2021年高考經(jīng)濟(jì)生活知識點(diǎn)背誦要點(diǎn)第三單元

高考經(jīng)濟(jì)生活知識點(diǎn)背誦要點(diǎn)第三單元收入與分派一、廣東高考政治考試大綱考點(diǎn)7.個(gè)人收入分派（1）分派制度生產(chǎn)決定分派、按勞分派及其作用、國內(nèi)各種分派方式并存（2）效率與公平收入分派方式對效率、公平影響；提高效率，增進(jìn)公平8.國家收入分派（1）財(cái)政收入與支出財(cái)政收入構(gòu)成、稅收與財(cái)政關(guān)系、影響財(cái)政收入因素、財(cái)政支出、財(cái)政支出構(gòu)成、財(cái)政收支平衡（2）財(cái)政作用財(cái)政與基本設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障9.征稅與納稅（1）稅收及其種類稅收、稅收基本特性、稅收種類、稅收作用（2）依法納稅依法納稅二、

第七課個(gè)人收入分派背誦要點(diǎn)1、生產(chǎn)決定分派※社會再生產(chǎn)過程涉及生產(chǎn)、分派、互換和小費(fèi)這樣互相聯(lián)系四個(gè)環(huán)節(jié)。其中，直接生產(chǎn)過程是起決定作用環(huán)節(jié)，分派和互換是連接生產(chǎn)與消費(fèi)橋梁和紐帶，對生產(chǎn)和消費(fèi)有著重要影響。（課本第四課）生產(chǎn)和分派構(gòu)成社會經(jīng)濟(jì)活動(dòng)兩個(gè)基本方面（課本P57）。生產(chǎn)決定分派（生產(chǎn)水平?jīng)Q定可分派數(shù)量、種類和質(zhì)量），生產(chǎn)資料所有制決定分派方式（性質(zhì)P58）。2、國內(nèi)分派制度是什么？是按勞分派為主體、各種分派方式并存分派制度。※3.國內(nèi)為什么實(shí)行這種分派制度（因素？）這是由國內(nèi)生產(chǎn)力狀況、基本經(jīng)濟(jì)制度決定，是社會主義市場經(jīng)濟(jì)規(guī)定。一方面，生產(chǎn)決定分派。國內(nèi)現(xiàn)階段生產(chǎn)力狀況（多層次、不平衡）是實(shí)行按勞分派為主體、各種分派方式并存分派制度主線因素。另一方面，生產(chǎn)資料所有制決定分派方式。國內(nèi)現(xiàn)階段實(shí)行公有制為主體、各種所有制經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展基本經(jīng)濟(jì)制度，相應(yīng)地就必然要實(shí)行按勞分派為主體、各種分派方式并存分派制度。再次，健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參加分派是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)內(nèi)在規(guī)定。4.按勞分派基本內(nèi)容是什么按勞分派是社會主義公有制經(jīng)濟(jì)中個(gè)人消費(fèi)品分派基本原則。在社會主義公有制經(jīng)濟(jì)中，在對社會總產(chǎn)品作了各項(xiàng)必要扣除之后，以勞動(dòng)者向社會提供勞動(dòng)(涉及勞動(dòng)數(shù)量和質(zhì)量)為尺度分派個(gè)人消費(fèi)品，多勞多得，少勞少得。A對象（客體）：個(gè)人消費(fèi)品；B衡量尺度：勞動(dòng)者向社會提供勞動(dòng)（數(shù)量和質(zhì)量）。C、按勞分派直接前提是為社會提供勞動(dòng)5.為什么要實(shí)行按勞分派為主體(1)按勞分派地位:按勞分派是社會主義公有制經(jīng)濟(jì)中個(gè)人消費(fèi)品分派基本原則，在國內(nèi)所有分派方式中占主體地位。(2)實(shí)行按勞分派必然性①生產(chǎn)資料公有制是實(shí)行按勞分派前提（也許性）（由此決定不能實(shí)行按資分派）。②社會主義公有制條件下生產(chǎn)力發(fā)展水平是實(shí)行按勞分派物質(zhì)基本（生產(chǎn)力總體水平還不夠高，勞動(dòng)產(chǎn)品也沒有極大地豐富）（現(xiàn)實(shí)性）（由此決定不能實(shí)行按需分派）。③社會主義條件下人們勞動(dòng)性質(zhì)和特點(diǎn)，是實(shí)行按勞分派直接因素(必要性)（由此決定不能實(shí)行平均分派、按需分派）。(3)實(shí)行按勞分派重要意義①有助于充分調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性和創(chuàng)造性，勉勵(lì)勞動(dòng)者努力學(xué)習(xí)科學(xué)技術(shù)，提高勞動(dòng)技能，從而增進(jìn)社會生產(chǎn)發(fā)展。（體現(xiàn)了效率）②是對以往幾千年來不勞而獲剝削制度主線否定，是消滅剝削和消除兩極分化重要條件。③體現(xiàn)了勞動(dòng)者共同勞動(dòng)、平等分派社會地位。（體現(xiàn)了公平）注意：存在范疇條件：社會主義公有制經(jīng)濟(jì)中。公有制經(jīng)濟(jì)中勞動(dòng)者收入與其勞動(dòng)成果及公司經(jīng)濟(jì)效益相聯(lián)系；現(xiàn)階段在不同地區(qū)和不同公司尙不能實(shí)現(xiàn)等量勞動(dòng)領(lǐng)取等量報(bào)酬。按勞分派實(shí)現(xiàn)限度與公司經(jīng)濟(jì)效益是聯(lián)系在一起合法收入：①合法勞動(dòng)收入（重要有：按勞分派、按個(gè)體勞動(dòng)成果分派、勞動(dòng)要素收入）；②合法非勞動(dòng)收入（資本要素收入、技術(shù)要素收入、管理要素收入、信息要素收入、土地要素收入）。6.國內(nèi)各種分派方式并存（其他分派方式：重要有按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分派、按生產(chǎn)要素分派）（1）按個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)成果分派A范疇：個(gè)體經(jīng)濟(jì)B如何分派：扣除成本和稅收C意義：有助于調(diào)動(dòng)勞動(dòng)者積極性，發(fā)揮個(gè)體經(jīng)濟(jì)作用，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展。（2）在國內(nèi)社會主義初級階段，發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，還要健全勞動(dòng)、資本、技術(shù)、管理等生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參加分派制度。按生產(chǎn)要素分派A.含義：是生產(chǎn)要素所有者憑借對生產(chǎn)要素所有權(quán)參加收益分派。B.詳細(xì)形式：①勞動(dòng)要素收入：指在私營公司和外資公司中，勞動(dòng)者所獲得工資、獎(jiǎng)金、津貼收入。②資本要素收入：涉及私營公司主生產(chǎn)經(jīng)營獲得稅后利潤，債權(quán)人獲得利息收入，股息分紅，債券，股票交易收入等。股份分紅體現(xiàn)對剩余勞動(dòng)某些占有。③技術(shù)要素收入：科技工作者提供新技術(shù)獲得收入。如：技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓。④管理要素收入：公司管理人才憑借其管理才干在生產(chǎn)經(jīng)營中貢獻(xiàn)而參加分派形式。⑤信息要素收入⑥土地要素收入：土地、房屋租金等。類別相應(yīng)形式按資本要素分派儲蓄所得利息、股票所得股息和分紅、債券所得利息、私營公司主直接投資所得等按土地要素分派土地、房屋租金和轉(zhuǎn)讓金等按技術(shù)要素分派科技工作者技術(shù)入股、專利使用、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入按勞動(dòng)要素分派私營公司和外資公司中職工工資、獎(jiǎng)金、津貼等按管理要素分派管理人才憑借其管理才干在生產(chǎn)經(jīng)營中貢獻(xiàn)參加分派方式按信息要素分派信息工作者提供市場信息、管理方案(點(diǎn)子)收入※C.生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參加分派意義①健全生產(chǎn)要素按貢獻(xiàn)參加分派制度，是對市場經(jīng)濟(jì)條件下各種生產(chǎn)要素所有權(quán)存在合理性，合法性確認(rèn)，體現(xiàn)了國家對公民權(quán)利尊重，對勞動(dòng)、知識、人才、創(chuàng)造尊重。②有助于讓一切勞動(dòng)、知識、技術(shù)、管理和資本活力競相迸發(fā)，讓一切創(chuàng)造社會財(cái)富源泉充分涌流，以造福于人民。③有助于適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)規(guī)定，有助于增長居民收入、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。（調(diào)動(dòng)各種生產(chǎn)要素積極性，增進(jìn)生產(chǎn)力發(fā)展。）補(bǔ)充：觀點(diǎn)辨析（不背）1.勞動(dòng)收入就是按勞分派收入。(1)勞動(dòng)收入即勞動(dòng)所得，是相對于剝削收入和財(cái)產(chǎn)性收入而言，勞動(dòng)者勞動(dòng)收入是各種各樣，重要有國家機(jī)關(guān)工作人員和公有制公司、事業(yè)單位職工按勞分派收入，非公有制經(jīng)濟(jì)中私營公司和外資公司中勞動(dòng)者按勞動(dòng)要素獲得收入，個(gè)體勞動(dòng)者勞動(dòng)收入;按勞分派收入是指在公有制范疇內(nèi)，社會主義國家機(jī)關(guān)工作人員和公有制公司、事業(yè)單位職工工資、獎(jiǎng)金、津貼、績效工資。(2)按勞分派收入一定是勞動(dòng)收入，而勞動(dòng)收入不一定是按勞分派收入。2.按勞分派體現(xiàn)公平;按生產(chǎn)要素分派體現(xiàn)效率。(1)按勞分派堅(jiān)持了社會主義基本分派原則，能有效防止兩極分化，保證明現(xiàn)共同富裕，體現(xiàn)了公平規(guī)定;但按勞分派中多勞多得，少勞少得又體現(xiàn)了效率規(guī)定。(2)按生產(chǎn)要素分派可增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活力，提高經(jīng)濟(jì)效益，能使一某些人先富起來，這體現(xiàn)了效率規(guī)定;但勞動(dòng)者和生產(chǎn)要素所有者要遵循公開公平公正參加市場競爭原則，這又體現(xiàn)了公平規(guī)定。(3)發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，初次分派和再分派都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要增進(jìn)公平。7.社會公平重要體現(xiàn)（1）公平含義：公平含義比較寬泛，涉及經(jīng)濟(jì)、政治、法律等各個(gè)領(lǐng)域。（咱們這里學(xué)是收入分派公平。）收入分派公平是社會公平基本內(nèi)容?！裁词鞘杖敕峙晒?？收入分派公平規(guī)定收入分派相對平等，即規(guī)定社會成員之間收入差距不能過大，要保證人們基本生活需要。注意：收入分派公平與平均主義有著主線區(qū)別。（2）堅(jiān)持收入公平分派意義收入分派公平是中華人民共和國特色社會主義內(nèi)在規(guī)定，是實(shí)現(xiàn)共同富裕體現(xiàn)。公平收入分派，是社會主義分派原則體現(xiàn)，有助于協(xié)調(diào)人們之間經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展、社會和諧。（3）社會公平重要體現(xiàn)：合理收入分派制度是社會公平重要體現(xiàn)。為什么要實(shí)現(xiàn)收入分派公平？答：(1)收入分派公平是社會公平基本內(nèi)容。(2)收入分派公平意義:收入分派公平與平均主義有主線區(qū)別。收入分派公平是中華人民共和國特色社會主義內(nèi)在規(guī)定，是實(shí)現(xiàn)共同富裕體現(xiàn)?！?.國內(nèi)收入分派是如何實(shí)現(xiàn)社會公平（如何實(shí)現(xiàn)社會公平）？①堅(jiān)持和完善按勞分派為主體，各種分派方式并存分派制度，為國內(nèi)實(shí)現(xiàn)社會公平、形成合理有序國民收入分派格局提供了重要制度保證。②增長居民收入，著重保護(hù)勞動(dòng)所得，提高居民收入在國民收入分派中比重、勞動(dòng)報(bào)酬在初次分派中比重，努力實(shí)現(xiàn)居民收入增長和經(jīng)濟(jì)發(fā)展同步、勞動(dòng)報(bào)酬增長和勞動(dòng)生產(chǎn)率提高同步，是實(shí)現(xiàn)社會公平重要舉措。（提高兩個(gè)比重、實(shí)現(xiàn)兩個(gè)同步）（意義：有助于理順國家，公司，和個(gè)人三者分派關(guān)系，實(shí)現(xiàn)發(fā)展成果由人民共享，（維護(hù)勞動(dòng)者利益，）也有助于合理調(diào)節(jié)投資與消費(fèi)關(guān)系，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)健康發(fā)展。）③再分派更加注重公平是實(shí)現(xiàn)社會公平另一重要舉措。要健全以稅收、社會保障、轉(zhuǎn)移支付為重要手段再分派調(diào)節(jié)機(jī)制，著力解決收入分派差距較大問題。要規(guī)范收入分派秩序，保護(hù)合法收入，增長低收入者收入，擴(kuò)大中檔收入者比重，調(diào)節(jié)過高收入，清理規(guī)范隱性收入，取締非法收入，努力縮小城鄉(xiāng)、區(qū)域、行業(yè)收入分派差距。④要對的解決好效率與公平關(guān)系。既要反對平均主義，又要防止收入差距懸殊；既要貫徹分派政策，又要倡導(dǎo)奉獻(xiàn)精神；在勉勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富同步，倡導(dǎo)回報(bào)社會和先富幫后富，實(shí)現(xiàn)共同富裕。注意：A初次分派和再分派都要注重公平是實(shí)現(xiàn)社會公平重要舉措。B關(guān)于最低工資保障制度：a.含義：最低工資原則是指勞動(dòng)者在法定工作時(shí)間或依法訂立勞動(dòng)合同商定工作時(shí)間內(nèi)提供了正常勞動(dòng)前提下，用人單位依法應(yīng)支付最低勞動(dòng)報(bào)酬。b.意義：建立最低工資保障制度是適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展規(guī)定，充分保障勞動(dòng)者合法權(quán)益一項(xiàng)重要舉措，有助于增進(jìn)社會公平，維護(hù)社會穩(wěn)定。C個(gè)性問題：行業(yè)收入差距——加快壟斷性行業(yè)改革，縮小行業(yè)收入差距城鄉(xiāng)收入差距——貫徹貫徹科學(xué)發(fā)展觀，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)，建設(shè)社會主義新農(nóng)村，形成城鄉(xiāng)協(xié)調(diào)互動(dòng)發(fā)展機(jī)制，縮小城鄉(xiāng)差距區(qū)域收入差距——貫徹貫徹科學(xué)發(fā)展觀，統(tǒng)籌區(qū)域，形成區(qū)域協(xié)調(diào)互動(dòng)發(fā)展機(jī)制，縮社區(qū)域差距※※簡化要點(diǎn)：如何使收入分派合理？大力發(fā)展生產(chǎn)力;堅(jiān)持和完善按勞分派為主體、各種分派方式并存制度;增長居民收入，著重保護(hù)勞動(dòng)所得;再分派更加注重公平；規(guī)范收入分派秩序;提高效率、增進(jìn)公平。8.兼顧效率與公平（1）什么是效率效率，指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中產(chǎn)出與投入比率，它表達(dá)資源有效運(yùn)用限度。效率提高意味著資源節(jié)約和社會財(cái)富增長。（2）效率與公平關(guān)系是什么(1)在社會主義市場經(jīng)濟(jì)條件下，效率與公平具備一致性。效率是公平物質(zhì)前提（和基本），（社會公平逐漸實(shí)現(xiàn)只有在發(fā)展生產(chǎn)力、提高經(jīng)濟(jì)效率、增長社會財(cái)富基本上才有也許。）公平是提高經(jīng)濟(jì)效率保證。（只有公平分派，才干維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效率積極性。）(2)效率與公平分別強(qiáng)調(diào)不同方面，兩者又存在矛盾。（3）如何提高效率，增進(jìn)公平（如何解決含公平與效率關(guān)系？）第一、發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì)，初次分派和再分派都要兼顧效率與公平，既要提高效率，又要增進(jìn)公平。（國情：國內(nèi)人口眾多，人均資源相對匱乏。發(fā)展經(jīng)濟(jì)必要充分調(diào)動(dòng)各方面積極性，提高資源運(yùn)用效率；同步，要將收入差距控制在合理范疇內(nèi)，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民。）第二、兼顧效率與公平，既要反對平均主義，也要防止收入懸殊;既要貫徹分派政策，也要倡導(dǎo)奉獻(xiàn)精神;在勉勵(lì)人們創(chuàng)業(yè)致富同步，倡導(dǎo)回報(bào)社會和先富幫后富，朝著共同富裕方向穩(wěn)步邁進(jìn)?！咎貏e提示】收入分派公平不等于平均主義，是收入分派相對公平，容許存在合理收入差距。收入分派公平不是要消除收入差距，收入差距可以縮小，但不能消除，沒有差距就是平均主義?！?.為什么要維護(hù)和實(shí)現(xiàn)收入分派公平？(1)收入分派公平是發(fā)展中華人民共和國特色社會主義內(nèi)在規(guī)定，是實(shí)現(xiàn)共同富裕體現(xiàn)。(2)公平是提高經(jīng)濟(jì)效率保證。實(shí)現(xiàn)收入分派公平，有助于維護(hù)勞動(dòng)者權(quán)益，激發(fā)勞動(dòng)者發(fā)展生產(chǎn)，提高經(jīng)濟(jì)效率積極性。(3)有助于協(xié)調(diào)人們之間利益關(guān)系，實(shí)現(xiàn)社會和諧。(4)有助于貫徹貫徹科學(xué)發(fā)展觀，實(shí)現(xiàn)以人為本，使發(fā)展成果更多更公平惠及全體人民。(5)有助于縮小收入差距，擴(kuò)大消費(fèi)需求，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，增進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。三、第八課財(cái)政與稅收背誦要點(diǎn)1、國家財(cái)政（國家收入與分派）（1）財(cái)政是什么？——財(cái)政含義、本質(zhì)、預(yù)算、決算財(cái)政是指國家收入和支出。從本質(zhì)上來說，財(cái)政是國家參加社會財(cái)富分派。（財(cái)政收入與支出是國家參加社會分派兩個(gè)方面。）國家預(yù)算是由政府提出并通過法定程序?qū)彶榕鷾?zhǔn)國家年度基本收支籌劃。國家決算是上一年度國家預(yù)算執(zhí)行成果會計(jì)報(bào)告。（2）為什么？——為什么要有國家財(cái)政？⑴必要性：為了履行對內(nèi)對外職能。（國家必要占有和消費(fèi)一定社會財(cái)富）※※⑵財(cái)政作用：國家財(cái)政是國家治理基本和重要支柱。（財(cái)政與基本設(shè)施工程、財(cái)政與宏觀調(diào)控、財(cái)政與人民生活保障）①財(cái)政是增進(jìn)社會公平、改進(jìn)人民生活物質(zhì)保障。（通過再分派：縮小收入分派差距；增進(jìn)教誨公平；各種社會保障與基本醫(yī)療衛(wèi)生制度；抗震救災(zāi)、幫護(hù)困難群眾和下崗失業(yè)職工等等。保障和提高人民生活，增進(jìn)社會穩(wěn)定和諧）。②財(cái)政具備增進(jìn)社會資源合理配備作用。（如國家通過財(cái)政支持某些行業(yè)、某些地區(qū)建設(shè)、財(cái)政投資基本設(shè)施行業(yè)等等。理解：宏觀調(diào)控彌補(bǔ)市場缺陷。）③財(cái)政具備增進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)營作用。國家通過財(cái)政政策（涉及稅收政策）增進(jìn)社會總供應(yīng)和社會總需求基本平衡，實(shí)現(xiàn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)營。（補(bǔ)充：財(cái)稅體制改革有助于引導(dǎo)公司生產(chǎn)，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，增進(jìn)居民合理消費(fèi)，提高開放性經(jīng)濟(jì)水平。）※※（3）財(cái)政如何增進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)營？經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)營規(guī)定社會總供應(yīng)與社會總需求保持基本平衡，避免大起大落。在經(jīng)濟(jì)增長滯緩、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營重要受需求局限性制約時(shí)（經(jīng)濟(jì)過冷、通貨緊縮）政府可以采用擴(kuò)張性財(cái)政政策，通過增長經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，減少失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長。反之，在經(jīng)濟(jì)過熱，物價(jià)上漲、經(jīng)濟(jì)運(yùn)營重要受供應(yīng)能力制約時(shí)（經(jīng)濟(jì)過熱、通貨膨脹），政府可以采用緊縮性財(cái)政政策，通過減少財(cái)政支出，增長稅收，抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。注意：擴(kuò)張性財(cái)政政策手段重要是減少稅率和增長財(cái)政支出；緊縮性財(cái)政政策手段重要是增稅和減少財(cái)政支出。備用知識：社會總需求是指一種國家或地區(qū)在一定期期（普通1年）內(nèi)實(shí)際形成最后產(chǎn)品和勞務(wù)購買力總量（由社會可用于投資和消費(fèi)支出所實(shí)際形成對產(chǎn)品和勞務(wù)和購買力總量。）它涉及兩個(gè)某些：一是國內(nèi)需求，涉及投資需求和消費(fèi)需求。投資需求由固定資產(chǎn)投資需求和流動(dòng)資產(chǎn)投資需求構(gòu)成。消費(fèi)需求由居民個(gè)人消費(fèi)需求和社會集團(tuán)消費(fèi)需求構(gòu)成。二是國外需求，即產(chǎn)品和勞務(wù)出口（輸出）。社會總供應(yīng)是指一種國家或地區(qū)在一定期期（普通為1年）內(nèi)實(shí)際提供最后產(chǎn)品和勞務(wù)總量。（由社會生產(chǎn)活動(dòng)實(shí)際可以提供應(yīng)市場可供最后使用產(chǎn)品和勞務(wù)總量。）它涉及兩個(gè)某些：一是由國內(nèi)生產(chǎn)活動(dòng)提供產(chǎn)品和勞務(wù)，涉及農(nóng)林牧漁業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)提供產(chǎn)品，也涉及由交通運(yùn)送、郵電通訊、銀行保險(xiǎn)、商業(yè)服務(wù)業(yè)等行業(yè)提供服務(wù)，即國內(nèi)生產(chǎn)總值。二是由國外提供產(chǎn)品和勞務(wù)，即商品和勞務(wù)進(jìn)口（輸入）。2、財(cái)政收入與支出（1）關(guān)系：（三種狀況）①收入＞支出，財(cái)政盈余（當(dāng)年）②收入＜支出，財(cái)政赤字（當(dāng)年）③收入﹦支出，完全相等是最抱負(fù)狀態(tài)，但受各種因素影響幾乎不存在。④財(cái)政收支平衡：指當(dāng)年財(cái)政收入不不大于支出，或收入不不大于支出略有盈余，或支出不不大于收入略有赤字。如何擬定收支關(guān)系？國家應(yīng)當(dāng)依照詳細(xì)情形，合理擬定財(cái)政收支關(guān)系，增進(jìn)社會總供求平衡。（2）財(cái)政收入國家通過一定形式和渠道籌集起來資金。依照國家籌集資金渠道，財(cái)政收入分為：①稅收收入——國家組織財(cái)政收入最普遍形式，是財(cái)政收入最重要來源。（它征收面最廣、最穩(wěn)定可靠，在財(cái)政收入中占主導(dǎo)地位。）②利潤收入：重要涉及國有公司按規(guī)定上繳利潤（稅后）和國家從參股公司獲得分紅收入。③債務(wù)收入。借貸方式，國內(nèi)外，債券、借款等。記錄部門不納入財(cái)政收入。④其她收入：收費(fèi)、罰款和公用事業(yè)收入中上繳國家某些等?！怯绊懾?cái)政收入重要因素及增長財(cái)政收入辦法：影響財(cái)政收入因素重要是經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平和分派政策。①經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對國家財(cái)政收入影響是基本性，兩者是根與葉關(guān)系、源與流關(guān)系。辦法：增進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展是提高國家財(cái)政收入主線途徑。（只有經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平不斷提高，社會財(cái)富不斷增長，才干保證國家財(cái)政收入持續(xù)增長。）②國家要制定合理分派政策，既保證國家財(cái)政收入穩(wěn)步增長，又增進(jìn)公司持續(xù)發(fā)展和人民生活水平不斷提高。（辦法）分析：在社會財(cái)富總量一定前提下，如果國家財(cái)政集中財(cái)富過多，會直接減少公司和個(gè)人收入，不利于公司生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購買力增長，最后將對財(cái)政收入增長產(chǎn)生不利影響。如果國家財(cái)政集中收入太少，將直接影響國家職能有效發(fā)揮，減少財(cái)政對經(jīng)濟(jì)發(fā)展支持力度，最后不利于公司發(fā)展和個(gè)人收入增長。（簡略：重要影響因素經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平（基本性影響因素）——發(fā)展經(jīng)濟(jì)（主線途徑）；分派政策——制定合理分派政策。）（4）財(cái)政支出財(cái)政支出含義：國家對籌集財(cái)政資金進(jìn)行分派和使用就是財(cái)政支出。依照國家財(cái)政支出詳細(xì)途徑，可分為：①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；②科學(xué)、教誨、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出；③行政管理和國防支出；④社會保障支出；⑤債務(wù)支出（還債）。國家財(cái)政用于經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面支出有助于國家集中力量辦大事。3、征稅與納稅（1）稅收含義人們習(xí)慣將稅與稅征收合稱為稅收。從本質(zhì)上來看，是國家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法獲得財(cái)政收入基本形式。有國就有稅。國家通過稅收組織財(cái)政收入，為自身存在和發(fā)展提供物質(zhì)保障。（2）稅收根據(jù)：稅法是稅收法律根據(jù)和法律保障。（有稅必有法）（3）稅收基本特性稅收具備強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性特性。（4）稅收區(qū)別于其她財(cái)政收入（形式）重要標(biāo)志:①稅收具備強(qiáng)制性、免費(fèi)性、固定性特性。強(qiáng)制性：國家憑借政治權(quán)力強(qiáng)制征收。納稅人必要依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必要依法征稅。免費(fèi)性：國家獲得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價(jià)。固定性：國家在征稅之前就以法律形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和稅率，不經(jīng)國家關(guān)于部門批準(zhǔn)不能隨意變化。②稅收三個(gè)基本特性是緊密聯(lián)系、不可分割。稅收免費(fèi)性規(guī)定它具備強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是免費(fèi)性保障；國家憑借政治權(quán)力，依照法律強(qiáng)制性地免費(fèi)征稅。稅收強(qiáng)制性和免費(fèi)性又決定了它必要具備固定性。（不可以隨意征稅，必要固定原則，否則會導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)秩序混亂，危及國家利益。）（5）稅收種類依照征稅對象劃分，當(dāng)前國內(nèi)稅收分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、財(cái)產(chǎn)稅和行為稅五大類，共二十各種。流轉(zhuǎn)稅類——以流轉(zhuǎn)額（交易額和勞務(wù)收入）為課稅對象（增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅和關(guān)稅等）。所得稅類（收益稅）——以各種所得額為課稅對象（公司所得稅、個(gè)人所得稅）。財(cái)產(chǎn)稅類——以納稅人所擁有或支配財(cái)產(chǎn)數(shù)量或者財(cái)產(chǎn)價(jià)值為課稅對象（房產(chǎn)稅、契稅、車船稅、船舶噸稅等）。資源稅類——以自然資源和某些社會資源為征稅對象（資源稅、城鄉(xiāng)土地使用稅等）。行為稅類——以納稅人某些特定行為為課稅對象（都市維護(hù)建設(shè)稅、印花稅、車輛購買稅、屠宰稅等）。增值稅和個(gè)人所得稅是影響很大兩個(gè)稅種。①增值稅：

A．含義：是以生產(chǎn)經(jīng)營中增值額為征稅對象一種稅種。

B．它納稅人是在國內(nèi)境內(nèi)銷售貨品或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨品單位和個(gè)人。

C．增值稅基本稅率為17%。

D．作用：增值稅只對增值額征稅，不但可以避免對一種經(jīng)營額重復(fù)征稅，并且可以防止前畢生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)公司偷漏稅行為。它有助于增進(jìn)生產(chǎn)專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有助于財(cái)政收入穩(wěn)定增長。②個(gè)人所得稅：

A．含義：是國家對個(gè)人所得征收一種稅。國內(nèi)個(gè)人所得稅，按照應(yīng)稅項(xiàng)目不同，分別實(shí)行超額累進(jìn)稅率和比例稅率。

B．實(shí)行超額累進(jìn)稅率，即按征稅對象數(shù)額大小，規(guī)定由低到高不同級別稅率，超額某些按相應(yīng)級別稅率計(jì)征。特點(diǎn)：納稅人所得越高，（高收入者多納稅少收入者少納稅）稅率越高；所得越低，稅率越低。

C．納稅人：是在國內(nèi)境內(nèi)居住滿一年，從國內(nèi)境內(nèi)外獲得所得個(gè)人、以及不在國內(nèi)境內(nèi)居住或居住不滿一年而從國內(nèi)境內(nèi)獲得個(gè)人收入。

D．作用：個(gè)人所得稅是國家財(cái)政收入重要來源，也是調(diào)節(jié)個(gè)人收入分派、實(shí)現(xiàn)社會公平有效手段。補(bǔ)充：關(guān)于個(gè)人所得稅計(jì)算問題稅法規(guī)定個(gè)人所得稅征稅范疇涉及工資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及任職、受雇其她所得。個(gè)人所得稅計(jì)算涉及稅率問題，所謂稅率是征稅額與征稅對象或記稅比例，是計(jì)算稅額尺度。個(gè)人所得稅重要采用是超額累進(jìn)稅率，即隨著征稅對象數(shù)額增大，稅額征收比例也隨之提高。例1.如果某工程師月工資為7000元，則其個(gè)人所得稅為_____（已經(jīng)扣除“三險(xiǎn)一金”）。解析：一方面擬定應(yīng)征稅額：收入扣除費(fèi)用。依照《稅法》規(guī)定工資、薪金所得，以每月收入額減去費(fèi)用3500元（如果起征點(diǎn)為3500元）后余額，為應(yīng)稅額。因此該工程師應(yīng)稅額為：7000-3500=3500元。另一方面明確稅率（題中已經(jīng)給出）。核心是分段計(jì)算：不超過500元某些：500×5%=15元超過500元至元某些：1500×10%=150元超過元至5000元某些：1500×20%=300元合計(jì)稅額：15+150+300=465元，這是該工程師應(yīng)交納個(gè)人所得稅。例2如