由于盲目投資，缺乏風(fēng)險(xiǎn)判斷，導(dǎo)致大量資金因標(biāo)準(zhǔn)流動(dòng)而損失。B公司建立了的與貨幣內(nèi)部控制相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，但這基本形式化，執(zhí)行不到位。此外，他們沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要性，只對(duì)重大的貨幣資本項(xiàng)目進(jìn)行執(zhí)行和決策。此外，他們沒(méi)有有效地執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估操作的測(cè)試。缺乏事前的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。B公司應(yīng)有效防止可能發(fā)生的錯(cuò)誤和欺詐，并將其發(fā)生的可能性降到最低。第5章B公司貨幣資金內(nèi)部控制的改進(jìn)辦法5.1明確貨幣資金管理的職務(wù)分工職責(zé)分工要明確。B公司內(nèi)部控制必須要分工完善，這關(guān)系到內(nèi)部控制的最終效果。在現(xiàn)代企業(yè)管理過(guò)程中，需分工與崗位要求相互分離。雇員所在崗位要有清晰的崗位職責(zé)，還要有一定限制，才能形成綜合、均衡的崗位。B公司應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況，將崗位具體任務(wù)落實(shí)。不同崗位工作內(nèi)容不同，所擁有的權(quán)利不通。工作相互牽制，避免權(quán)利壟斷。B公司的出納、會(huì)計(jì)、審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)的貨幣資金管理制度，明確職責(zé)，相互監(jiān)督、平衡，形成良好的分工，促進(jìn)內(nèi)部資本控制效率的提高。B公司財(cái)務(wù)部門(mén)的出納人員負(fù)責(zé)貨幣資金的收支與看管，這是出納人員最基礎(chǔ)的任務(wù)。企業(yè)內(nèi)會(huì)計(jì)責(zé)任人在管理貨幣資金時(shí)，應(yīng)當(dāng)審核公司的付款憑證，編制付款會(huì)計(jì)憑證，審核會(huì)計(jì)帳目，保存會(huì)計(jì)檔案。在B公司內(nèi)部管理制度中，B公司會(huì)計(jì)人員在任何情況下不得使用貨幣資金，錢(qián)、賬分離，避免挪用資金、貪污公款等現(xiàn)象的發(fā)生。5.2加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)從目前來(lái)看，B公司從事貨幣資金人員沒(méi)有相關(guān)公司的系統(tǒng)培訓(xùn)，員工的專(zhuān)業(yè)質(zhì)量管理相對(duì)不足，缺乏溝通。結(jié)構(gòu)相對(duì)單一，業(yè)務(wù)很窄，貨幣資金管理人才比較缺乏。B公司應(yīng)當(dāng)組織員工學(xué)習(xí)，促進(jìn)員工獲得新的知識(shí)，使其崗位技能不斷提高。這將是雇員更加積極的面對(duì)工作，獲得高昂的斗志與精神面貌，從而使B公司生產(chǎn)效率不斷的提高，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)。加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員專(zhuān)業(yè)技能培訓(xùn)?？紤]到B公司的現(xiàn)狀，員工的專(zhuān)業(yè)能力還有待提高。在提高員工外匯管理能力后，員工會(huì)將所學(xué)技能運(yùn)用到實(shí)際工作崗位中，從而提高管理的效果。5.5強(qiáng)化貨幣資金內(nèi)部控制監(jiān)督B公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)日常監(jiān)督。企業(yè)資本控制制度作為監(jiān)督控制的重要組成部分，能夠發(fā)揮監(jiān)督和協(xié)調(diào)經(jīng)營(yíng)資金的作用，加強(qiáng)改進(jìn)B公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)存問(wèn)題。在日常監(jiān)管和專(zhuān)項(xiàng)監(jiān)管兩方面加強(qiáng)，從而解決B公司當(dāng)前問(wèn)題。日常監(jiān)管通過(guò)對(duì)B公司經(jīng)濟(jì)往來(lái)控制來(lái)實(shí)現(xiàn)。B公司對(duì)于貨幣資金的監(jiān)管流于形式，沒(méi)有嚴(yán)格的落實(shí)。導(dǎo)致監(jiān)管機(jī)制有效的作用。現(xiàn)在應(yīng)對(duì)B公司內(nèi)控制度開(kāi)展監(jiān)督。實(shí)時(shí)更新打破B公司常規(guī)審批制度。把B公司監(jiān)督權(quán)力分配給各部門(mén)，杜絕高層領(lǐng)導(dǎo)的權(quán)力獨(dú)裁。這一調(diào)整可以有效防止集權(quán)，可以加強(qiáng)B公司各部門(mén)之間的溝通，提高效率。按照固定時(shí)間審查財(cái)務(wù)人員能否按照規(guī)章流程操作，嚴(yán)控貨幣資金，避免影響B(tài)公司財(cái)務(wù)問(wèn)題方面的因素。5.6增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理控制B公司在進(jìn)行投資或招標(biāo)項(xiàng)目前，需進(jìn)行認(rèn)真分析與領(lǐng)導(dǎo)層決策。公司無(wú)法分析的情況下可以聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)與評(píng)估，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的名感性，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)格落實(shí)公司內(nèi)部的貨幣資金風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。例如B公司外匯管理人員應(yīng)當(dāng)從外匯風(fēng)險(xiǎn)的基本理論出發(fā)，全面控制公司外匯風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)確定現(xiàn)有外匯風(fēng)險(xiǎn)數(shù)額，重點(diǎn)關(guān)注外匯匯率起伏。B公司財(cái)務(wù)部門(mén)可以指定有相關(guān)技能專(zhuān)人成立外匯管理組負(fù)責(zé)評(píng)估與決策，專(zhuān)崗專(zhuān)人集體落實(shí)。從而增加外匯風(fēng)險(xiǎn)全面管理能力?？偨Y(jié)當(dāng)前，在國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境快速變化的背景下，企業(yè)管理體制和管理方法需要變革，內(nèi)部控制制度需要更新，貨幣資金內(nèi)部控制更是人們關(guān)注的焦點(diǎn)。企業(yè)擁有一個(gè)好的貨幣資金內(nèi)部控制制度，可以更好的規(guī)范企業(yè)的日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，減少企業(yè)貨幣資金損失，保證企業(yè)的合規(guī)性和合法性。企業(yè)制定一套完善的科學(xué)的內(nèi)部控制制度，避免人力物力的浪費(fèi)，節(jié)約生產(chǎn)時(shí)間，提高生產(chǎn)效率，更好的實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，提高經(jīng)濟(jì)利益。因此，企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部控制制度是實(shí)現(xiàn)嚴(yán)格的財(cái)務(wù)制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)監(jiān)控和綜合管理，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確