資產(chǎn)管理財務(wù)制度樣本

第一章總則第一條為了適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制客觀規(guī)定，建立新型公司財務(wù)制度，更好地貫徹《公司財務(wù)通則》、《公司會計準(zhǔn)則》和《工業(yè)公司會計制度》，以保證國家財經(jīng)法規(guī)有效實行，結(jié)合我司實際狀況，特制定我司財務(wù)管理制度。第二條認(rèn)真建立健全公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法構(gòu)造體系，財務(wù)部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、檢查、分析，詳細(xì)制定公司內(nèi)部財務(wù)管理辦法，組織實行公司財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，如實反映本單位經(jīng)濟(jì)狀況和經(jīng)營成果，監(jiān)督財務(wù)收支，依法計算繳納稅收，參加公司經(jīng)營管理及決策，統(tǒng)籌并解決財務(wù)工作中浮現(xiàn)問題，保證公司財務(wù)活動有序進(jìn)行。第三條認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項財經(jīng)政策和會計制度，執(zhí)行新公司會計準(zhǔn)則，規(guī)范公司成本管理，強化公司財務(wù)制度和經(jīng)濟(jì)核算，減少消耗，提高效益，為公司更好地發(fā)展，奠定堅實管理基本。第二章財務(wù)管理職能、任務(wù)第四條財務(wù)管理職能財務(wù)管理職能概括起來講是指資金籌集、運用和分派三個方面。詳細(xì)細(xì)分為：1、資產(chǎn)及負(fù)債管理：資產(chǎn)負(fù)債管理是財務(wù)管理核心問題，詳細(xì)涉及固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、其她資產(chǎn)、長期投資管理以及負(fù)債計價、負(fù)債比例和負(fù)債形式管理。2、收入費用管理：涉及收入擬定、核算辦法以及直接、間接、期間費用核算和管理。3、利潤管理：涉及利潤核算和分派等方面內(nèi)容。4、維護(hù)所有者權(quán)益：就是對公司資本金、公積金和未分派利潤加強管理，做好公司資本運營，使公司資產(chǎn)不斷增值，經(jīng)濟(jì)效益明顯提高。第五條財務(wù)管理任務(wù)：1、選取籌資渠道，減少資金成本對的、及時地籌集資金，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營活動持續(xù)發(fā)展，提高資金運用率，建立科學(xué)合理資金構(gòu)造。2、用好各項資產(chǎn)，提高資產(chǎn)運用效果。從不斷提高公司經(jīng)濟(jì)效益入手，對的地選取公司經(jīng)營方略和資產(chǎn)投向，使各項資產(chǎn)得以科學(xué)運營。3、減少成本費用，增長公司賺錢依照公司生產(chǎn)任務(wù)、消耗定額和其她條件，合理控制各種生產(chǎn)經(jīng)營耗費，分析研究生產(chǎn)經(jīng)營耗費水平和公司賺錢水平，及時揭示生產(chǎn)經(jīng)營中存在問題，提出改進(jìn)辦法，增進(jìn)公司改進(jìn)經(jīng)營管理。4、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家關(guān)于財務(wù)制度，不斷完善及健全我司財務(wù)制度，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律。第三章會計人員職責(zé)范疇第六條嚴(yán)格遵守財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行會計制度，保證公司帳、表、單證各項數(shù)字真實可靠，及時、如實反映公司經(jīng)濟(jì)活動狀況，在工作中加強經(jīng)濟(jì)核算，保證公司資產(chǎn)不流失，遵守財政紀(jì)律。為了認(rèn)真履行這一職責(zé)，工作中必要做好如下幾項詳細(xì)工作：1、切實做好記賬、對帳、報賬工作，認(rèn)真填制和審核會計憑證，登記賬簿，對的計算各項收入、成本、支出、費用和財務(wù)成果，按期核對、結(jié)算帳目，編制會計報表，保證帳帳、帳證、帳表相符，數(shù)字真實可靠。2、按照規(guī)定開支范疇和開支原則支付各項費用和資金，準(zhǔn)時上繳各種稅金。3、嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定信貸、結(jié)算、鈔票管理等各項制度，對的使用銀行借款，遵守借款合同，到期及時還款，及時清理債務(wù)、盤活資金，防止拖欠款項。4、監(jiān)督關(guān)于人員對各項財物進(jìn)行計量、檢查、收發(fā)、領(lǐng)退、調(diào)撥和報廢工作，保證公司資產(chǎn)不受損失，參加財產(chǎn)物資定期清查，核算庫存，保證帳、實相符。5、準(zhǔn)時檢查、分析本單位經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)收支狀況，如實向股東方及公司領(lǐng)導(dǎo)報告公司財務(wù)經(jīng)濟(jì)狀況。6、向公司股東、審計、稅務(wù)、財政等有關(guān)部門派來檢查人員負(fù)責(zé)會計資料提供，配合各項財務(wù)調(diào)查，如實答復(fù)各項問題。7、會同公司關(guān)于部門，組織經(jīng)濟(jì)核算工作，健全公司經(jīng)濟(jì)活動和分析制度，規(guī)范財務(wù)管理，增進(jìn)減少消耗，實現(xiàn)各期利潤目的。8、凡財務(wù)人員調(diào)動工作以及個人因素需要離開公司時，必要編制交接清單，接交清晰，經(jīng)交接人員和財務(wù)監(jiān)督人簽字確認(rèn)無誤后，方可到新單位工作。第四章會計人員重要權(quán)限第七條會計人員有權(quán)規(guī)定公司各部門和人員對的執(zhí)行國家規(guī)定各項政策法令和財務(wù)制度，并按我司制定會計制度和規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。第八條會計人員有權(quán)參加公司各項關(guān)于籌劃、預(yù)算制定、合同訂立、工程招投標(biāo)、固定資產(chǎn)、材料采購等一系列經(jīng)濟(jì)活動，有權(quán)參加公司經(jīng)營管理活動。第九條會計人員有權(quán)規(guī)定公司關(guān)于部門和人員提供同財務(wù)會計工作關(guān)于各種狀況和資料，有權(quán)審核檢查各部門同財務(wù)會計工作有關(guān)工作。第十條會計人員對不符合預(yù)算、籌劃、制度開支，以及違背財稅制度和財經(jīng)紀(jì)律事項有權(quán)回絕執(zhí)行、付款和報銷，并向公司領(lǐng)導(dǎo)人報告。若公司領(lǐng)導(dǎo)有不批準(zhǔn)見時，會計人員有權(quán)規(guī)定公司領(lǐng)導(dǎo)人寫出書面批示。但屬于明顯違背國家政策法令違法亂紀(jì)行為，會計人員必要堅決回絕執(zhí)行。第十一條會計人員既要堅持原則，執(zhí)行制度，又要從有益于生產(chǎn)出發(fā)，實事求是地解決有關(guān)帳務(wù)。并經(jīng)常向關(guān)于人員宣傳、解釋財稅、經(jīng)濟(jì)方面法規(guī)制度，講明道理，避免主觀片面，防止濫用職權(quán)。第十二條為了對的履行職責(zé)，行使權(quán)限，完畢任務(wù)。會計人員一切都要從大局出發(fā)，做好工作。為此，會計人員要不斷地提高思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，不斷學(xué)習(xí)國家各項政策法令和新會計制度，熟悉關(guān)于財稅經(jīng)濟(jì)制度，積極鉆研會計業(yè)務(wù)，精通專業(yè)知識，掌握會計技術(shù)，以便更好地工作。第五章財務(wù)部各崗位職責(zé)第十三條財務(wù)總監(jiān)崗位職責(zé)：1、組織會計人員學(xué)習(xí)國家財經(jīng)方針政策和法規(guī)，并認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項政策和制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，規(guī)范公司會計核算和財務(wù)管理工作，保證公司財會工作正常展開。2、依照國家法規(guī)和地方財政以及主管部門關(guān)于規(guī)定，結(jié)合本單位詳細(xì)狀況，組織制定本單位各項財務(wù)制度和實行細(xì)則，并督促貫徹執(zhí)行。3、負(fù)責(zé)對全公司經(jīng)濟(jì)活動、財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督管理，并對存在問題提出整治意見和關(guān)于建議，供公司領(lǐng)導(dǎo)決策。4、組織管理公司有關(guān)資產(chǎn)，積極做好公司資本運營，在利潤最大化原則下使資本在再生產(chǎn)過程中實現(xiàn)保值和增值，使資本更有效率不斷地實現(xiàn)資本擴(kuò)張。5、參加公司經(jīng)營決策，發(fā)揮財務(wù)、會計信息作用，統(tǒng)籌解決財務(wù)工作中浮現(xiàn)問題。6、積極協(xié)調(diào)公司與本地政府有關(guān)財稅、財政、等部門聯(lián)系和溝通工作，維護(hù)公司合法權(quán)益。7、審核公司各項財務(wù)收支，保證各項財務(wù)收支符合制度規(guī)定。8、做好公司各項融資籌資工作，保證公司生產(chǎn)經(jīng)營所需資金。9、審核對外報送會計報表和其她會計資料，保證報表資料真實可靠第十四條財務(wù)部部長崗位職責(zé)：1、負(fù)責(zé)組織公司財務(wù)核算，負(fù)責(zé)公司財務(wù)工作正常開展，做好本部門行政管理工作。2、負(fù)責(zé)本部門財務(wù)人員業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，不斷地提高財務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)，和財務(wù)人員一道做好公司財務(wù)工作。3、負(fù)責(zé)編制年、季、月流動資金收支籌劃，并組織實行。4、負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算工作組織和分析、保證年度預(yù)算貫徹實行。5、審查和參加公司經(jīng)濟(jì)合同，合同及其她經(jīng)濟(jì)文獻(xiàn)簽定。6、，負(fù)責(zé)公司年度籌劃編制組織工作，負(fù)責(zé)將籌劃指標(biāo)分解貫徹到歸口部門，同有關(guān)部門一道進(jìn)行檢查，保證籌劃實行。7、每月依照經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完畢狀況，及時進(jìn)行書面分析并定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，分析各種指標(biāo)升降因素，提出改進(jìn)意見和貫徹辦法。8、參加公司內(nèi)部考核考核工作，不斷完善考核內(nèi)容和考核辦法，總結(jié)經(jīng)驗，提高本單位經(jīng)營管理水平。組織公司成本考核，實行成本核算。9、組織對固定資產(chǎn)盤點及流動資金管理，加強資金管理，提高資金使用效果，以保證生產(chǎn)正常進(jìn)行。10、編制和審核對外報送會計報表和其她會計資料，并保證報表資料真實可靠。11、負(fù)責(zé)公司財務(wù)印鑒保管和使用，會計憑證復(fù)核工作。12、負(fù)責(zé)公司合同章保管和使用，負(fù)責(zé)公司對外合同審核工作。第十五條主辦會計崗位職責(zé)一、工作內(nèi)容：1、負(fù)責(zé)公司會計工作，原始憑證審核、記賬憑證制單、登記賬冊、編制月度會計報表。2、負(fù)責(zé)每月銀行存款及鈔票盤點工作，并做好盤點記錄，并送一份至財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)。3、負(fù)責(zé)公司月度各項稅收報表填寫及進(jìn)項稅款認(rèn)證工作，并負(fù)責(zé)公司各項稅款報表申報編制工作。4、負(fù)責(zé)公司會計檔案裝訂及保管工作。5、負(fù)責(zé)審查公司付款憑證規(guī)范及各級領(lǐng)導(dǎo)簽字與否齊全，發(fā)票與否符合規(guī)定、款項能否支付。6、負(fù)責(zé)公司差旅費審核及計算工作。7、負(fù)責(zé)公司往來賬款核對工作，并將核對狀況及時告知部門領(lǐng)導(dǎo)和主管業(yè)務(wù)部門。8、對的計提關(guān)于費用，負(fù)責(zé)工資費用分派，合理計入成本，對的編制工資費用分派表。9、負(fù)責(zé)公司、月度、季度、年度財務(wù)報表編制和上報工作。10、參加公司成本考核，實行成本核算。并將月度產(chǎn)品變動狀況及時向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。11、完畢公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦暫時性工作。二、會計工作責(zé)任范疇：1、保證會計工作精確性，所做會計憑證不得浮現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，不得浮現(xiàn)會計科目用錯現(xiàn)象。2、各種稅務(wù)報表及財務(wù)報表必要準(zhǔn)時報出，無特殊狀況不得遲延申報。3、每月必要對銀行存款及庫存鈔票進(jìn)行核對和盤點。4、負(fù)責(zé)會計檔案室內(nèi)資料安全、并擺放整潔，經(jīng)常檢查資料保管狀況，防止蟲蛀鼠咬。5、付款憑證所附原始憑證必要齊全規(guī)范，保證該憑證符合財務(wù)制度規(guī)定。6、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和有關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。7、每年至少一次做好往來賬款核對工作，應(yīng)積極協(xié)助有關(guān)部門進(jìn)行賬務(wù)核對工作。8、每年至少組織二次以上存貨及固定資產(chǎn)盤點工作，并及時解決盤點成果。第十六條出納崗位職責(zé)一、出納工作內(nèi)容;1、負(fù)責(zé)公司銀行存款收付工作。2、負(fù)責(zé)公司鈔票收付工作。3、負(fù)責(zé)公司銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票收付、保管和到期托收工作。4、每月15、30日負(fù)責(zé)將公司本期所收貨款以書面形式告知銷售部門。5、負(fù)責(zé)公司向股東和本地政府上報生產(chǎn)記錄報表填寫和上報工作。6、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票購買和保管工作、負(fù)責(zé)公司增值稅發(fā)票開出和核對工作。7、負(fù)責(zé)公司稅務(wù)報表申報工作，保證納稅帳戶資金能支付當(dāng)月稅金。8、負(fù)責(zé)公司營業(yè)執(zhí)照、法人代碼、稅務(wù)登記證、出口資格證年度檢查工作。9、負(fù)責(zé)付款憑證審核及會計憑證裝訂工作。10、完畢公司及部門領(lǐng)導(dǎo)交辦其他工作。二、出納工作責(zé)任范疇;1、對銀行存款收款，保證每筆收款都能及時到賬，最遲應(yīng)在一星期內(nèi)入賬，如未到達(dá)，應(yīng)積極查找因素，并告知付款方和關(guān)于部門，并將未收到款項因素書面報告部門領(lǐng)導(dǎo)。2、對銀行存款付款，認(rèn)真核對填寫銀行付款憑證，做到數(shù)據(jù)精確。符合銀行票據(jù)規(guī)范規(guī)定，杜絕任何差錯發(fā)生。3、收取銀行承兌匯票應(yīng)按票據(jù)規(guī)范規(guī)定進(jìn)行認(rèn)真審核，凡不符合規(guī)范規(guī)定，退回開票單位和送票人，保證每筆匯票到期都能如期解付入賬，并在每張匯票到期前交開戶銀行托收。4、銀行承兌匯票付出必要認(rèn)真核對數(shù)據(jù)，并按規(guī)范規(guī)定加蓋單位印鑒章。5、對所收鈔票超過1萬元時應(yīng)積極送存開戶銀行，不得保存超限額鈔票。6、對鈔票付出應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)規(guī)范，公司領(lǐng)導(dǎo)審批簽字與否齊全。7、各種報表填寫應(yīng)準(zhǔn)時間規(guī)定及時上報，不得超時上報。準(zhǔn)時報稅，避免因資金局限性被處以罰款現(xiàn)象發(fā)生。8、對購入稅務(wù)發(fā)票應(yīng)專項保管，不得發(fā)生丟失稅務(wù)發(fā)票現(xiàn)象。并嚴(yán)格核對所開增值稅發(fā)票開出內(nèi)容，不得浮現(xiàn)多開、錯開發(fā)票現(xiàn)象。9、各種證照年檢必要準(zhǔn)時完畢，認(rèn)真填寫各種表格，不得發(fā)生超時而導(dǎo)致無法年檢和被罰款現(xiàn)象。10、遵守會計人員職業(yè)道德，不得向無關(guān)人員泄露公司財務(wù)狀況和有關(guān)財務(wù)指標(biāo)。第六章財務(wù)用款審批制度第十七條為加強公司資金管理，最大限度地發(fā)揮資金效益，嚴(yán)格控制公司各項支出，實行資金限額審批辦法;第十八條資金限額審批權(quán)限：財務(wù)部在核準(zhǔn)支付款項時，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行資金限額審批權(quán)限，當(dāng)超過權(quán)限時，應(yīng)當(dāng)勸阻該款項支付，留存按規(guī)定申報，待批準(zhǔn)后執(zhí)行;資金使用項目資金審批權(quán)限總經(jīng)理董事長董事會正常生產(chǎn)經(jīng)營單次付款額00—500000元500000—1000000元1000000元以上正常費用單次支出額00元如下500000元如下500000萬以上固定資產(chǎn)單次購買額100000元如下00元如下00元以上年度對外投資額度00元如下00元以上公司單次非正常支出0元如下0元以上第十九條采購費用審批：一、月度采購籌劃由生產(chǎn)部門及有關(guān)部門按照當(dāng)月生產(chǎn)量編制，由財務(wù)總監(jiān)審核，再報總經(jīng)理審批，經(jīng)審批批準(zhǔn)后，交由資材部進(jìn)行采購。除暫時零星采購?fù)猓Y材部必要遵循合同管理辦法訂立采購合同。采購事項按下列狀況辦理用款手續(xù);(一)、按合同規(guī)定，需要帶現(xiàn)款提貨;1、采購人員按合同采購金額填制《銀行用款申請單》，由資材部部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。上述手續(xù)辦齊后到財務(wù)部辦理付款事宜。2、財務(wù)部可根椐狀況分別辦理，我市范疇可以申領(lǐng)“轉(zhuǎn)賬支票”，其他地區(qū)可以辦理“銀行匯票或銀行承兌匯票”，需要支付現(xiàn)匯可以辦理電匯。月度采購金額達(dá)到10萬元以上單位應(yīng)一方面使用3-6個月期限銀行承兌匯票。3、采購事項結(jié)束后，采購人員將增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，將所購材料交倉庫收貨，需要品管部門檢查，待檢查合格后辦理產(chǎn)品入庫單。將銀行票據(jù)存根聯(lián)、入庫單、發(fā)票、合同(或訂單)所有收集后交財務(wù)入賬。(二)、先行采購，爾后支付款項;1、材料已先行驗收合格，并辦理了入庫手續(xù)后。按照合同規(guī)定已到付款期，經(jīng)辦人員應(yīng)辦理用款申請支付該合同項下購貨款。2、采購人員填寫《銀行用款申請表》，附齊入庫單、合同、增值稅發(fā)票(或統(tǒng)一發(fā)票)，收款單位名稱及賬號，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)并安排付款事宜。(三)、零星采購及籌劃外采購，申請空白支票;1、填寫《空白支票申請表》，附齊《材料暫時采購申請單》，交資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批。批準(zhǔn)后送財務(wù)部核準(zhǔn)，辦理空白支票領(lǐng)用手續(xù)。2、采購事項結(jié)束后，應(yīng)將《材料暫時采購申請單》、入庫單、購貨發(fā)票一同交回財務(wù)部入賬。(四)、鈔票采購事項;1、采購結(jié)束后，應(yīng)將《材料暫時采購申請單》，購貨發(fā)票，入庫單、一同粘貼在《報銷明細(xì)表》后，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。2、我市范疇內(nèi)超過結(jié)算起點1000元以上采購，不準(zhǔn)使用鈔票。第二十條差旅費用審批一、嚴(yán)格按照公司《差旅費用管理辦法》規(guī)定，嚴(yán)格控制超原則報銷差旅費用。二、因公出差時可以借備用金，由出差人員填寫《借款憑證》一式兩份，由本部門部長簽字后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、員工因私需要借用公款時，普通不得超過本人月工資50%，因特殊狀況需要借用公款時，普通不得超過本人一種月工資總額。四、員工出差回公司后，應(yīng)在十五天內(nèi)報銷出差費用，超過15天，每天扣罰報銷總額1%。超過一種月公司將不再予以報銷，所借款項從個人工資收入中扣回。五、應(yīng)按財務(wù)部規(guī)定將應(yīng)報銷原始憑證粘貼在《出差旅費報銷明細(xì)單》上，對鈔票收據(jù)、白紙條、臟票、票據(jù)殘缺不得粘貼，已粘貼財務(wù)不得予以報銷。六、票據(jù)粘貼整潔后，內(nèi)有購物發(fā)票，必要附齊入庫單。《出差旅費報銷明細(xì)單》一方面由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十一條運送費用審批一、公司營運接待車輛由行政部統(tǒng)一管理，未有行政部開出《公務(wù)用車派車單》，所發(fā)生油費、路橋費、停車費不得予以報銷。二、公司車輛因公發(fā)生油費、路橋費、停車費、零星修理費用，按《公務(wù)用車派車單》逐次粘貼《出差旅費報銷明細(xì)單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、對外支付運送費用，公司營銷部、資材部門應(yīng)同運送部門訂立年度《運送大合同》，每次發(fā)運必要填制《運送合同》，并隨同填制《收(發(fā))貨明細(xì)單》，由運送單位送貨時到收貨單位加蓋收貨章(或收貨人簽字)。四、運費結(jié)算，經(jīng)辦人員收齊《運送合同》，《收(發(fā))貨明細(xì)單》、運送單位所開運送發(fā)票，填制《銀行用款申請表》，由本部門部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十二條固定資產(chǎn)購買及維修費用審批一、固定資產(chǎn)購買籌劃，生產(chǎn)部按營銷部年度產(chǎn)品供應(yīng)籌劃，分析既有產(chǎn)能后向公司提出購買報告，由總經(jīng)理審核后報董事長審批，需要通過董事會審議時，由公司產(chǎn)生提案，由公司董事會審議批準(zhǔn)。二、凡固定資產(chǎn)購買必要訂立合同(詳細(xì)見經(jīng)濟(jì)合同管理)，按照合同商定付款時間，由資材部采購人員填制《銀行用款申請表》，附齊合同、分期付款供貨單位開出《收款收據(jù)》，由資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。三、固定資產(chǎn)購買按照合同商定支付尾款時，仍須附齊合同、固定資產(chǎn)驗收報告，正規(guī)統(tǒng)一發(fā)票，固定資產(chǎn)出、入庫單，采購人員填制《銀行用款申請表》，資材部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。四、固定資產(chǎn)修理費用，應(yīng)附齊生產(chǎn)部門《設(shè)備修理報告單》、《外發(fā)修理合同》，《修理廠家報價單》，《設(shè)備使用驗收單》，正規(guī)發(fā)票，由經(jīng)辦人員填制《銀行用款申請表》，由本部門經(jīng)理簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。五、公司車輛維修、配件購買由行政部填寫《車輛修理報告單》，《廠家報價單》、維修發(fā)票、《修理(裝配)明細(xì)表》等附件，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十三條業(yè)務(wù)費用審批一、各部門來客接待所發(fā)生所有費用，應(yīng)嚴(yán)格按照公司來客接待原則進(jìn)行接待，不得超原則進(jìn)行接待。需要超原則接待應(yīng)于事前向公司報告，本部門部長簽字確認(rèn)、總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后方可辦理。二、外出需要發(fā)生業(yè)務(wù)費用和購物費用，應(yīng)于事前向公司主管領(lǐng)導(dǎo)請示，批準(zhǔn)后方可辦理。購物發(fā)票必要是正規(guī)發(fā)票，鈔票收據(jù)和白紙條一律不予以報銷。三、來客陪伴參觀費用，應(yīng)于事前向主管領(lǐng)導(dǎo)請示，批準(zhǔn)后方可辦理，報銷時可以是發(fā)票或正規(guī)門票，但不得報銷鈔票(收款)收據(jù)和白條。報銷時將票據(jù)粘貼在《費用報銷單》后，由本部門部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。第二十四條其他費用審批一、銀行托收憑證，含社保費、各種稅金交納，水電費、電話費，銀行扣款后，正常范疇內(nèi)會計直接制單，交由財務(wù)部部長審核。浮現(xiàn)不正常狀況時，應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，以便得到及時解決。二、領(lǐng)用空白支票和銀行轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)妥善保管，不得遺失，當(dāng)天未使用，應(yīng)及時交回出納處，因填寫不當(dāng)導(dǎo)致廢票時，應(yīng)交回原領(lǐng)出票，方可更換新票。三、收到銀行承兌匯票，普通不要在外過夜，應(yīng)及時交給財務(wù)部門審核，凡票據(jù)要素不全時，財務(wù)部應(yīng)告知業(yè)務(wù)人員進(jìn)行退票。四、由于外單位支付現(xiàn)款需要扣減我公司貼現(xiàn)利息時，營銷部應(yīng)及時報告公司財務(wù)總監(jiān)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可接受。收到票據(jù)后，應(yīng)在發(fā)票背面由營銷部經(jīng)辦人員簽字，營銷部部長簽字確認(rèn)，報公司總經(jīng)理審批，然后交財務(wù)入賬。五、工資獎金發(fā)放，由公司勞資人員編制《員工月度工資表》(詳細(xì)編制辦法見十四章工資管理辦法)后，應(yīng)由財務(wù)部審核，在保證無存在問題后。報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。六、私車公用補貼、電話補貼、其他福利支出由行政部按照公司有關(guān)規(guī)定，編制各項〈福利支出明細(xì)表〉，由行政部部長簽字確認(rèn)后，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。七、食堂員工中餐補貼、晚班津貼、公司客餐用、由行政部總務(wù)填制《員工中餐費撥款申請單》，由行政部部長簽字確認(rèn)，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后交財務(wù)部核準(zhǔn)、制單和付款。八、產(chǎn)品出庫單審批;營銷部業(yè)務(wù)人員按照要貨方月度合同及訂單，開出發(fā)貨申請單，經(jīng)營銷部部長簽字批準(zhǔn)后，業(yè)務(wù)人員再到資材部開出〈產(chǎn)品出庫單〉，由資材部部長簽字確認(rèn)，報財務(wù)部部長簽字，業(yè)務(wù)人員據(jù)此方可組織對廠家發(fā)貨。月底所有出庫單交會計入賬時，必要附齊產(chǎn)品銷售合同或產(chǎn)品訂單。第七章鈔票管理制度第二十五條為加強公司鈔票管理，維持公司生產(chǎn)和經(jīng)營，出納處留存鈔票過夜時不得超過壹萬元，超過部份應(yīng)積極送存銀行。第二十六條公司只能在一家銀行開立基本帳戶，必要依照中華人民共和國人民銀行頒布鈔票管理條例規(guī)定收支和使用鈔票，接受開戶銀行監(jiān)督。第二十七條在經(jīng)濟(jì)活動中盡量采用轉(zhuǎn)帳方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用鈔票。開戶單位之間經(jīng)濟(jì)往來，除按銀行規(guī)定范疇可以使用鈔票外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。第二十八條所有對外支付鈔票事項，會計制作憑證并承擔(dān)復(fù)核責(zé)任，未經(jīng)復(fù)核時出納員不得付出鈔票。出納鈔票每月至少盤點一次，財務(wù)部部長與會計及出納人員均需簽字確認(rèn)。第二十九條下列事項，可以使用鈔票;1、職工工資、津貼;公司每月發(fā)放應(yīng)在銀行開設(shè)工資戶，通過銀行轉(zhuǎn)賬辦理。個別員工辭職需要支工資時方可支付鈔票。2、個人勞務(wù)報酬;3、各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定對個人其她支出;4、出差人員必要隨身攜帶差旅費;5、結(jié)算起點如下零星支出;6、向不能轉(zhuǎn)帳單位和個人購買物資和支付報酬;7、前款結(jié)算起點為一千元，結(jié)算起點調(diào)節(jié)，由中華人民共和國人民銀行擬定。超過使用鈔票限額某些，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付;確需全額支付鈔票經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付鈔票;8、轉(zhuǎn)帳結(jié)算憑證在經(jīng)濟(jì)往來中，具備同鈔票相似支付能力。營銷部在銷售活動中，不得對鈔票結(jié)算予以轉(zhuǎn)帳結(jié)算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票，銀行匯票和銀行本票。第三十條出納員到銀行提取鈔票時可以向行政部申請車輛隨同前去，提取金額達(dá)到壹萬元以上鈔票時應(yīng)有專人專車提、解款，半途不得停車另行辦事。辦公室辦公桌抽屜內(nèi)一律不準(zhǔn)存儲單位或個人鈔票、票證券等貴重物品，印鑒、空白票證應(yīng)存儲在保險柜內(nèi)。第八章銀行票據(jù)管理制度第三十一條公司所購入銀行票據(jù)屬無價證券，出納員應(yīng)妥善保管，財務(wù)部長負(fù)有檢查督促責(zé)任。公司印鑒章由財務(wù)部部長保管，銀行票據(jù)由出納員保管。第三十二條公司內(nèi)部各銀行帳戶之間調(diào)動資金，活期定期之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，提取鈔票事項，只要上述資金仍存在公司銀行業(yè)務(wù)，財務(wù)部部長批準(zhǔn)后即可辦理，不需上報財務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)。第三十三條銀行支票(含其他銀行票據(jù))由出納員按原則填制，并加填支票密碼。使用銀行存款時，經(jīng)手人必要填寫《銀行用款申請單》，注明領(lǐng)用事由，需用金額，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，然后報總經(jīng)理審批，批準(zhǔn)后財務(wù)部方可使用銀行支票。第三十四條領(lǐng)取空白支票應(yīng)予嚴(yán)格控制、非特殊狀況普通不對外使用空白支票。萬一需要使用時必要進(jìn)行票面限額后才干發(fā)出。對外發(fā)出銀行支票、銀行匯票出納員必要辦理登記手續(xù)。第三十五條非特殊狀況銀行轉(zhuǎn)帳支票、空白支票每次只能領(lǐng)取一份，外出采購人員，每次也不得超過二份。五天內(nèi)領(lǐng)取人必要到財務(wù)部辦理憑證注銷，以便財務(wù)部及時反映銀行帳面余額。第三十六條所有領(lǐng)出之銀行轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯票、空白支票領(lǐng)票人，必要妥善保管關(guān)于票據(jù)，只要條件允許，領(lǐng)出未使用銀行票據(jù)，應(yīng)于當(dāng)天送回財務(wù)部。領(lǐng)票人由于保管不善導(dǎo)致票據(jù)丟失或經(jīng)濟(jì)損失，其經(jīng)濟(jì)損失由領(lǐng)票人承擔(dān)。第三十七條收取銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票必要進(jìn)行認(rèn)真審核，不符合銀行關(guān)于規(guī)定應(yīng)及時退回給送票人。所收承兌匯票由出納員保管，并建立備查薄逐筆登記，特別注意到期托收，不得發(fā)生延期托收現(xiàn)象。對外付款使用承兌匯票，有關(guān)支付審批手續(xù)按使用銀行存款規(guī)定辦理。第三十八條出納員對外埠存款、銀行質(zhì)押存款、在途貨幣資金、信用證存款均由會計員分別設(shè)立臺帳，按月對上述各項存款進(jìn)行清理、對帳、及時辦理核銷登記手續(xù)，每月盤點一次，保證帳款相符。第九章存貨核算與管理第三十九條存貨是指公司在尋?；顒又谐钟幸詡涑鍪郛a(chǎn)成品，處在生產(chǎn)過程中在產(chǎn)品，在生產(chǎn)過程中耗用材料和物料等。由于它們經(jīng)常處在不斷銷售和重置之中，具備鮮明流動性，因而，存貨屬于公司流動資產(chǎn)范疇。第四十條存貨涉及如下三方面有形資產(chǎn)：1、原材料，是指公司在生產(chǎn)過程中經(jīng)加工變化其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品重要實體各種材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)包裝物、燃料等。為建造固定資產(chǎn)等各項工程而儲備各種材料，雖說然同屬材料，但是由于用于建造固定資產(chǎn)等各項工程，不符合存貨定義，因而不能作為公司存貨進(jìn)行核算。2、在產(chǎn)品，指公司正在制造尚未竣工產(chǎn)品，涉及正在各個生產(chǎn)加工產(chǎn)品，和已加工完畢但尚未檢查或已檢查但尚未辦理入庫手續(xù)產(chǎn)品。3、半成品，指通過一定生產(chǎn)過程并已檢查合格交付半成品倉庫保管，但尚未制造竣工成為產(chǎn)成品，仍需進(jìn)一步加工中間產(chǎn)品。4、產(chǎn)成品，指公司已經(jīng)完畢所有生產(chǎn)過程并驗收入庫，可以按照合同規(guī)定條件送交訂貨單位，或者可以作為商品對外銷售產(chǎn)品。公司接受外來原材料加工制造代制品和為外單位加工修理代修品，制導(dǎo)致和修理完畢驗收入庫后應(yīng)視同公司產(chǎn)成品。5、周轉(zhuǎn)材料，指公司可以多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確以為固定資產(chǎn)材料，如包裝物(紙箱、桶、瓶、壇、袋等)和低值易耗品(工具、管理用品、玻璃器皿、勞保用品等)。第四十一條按照新會計準(zhǔn)則行業(yè)規(guī)定，存貨入帳價值擬定應(yīng)當(dāng)按獲得時實際成本記帳。其中;1、公司外購入存貨成本是指采購到入庫前所發(fā)生所有支出，涉及購買價款、有關(guān)稅費、運送費、裝卸費、保險費、整頓費用等作為材料物資實際采購成本。2、加工獲得存貨成本，其成本由采購成本及加工成本構(gòu)成。有些還涉及其他成本，如產(chǎn)品設(shè)計費用等。加工成本由直接人工和制造費用構(gòu)成(生產(chǎn)部門管理人員薪酬、折舊費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費、季節(jié)性和修理期間停工損失等。3、其他方式獲得存貨，涉及接受投資者投資、非貨幣性資產(chǎn)互換、債務(wù)重組、公司合并等方式獲得存貨。上述存貨成本應(yīng)當(dāng)按照合同或合同商定價值擬定。但合同或合同不公允除外，如果浮現(xiàn)不公允狀況，應(yīng)當(dāng)按照該存貨公允價值為其入帳價值。4、盤盈存貨應(yīng)其重置成本作為入帳價值。并通過“待解決財產(chǎn)損溢”科目進(jìn)行會計解決，按管理權(quán)限報經(jīng)批準(zhǔn)后沖減當(dāng)期限管理費用。5、下列有關(guān)費用不計入存貨成本;①、非正常消耗直接材料、直接人工及制造費用應(yīng)計入當(dāng)期損益，不得計入存貨成本(如超定額廢品損失、自然災(zāi)害損失等)。②、倉儲費用指公司在采購入庫后發(fā)生儲存費用，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益(特殊行業(yè)倉儲費用除外)。6、低值易耗品核算;領(lǐng)用低值易耗品，可采用一次攤銷法，數(shù)額較大可以通過“待攤費用”、“遞延資產(chǎn)”科目進(jìn)行核算。第四十二條產(chǎn)成品轉(zhuǎn)出實際成本計算辦法，采用“移動加權(quán)平均法”。“移動加權(quán)平均法”即每次進(jìn)貨成本加上月初原有庫存存貨成本，除以每次進(jìn)貨數(shù)量與原有庫存存貨數(shù)量之和，據(jù)皮計算加權(quán)平均單位成本，計算在下次進(jìn)貨前計算各次發(fā)出存貨成本根據(jù)。第四十三條公司存貨建立盤點制度，會計與倉庫保管人員每月應(yīng)核對一次，每半年應(yīng)組織人員實地盤點一次，年終組織有關(guān)部門全面盤點一次。盤點必要填制《存貨盤點表》，盤點人員應(yīng)簽字承認(rèn)。第四十四條每次盤點發(fā)生存貨溢損，會計人員應(yīng)同倉庫保管人員協(xié)查因素，查證確屬溢損時，應(yīng)及時作出書面報告，交財務(wù)總監(jiān)審核，報總經(jīng)理審批，按下列辦法進(jìn)行帳務(wù)解決;1、屬于計量收發(fā)差錯和管理不善等因素導(dǎo)致存貨短缺，應(yīng)先扣回殘料價值，可以收回保險峰補償和過錯人補償，將凈損失計入管理費用。2、屬于自然災(zāi)害等非常因素導(dǎo)致存貨毀損，應(yīng)先扣除處置收入(如殘料價值)、可以收回保險補償和過錯人補償，將凈損失計入營業(yè)外支出。第十章成本核算與管理第四十五條按照工業(yè)公司會計制度規(guī)定，生產(chǎn)成本是指公司進(jìn)出口行工業(yè)性生產(chǎn)，涉及生產(chǎn)各種產(chǎn)品等所發(fā)生各項耗費。第四十六條財務(wù)應(yīng)設(shè)“生產(chǎn)成本”科目，借方反映所發(fā)生各項生產(chǎn)費用，貸方反映竣工轉(zhuǎn)出各種產(chǎn)品、自制材料、自制工具及設(shè)備等成本。期末借方余額反映尚未竣工各項在產(chǎn)品成本。為分別核算基本生產(chǎn)成本和輔助生產(chǎn)成本，在“生產(chǎn)成本”科目下，分別設(shè)立“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生產(chǎn)成本”兩個明細(xì)科目。財務(wù)還應(yīng)設(shè)立“制造費用”科目作為成本類科目。重要核算公司為生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生各項間接費用，月度終了，在各成本核算對象間進(jìn)行分派。重要核算車間管理人員工資、差旅費、辦公費、機(jī)物料消耗、固定資產(chǎn)折舊費、修理費、租賃費、保險費、照明費、取暖費、運送費、勞動保護(hù)費、季節(jié)性停工和生產(chǎn)用固定資產(chǎn)修理期間停工損失。第四十七條產(chǎn)品成本計算辦法公司實行按“品種法”計算，指成本核算對象普通只是公司最后竣工產(chǎn)品。，成本計算期與每月會計報告期一致，生產(chǎn)費用所有由竣工產(chǎn)品承擔(dān)。第四十八條生產(chǎn)部門內(nèi)部實行成本考核，不斷強化核算基本管理工作，保證數(shù)據(jù)精確，嚴(yán)格計量管理，原始記錄必要健全真實，嚴(yán)格實行產(chǎn)品、成本、耗費定額管理制度，認(rèn)真考核。第四十九條嚴(yán)格劃提成本計算期，按月計算成本、月成本計算期內(nèi)核算產(chǎn)量入庫，收入和消耗起訖日期必要一致，不得隨意提前或推后，人為地調(diào)節(jié)產(chǎn)品成本，以保證當(dāng)期成本真實性;第五十條必要按照月度實際產(chǎn)量、實際消耗、實際費用來計算成本，不得以預(yù)計成本、籌劃成本代替月度產(chǎn)品實際成本。第五十一條公司實行“權(quán)責(zé)發(fā)生制”原則計算成本。凡是本期應(yīng)承擔(dān)費用，無論款項與否支付，均應(yīng)計入本期成本，凡不屬于本期成本承擔(dān)費用，雖然款項已經(jīng)支付，也不應(yīng)計入本期成本;第五十二條必要劃清本期成本與下期成本、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本界限，防止成本計算混亂現(xiàn)象發(fā)生。第五十三條成本核算必要有帳有據(jù)，做到真實、精確、完整、及時。數(shù)據(jù)資料來源必要真實可靠，一定要以審核無誤，手續(xù)齊備原始憑證為根據(jù)，同步依照內(nèi)部管理和編制報表需要，按照成本核算對象、成本項目、費用項目和各部門進(jìn)行分類、歸集、設(shè)立必要生產(chǎn)費用帳冊進(jìn)行登記;第五十四條生產(chǎn)部門定額原則只能作為考核數(shù)據(jù)，不能作為計算成本根據(jù)。第五十五條成本核算中解決辦法，先后各期必要一致，年度內(nèi)不得任意變更。第十一章固定資產(chǎn)核算與管理第五十六條固定資產(chǎn)是公司重要生產(chǎn)力要素之一，是公司進(jìn)行生產(chǎn)重要物質(zhì)基本和勞動手段。固定資產(chǎn)是有效期限較長，單位價值較高，并且在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。第五十七條固定資產(chǎn)原則：1、使用年限在2年以上;2、單位價值在元以上房屋、建筑物、機(jī)器設(shè)備、工器具等資產(chǎn)應(yīng)作固定資產(chǎn)，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營重要設(shè)備物品單位價值在元以上，并且有效期限超過兩年也應(yīng)作固定資產(chǎn)。第五十八條固定資產(chǎn)價值構(gòu)成：應(yīng)涉及公司為購建某項固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所發(fā)生一切合理、必要支出，這些支出既有直接發(fā)生，如購買固定資產(chǎn)價款、運雜費、包裝費和安裝成本等，也有間接發(fā)生，如應(yīng)分?jǐn)偫⒌取?、公司購入固定資產(chǎn)計價辦法如下：①、外購固定資產(chǎn)，涉及購買價款、有關(guān)稅費、運送費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務(wù)等作為財務(wù)入帳原始價值。②、自行建造固定資產(chǎn)、由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出構(gòu)成，涉及工程用物資成本、人工成本、交納有關(guān)稅費、應(yīng)予資本化借款費用以及應(yīng)分?jǐn)傞g接費用。其中;自營方式建造固定資產(chǎn)，其成本按照直接材料、直接人工、直接機(jī)械施工費等作為固定資產(chǎn)入帳原始價值。出包方式建造固定資產(chǎn)，其成本由建造該項資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生必要支出購成，涉及建筑工程支出、安裝工程支出、其他輔助工程支出。其她單位售出固定資產(chǎn)，按出售單位帳面原價，扣除原安裝成本后，加上支付運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳原價。③、購入其她單位舊固定資產(chǎn)，應(yīng)按對方帳面凈值或重新評估價值，加上支付運雜費、包裝費和安裝成本等作為財務(wù)入帳原價。2、投資者投入固定資產(chǎn)，應(yīng)按投資合同或合同商定價值(或以評估確認(rèn)價值)加上應(yīng)支付有關(guān)稅費作為固定資產(chǎn)入帳價值。3、原有固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生更新改造支出、修理費用等符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值，同步將被替代部份帳面價值扣除。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。4、接受捐贈固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)市場價值預(yù)計，或依照捐贈提供關(guān)于憑據(jù)記帳。接受固定資產(chǎn)時發(fā)生各項費用，應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值;5、盤盈固定資產(chǎn)作為前期差錯解決，通過“此前年度損益調(diào)節(jié)”科目核算，盤虧固定資產(chǎn)，通過“待解決財產(chǎn)損溢—待解決固定資產(chǎn)損溢”盤虧導(dǎo)致?lián)p失通過“營業(yè)外支出---盤虧損失”核算，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。6、投入使用尚未辦理移送手續(xù)固定資產(chǎn)，可先按預(yù)計價值記帳，待確認(rèn)實際價值后，再行調(diào)節(jié)。第五十九條固定資產(chǎn)折舊管理：公司固定資產(chǎn)因長期參加生產(chǎn)經(jīng)營而仍保持其原有實物形態(tài)，其價值將隨固定資產(chǎn)使用而逐漸轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)產(chǎn)品中，購成了公司經(jīng)營成本或費用。這某些隨著固定資產(chǎn)磨損而逐漸轉(zhuǎn)移價值即稱為固定資產(chǎn)折舊。第六十條折舊基數(shù)：計算固定資產(chǎn)折舊基數(shù)普通為獲得固定資產(chǎn)原始成本，即固定資產(chǎn)帳面原價，已經(jīng)入帳固定資產(chǎn)，除發(fā)生下列狀況外，不得任意變動;1、根椐國家規(guī)定和集團(tuán)規(guī)定對固定資產(chǎn)進(jìn)行重新評估發(fā)生價值變動;2、增長補充設(shè)備或改良設(shè)備;3、將固定資產(chǎn)一某些拆除;4、依照實際價值調(diào)節(jié)本來暫估價值;5、發(fā)現(xiàn)原記固定資產(chǎn)價值有錯誤;第六十一條固定資產(chǎn)凈值：固定資產(chǎn)凈、殘值是指固定資產(chǎn)原始價值或重置完全價值減去已提折舊后凈額。當(dāng)月增長固定資產(chǎn)當(dāng)月不計提折舊，從下月起計提折舊。當(dāng)月減少固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計提折舊，從下月起不計提折舊，固定資產(chǎn)提足折舊后，無論與否繼續(xù)使用，均不再計提折舊。提前報廢固定資產(chǎn)也不再補提折舊。已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未辦理峻工決算固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)計價值擬定其成本，并計提折舊。待辦理峻工決算后再按實際成本調(diào)節(jié)本來暫估價值，但不需要調(diào)節(jié)原以計提折舊額。第六十二條固定資產(chǎn)使用年限：依照國家最新規(guī)定，結(jié)合公司詳細(xì)狀況，確認(rèn)固定資產(chǎn)折舊年限如下：1、房屋建筑物：2、機(jī)器設(shè)備、運送設(shè)備：3、電子設(shè)備及其她辦公設(shè)備：5年第六十三條公司實行固定資產(chǎn)折舊辦法為“年限平均法”，按月計提折舊。第六十四條固定資產(chǎn)修理管理：固定資產(chǎn)發(fā)生修理費直接在成本中列支，設(shè)備大修且修理費用數(shù)額較大時，可以采用先行預(yù)提逐月攤銷辦法，對發(fā)生修理費用特別大，其攤銷期限超過一年，可通過“遞延資產(chǎn)”科目合算。第六十五條固定資產(chǎn)歸口管理：固定資產(chǎn)主管部門為財務(wù)部、研發(fā)部。一、財務(wù)部職責(zé)：1、進(jìn)行固定資產(chǎn)核算工作，建立固定資產(chǎn)總帳、明細(xì)帳，做好變動紀(jì)錄，做到帳帳相符。2、按規(guī)定程序?qū)徍擞涊d固定資產(chǎn)增長、減少、轉(zhuǎn)移等業(yè)務(wù)。3、按規(guī)定對的計提固定資產(chǎn)折舊，合理分?jǐn)偢鞣N修理費用。4、組織使用部門每年進(jìn)行全面清查盤點工作，核對帳、卡、物，及時督促解決盤點中發(fā)生問題，及時進(jìn)行帳務(wù)解決。二、研發(fā)部職責(zé)：1、建立固定資產(chǎn)臺帳，建立健全固定資產(chǎn)檔案，進(jìn)行資產(chǎn)編號，定期清查核對，做到帳帳、帳物相符。2、依照使用部門提出申請，對固定資產(chǎn)按規(guī)定程序?qū)嵭锌疾?、購買。3、對符合報廢固定資產(chǎn)，會同有關(guān)部門實行鑒定，按規(guī)定程序進(jìn)行清理。4、做好固定資產(chǎn)尋常維護(hù)保養(yǎng)工作，檢查使用保養(yǎng)狀況，保證固定資產(chǎn)安全、完好，發(fā)揮其最大效益。5、定期編制維修籌劃，對于因生產(chǎn)、生活暫不使用設(shè)備要辦理封存手續(xù)，并按規(guī)定進(jìn)行防塵、防銹等解決，定期檢查保養(yǎng)，若要啟用須辦理啟封手續(xù)。第六十六條固定資產(chǎn)對外租賃時，應(yīng)訂立租賃合同，并定期實地檢查資產(chǎn)使用狀況，保證資產(chǎn)安全完好。第十二章在建工程核算與管理第六十七條公司進(jìn)行基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等實際發(fā)生支出，購入需安裝固定資產(chǎn)及在未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)科目之前，應(yīng)通過“在建工程”科目進(jìn)行核算。第六十八條財務(wù)人員應(yīng)參加公司在建工程關(guān)于合同訂立工作，合同一經(jīng)訂立，財務(wù)人員必要嚴(yán)格控制工程預(yù)算，按照合同規(guī)定嚴(yán)格控制工程款分期付款。第六十九條會計應(yīng)將所有在建工程各項支出通過“在建工程”科目進(jìn)行核算，并建立工程管理臺賬，逐項工程進(jìn)行管理，每項工程必要有合同、報價單、每次付款記錄，直至工程結(jié)束。第七十條在建工程完畢后，必要收齊所有工程款項發(fā)票，經(jīng)專職驗收機(jī)構(gòu)或經(jīng)公司構(gòu)成驗收小組驗收合格后，逐項轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。第七十一條公司對外發(fā)包基建工程，按實際支付給承包公司支出作為基建工程總造價。公司自營基建工程，按實際發(fā)生所有支出作為基建工程總造價。第七十二條每項工程開始之前，公司必要組織有關(guān)人員進(jìn)行項目可行性分析，應(yīng)明確責(zé)任部門和關(guān)于人員，結(jié)合技術(shù)進(jìn)步規(guī)定，進(jìn)行市場預(yù)測，分析項目投資效益，投資回收期，利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，保證科學(xué)決策。第七十三條在建工程領(lǐng)用本公司所生產(chǎn)或經(jīng)營商品及產(chǎn)品等，應(yīng)視同對外銷售，按商品及產(chǎn)品售價計入工程成本。第七十四條對“在建工程”付款，必要嚴(yán)格按照合同規(guī)定期間段支付款項，不得發(fā)生提前支付工程款現(xiàn)象，更不得發(fā)生超付狀況。所付工程款只能支付給合同訂立單位，不得給合同訂立單位代付其她款項。第十三章對外投資核算與管理第七十五條對外投資是指公司根據(jù)國家法律、法規(guī)規(guī)定把本公司貨幣、實物和無形資產(chǎn)，直接通過購買債券，購買股票及購買股權(quán)形式投入到其他單位營運活動中去行為。第七十六條對外投資計價確認(rèn)：1、以鈔票、存款等貨幣資金向其她單位投資，按實際支付金額計價。3、以實物和無形資產(chǎn)向其她單位投資，按評估或合同、合同擬定價值計價。4、認(rèn)購債券按實際支付價款計價，若實際支付價款中具有應(yīng)計利息，則按實際支付款扣除應(yīng)計利息差后金額進(jìn)行計價，應(yīng)計利息作為公司本期財務(wù)費用(或管理費用)。5、公司認(rèn)購股票按實際支付款項計價，若實際支付款項中具有已宣布發(fā)放但尚未支付股利，按實際支付款項扣除應(yīng)收股利差額計價，應(yīng)收股利作為公司投資收益解決。第七十七條財務(wù)部要加強對外投資合法性控制，公司所有對外投資必要合法。嚴(yán)格審核對外投資合同和合同與否合法，對合同和合同存在風(fēng)險要及時告知公司關(guān)于領(lǐng)導(dǎo)，避免投資風(fēng)險。財務(wù)部還要對投資效益性進(jìn)行控制，項目投資前要看有無專業(yè)技術(shù)人員和專業(yè)部門進(jìn)行重復(fù)考察和論證，只有在保證公司投資能得到相應(yīng)回報，才干對外進(jìn)行投資。凡對外投資超過20萬元以上必要報公司董事會批準(zhǔn)。只有在得到董事會批準(zhǔn)批準(zhǔn)后，方可對外進(jìn)行投資。第七十八條對外投資項目都必要訂立經(jīng)濟(jì)合同，財務(wù)按照合同規(guī)定進(jìn)行付款，并要獲得對方有效票據(jù)。公司對外投資所簽合同，必要遵守國家關(guān)于投資方面法律規(guī)定，維護(hù)公司經(jīng)濟(jì)利益。第七十九條公司對外投資后，應(yīng)對的行使股東權(quán)利，關(guān)注投資經(jīng)營狀況，應(yīng)當(dāng)區(qū)別不同投資項目，按照新《公司會計準(zhǔn)則》規(guī)定分別采用成本法及權(quán)益法進(jìn)行核算。單戶報表采用成本法核算，匯總報表采用權(quán)益法核算。1、應(yīng)當(dāng)采用成本法核算一是公司持有對子公司投資，二是對被不具備共同控制或重大影響，且在活躍市場中沒有報價，公允價值不能可靠計量長期股權(quán)投資。2、應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法核算一是對合營公司投資、二是對聯(lián)營公司投資。3、及時收回應(yīng)得利益，每年按實際收到股利分紅款項作為公司年度投資收入。第十四章工資核算與管理第八十條公司各項工資支出必要符合國家關(guān)于工資總額構(gòu)成規(guī)定，依照公司擬定工資原則，考勤規(guī)定、定額原則對的核算工資費用。第八十一條公司根椐分工不同及人員構(gòu)成狀況，在保主員工工資總額不低于本地政府規(guī)定原則。公司所支付給員工工資均通過應(yīng)付工資核算。公司將實行如下工資計算形式;1、管理(后勤人員)人員均實行計時工資，即按月每個員工月度工資原則和工作時間支付給職工勞動報酬，會計通過“管理費用”科目核算。2、生產(chǎn)部員工實行月固定工資3、營銷部人員實行基本工資加按業(yè)務(wù)提成工資形式，基本工資實行月度考核，業(yè)務(wù)提成按實現(xiàn)產(chǎn)品銷售收入及貨款回收比例進(jìn)行計算。財務(wù)部計算到營銷部，營銷部再按每個業(yè)務(wù)員業(yè)績計算到人。上述工資通過“營業(yè)費用”科目進(jìn)行核算。4、獎金：這是支付給職工超額勞動報酬和增收節(jié)支勞動報酬，支付對象為公司所有員工。5、津貼、補貼：這是為補償職工特殊或額外勞動消耗和因其她特殊因素支付給職工津貼，以及為了保證職工工資水平不受物價影響支付給職工物價補貼及中餐補貼。6、加班加點工資：這是按規(guī)定給部門業(yè)務(wù)主管如下人員因加班或加點而支付工資。7、特殊狀況下支付工資，如：工傷、產(chǎn)假、探親假等狀況下支付工資。8、4-7項工資支付，財務(wù)應(yīng)分清發(fā)放對象，分別計入有關(guān)科目，并在產(chǎn)成品和半成品之間進(jìn)行合理分派。9、凡工資達(dá)到個人所得稅納稅起點應(yīng)按國家稅法規(guī)定，由公司實行代扣代繳。第八十二條依照公司實際狀況，凡實行計時工資人員，必要按月實行考勤，月原則出勤天為26天，未達(dá)到月原則出勤天按天計發(fā)工資。第八十三條對車間生產(chǎn)工人、檢查人員均采用月工資制,第八十四條公司行政部為工資編制部門，財務(wù)部為工資審核部門。第八十五條員工月工資實行銀行代發(fā)制度，除暫時辭退員工外不得給員工發(fā)放鈔票。第八十六條每月5日為員工發(fā)薪日期，行政部門每月3日前編制竣工資表，報財務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)后，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財務(wù)部進(jìn)行工資發(fā)放。第十五章應(yīng)收款項核算與管理第八十七條公司財務(wù)部應(yīng)按照客戶設(shè)立應(yīng)收款項臺帳，及時分析客戶信用狀況，反映應(yīng)收款項發(fā)生、增減變動、余額及帳齡信息。并編制應(yīng)收款項明細(xì)表，向公司領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)于責(zé)任部門反映應(yīng)收款項余額，提請公司營銷部采用相應(yīng)辦法。第八十八條公司建立應(yīng)收款項催收責(zé)任制度。公司應(yīng)收款項催收責(zé)任部門為公司營銷部，營銷部應(yīng)當(dāng)建立定期提示客戶依約付款制度，并按客戶狀況擬定本部門負(fù)責(zé)人員，保證準(zhǔn)時回收應(yīng)收帳款。第八十九條對于半年內(nèi)不再有業(yè)務(wù)往來客戶應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)查明因素，由營銷部組織人力進(jìn)行催收，金額較小逾期應(yīng)收款項，可以采用各種方式催收，可以委托專門收帳機(jī)構(gòu)或人員追討。按與其簽定合同規(guī)定勞務(wù)費用列入管理費用。無法收回可以通過訴訟方式解決。第九十條對于金額較大、逾期時間較長應(yīng)收款項，對方需要公司進(jìn)行債務(wù)重組時，營銷部門應(yīng)提交方案報公司董事會審議，經(jīng)批準(zhǔn)后實行。第九十一條公司每年必要在6月30日和12月31日邁進(jìn)行兩次應(yīng)收款項定期清查，向所有債務(wù)人發(fā)出詢證函，營銷部應(yīng)當(dāng)及時回收詢證函。第九十二條對于詢證函余額與公司會計賬面不一致時，營銷部應(yīng)當(dāng)指定專人前去對賬，需要財務(wù)部門協(xié)助時，財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)派人同去查賬。對于無法對平差錯，查賬人員必要出具查賬報告，闡明產(chǎn)生因素，提出解決辦法。第九十三條定期清查時，公司財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)編制應(yīng)收款項清查明細(xì)表(列明債務(wù)人名稱、事由、余額、帳齡)等資料，提交給公司營銷部，由營銷部與債務(wù)人核對清晰，做到債權(quán)明確、帳實相符、帳帳相符。第九十四條對既有債權(quán)又有債務(wù)同一債務(wù)人，應(yīng)付該債務(wù)人款項，必要從應(yīng)收款項中抵扣，以確認(rèn)應(yīng)收款項真實數(shù)額。第九十五條公司營銷部對的確不能收回應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)定期向公司報告，經(jīng)公司行政辦公會議審批批準(zhǔn)后可以作為壞帳損失，進(jìn)行解決，壞帳損失視不同狀況按如下辦法確認(rèn)：(一)債務(wù)人被依法宣布破產(chǎn)、撤銷，應(yīng)當(dāng)獲得破產(chǎn)宣布、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照證明或者政府部門責(zé)令關(guān)閉文獻(xiàn)等資料，在扣除債務(wù)人清算財產(chǎn)清償某些后，對確不能收回應(yīng)收款項，作為壞帳損失。(二)債務(wù)人死亡或者依法被宣布失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)局限性清償且沒有繼承人應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)獲得有關(guān)法律文獻(xiàn)后，列為壞帳損失;(三)涉訴應(yīng)收款項，已生效人民法院判決書、裁定書鑒定、裁定其敗訴，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終結(jié)執(zhí)行，作為壞帳損失;(四)逾期3年應(yīng)收款項，具備公司依法催收磋商記錄，并且可以確認(rèn)3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人各種款項和關(guān)于負(fù)責(zé)人員補償后余額，作為壞帳損失;(五)逾期3年應(yīng)收款項，債務(wù)人在境外及國內(nèi)香港、澳門、臺灣地區(qū)，經(jīng)依法催收仍未收回，且在3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來，在獲得境外中介機(jī)構(gòu)出具終結(jié)收款意見書，或者獲得國內(nèi)駐外使(領(lǐng))館商務(wù)機(jī)構(gòu)出具債務(wù)人逃亡、破產(chǎn)證明后，作為壞帳損失。第九十六條壞帳損失解決程序及權(quán)限：公司對于壞帳損失解決要遵循如下程序辦理;1、公司營銷部門通過取證，提出報告、闡明壞帳損失因素和事實。2、涉及訴訟損失，應(yīng)當(dāng)委托律師出具法律意見書。3、公司財務(wù)部門通過初審后，提出初步財務(wù)解決意見，提交公司經(jīng)理行政辦公會議或董事會審議，按審批成果辦理。4、公司對于壞帳損失履行完以上程序后可經(jīng)行政辦公會或董事會決策審批解決;第九十七條公司已解決壞帳損失屬于逾期3年應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)實行帳銷案存，繼續(xù)保存追索權(quán)，由營銷部繼續(xù)追索。第九十八條公司在壞帳損失解決后，應(yīng)當(dāng)根據(jù)稅法關(guān)于規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定辦法核算。第九十九條公司解決壞帳損失，應(yīng)當(dāng)在財務(wù)會計報告中予以披露。第一百條對于年度內(nèi)導(dǎo)致應(yīng)收帳款損失，公司將按下列辦法實行獎懲;1、關(guān)于負(fù)責(zé)人員因工作失職，平時催收貨款不力，且一年內(nèi)沒有催款記錄，將對關(guān)于負(fù)責(zé)人員實行經(jīng)濟(jì)懲罰，補償損失額5—20%。2、營銷部因不及時清查應(yīng)收賬款，未發(fā)出詢證函，未及時向債務(wù)人詢證，導(dǎo)致?lián)p失，應(yīng)當(dāng)追究關(guān)于人員責(zé)任，并補償損失額10—30%。3、對于此前留存應(yīng)收賬款，關(guān)于人員通過努力予以回收，可以獎勵回收金額5%——10%。4、公司營銷部、財務(wù)部未遵守本管理辦法關(guān)于規(guī)定，導(dǎo)致公司損失，由公司對該部門領(lǐng)導(dǎo)予以扣發(fā)1-3個月獎金懲罰。第十六章材料采購管理第一0一條公司材料采購由公司資材部門組織實行，其她部門無特殊狀況不得進(jìn)行物料采購，未經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批采購事項財務(wù)部門不得支付款項。第一0二條本章所指物料采購包括機(jī)器設(shè)備、原材料、輔料、備品備件、辦公用品、低值易耗品采購。第一0三條每月生產(chǎn)用原材料、輔料采購籌劃編制程序為：1、營銷部每月25日前向生產(chǎn)部下達(dá)生產(chǎn)籌劃;2、生產(chǎn)部每月27號前根椐營銷部下達(dá)生產(chǎn)籌劃、資材部庫房既有存貨、扣除合理儲備量后編制物料需求籌劃、送財務(wù)總監(jiān)審批，審批批準(zhǔn)后交資材部實行采購。第一0四條由于生產(chǎn)籌劃暫時增長，需要另星購買生產(chǎn)所需材料，由生產(chǎn)部填寫《暫時采購單》，送財務(wù)總監(jiān)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后交資材部實行采購。第一0五條對備品備件、工量計具、低值易耗品、辦公用品采購，各所需部門應(yīng)于當(dāng)月28日前編制《月度采購籌劃表》，送財務(wù)總監(jiān)審批，批準(zhǔn)后由資材部實行采購。上述物品原則上每月采購一次(除設(shè)備搶修外)，不得發(fā)生暫時性采購。第一0六條資材部對合格供應(yīng)廠家年度應(yīng)當(dāng)訂立基本合同，每月采購應(yīng)當(dāng)訂立月度采購合同;資材部在進(jìn)行如下采購活動時，必要訂立書面合同：1、原材料、燃料、輔助材料、包裝物等材料購進(jìn)業(yè)務(wù)(零星采購即時結(jié)清者除外)付款金額1000元以上;2、低值易耗品、備品備件采購金額達(dá)到1000元以上業(yè)務(wù);3、工量計具、外協(xié)加工業(yè)務(wù)，付款金額在元以上;4、固定資產(chǎn)購買;第一0七條資材部因采購需要訂立經(jīng)濟(jì)合同步應(yīng)堅持“多家比較，先內(nèi)后外，先近后遠(yuǎn)”原則，以質(zhì)量、信譽、價格擇優(yōu)選定供應(yīng)廠家。通用儀器設(shè)備、儀表、維修用備件、生產(chǎn)用主輔材料、大宗勞保雜品等物品采購，必要堅持“直接從生產(chǎn)廠家進(jìn)貨”。第一0八條需求量較大原材料、輔料、包裝物、備品備件、辦公用品等必要采用招標(biāo)形式，擬定價格及進(jìn)貨廠家，并將招標(biāo)成果報送公司財務(wù)總監(jiān)及公司總經(jīng)理，經(jīng)審查批準(zhǔn)后訂立供貨合同。第一0九條資材部負(fù)責(zé)建立合格供方檔案，保存供方選取評價和重新評價記錄，以及評價引起任何必要辦法記錄。每年組織一次跟蹤復(fù)評，供方經(jīng)復(fù)評不合格時取消其合格供方資格。第――0條采購人員應(yīng)從合格供方處實行采購，凡采購各種原材料、輔助材料質(zhì)量合格率必要達(dá)到100%，經(jīng)公司技術(shù)質(zhì)量部門檢查合格后，方可辦理入庫手續(xù)。第―――條隨同產(chǎn)品入庫時，需供應(yīng)商提供“化驗單、質(zhì)保書”，發(fā)現(xiàn)購入原、輔材料存在質(zhì)量問題，資材部應(yīng)積極聯(lián)系供應(yīng)商，向供方發(fā)出糾正辦法及報告規(guī)定，若二次發(fā)出報告沒有明顯改進(jìn)，取消其供貨資格。第――二條經(jīng)品管部門檢查認(rèn)定為不合格產(chǎn)品時，資材部應(yīng)及時告知供貨廠家進(jìn)行退、換貨解決，不得導(dǎo)致公司資金損失，并保證生產(chǎn)需要。所有采購材料物資必要按照籌劃商定期間交貨。準(zhǔn)時交付率達(dá)到100%，不得發(fā)生停工待料影響公司生產(chǎn)。第――三條對個別材料無法達(dá)到籌劃商定期間，資材部應(yīng)及時告知材料使用部門，以免影響生產(chǎn)，并由材料使用部門修改購入時間第――四條資材部所有采購需要支付購貨款，除鈔票支付項目外，都必要在一種月后方能支付貨款，無特殊狀況不得提前申請支付購貨款，財務(wù)部對未屆時間購貨款應(yīng)先行掛帳，不得支付購貨款。第――五條資材部發(fā)生采購事項，需要支付貨款，按財務(wù)用款審批制度關(guān)于規(guī)定解決。第――六條資材部門必要樹立為生產(chǎn)服務(wù)思想，按照科學(xué)有效、公開公正、比質(zhì)比價原則進(jìn)行采購，實行節(jié)約有獎，超過受罰(減除市場因素)原則進(jìn)行獎懲;1、全年采購節(jié)約金額5-10萬元，獎勵節(jié)約額5%。2、年采購節(jié)約金額10-20萬元，獎勵節(jié)約額6%。3、年采購節(jié)約金額20-30萬元，獎勵節(jié)約額7%。4、年采購節(jié)約金額30萬元以上，獎勵節(jié)約額8%。第――七條資材部每年度按照采購物資品種，核算上年度采購平均單價和本年度實際平均采購單價，計算出本年度采購節(jié)約額，乘以當(dāng)年采購量，得出全年節(jié)約總額。填報“原材料節(jié)約獎申報表”，交財務(wù)部核算。并附齊兩年采購價格證明(或采購發(fā)票)，送公司財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后進(jìn)行發(fā)放。第――八條資材部未按籌劃實行采購，導(dǎo)致超儲積壓、形成材料損失，按照損失金額處以資材部門10-20%罰款。第――九條由于資材部采購人員失職，未按照采購原則實行采購，所購材料無法使用，又無法退換貨，給公司導(dǎo)致?lián)p失，按照損失金額處以損失額20-30%罰款。第一二0條由于物料采購人員未按籌劃進(jìn)行采購，導(dǎo)致公司停工待料，影響公司生產(chǎn)，半天之內(nèi)行政警告，扣罰當(dāng)月獎金。一天以上扣罰半年獎金。二天以上調(diào)離采購崗位，全年無獎金。第十七章產(chǎn)品銷售核算與管理第一二一條銷售收入確認(rèn)：公司在發(fā)出產(chǎn)商品和提供勞務(wù)同步，收訖或者獲得索取價款憑據(jù)時，確以為銷售收入。即按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，是指產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出、勞務(wù)已經(jīng)提供，同步收到價款或者獲得收取價款憑據(jù)時，確認(rèn)收入實現(xiàn)。第一二二條銷售收入構(gòu)成范疇：銷售收入是指公司銷售產(chǎn)品提供勞務(wù)等獲得收入，涉及產(chǎn)品銷售收入、廢品及邊角余料、廢舊包裝物和其她業(yè)務(wù)收入。第一二三條產(chǎn)品銷售收入：涉及銷售產(chǎn)成品、自制半成品、委托代銷商品。第一二四條其她業(yè)務(wù)收入指公司除產(chǎn)品銷售以外其她銷售或者其她業(yè)務(wù)收入，涉及材料轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、廢舊物資出售等提供非工業(yè)勞務(wù)獲得收入。第一二五條營銷部應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生銷售，向財務(wù)部申請開出增值稅發(fā)票，其她關(guān)于部門也應(yīng)將發(fā)生其她銷售開票給關(guān)于單位，并將所得款項交財務(wù)部門入賬。第一二六條對產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折讓和銷售折扣，營銷部應(yīng)及時將發(fā)生狀況報告給財務(wù)部，由財務(wù)部上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，及時將銷售折讓和銷售折扣進(jìn)行賬務(wù)解決。第一二七條對新客戶因試作需要發(fā)生試作費用(包括產(chǎn)品)，營銷部門應(yīng)在當(dāng)月書面報告給公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，經(jīng)批準(zhǔn)后財務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)解決。第一二八條公司發(fā)生銷售退回或折讓，需要調(diào)節(jié)收入時，無論是本年銷售，還是此前年度銷售產(chǎn)品，一律沖減當(dāng)月銷售收入。第一二九條公司產(chǎn)品發(fā)往各辦事處及外租倉庫、雖發(fā)往客戶但客戶并未使用，未告知開票時產(chǎn)品不得作為當(dāng)月產(chǎn)品銷售。第一三0條營銷部應(yīng)根椐各廠家月度訂貨籌劃，結(jié)合公司生產(chǎn)能力，每年2月25號前編制《年度生產(chǎn)籌劃》，呈公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后，送達(dá)生產(chǎn)部，由生產(chǎn)部向資材部下達(dá)月度《原材料采購籌劃》。第一三一條客戶月度銷售總量及品種數(shù)量籌劃發(fā)生變更時，應(yīng)于發(fā)貨前七天告知生產(chǎn)部，以便生產(chǎn)部組織產(chǎn)品生產(chǎn)，保證銷售籌劃完畢。暫時追加銷售量，營銷部應(yīng)和生產(chǎn)部協(xié)商解決方案，保證客戶需要。第一三二條凡發(fā)生產(chǎn)品銷售業(yè)務(wù)(除錢貨兩清銷售業(yè)務(wù)外)，每一種客戶都應(yīng)訂立月度《產(chǎn)品銷售合同》，信譽度高個別客戶所發(fā)月度訂單同樣可以作為合同管理。合同管理及合同訂立權(quán)限以公司合同管理辦法為準(zhǔn)。第一三三條營銷部應(yīng)對客戶庫存公司產(chǎn)品數(shù)量進(jìn)行調(diào)查，按照其合同及月度訂單組織供貨，既要滿足其生產(chǎn)需要，又要防止其超儲積壓，導(dǎo)致大批量退貨現(xiàn)象發(fā)生。第一三四條產(chǎn)品發(fā)貨程序1、產(chǎn)品發(fā)貨前二天營銷部應(yīng)書面告知品管部和資材部，以便進(jìn)行產(chǎn)品出廠檢查，未經(jīng)出廠檢查產(chǎn)品資材部不得出庫發(fā)貨。2、營銷部根據(jù)《產(chǎn)品銷售合同》或月度訂單，填開產(chǎn)品《出庫單》，由營銷部經(jīng)理簽字確認(rèn)后，送財務(wù)部部長審批。無供貨合同及客戶訂單，財務(wù)部將不予以審批。3、銷售部門應(yīng)在發(fā)貨啟運時開出《產(chǎn)品發(fā)貨單》隨貨同行，收貨方在收貨后應(yīng)在《產(chǎn)品發(fā)貨單》上簽字確認(rèn)并加蓋收貨章。營銷部應(yīng)在運送單位結(jié)算運費時，及時收回一聯(lián)，交回資材部，資材部作為出庫單附件交財務(wù)入賬。4、車輛發(fā)運時營銷部應(yīng)規(guī)定運送單位向保險公司投?！斑\送險”，辦妥后方可啟運。5、部份廠家規(guī)定收貨時同步收取《增值稅發(fā)票》，營銷部可以憑合同及訂貨單、出庫單到財務(wù)部開取發(fā)票，營銷部應(yīng)作好收發(fā)登記，領(lǐng)票人必要簽字確認(rèn)，并交待妥善保管之責(zé)任。6、貨品發(fā)運后，營銷部應(yīng)將貨品到達(dá)時間告知收貨方，并規(guī)定收貨方及時將收貨狀況反饋回公司，浮現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，應(yīng)及時查處，并將查處狀況向公司報告。第一三五條浮現(xiàn)數(shù)量短少或損毀時，營銷部應(yīng)查明因素，屬于包裝數(shù)量局限性，應(yīng)會同生產(chǎn)部、品管部進(jìn)行調(diào)查，確認(rèn)后進(jìn)行補貨，所補貨數(shù)量不再開(出庫單)、也不需要開出增值稅發(fā)票。在生產(chǎn)入庫時補足、所補數(shù)量不再補入庫單。屬于運送單位導(dǎo)致，應(yīng)將損失確認(rèn)書及與對方交涉狀況一同交財務(wù)部開出發(fā)票或增值稅發(fā)票，在應(yīng)支付運費中抵除。第一三六條產(chǎn)品退換貨帳務(wù)解決辦法;1、由于產(chǎn)品質(zhì)量問題客戶規(guī)定退貨，營銷部門出具客戶規(guī)定退貨《書面報告》，標(biāo)明退貨理由，經(jīng)品管部確認(rèn)后，方可辦理退貨。2、貨品到達(dá)后，倉庫保管員應(yīng)將此批退貨列為不合格品存儲。等待品管部解決意見后再進(jìn)行分項解決;①、該批產(chǎn)品公司已開增值稅票，又不需要換貨，除收回產(chǎn)品外，還應(yīng)收回所開出增值稅發(fā)票一式兩聯(lián)，隨同退貨報告、入庫單一同交財務(wù)部入賬。②、已開發(fā)票發(fā)生退貨，對方批準(zhǔn)同類品種、同等數(shù)量換貨，產(chǎn)品發(fā)出時不再重新開票，產(chǎn)品出入庫不再重新開出、入庫單。資材部可將該批退貨退回生產(chǎn)部，在同品種入庫時直接抵減退出數(shù)量。③、已開發(fā)票發(fā)生退貨，對方不批準(zhǔn)同類品種、同等數(shù)量換貨，而是品種、數(shù)量都發(fā)生了變化，如發(fā)票不能使用時，應(yīng)收回所開發(fā)票。退貨辦理入庫。發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。④、未開發(fā)票而發(fā)生退貨，重新辦理出入庫，重新發(fā)貨按發(fā)貨程序辦理。⑤、因退貨發(fā)生運送費用，結(jié)算辦法應(yīng)按發(fā)貨運送費用結(jié)算辦法辦理。第一三七條銷售部門應(yīng)當(dāng)建立客戶銷售臺賬，詳細(xì)記載客戶收、發(fā)、存和開票、付款等明細(xì)狀況，實行日記賬。并將當(dāng)天銷售實績輸入電腦，實行電腦管理。第一三八條公司產(chǎn)品定價權(quán)為公司價格管理委員會，該委員會擬定產(chǎn)品銷售價格，營銷部必要堅決執(zhí)行，不得隨意變更。財務(wù)部開增值稅發(fā)票時，凡產(chǎn)品銷售價格低于原定價格應(yīng)杜絕開出發(fā)票。第一三九條營銷部門對公司產(chǎn)品定價以為需要調(diào)節(jié)時，應(yīng)當(dāng)向價格管理委員會出具《產(chǎn)品銷售價格調(diào)節(jié)申請報告表》，經(jīng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行新價格、財務(wù)部才干按新價格進(jìn)行開票。第一四零條財務(wù)部是應(yīng)收貨款行政部門，營銷部是應(yīng)收貨款執(zhí)行部門，負(fù)有收回應(yīng)收貨款責(zé)任。第一四一條財務(wù)部應(yīng)于每月15和30日將本月貨款回收狀況書面告知營銷部，并將貨款回收列入公司月度考核，月度回款額度較上月下降10%時，營銷部應(yīng)就此向公司總經(jīng)理書面報告闡述理由。第一四三條營銷部年度內(nèi)拓展新客戶，按照合同規(guī)定存在貨款結(jié)算周期，應(yīng)當(dāng)會同財務(wù)部填制《貨款結(jié)算周期資金額度申報表》，報公司財務(wù)總監(jiān)審核，再交公司總經(jīng)理審批。對于正常供貨客戶，每月均需回款，對持續(xù)三個月未能回款之客戶，營銷部應(yīng)分析欠款因素，并書面報告公司總經(jīng)理，采用相應(yīng)辦法進(jìn)行妥善解決。第一四四條營銷部每年至少兩次與所有客戶往來賬款進(jìn)行對賬，并規(guī)定客戶在《往來賬款詢征函》上簽字確認(rèn)，雙方帳務(wù)發(fā)生差別需要財務(wù)部派人進(jìn)行協(xié)助時，財務(wù)部應(yīng)當(dāng)派出人員協(xié)同對賬，保證年度內(nèi)雙方帳面數(shù)不得存在差別。第一四五條客戶支付貨款形式可采用銀行匯款和銀行承兌匯票，數(shù)量較少(金額低于1000元)客戶可以收取鈔票，其他支付方式如商業(yè)承兌匯票等原則上應(yīng)于回絕，以減少公司財務(wù)風(fēng)險。第一四六條凡客戶使用商業(yè)承兌匯票支付貨款時，應(yīng)于拒收。但對個別信用較好，金額數(shù)不大公司，營銷部門應(yīng)當(dāng)書面報給財務(wù)總監(jiān)審核，報公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后，送財務(wù)部門留檔存查，方可收取客戶商業(yè)承兌匯票。第一四七條客戶用現(xiàn)款支付貨款時，營銷部應(yīng)及時將貨款送財務(wù)部，財務(wù)部收到款項后，開出增值稅發(fā)票給營銷部，營銷部轉(zhuǎn)交給客戶。第一四八條客戶用銀行承兌匯票支付貨款，業(yè)務(wù)人員應(yīng)嚴(yán)格審查所收票據(jù)，凡不符合《中華人民共和國票據(jù)法》規(guī)定票據(jù)應(yīng)于拒收，其中;1、在外地收到票據(jù)時，業(yè)務(wù)人員審查把握不準(zhǔn)時，應(yīng)復(fù)印此票據(jù)傳回公司交財務(wù)部審驗，由財務(wù)部送開戶銀行審查后決定與否收票。2、帶回銀行承兌匯票，或收到客戶寄回銀行承兌匯票，由于不符合〈票據(jù)法〉規(guī)定期，財務(wù)部應(yīng)予拒收并退回營銷部，營銷部應(yīng)將原票退回客戶，并規(guī)定開出新銀行承兌匯票。3、對第一次收到商業(yè)承兌匯票，應(yīng)當(dāng)持票到其開戶銀行，確認(rèn)票據(jù)及印鑒與否屬實，不符應(yīng)當(dāng)拒收。4、省外客戶凡需要公司簽出“批準(zhǔn)郵寄”或“收到票據(jù)證明”，營銷部應(yīng)派人前去取票，以減少公司財務(wù)風(fēng)險。第一四九條營銷部收到貨款和票據(jù)，業(yè)務(wù)人員回公司后應(yīng)于當(dāng)天交回財務(wù)部，非特殊狀況不得留存票據(jù)過夜。營銷部和財務(wù)部雙方應(yīng)辦理票據(jù)交接登記，并簽字確認(rèn)第一五十條資材部倉庫所存各類成品實行限額管理，合理庫存量為該產(chǎn)品1個月供貨量，超過此限，資材部應(yīng)告知生產(chǎn)部和營銷部，營銷部應(yīng)書面報告，經(jīng)總經(jīng)理批后方可增長庫存量。第一五一條資材部于庫存期限超過三個月以上產(chǎn)品，應(yīng)向品管部報告，由品管部檢查鑒定，并將檢查成果發(fā)至營銷部，由營銷部對質(zhì)量不符合規(guī)定成品出示書面報告，公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，營銷部開出〈出庫單〉，附齊審批報告和質(zhì)檢報告單，交財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)解決。第一五二條當(dāng)產(chǎn)品銷售發(fā)生銷售折扣和折讓時，如有此類狀況發(fā)生，營銷部應(yīng)出示書面報告，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后可以作如下解決;1、銷售折扣指銷售價款損失，如有銷售折扣發(fā)生時，最佳應(yīng)在未開出增值稅發(fā)票之邁進(jìn)行，如發(fā)票已開出應(yīng)收回原增值稅發(fā)票，重新開出增值稅發(fā)票。2、銷售折讓指產(chǎn)品數(shù)量損失，如已開票必要收回所開增值稅發(fā)票，重新開票。將原(出庫單)重開，一份附在新開發(fā)票后作為附件，損失數(shù)量另開一份出庫單連同經(jīng)批準(zhǔn)書面報告送財務(wù)入賬。3、客戶發(fā)票已開出，欠款始終未付，年終結(jié)算時規(guī)定降價。但對方發(fā)票又無法收回，要公司補貨達(dá)到其降價目。將補貨數(shù)量開出(出庫單)，連同書面報告送財務(wù)部入賬。4、個別客戶付款時由承兌匯票改付現(xiàn)款時，收取公司貼現(xiàn)利息，發(fā)生此種狀況應(yīng)書面報告公司總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后辦理。但客戶必要開具稅務(wù)局監(jiān)制統(tǒng)一發(fā)票，不得接受鈔票收據(jù)及白紙條。批準(zhǔn)后連書面報告一同交財務(wù)部入賬。第一五三條銷售產(chǎn)品發(fā)生運費結(jié)算，必要要有《運送合同》、客戶返還《產(chǎn)品發(fā)貨單》、規(guī)范運費發(fā)票，收齊后由營銷部辦理〈銀行用款申請單〉送公司財務(wù)總監(jiān)審核后，報公司總經(jīng)理審批批準(zhǔn)后，由財務(wù)部安排付款。第一五四條公司營銷部為產(chǎn)品銷售價格執(zhí)行部門，公司財務(wù)部為產(chǎn)品價格行政部門。營銷部應(yīng)建立動態(tài)價格管理體系，當(dāng)有下列狀況發(fā)生時，應(yīng)書面報告提請公司行政辦公會議審批;1、以為公司產(chǎn)品價格需要變動時。2、以為產(chǎn)品當(dāng)前銷價對產(chǎn)品銷量有影響時。3、當(dāng)客戶規(guī)定產(chǎn)品降價強烈，公司必要通過調(diào)節(jié)售價來保證其市場時。4、新客戶謀求產(chǎn)品報價低于原定價格時。5、有關(guān)部門無法對新品進(jìn)行報價時，以及無法擬定新品價格時。第一五五條財務(wù)部對產(chǎn)品銷售全過程實行價格控制，所開發(fā)票單價、所收貨款低于公司開票價時，應(yīng)告知營銷部門查明因素，因素未查明之前暫時不再開出增值稅發(fā)票。第十八章增值稅發(fā)票使用規(guī)定第一五六條為強化內(nèi)部發(fā)票管理，堵塞增值稅發(fā)票管理上漏洞，提高有關(guān)人員管理意識，明確管理人員職責(zé)。本規(guī)定所指增值稅發(fā)票包括公司開出和獲得增值稅發(fā)票。第一五七條財務(wù)部設(shè)立專職增值稅發(fā)票管理員。負(fù)責(zé)增值稅發(fā)票購買及保管。第一五八條發(fā)票管理員應(yīng)根椐月度發(fā)票使用量，擬定發(fā)票購買數(shù)量，并及時掌握發(fā)票庫存量，保證公司增值稅發(fā)票使用第一五九條發(fā)票管理員對發(fā)票負(fù)有保管責(zé)任，所購入發(fā)票必要妥善保管，不得隨意擱置，不得丟失和毀損增值稅發(fā)票。第一六十條公司出售自產(chǎn)產(chǎn)品、委托代銷產(chǎn)品、讓售原材料等，可以開具增值稅發(fā)票。第一六一條凡需要對外開具增值稅發(fā)票時，必要由申請用票單位填制《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》，并由業(yè)務(wù)員簽字、部門經(jīng)理審核承認(rèn)。第一六二條《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》必要列明產(chǎn)品名稱、數(shù)量、含稅(或不含稅)單價、開票總金額，對第一次受票單位，還應(yīng)提供單位名稱、稅號、賬號、電話等有關(guān)開票資料。第一六三條財務(wù)部收到《增值稅發(fā)票領(lǐng)用申請表》后，由發(fā)票管理員開出增值稅發(fā)票，浮現(xiàn)下列狀況時，發(fā)票管理人員應(yīng)停止開票;1、所開產(chǎn)品品名非本公司所生產(chǎn)和委托代銷產(chǎn)品;2、產(chǎn)品銷售價格浮現(xiàn)大波動;3、同一單位第二次開票，未收到第一次開出發(fā)票《對方收到發(fā)票簽收單》;4、重開發(fā)票時未收到原開所退回發(fā)票;第一六四條發(fā)票管理員應(yīng)建立《發(fā)票領(lǐng)用登記表》，將所開發(fā)票交給領(lǐng)用單位時，應(yīng)有申請單位人員簽收。第一六五條使用單位收到發(fā)票后，應(yīng)送達(dá)受票單位，送達(dá)確有困難時，可以通過郵局進(jìn)行寄發(fā)，送達(dá)和寄發(fā)時必要附上《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》，對方收到發(fā)票后簽字承認(rèn)。第一六六條發(fā)生增值稅發(fā)票寄發(fā)錯誤或開票內(nèi)容錯誤，交回原開發(fā)票后，才干重新申請開票。第一六七條發(fā)票寄出后，領(lǐng)用單位要實行全程跟蹤，直至對方《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》返回。并將《增值稅發(fā)票送達(dá)簽收單》及時送回財務(wù)部。第一六八條如發(fā)生發(fā)票丟失，使用單位應(yīng)及時報告給公司領(lǐng)導(dǎo)及財務(wù)部，提出工作報告，待審批后方可重新申請開票。第一六九條所收到增值稅發(fā)票必要是規(guī)范和真實，凡向開票單位提供我司開票信息時，必要由財務(wù)部提供精確開票資料。第一七0條收到增值稅發(fā)票后，應(yīng)在第一時間送交財務(wù)入賬，不得發(fā)生折疊和污穢發(fā)票現(xiàn)象。第一七一條發(fā)生所收發(fā)票不規(guī)范，發(fā)生折疊和污穢發(fā)票現(xiàn)象時，財務(wù)人員應(yīng)將發(fā)票退回給交票人員進(jìn)行更換，交票人員收到上述退票后，必要及時更換。第一七二條發(fā)票管理人員由于主觀因素，導(dǎo)致增值稅發(fā)票無法準(zhǔn)時開出，發(fā)票管理員由于保管不善、導(dǎo)致增值稅發(fā)票丟失，發(fā)票交接未進(jìn)行登記，導(dǎo)致發(fā)票遺