湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”

湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”2024/3/24湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”目錄新一代管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)新趨勢管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)典型案例介紹管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)劃及實(shí)施建議2湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”國內(nèi)銀行管理會(huì)計(jì)建設(shè)思潮演變?應(yīng)用深度深淺2000200220042006200820102012國有銀行先導(dǎo)經(jīng)驗(yàn)建設(shè)（模塊化）先進(jìn)中小銀行模塊化建設(shè)新興城商行模塊化建設(shè)國有銀行新一代建設(shè)第一代管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)為吸收引進(jìn)模式，單一模塊系統(tǒng)建設(shè)，沒有從整體戰(zhàn)略上去規(guī)劃管理會(huì)計(jì)體系。導(dǎo)致系統(tǒng)間的口徑不一致、系統(tǒng)集成性差、數(shù)據(jù)冗余等問題，所以第一代管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)普遍被稱為“業(yè)績價(jià)值管理系統(tǒng)”“新一代”銀行管理會(huì)計(jì)定位為：“是一個(gè)通用、客觀、透明的基于價(jià)值管理平臺”，并沒有將管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用局限于某個(gè)特定的領(lǐng)域，為總行全面實(shí)施管理會(huì)計(jì)打開了空間。管理會(huì)計(jì)實(shí)施，不僅僅是一個(gè)管理會(huì)計(jì)核算建設(shè)，更重要的是要通過管理理念的提升和管理方法的創(chuàng)新，全方位、多層次地發(fā)揮其在經(jīng)營管理中的作用，改成為“基于價(jià)值會(huì)計(jì)的管理平臺”。第一階段定位：業(yè)績計(jì)量建設(shè)方式：自西方引入成熟產(chǎn)品，模塊化建設(shè)應(yīng)用：部門級應(yīng)用第二階段建設(shè)方式：模塊化建設(shè)改進(jìn)點(diǎn)：1）引入數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)2）將管理會(huì)計(jì)結(jié)果用于日常經(jīng)營掛鉤：績效考核、資源配置第三階段定位：企業(yè)級價(jià)值經(jīng)營的核心管理平臺建設(shè)方式：平臺化建設(shè)改進(jìn)點(diǎn)：1）完整的管理會(huì)計(jì)核算體系；憑證-賬簿-報(bào)表2）以績效為先導(dǎo)，提升整合銀行經(jīng)營管理的各個(gè)環(huán)節(jié)；3）度量衡統(tǒng)一湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”銀行管理會(huì)計(jì)建設(shè)八大新趨勢一、管理會(huì)計(jì)范疇不斷外延，往業(yè)務(wù)支撐在不斷延伸。例如管理會(huì)計(jì)結(jié)果應(yīng)用從盈利分析到績效評價(jià)、客戶定價(jià)、授信評級、客戶營銷、資源配置領(lǐng)域二、平臺化建設(shè)理念:統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一數(shù)據(jù)、統(tǒng)一模型、統(tǒng)一核算方法。例如基本維度從模塊化各自設(shè)置到實(shí)現(xiàn)平臺化統(tǒng)一管理三、管理會(huì)計(jì)賬與企業(yè)級大總賬的融合。例如FTP定價(jià)結(jié)果從獨(dú)立報(bào)表分析到實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)入賬核算四、成本分?jǐn)倧亩嗑S盈利分析組合分?jǐn)偟阶罱K實(shí)現(xiàn)賬戶級成本分?jǐn)偽?、部分成本或收入?xiàng)目采用內(nèi)部服務(wù)轉(zhuǎn)移計(jì)價(jià)或者收入分成核算六、盈利分析從機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品、客戶傳統(tǒng)維度到渠道、社區(qū)銀行等新興維度七、項(xiàng)目建設(shè)工作從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)主抓到行級領(lǐng)導(dǎo)重視并主抓八、重視咨詢服務(wù)導(dǎo)入，重視內(nèi)部變革管理，“用”比“建”更重要湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”同業(yè)管理會(huì)計(jì)建設(shè)動(dòng)態(tài)：工行MOVA系統(tǒng)業(yè)績價(jià)值管理系統(tǒng)PVMS（2003年啟動(dòng)、2005年上線）構(gòu)建管理會(huì)計(jì)體系的首次嘗試，是建設(shè)管理會(huì)計(jì)軟件體系的起點(diǎn)國內(nèi)銀行業(yè)第一次將管理從機(jī)構(gòu)細(xì)化到部門與產(chǎn)品，為產(chǎn)品盈利分析、產(chǎn)品創(chuàng)新、產(chǎn)品定價(jià)的推行等提供重要的決策支持促進(jìn)了治理結(jié)構(gòu)的完善、管理會(huì)計(jì)體系的構(gòu)建、經(jīng)營管理水平的提高和全行核心競爭力的提升基于價(jià)值會(huì)計(jì)的管理平臺MOVA（2008年啟動(dòng)，2011年上線）統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一數(shù)據(jù)、統(tǒng)一模型、統(tǒng)一方法“四統(tǒng)一”準(zhǔn)確計(jì)量機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、員工等業(yè)績以及客戶貢獻(xiàn)，滿足當(dāng)前銀行前、中、后臺業(yè)務(wù)逐步分離，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)聯(lián)動(dòng)營銷、產(chǎn)品組合定價(jià)、服務(wù)綜合提升建立內(nèi)部分工協(xié)作的價(jià)值創(chuàng)造模式和互利共贏的利益分配機(jī)制，為全行建立“上下一起扛，左右共同擔(dān)”的協(xié)作機(jī)制，調(diào)動(dòng)全行各參與主體的經(jīng)營活力和價(jià)值創(chuàng)造的積極性，解決長期以來產(chǎn)品、客戶以及員工等維度業(yè)務(wù)不規(guī)范，核算不一致的問題，為工商銀行創(chuàng)新價(jià)值管理工具整合預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、業(yè)績管理、資源配置等管理控制過程，實(shí)現(xiàn)了服務(wù)決策機(jī)構(gòu)、部門分析、產(chǎn)品營銷定價(jià)、客戶關(guān)系管理、員工激勵(lì)，將管理會(huì)計(jì)應(yīng)用提升到一個(gè)新的層次湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”基礎(chǔ)數(shù)據(jù)治理管理會(huì)計(jì)核算價(jià)值經(jīng)營管理價(jià)值經(jīng)營與戰(zhàn)略達(dá)成管理會(huì)計(jì)平臺/多維度核算與分析（客戶、產(chǎn)品、員工、機(jī)構(gòu)、部門）資金轉(zhuǎn)移定價(jià)成本分?jǐn)傎Y本管理資產(chǎn)負(fù)債管理數(shù)據(jù)倉庫核心系統(tǒng)信貸系統(tǒng)資金系統(tǒng)財(cái)務(wù)系統(tǒng)全面預(yù)算經(jīng)營分析績效評價(jià)產(chǎn)品定價(jià)管好經(jīng)營歷史管好經(jīng)營現(xiàn)狀管好經(jīng)營未來平臺化價(jià)值經(jīng)營型銀行管理會(huì)計(jì)體系新一代管理會(huì)計(jì)建設(shè)思路：平臺化價(jià)值經(jīng)營型湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”經(jīng)營管理的精細(xì)化管理工具體系提升管理效率，提高精細(xì)化管理水平，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，有效管理流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)和利率風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品科學(xué)定價(jià)，推進(jìn)效益導(dǎo)向考核體系的建立。湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”平臺化管理會(huì)計(jì)vs模塊化管理會(huì)計(jì)“新一代”管理會(huì)計(jì)“老一代”管理會(huì)計(jì)平臺化模塊化采用統(tǒng)一平臺，實(shí)現(xiàn)由單一系統(tǒng)到系統(tǒng)群的提升，具體體現(xiàn)在：多維度精細(xì)管理，全要素價(jià)值衡量。作為統(tǒng)一管理會(huì)計(jì)分析平臺，服務(wù)于金融機(jī)構(gòu)前中后臺，覆蓋機(jī)構(gòu)、條線、部門、產(chǎn)品、客戶和員工的多維管理對象、所有業(yè)務(wù)層級、不同管理需要的信息與管理平臺；構(gòu)建以EVA、RAROC為核心，覆蓋規(guī)模、價(jià)格、收入、成本、利潤、效率等全要素管理會(huì)計(jì)核算分析體系，滿足多維度業(yè)績評價(jià)需要；統(tǒng)一應(yīng)用整合平臺：采用統(tǒng)一平臺以價(jià)值經(jīng)營為導(dǎo)向，整合預(yù)算管理、成本管理、風(fēng)險(xiǎn)管理、績效管理、資源配置等全過程閉環(huán)管理。統(tǒng)一技術(shù)平臺和建模平臺：采用統(tǒng)一平臺、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一模型，統(tǒng)一經(jīng)營數(shù)據(jù)“度量衡”，消除信息孤島、提升系統(tǒng)性能。往業(yè)務(wù)在延伸！支撐業(yè)務(wù)的經(jīng)營和拓展！缺乏戰(zhàn)略導(dǎo)向，體現(xiàn)在：未能從戰(zhàn)略高度對管理會(huì)計(jì)體系進(jìn)行整體規(guī)劃，以致業(yè)績評價(jià)的維度數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)口徑不統(tǒng)一，難以支撐業(yè)務(wù)產(chǎn)品經(jīng)營管理快速創(chuàng)新所需的投入產(chǎn)出效益分析；2、各個(gè)管理會(huì)計(jì)模塊系統(tǒng)的建設(shè)與應(yīng)用僅局限主管部門內(nèi)部，未能服務(wù)于全集團(tuán)戰(zhàn)略落地，未能融入全面預(yù)算、績效考核、經(jīng)營分析等日常經(jīng)營管理活動(dòng)之中。FTP、成本分?jǐn)偟裙軙?huì)系統(tǒng)各自為政，形成信息孤島；系統(tǒng)間不兼容、集成性差、數(shù)據(jù)冗余，無法做到經(jīng)營數(shù)據(jù)“度量衡”的統(tǒng)一。湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”管理會(huì)計(jì)重點(diǎn)建設(shè)內(nèi)容通過該系統(tǒng)可以確定成本分析對象和相關(guān)基礎(chǔ)檔案，支持多成本對象，包括機(jī)構(gòu)（部門）、條線、產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等相關(guān)維度，能夠?qū)崿F(xiàn)直接成本歸集、間接成本分?jǐn)?、將成本（資源）向多個(gè)維度進(jìn)行歸集。成本分?jǐn)傄詸C(jī)構(gòu)、部門（條線）、產(chǎn)品、客戶、員工五維度為管理對象，建立涵蓋資金、費(fèi)用、風(fēng)險(xiǎn)、稅務(wù)、資本五項(xiàng)核心要素的績效評價(jià)體系。系統(tǒng)根據(jù)需求生成各個(gè)維度的業(yè)績報(bào)告，實(shí)現(xiàn)多維度上全部收入項(xiàng)目、成本項(xiàng)目的直接歸集和間接分?jǐn)?，形成全面多維度全要素的責(zé)任會(huì)計(jì)核算，切實(shí)將效益管理理念落到實(shí)處。多維度核算及盈利性分析FTP是商業(yè)銀行內(nèi)部資金中心與業(yè)務(wù)經(jīng)營單位按照一定規(guī)則、全額有償轉(zhuǎn)移資金，達(dá)到核算業(yè)務(wù)資金成本或收益等母的的一種內(nèi)部定價(jià)方式，其作用在與公平績效考核、分離利率風(fēng)險(xiǎn)、優(yōu)化資源配置、指導(dǎo)產(chǎn)品定價(jià)。資金轉(zhuǎn)移定價(jià)湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”資產(chǎn)負(fù)債貸款6013.5%票據(jù)貼現(xiàn)1014.0%存款2012.0%票據(jù)發(fā)行8012.5%

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移30Total100Total100部門

收入=利息收入–利息支出

=(60X13.5%)+(10X14.0%)-(20X12.0%)-(80X12.5%)=-2.9

盈利分析（不實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)）資產(chǎn)負(fù)債貸款6013.5%票據(jù)貼現(xiàn)1014.0%存款2012.0%票據(jù)發(fā)行8012.5%

內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移30Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出=(60X13.5%)+(10X14.0%)+30X13.0%-(20X12.0%)-(80X12.5%)=-1.0盈利分析（差額法：實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)13%）資產(chǎn)負(fù)債貸款6013.5%(R1)票據(jù)貼現(xiàn)4014.0%(R2)存款2012.0%(r1)票據(jù)發(fā)行8012.5%(r2)Total100Total100部門收入=利息收入–利息支出={60X(13.5%-R1)}+{(40X(14.0%-R2)+{(20X(r1-12%)}+{80X(r2-12.5%)}盈利分析（全額法：多TP利率，對不同產(chǎn)品使用不同內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移利率（r1,r2,r3…R1,R2,R3….）EVA凈收入本成本凈利息收入操作成本資金成本通過FTP計(jì)算融資成本資本成本的分?jǐn)傆捎谫Y金轉(zhuǎn)移定價(jià)體系能夠核算到每一個(gè)項(xiàng)目、每一種產(chǎn)品，使得總分行能夠使用同一種語言，交換同一種管理信息，使用同樣的評價(jià)標(biāo)尺來考核其經(jīng)營的業(yè)績。為全面、真實(shí)、準(zhǔn)確反映分行綜合經(jīng)營水平和成果，科學(xué)評價(jià)分行業(yè)績奠定基礎(chǔ)。與此同時(shí)，為管理者、決策者提供了識別、計(jì)量和控制風(fēng)險(xiǎn)的參考依據(jù)。內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)：內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移模式123不實(shí)施FTP結(jié)論：未實(shí)施內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)，盈利扭曲差額法結(jié)論：不適合單個(gè)產(chǎn)品分析各部門都承擔(dān)相應(yīng)利率風(fēng)險(xiǎn)，收入受利率變動(dòng)影響全額法結(jié)論：可以核算到每一類產(chǎn)品的成本和收益司庫集中承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)，其他部門不承擔(dān)利率風(fēng)險(xiǎn)。湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價(jià)、主動(dòng)式資源配置、盈利管理、外部定價(jià)支撐湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價(jià)、主動(dòng)式資源配置、盈利管理、外部定價(jià)支撐湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”FTP對我有什么影響？FTP作用:業(yè)績評價(jià)、主動(dòng)式資源配置、盈利管理、外部定價(jià)支撐湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”FTP對我有什么影響？湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”FTP對我有什么影響？客戶客戶經(jīng)理產(chǎn)品機(jī)構(gòu)條線其他維度：行業(yè)維度、期限維度、我們發(fā)現(xiàn)在規(guī)模不變的情況下，調(diào)整結(jié)構(gòu)也能增加效益！回顧一下剛才那幾個(gè)例子FTP作用:業(yè)績評價(jià)、主動(dòng)式資源配置、盈利管理、外部定價(jià)支撐湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”通過FTP，我們可以得到什么？湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)建設(shè)關(guān)鍵點(diǎn)1：定價(jià)模型FTP基礎(chǔ)價(jià)格FTP調(diào)整項(xiàng)FTP執(zhí)行價(jià)格定價(jià)曲線定價(jià)方法人民幣存貸款定價(jià)曲線人民幣資金業(yè)務(wù)定價(jià)曲線外幣業(yè)務(wù)定價(jià)曲線期限匹配法；現(xiàn)金流法；賦值利率法；活期沉淀風(fēng)險(xiǎn)性調(diào)節(jié)項(xiàng)目政策性調(diào)節(jié)項(xiàng)目準(zhǔn)備金調(diào)整；期限溢價(jià)流動(dòng)性調(diào)整；應(yīng)急流動(dòng)性調(diào)整；期權(quán)調(diào)整；經(jīng)濟(jì)資本調(diào)整；根據(jù)戰(zhàn)略導(dǎo)向和經(jīng)營目標(biāo)按照行業(yè)、地區(qū)、產(chǎn)品、客戶、金額等維度進(jìn)行定價(jià)調(diào)整。湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”司庫的建立及定位定價(jià)原則定價(jià)范圍期限匹配法賦值利率法鎖定價(jià)差法現(xiàn)金流法風(fēng)險(xiǎn)類調(diào)整政策性調(diào)整存量業(yè)務(wù)處理無固定期限產(chǎn)品定價(jià)資金交易工具定價(jià)非生息產(chǎn)品定價(jià)人民幣存貸款曲線人民幣無風(fēng)險(xiǎn)市場收益率曲線外幣市場收益率曲線。。。資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)建設(shè)關(guān)鍵點(diǎn)1：定價(jià)模型湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”近年來資金轉(zhuǎn)移定價(jià)業(yè)務(wù)技術(shù)演變湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”FTP定價(jià)模型組織、職責(zé)FTP與績效考核FTP與產(chǎn)品定價(jià)…資金轉(zhuǎn)移定價(jià)系統(tǒng)建設(shè)關(guān)鍵點(diǎn)2：FTP的定價(jià)應(yīng)用湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”提高管理會(huì)計(jì)信息對全行經(jīng)營管理決策的支持能力；實(shí)現(xiàn)總行的營運(yùn)成本、營業(yè)稅金及附加、所得稅、資本成本的分?jǐn)?，提供多維度的成本分析報(bào)告，為產(chǎn)品定價(jià)決策提供數(shù)據(jù)支撐；定義合理的分?jǐn)傄蜃雍头謹(jǐn)傄?guī)則，實(shí)現(xiàn)整體分?jǐn)偭鞒痰目刹僮餍?；在全行推行?jié)約成本、提高效率的經(jīng)營理念，推動(dòng)全行完善專業(yè)化和標(biāo)準(zhǔn)化；Page

4目標(biāo)產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析客戶貢獻(xiàn)度評價(jià)信息披露多維成本分析報(bào)告客戶及產(chǎn)品定價(jià)決

策支持員工績效考核優(yōu)化責(zé)任中心體系管理成本分?jǐn)偰繕?biāo)實(shí)現(xiàn)控制成本投入、優(yōu)化成本結(jié)構(gòu)、規(guī)避成本風(fēng)險(xiǎn)的全面成本管理成本分?jǐn)倻b北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”設(shè)計(jì)整體分?jǐn)偧軜?gòu)分析分?jǐn)倓?dòng)因

和對象分析動(dòng)因可獲取性確定最終分?jǐn)偡桨???根據(jù)職能分析服務(wù)的對象，并將各作業(yè)費(fèi)用轉(zhuǎn)入接收對象?根據(jù)職能分析分?jǐn)倓?dòng)因，并確定合理動(dòng)因?以系統(tǒng)直接獲取動(dòng)因?yàn)橹?，在考慮動(dòng)因合理的情況下，動(dòng)因獲取盡量自動(dòng)化?詳細(xì)方案完成后，與各部門保持溝通，以落實(shí)最終方案分?jǐn)傇瓌t分析部門的主要職責(zé)，對次要的或非常規(guī)事項(xiàng)不做為分?jǐn)偟囊罁?jù)針對不同的部門，選擇相對合理、各部門都能接受的動(dòng)因，進(jìn)行合理的成本分?jǐn)傉l受益誰就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)的費(fèi)用，受益對象可能是部門、條線、產(chǎn)品、客戶等誰受益誰承擔(dān)可解釋性突出部門主要職責(zé)合理性分?jǐn)偨Y(jié)果能夠得到各部門的普遍認(rèn)同，確保成本分?jǐn)偡桨改軌蛟谌型菩谐杀痉謹(jǐn)偡桨冈O(shè)計(jì)的原則和方法分?jǐn)傇O(shè)計(jì)方法綜合考慮作業(yè)成本法的思路及其在分?jǐn)偮窂街械奈恢?；分析主要業(yè)務(wù)應(yīng)用，滿足流程環(huán)節(jié)費(fèi)用分析的需求湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”成本分?jǐn)偰Ｐ完P(guān)鍵點(diǎn)1：責(zé)任中心的界定按照業(yè)務(wù)職能，將總、分、支行的部門分為三類責(zé)任中心，即綜合管理類、業(yè)務(wù)控制類、營銷推動(dòng)類。責(zé)任中心描述分?jǐn)傔壿嬁傂胁块T一級支行二級支行綜合管理類屬于后臺管理部門，為全行或其他部門為提供服務(wù)，與業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系不接受其他責(zé)任中心向其分?jǐn)偝杀?，其成本按不同類別向業(yè)務(wù)控制類和營銷類部門分?jǐn)偣病⒖傂修k公室、董事會(huì)辦公室、保衛(wèi)部、行領(lǐng)導(dǎo)、人力資源部、信息科技部、行政管理部、監(jiān)察部、審計(jì)稽核部公共、綜合管理部、行領(lǐng)導(dǎo)特殊部門處理機(jī)構(gòu)籌辦部門（營業(yè)后調(diào)為機(jī)構(gòu)）、村鎮(zhèn)銀行管理部（成本只做歸集，不分?jǐn)偅I(yè)務(wù)控制類屬于中臺部門，對前臺營銷推動(dòng)類部門履行職能管理、提供相應(yīng)職能服務(wù)接受綜合管理類部門向其分?jǐn)偝杀荆渥陨淼闹苯映杀竞统袚?dān)的間接成本向前臺營銷類部門分?jǐn)偸谛艑彶椴?、?jì)劃財(cái)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)管理部、資產(chǎn)保全部、會(huì)計(jì)管理部、電子銀行部（公共）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部、市場業(yè)務(wù)部、風(fēng)險(xiǎn)控制部營銷推動(dòng)類屬于前臺部門，以客戶營銷業(yè)務(wù)為主，部門擁有的產(chǎn)品明確接受后臺管理類、中臺控制類部門向其分?jǐn)偝杀?，其自身的直接成本和承?dān)的間接成本向產(chǎn)品分?jǐn)傂庞每?、電子銀行部（渠道）、個(gè)人業(yè)務(wù)部、公司業(yè)務(wù)部、三農(nóng)業(yè)務(wù)部、金融市場部、國際業(yè)務(wù)部、債券業(yè)務(wù)部營業(yè)室各營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)、營業(yè)室湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”成本分?jǐn)偰Ｐ完P(guān)鍵點(diǎn)2：設(shè)置成本分?jǐn)倢ο蠹皠澐殖杀绢愋蜏b北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”分行支行總行上卷維度支行1123451222成本分?jǐn)偰Ｐ完P(guān)鍵點(diǎn):3：分?jǐn)偮窂綔b北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”總體分?jǐn)偛襟E示例機(jī)構(gòu)維度：只做成本歸集，與財(cái)務(wù)核算口徑一致。渠道維度：只做成本歸集，其中包括特定成本歸集特定渠道成本分?jǐn)傊辉诓块T維度、產(chǎn)品維度上進(jìn)行，最后獲得各機(jī)構(gòu)各產(chǎn)品成本率客戶經(jīng)理維度：直接成本來自成本歸集，間接成本來自成本模擬計(jì)算客戶維度：不做直接成本歸集，間接成本來自成本模擬計(jì)算條線維度：成本來自于產(chǎn)品維度成本按照對照關(guān)系匯總湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”四個(gè)層次的成本匯總機(jī)制：維度成本歸集成本還原成本分?jǐn)偝杀灸M及匯總機(jī)構(gòu)√部門√√√條線√產(chǎn)品√√客戶√客戶經(jīng)理√√渠道√各個(gè)維度的成本匯總機(jī)制：成本分?jǐn)偰Ｐ完P(guān)鍵點(diǎn)4：成本分?jǐn)倕R總機(jī)制湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”機(jī)構(gòu)客戶經(jīng)理客戶條線責(zé)任中心2.財(cái)務(wù)系統(tǒng)獲取3.依據(jù)產(chǎn)品大類的層級關(guān)系，匯總出產(chǎn)品大類成本1.EDW獲取，與財(cái)務(wù)系統(tǒng)作映射6.績效系統(tǒng)獲取客戶經(jīng)理的管戶關(guān)系及分潤比例，匯總出客戶經(jīng)理成本5.客戶-賬號之間的映射關(guān)系，匯總出客戶成本渠道維度僅作財(cái)務(wù)記賬費(fèi)用的直接歸集，不在作費(fèi)用的分?jǐn)偖a(chǎn)品Text產(chǎn)品大類4.依據(jù)條線與末級產(chǎn)品映射關(guān)系，匯總出條線成本分?jǐn)偡謹(jǐn)傊饘訁R總認(rèn)定/映射認(rèn)定/映射認(rèn)定/映射建立行內(nèi)統(tǒng)一的盈利分析口徑，保證各層級人員能夠得到一致的信息，并支持內(nèi)部各種分析手段的運(yùn)用、滿足各級人員在不同視角進(jìn)行深入細(xì)致分析的需求。成本分?jǐn)偰Ｐ完P(guān)鍵點(diǎn)4：成本分?jǐn)倕R總機(jī)制湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”成本分?jǐn)傁到y(tǒng)的應(yīng)用總行分?jǐn)偝杀痉中?一級支行分?jǐn)偝杀径壷蟹謹(jǐn)偝杀?/p>

未來從盈利視角分析不同層次的產(chǎn)品成本對產(chǎn)品盈利的影響。產(chǎn)品成本結(jié)構(gòu)分析從不同層次分析產(chǎn)品成本構(gòu)成，為成本管控提決策供詳實(shí)的成本信息：1.產(chǎn)品直接記賬成本2.二級支行/網(wǎng)點(diǎn)分?jǐn)偟闹苯映杀?.分行/一級支行分?jǐn)偟拈g接成本4.總行分?jǐn)偟拈g接成本產(chǎn)品維度

通過同區(qū)域、同類型同業(yè)產(chǎn)品成本成本收入比類指標(biāo)對比分析，確定我行當(dāng)前成本狀況在同業(yè)中的地位，為考慮市場競爭因素及的產(chǎn)品定價(jià)提供準(zhǔn)確的成本信息，夯實(shí)成本領(lǐng)先戰(zhàn)略的競爭優(yōu)勢。賬戶湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”近年來實(shí)踐中成本分?jǐn)偧夹g(shù)演變責(zé)任中心間成本分?jǐn)偞_定責(zé)任中心類型從后臺分?jǐn)偟街信_、中臺分?jǐn)偟角芭_從成本中心分?jǐn)偟嚼麧欀行拿嫦虍a(chǎn)品、客戶成本分?jǐn)倧呢?zé)任中心分?jǐn)偟疆a(chǎn)品、客戶縱向分?jǐn)偅瑥目傂蟹謹(jǐn)偟椒种袡M向分?jǐn)偅?、分、支各自分?jǐn)偟疆a(chǎn)品賬戶級成本分?jǐn)偸紫确謹(jǐn)偟匠杀窘M合基于成本組合賬戶級分?jǐn)傎~戶成本上卷到多維度盈利分析組合湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”管理會(huì)計(jì)平臺-“多維度-全要素”核算體系“多維度-全要素”核算體系成為銀行管理會(huì)計(jì)體系的核心載體目標(biāo)滿足機(jī)構(gòu)、條線、產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等多維度精細(xì)管理需要，建立以經(jīng)濟(jì)增加值（EVA）核心，覆蓋各項(xiàng)規(guī)模、價(jià)格、收入、成本、利潤、效率等全要素價(jià)值衡量體系為資源配置、客戶經(jīng)營、產(chǎn)品定價(jià)、績效激勵(lì)等價(jià)值經(jīng)營活動(dòng)提供量化支持。湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”多維盈利分析與管理報(bào)告湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”盈利分析報(bào)表示例期間：機(jī)構(gòu)：部門：單位：業(yè)務(wù)條線盈利分析2014年10月至10月

單位:萬元條線營業(yè)毛利運(yùn)營成本風(fēng)險(xiǎn)成本稅金成本經(jīng)濟(jì)增加值EVA貢獻(xiàn)度對公條線1,675.78671.27-77.450.00857.9021.63%對私條線4,215.191,935.09291.760.001,546.9239.01%資金條線0.180.920.00-18.0817.350.44%國結(jié)業(yè)務(wù)條線1,152.100.000.000.00875.6922.08%中間業(yè)務(wù)條線83.620.000.000.0063.541.60%其他條線796.940.01-0.21192.68604.4615.24%合計(jì)7,923.822,607.29214.11174.603,965.69100.00%期間：機(jī)構(gòu)：部門：單位：幣種：機(jī)構(gòu)盈利性分析2014年10月至10月

單位:萬元機(jī)構(gòu)編碼

機(jī)構(gòu)名稱

資產(chǎn)余額

資產(chǎn)日均

資產(chǎn)凈利息收入負(fù)債余額

負(fù)債日均

負(fù)債凈利息收入營業(yè)毛利

運(yùn)營成本

風(fēng)險(xiǎn)成本

其他收支

稅金成本

經(jīng)濟(jì)增加值

EVA貢獻(xiàn)度

利息收入FTP轉(zhuǎn)移支出FTP轉(zhuǎn)移收入利息支出營業(yè)稅金及附加所得稅320801001A123,334.44110,408.88698.24593.4071,953.9963,692.24224.70109.85219.1692.42158.330.040.00-17.76-13.78-0.35%320801002B39,821.1139,994.93301.59216.7517,034.8315,767.7655.9320.39154.2534.82-128.700.010.0057.29190.854.81%320801003C28,210.4330,131.03201.96144.1813,369.7614,122.6650.3822.41105.6531.38-136.830.010.0049.64161.484.07%320801004D103,526.0999,134.46577.72501.7129,570.8826,142.0492.7442.47147.9560.3224.770.030.007.2555.651.40%320801005E97,610.9295,424.31645.58492.3130,070.3626,600.9192.6536.55294.7254.30-17.070.030.0054.06203.465.13%320801006F4,277.494,312.7048.9323.7825,678.8225,844.1695.7152.9371.4624.96-0.470.010.0010.9935.980.91%320801007G2,928.582,918.7228.5912.3720,148.9819,319.6470.6040.5549.3724.11-0.840.010.006.0720.040.51%320801008H3,417.873,368.1329.2017.5811,959.0711,624.9642.6623.1734.7922.8424.630.000.00-3.64-9.04-0.23%320801009I2,415.972,421.5222.9811.4924,402.3723,454.3988.9656.1645.4825.471.180.010.004.3614.490.37%日期：機(jī)構(gòu)：部門：產(chǎn)品級次：單位：幣種：產(chǎn)品盈利分析2014年10月至10月

單位:萬元產(chǎn)品期限時(shí)點(diǎn)余額日均余額營業(yè)毛利運(yùn)營成本風(fēng)險(xiǎn)成本稅金成本經(jīng)濟(jì)增加值EVA貢獻(xiàn)度對公存款一天372,063.00328,556.41944.07250.750.00173.33520.0014.83%對公存款三個(gè)月4,321.349,531.7210.095.830.001.073.200.09%對公存款六個(gè)月32,974.9728,702.0422.7316.880.001.464.390.13%對公存款一年38,111.3338,492.5032.0430.750.000.320.960.03%對公存款兩年7,811.007,811.003.2313.060.00-2.46-7.37-0.21%對私存款一天432,713.14431,400.141,304.08442.220.00215.46646.3918.43%對私存款三個(gè)月49,460.4850,626.4850.6851.780.00-0.28-0.83-0.02%對私存款六個(gè)月45,457.0446,007.9636.3648.820.00-3.12-9.35-0.27%對私存款一年425,033.85425,700.54354.95449.890.00-23.74-71.21-2.03%對私存款兩年161,916.06160,653.8365.65170.230.00-26.14-78.43-2.24%對私存款三年145,461.64144,330.327.54149.420.00-35.47-106.41-3.03%對私存款五年82,417.2581,636.67-5.4784.140.00-22.40-67.21-1.92%對公貸款三個(gè)月32,205.008,592.108.254.71166.50-38.58-124.38-3.55%對公貸款六個(gè)月21,525.0022,036.296.0512.87-97.6527.4963.331.81%對公貸款一年491,728.84481,506.30631.46280.80-86.70218.72218.646.23%對公貸款兩年9,500.009,525.8122.986.50-14.2510.7220.000.57%對公貸款三年34,654.4534,462.4523.8718.45-45.3520.7030.070.86%對公貸款五年52,881.5052,881.50-20.0330.140.00-2.25-47.93-1.37%對私貸款三個(gè)月245.10262.511.870.273.10-0.29-1.21-0.03%對私貸款六個(gè)月9,293.658,680.5138.708.45-1.9810.2721.970.63%對私貸款一年537,298.42540,433.802,296.31492.13286.20532.25985.7328.10%對私貸款兩年5,359.925,527.6610.613.74-4.413.887.400.21%湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”價(jià)值管理對產(chǎn)品、部門、機(jī)構(gòu)（網(wǎng)點(diǎn)）、客戶、員工、渠道等維度業(yè)績貢獻(xiàn)進(jìn)行核算、報(bào)告。通過全要素成本核算，合理計(jì)算各類產(chǎn)品的資金成本、運(yùn)營成本、資本成本和業(yè)績信息，為產(chǎn)品定價(jià)提供定量化支持。開展多維度業(yè)績分析與評價(jià)，更準(zhǔn)確地找到合適的發(fā)展定位和轉(zhuǎn)型方向，為戰(zhàn)略制定、分解和決策服務(wù)。用于各產(chǎn)品、條線、部門和員工的績效管理與考核評價(jià)，為完善互利共盈的利益分配機(jī)制提供保障。為資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)的擺布和優(yōu)化提供依據(jù)管理會(huì)計(jì)多維度核算的價(jià)值湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”目錄新一代管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)新趨勢管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)典型案例介紹管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)規(guī)劃及實(shí)施建議35湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”案例1：某省級城商銀行財(cái)務(wù)及管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)建設(shè)湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”銀行經(jīng)營活動(dòng)以價(jià)值最大化為目標(biāo)，財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)服務(wù)于**銀行“精品銀行”戰(zhàn)略，強(qiáng)調(diào)以價(jià)值經(jīng)營為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理體系建設(shè)；從事后記錄轉(zhuǎn)向事前計(jì)劃預(yù)算、事中過程管理和事后決策分析；從財(cái)務(wù)費(fèi)用資源向前端的存貸款規(guī)模、實(shí)物資產(chǎn)、采購、投資項(xiàng)目等全部資源管理延伸，資源管理精細(xì)化、標(biāo)準(zhǔn)化在IT系統(tǒng)落地；

銀行后臺運(yùn)營集中催生財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心模式推廣，有利于加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控、提升操作效率、提高服務(wù)能力、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；支付管理稅務(wù)管理建立為管理服務(wù)的“會(huì)計(jì)”，多維度全要素核算來評價(jià)產(chǎn)品、條線/部門、客戶等盈利能力，精細(xì)化管理提高效益和管理水平；不僅滿足財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)精細(xì)化核算與管理要求，更重要為管理會(huì)計(jì)提供多維度核算信息；以投入產(chǎn)出與價(jià)值貢獻(xiàn)為導(dǎo)向，圍繞機(jī)構(gòu)、部門、產(chǎn)品、客戶和人員等五維度為核心，根據(jù)需求生成各個(gè)維度的業(yè)績報(bào)告，滿足財(cái)務(wù)對接業(yè)務(wù)管理需求，提供業(yè)務(wù)決策支撐落實(shí)“精品銀行”戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)分戰(zhàn)略財(cái)務(wù)管理重心前移財(cái)務(wù)核算稅務(wù)管理規(guī)范化、精細(xì)化管理會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)核算統(tǒng)籌并重財(cái)務(wù)對接業(yè)務(wù)、增強(qiáng)五維度算賬能力項(xiàng)目建設(shè)背景-某省級城商銀行財(cái)務(wù)及管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目系統(tǒng)湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”管理會(huì)計(jì)平臺（多維度全要素核算）成本分?jǐn)傌?cái)務(wù)總賬（財(cái)務(wù)核算管理）大總賬(在建)全面預(yù)算經(jīng)營分析多維度盈利分析績效考核報(bào)銷管理稅務(wù)管理資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理預(yù)算管理資金轉(zhuǎn)移定價(jià)資本管理（在建）核心等業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)倉庫(匯聚平臺)財(cái)務(wù)核算管理會(huì)計(jì)管會(huì)二期圖例其他系統(tǒng)產(chǎn)品定價(jià)項(xiàng)目建設(shè)系統(tǒng)架構(gòu)-某省級城銀行財(cái)務(wù)及管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”項(xiàng)目建設(shè)成果-盈利綜合分析湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”項(xiàng)目建設(shè)成果-機(jī)構(gòu)維度盈利性分析湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”項(xiàng)目建設(shè)成果-產(chǎn)品維度盈利性分析湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”項(xiàng)目建設(shè)成果-業(yè)務(wù)條線維度盈利分析湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”案例2：某商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)系統(tǒng)群建設(shè)湯遙北京“銀行管理會(huì)計(jì)班”項(xiàng)目案例介紹—某商業(yè)銀行管理會(huì)計(jì)項(xiàng)目項(xiàng)目背景該行面對形勢變化和市場挑戰(zhàn)，高層明確了要走出一條特色化、差異化發(fā)展道路，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化核算管理，滿足企業(yè)績效管理、產(chǎn)品定價(jià)，并支持企業(yè)實(shí)現(xiàn)組織、渠道、客戶、產(chǎn)品方面的經(jīng)營戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型：在組織架構(gòu)調(diào)整上，要逐步由“條線”、“一級法人分級經(jīng)營管理”向矩陣式組織架構(gòu)轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步提高效率，服務(wù)客戶；在服務(wù)渠道拓展上，要逐步由“常規(guī)”向“跨界”轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步突出特色，拓展客戶；在產(chǎn)品研發(fā)推廣上，要逐步由“求多”向“求精”轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步聚焦重點(diǎn)，粘結(jié)客戶；在金融服務(wù)方式上，要逐步由“粗放式”向“精細(xì)化”轉(zhuǎn)變，進(jìn)一步細(xì)化管理，便利客戶。主要挑戰(zhàn)缺乏明確的責(zé)任組織體系的構(gòu)建，條線、業(yè)務(wù)部門、分支機(jī)構(gòu)利潤中心定位和服務(wù)內(nèi)容存在不匹，存在業(yè)績交叉，職責(zé)混淆等問題，不利于其相關(guān)成本歸集、分?jǐn)偤蜆I(yè)績確認(rèn)，影響最終的盈利分析；缺乏統(tǒng)一的產(chǎn)品、客戶、客戶經(jīng)理等維度的管理，各系統(tǒng)口徑不一、很難形成有效關(guān)聯(lián)和對接；目前責(zé)任核算粗放，部分成本可以直接核算到機(jī)構(gòu)部門，大多數(shù)成本都不能核算到產(chǎn)品、客戶等維度；管會(huì)所需數(shù)據(jù)多頭，缺乏統(tǒng)一入口和管理；渠道的應(yīng)用很不清晰，社區(qū)銀行的管理、定位也不清晰。項(xiàng)目成果以管理會(huì)計(jì)平臺為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)管理數(shù)據(jù)的統(tǒng)一維度管理、統(tǒng)一規(guī)則管理、統(tǒng)一數(shù)據(jù)補(bǔ)錄，支持企業(yè)的內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價(jià)、成本分?jǐn)偅粯?gòu)建了完整的責(zé)任組織體系，明確了每個(gè)責(zé)任中心的定位和權(quán)責(zé)利劃分；結(jié)合企業(yè)的管理績效考核目標(biāo)，幫助企業(yè)梳理了關(guān)鍵成本費(fèi)用的精細(xì)化核算機(jī)制和核算方法，形成了成本還原，收入分成、內(nèi)部結(jié)算、成本分?jǐn)偠喾N核算方式結(jié)合的成本管理核算體系和配套核算制度；明確了滿足內(nèi)部管理的客戶、業(yè)務(wù)線、產(chǎn)品體系，構(gòu)建了多維度、全要素的EVA核算模型，提供了