財務(wù)預(yù)算管理制度樣本

某軟件公司財務(wù)預(yù)算管理制度總則為了全面提高某軟件公司管理水平，支持公司靈活高效分權(quán)管理體系，加強(qiáng)公司成本費用管理和監(jiān)控，并為業(yè)績考核提供科學(xué)根據(jù)和支持，特制定本財務(wù)預(yù)算制度。公司財務(wù)部匯總各業(yè)務(wù)單元及各部門預(yù)算，綜合平衡并提出調(diào)節(jié)方案建議，依照預(yù)算委員會決策，擬定公司整體預(yù)算。公司年度預(yù)算重要由公司預(yù)算、業(yè)務(wù)單元/分支機(jī)構(gòu)/職能部門預(yù)算和項目預(yù)算三級預(yù)算構(gòu)成，初期以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算方式結(jié)合方式進(jìn)行，逐漸完善和細(xì)化。每月度輔以較詳細(xì)各部門資金和成本支出籌劃。施行初期（1－2年內(nèi)），考慮到預(yù)算合理性和預(yù)算核算精確性局限性，建議不作為考核重要指標(biāo)和直接根據(jù)。本預(yù)算制度解釋權(quán)和修改權(quán)屬公司預(yù)算管理委員會，公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會常設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算組織形式和相應(yīng)職責(zé)1、某公司預(yù)算委員會 為保證某公司籌劃預(yù)算管理權(quán)威性、科學(xué)性、規(guī)范化和有效實行，特設(shè)立某公司預(yù)算委員會。預(yù)算委員會在某公司預(yù)算組織體系中居于核心地位，在決策委員會授權(quán)下解決和決定籌劃預(yù)算管理重大事宜。公司財務(wù)部是預(yù)算管理委員會常設(shè)機(jī)構(gòu)。組織分工 公司預(yù)算委員會設(shè)主席一名，執(zhí)行主席一名，成員若干。主席由公司董事長擔(dān)任，執(zhí)行主席建議由公司財務(wù)中心總監(jiān)擔(dān)任；委員：建議由各個業(yè)務(wù)中心總監(jiān)和資源中心、財務(wù)中心、人力資源部等職能管理部門總監(jiān)及外聘專家擔(dān)任。職責(zé)與權(quán)力依照公司目的制定出年度預(yù)算總目的、總方針，報決策委員會批準(zhǔn)；審議公司年度預(yù)算，報決策委員會批準(zhǔn)；提出預(yù)算組織、規(guī)劃、控制工作改進(jìn)意見；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突（在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對部門與部門之間也許發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生分歧進(jìn)行協(xié)調(diào)）審議財務(wù)中心提交公司年度決算；接受預(yù)算與實際比較定期預(yù)算報告并予以審查、分析，提出改進(jìn)辦法；依照需要，就預(yù)算修正進(jìn)行審議并作出決定；2、公司預(yù)算工作組 預(yù)算工作組是公司一種非常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下詳細(xì)負(fù)責(zé)籌劃預(yù)算管理文獻(xiàn)編纂、指標(biāo)測算、預(yù)算組織和下達(dá)等全局性組織工作。 預(yù)算工作構(gòu)成員由預(yù)算委員會提名產(chǎn)生，建議組長由公司財務(wù)中心總監(jiān)兼任，財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理任執(zhí)行副組長，副組長由公司有關(guān)職能管理部門總監(jiān)擔(dān)任，成員由財務(wù)中心、人力資源部、資源中心、行政部、各個業(yè)務(wù)中心等部門經(jīng)理擔(dān)任。成員人數(shù)在9人左右。 預(yù)算工作組常設(shè)機(jī)構(gòu)為財務(wù)部，專職負(fù)責(zé)籌劃預(yù)算管理文獻(xiàn)編纂、資料整頓、匯總等工作。職責(zé)與權(quán)力對各部門、各單位申報年度預(yù)算初步方案進(jìn)行預(yù)審，審核這些方案和指標(biāo)與否符合公司方針、目的，財務(wù)和其她經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)與指標(biāo)與否達(dá)到基本規(guī)定,討論通過或駁回重編。在此基本上，形成初步確立結(jié)論，報預(yù)算委員會審議；在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時收集狀況，提供預(yù)算推動中各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定權(quán)責(zé)范疇內(nèi)解決有關(guān)問題；按照規(guī)定規(guī)定向預(yù)算管理委員會報告工作匯總年度預(yù)算初步方案；每月預(yù)算執(zhí)行反饋總體狀況；預(yù)算委員會指定其她需要報告工作；對關(guān)于部門提出預(yù)算修改、調(diào)節(jié)方案作出初步判斷并提出意見；組織預(yù)算培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作意見。工作規(guī)則預(yù)算工作組為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，每次會議由預(yù)算工作組組長擬定會議議程，并主持議事。如組長因故缺席，由組長指定執(zhí)行副組長代為履行上述職責(zé)；預(yù)算工作組暫時會議由工作組組長建議召開；預(yù)算工作組會議關(guān)于材料準(zhǔn)備、整頓、書面報告由財務(wù)中心財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)；3、預(yù)算編制、執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)計各中心預(yù)算項目一覽表單位負(fù)責(zé)預(yù)算項目負(fù)責(zé)人決策委員會提出公司年度經(jīng)營目的，審定公司年度籌劃預(yù)算產(chǎn)品中心提出產(chǎn)品發(fā)展和工作年度籌劃和成本費用預(yù)算項目中心、工程中心業(yè)務(wù)籌劃、營業(yè)收入預(yù)算、成本預(yù)算、鈔票流量預(yù)算營銷中心業(yè)務(wù)籌劃、營業(yè)收入預(yù)算、合同額預(yù)測，銷售費用預(yù)算、鈔票流量預(yù)算資源中心資源發(fā)展籌劃和有關(guān)管理費用預(yù)算行政部固定資產(chǎn)和低值易耗品購買、維護(hù)籌劃，能源費用、宿舍樓和辦公樓物業(yè)管理費預(yù)算、廣告費預(yù)算、樣品宣傳費預(yù)算、車輛使用費預(yù)算、車輛大修費預(yù)算、易耗品及零星固定資產(chǎn)人力資源部人力資源發(fā)展籌劃和培訓(xùn)籌劃，工資福利預(yù)算、招聘、職工培訓(xùn)預(yù)算財務(wù)中心財務(wù)費用預(yù)算、所得稅預(yù)算、融資預(yù)算、短期投資預(yù)算營銷中心、項目中心、工程中心、產(chǎn)品中心為重要業(yè)務(wù)單元/部門，直接承擔(dān)公司總體經(jīng)營目的分解業(yè)務(wù)目的；行政部、資源中心、人力資源部和財務(wù)中心為公司職能服務(wù)部門，業(yè)務(wù)籌劃和目的要來自與各業(yè)務(wù)單元/部門。財務(wù)預(yù)算編制與修訂財務(wù)預(yù)算內(nèi)容：公司財務(wù)預(yù)算在方式上由預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)算鈔票流量表(公司內(nèi)部掌握用)及所含重要指標(biāo)構(gòu)成。涉及資金預(yù)算、管理費用及財務(wù)費用預(yù)算、資產(chǎn)購買預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、投資收益預(yù)算等。為完畢財務(wù)預(yù)算編制，各公司需依照與總公司簽定目的及各種經(jīng)濟(jì)因素預(yù)測，詳細(xì)擬定經(jīng)營預(yù)算、財務(wù)預(yù)算和專門決策預(yù)算內(nèi)容。預(yù)算鈔票流量表是鈔票(指庫存鈔票及銀行存款)收支及投資與籌資活動信息財務(wù)報表。為加強(qiáng)公司內(nèi)部資金管理，合理、安排與運籌資金，各公司應(yīng)編制每月預(yù)算鈔票流量表。各部門、業(yè)務(wù)單元、項目預(yù)算由業(yè)務(wù)籌劃、收入預(yù)算（業(yè)務(wù)部門和項目）、成本預(yù)算和費用預(yù)算、資金支持籌劃等構(gòu)成。財務(wù)預(yù)算編制辦法：涉及零基預(yù)算法、彈性預(yù)算法、比例預(yù)算法及經(jīng)驗數(shù)據(jù)法等。公司內(nèi)重要以彈性預(yù)算和滾動預(yù)算結(jié)合為主。財務(wù)預(yù)算編制：預(yù)算小組在擬定經(jīng)營預(yù)算、管理費用與財務(wù)費用預(yù)算、投資收益預(yù)算等內(nèi)容基本上，編制年度預(yù)算損益表。其中銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、人工成本、利潤總額為重要預(yù)算項目。預(yù)算小組依照資產(chǎn)購買預(yù)算、拖欠款回收預(yù)算、專項決策預(yù)算、資金預(yù)算及預(yù)算損益表等分析編制年度預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。其中應(yīng)收帳款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、短期借款為重要預(yù)算項目。預(yù)算小組視公司狀況編制鈔票流量表。一方面要將公司活動分為營業(yè)活動、投資活動與籌資活動三大類，然后對每一大類進(jìn)一步區(qū)別為鈔票收入與鈔票支出。營業(yè)活動鈔票流量反映公司在利潤形成過程中所有交易事項所引起鈔票流動。涉及正常銷售收回鈔票、逾期拖欠款收回鈔票、提供勞務(wù)鈔票收入、解決存貨收入、應(yīng)收票據(jù)兌現(xiàn)、貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)讓所獲得收入、利息等鈔票收入、營業(yè)外鈔票收入及其她營業(yè)活動收入；購貨及各項費用(剔除折舊、攤銷、預(yù)提工資等)鈔票支出、各種稅金鈔票支出、營業(yè)外鈔票支出及其她營業(yè)活動鈔票支出。投資活動鈔票流量反映與投資活動關(guān)于鈔票收入與支出。涉及出售已購買有價證券、貸款收回本金、出售轉(zhuǎn)讓投資或廠房設(shè)備；對外貸款、購買廠房設(shè)備、有價證券、長期投資等鈔票支出。公司近期投資性鈔票流不多，可不作為預(yù)算考慮重點?；I資活動鈔票流量反映與籌措資金關(guān)于鈔票收入與支出。涉及銀行與其她債權(quán)人短期與長期借款、發(fā)行股票籌集鈔票；歸還借款本金、支付股利等鈔票支出。預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表應(yīng)對的編制，使施行考核重要比率指標(biāo)，以利于公司審批和考核。對預(yù)算編制中涉及會計政策問題，如項目收入、投資收益確認(rèn)、費用彈性化辦法選取等，由公司財務(wù)部依照國家會計法規(guī)統(tǒng)一擬定。各公司需對預(yù)算中重要項目構(gòu)成、預(yù)算編制根據(jù)做附注闡明。財務(wù)預(yù)算修訂由于財務(wù)預(yù)算建基于總體目的經(jīng)營方案，預(yù)算修訂是一種相稱復(fù)雜問題。因而，在試行階段，財務(wù)預(yù)算一經(jīng)擬定，原則上不做修訂。但考慮到公司當(dāng)前各部門預(yù)算水平及本行業(yè)收入不擬定性，公司可以通過彈性預(yù)算作為公司年度預(yù)算，每季度試行籌劃有關(guān)全面預(yù)算，年季度末編制下季度預(yù)算，視需要對年度預(yù)算進(jìn)行必要調(diào)節(jié)。公司季度預(yù)算普通不作修改，如有必要，需財務(wù)中心依照關(guān)于部門申請，向預(yù)算委員會提交申請審議通過后，重新修訂，修訂后報告預(yù)算委員會審議，需由決策委員會批準(zhǔn)。籌劃預(yù)算編制時間和工作程序建議起預(yù)算編制工作時間表 預(yù)算編制工作按公司會計年度組織，每年預(yù)算提前一種季度（3個月）進(jìn)行，分為預(yù)算編制準(zhǔn)備、預(yù)算編制、預(yù)算擬定三個階段。各階段工作任務(wù)、時間進(jìn)度如下表：預(yù)算階段時間工作任務(wù)預(yù)算準(zhǔn)備10月10日前預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實際完畢預(yù)測狀況，形成預(yù)算初步總結(jié)報告，提出來年預(yù)算工作總目的，涉及公司目的利潤、各業(yè)務(wù)中心目的利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何時組織來年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會。10月18日前決策委員會依照公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)中心總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目的和各業(yè)務(wù)中心經(jīng)營目的。然后得出公司目的利潤、各業(yè)務(wù)中心目的利潤和營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至工作組。10月24日前預(yù)算工作組依照決策委員會最后經(jīng)營目的，詳細(xì)提出各子公司預(yù)算年度主指標(biāo)、修正指標(biāo)。10月27日前預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報來年預(yù)算目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取意見。10月31日前預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出通過八個部門討論目的方案預(yù)算組織工作方案。續(xù)表預(yù)算階段時間進(jìn)度工作任務(wù)預(yù)算編制11月1-3日預(yù)算工作組召開公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目的體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門。11月4-6日各預(yù)算小組召開本部門預(yù)算會議，安排時間進(jìn)度和規(guī)定質(zhì)量規(guī)定11月7-20日各預(yù)算編制單位（職能部門與業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行預(yù)算編制工作11月21-26日各預(yù)算工作小組討論、匯總、調(diào)節(jié)本部門預(yù)算方案各預(yù)算工作小組向預(yù)算工作組報告預(yù)算草案11月27-12月7日公司預(yù)算工作組匯總初步方案。對不合理預(yù)算進(jìn)行調(diào)節(jié)，討論通過或駁回重編。在此基本上，形成初步確立結(jié)論。將公司預(yù)算草稿分發(fā)給各關(guān)于部門，各部門討論訂立意見后，返回給預(yù)算工作組12月8-20日將預(yù)算工作組確認(rèn)預(yù)算方案交預(yù)算委員會審議。不合格某些駁回重編預(yù)算委員會將預(yù)算方案修訂稿交決策委員會訂立下發(fā)12月20-25日打印將訂成正式預(yù)算手冊，將預(yù)算手冊下達(dá)項目預(yù)算在項目立項時制定和擬定，由項目經(jīng)理提出項目預(yù)算，報相應(yīng)主管和財務(wù)部門審核，最后由決策委員會審批擬定，作為項目成本費用支出控制根據(jù)。預(yù)算執(zhí)行狀況作為項目考核根據(jù)。編制程序闡明預(yù)算工作組總結(jié)當(dāng)年預(yù)算工作進(jìn)展和實際完畢預(yù)測狀況，形成預(yù)算初步總結(jié)，結(jié)合當(dāng)年預(yù)算工作執(zhí)行狀況，提出預(yù)算年度預(yù)算工作總目的，涉及公司目的利潤和營業(yè)規(guī)模，并就如何組織來年預(yù)算編制、考核工作做出安排，提出工作建議，報預(yù)算委員會；預(yù)算委員會對預(yù)算工作組提出目的體系和組織工作方案進(jìn)行討論，提出修改意見，報決策委員會；決策委員會依照公司整體發(fā)展戰(zhàn)略和各業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略，討論預(yù)算工作組和預(yù)算委員會提出建議，董事長和各業(yè)務(wù)總監(jiān)分別測算、提出預(yù)算年度公司經(jīng)營目的和各業(yè)務(wù)經(jīng)營目的。然后得出公司目的利潤、各業(yè)務(wù)中心目的利潤、營業(yè)規(guī)模等最后結(jié)論，下達(dá)給預(yù)算委員會至預(yù)算工作組；預(yù)算工作組依照決策委員會最后經(jīng)營目的，詳細(xì)提出各業(yè)務(wù)中心預(yù)算年度主指標(biāo)、輔助指標(biāo)和修正指標(biāo)。預(yù)算工作組向營銷中心、產(chǎn)品中心、項目中心、工程服務(wù)中心、資源中心、人力資源部、財務(wù)中心、行政部八個部門通報來年預(yù)算目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案，聽取關(guān)于建設(shè)性操作性意見；預(yù)算委員會開會審議、批準(zhǔn)預(yù)算工作組提出通過職能部門討論目的方案、指標(biāo)體系和預(yù)算組織工作方案；預(yù)算工作組召開全公司預(yù)算編制工作會議，將預(yù)算目的體系和工作基本方案、預(yù)算表格下發(fā)給各個部門；各個預(yù)算工作小組進(jìn)行討論，根據(jù)下發(fā)預(yù)算表格，著手預(yù)算編制工作，形成各個部門預(yù)算草稿；各個部門將預(yù)算草稿上交預(yù)算工作組；預(yù)算工作組負(fù)責(zé)各個部門預(yù)算指標(biāo)匯總協(xié)調(diào)，形成公司預(yù)算總表草稿；參照目的方案討論通過或駁回重編。在此基本上，形成初步確立結(jié)論；將公司預(yù)算草稿分發(fā)給各個部門，各個部門經(jīng)討論訂立意見后，返回給預(yù)算工作組；預(yù)算委員會討論通過預(yù)算工作組提交預(yù)算總表草稿，最后將預(yù)算總表定稿上報決策委員會；決策委員會對照來年戰(zhàn)略籌劃安排，審核預(yù)算總表定稿，并訂立意見，下發(fā)執(zhí)行；預(yù)算工作組將預(yù)算總表裝訂成冊，下發(fā)至各個部門。預(yù)算外資金申請和調(diào)撥公司各業(yè)務(wù)單元或職能部門在經(jīng)營過程中產(chǎn)生預(yù)算外資金需求，應(yīng)由業(yè)務(wù)單元總監(jiān)（部門經(jīng)理）提出書面預(yù)算外資金申請，并交財務(wù)中心審核，不超過5%時，由董事長審批并核準(zhǔn)后，方可實行；超過5%時，需報董事長審批，經(jīng)決策委員會批準(zhǔn)后，方可實行。財務(wù)預(yù)算控制與考核1、財務(wù)預(yù)算控制在預(yù)算執(zhí)行過程中，要對公司經(jīng)營各個方面、各個環(huán)節(jié)、各個階段重要預(yù)算項目進(jìn)行事前、事中、事后控制。(1)按經(jīng)營活動階段進(jìn)行控制A、事前控制：在編制預(yù)算過程中，對經(jīng)營活動應(yīng)進(jìn)行嚴(yán)格事前規(guī)劃和審核。B、事中控制：在經(jīng)營活動過程中，要貫串和執(zhí)行既定預(yù)算，從訂立合同或業(yè)務(wù)發(fā)生時起，即跟蹤、反饋，進(jìn)行尋?？刂?，對實際與預(yù)算差別及時調(diào)節(jié)，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。C、事后評價：每項重要經(jīng)營活動結(jié)束，要對照既定預(yù)算做出評價，綜合分析，以便在后來經(jīng)營活動中采用積極辦法，為完畢財務(wù)預(yù)算、保證公司健康持續(xù)發(fā)展奠定基本。(2)按預(yù)算重要項目進(jìn)行控制為保證預(yù)算實現(xiàn)，公司應(yīng)依照自身經(jīng)營特點及實際，針對重點預(yù)算項目及內(nèi)容進(jìn)行重點控制。A、對營業(yè)成本控制：對于公司而言，重要是人員控制，嚴(yán)格執(zhí)行人員數(shù)量控制。B、對三項費用控制：公司各部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定進(jìn)行費用安排及申報，依照審批后費用預(yù)算嚴(yán)格控制。對相對固定(管理)費用按預(yù)算絕對額進(jìn)行控制。對經(jīng)營費用按其業(yè)務(wù)量變化進(jìn)行相對額控制。對相對可變(管理)費用按重點項目進(jìn)行控制。重要應(yīng)控制好修理費、工資及獎金、業(yè)務(wù)招待費、涉外費、差旅費、交通費、電話費等。C、對鈔票流量控制：以保障公司鈔票周轉(zhuǎn)良性循環(huán)為目的，各公司要在經(jīng)營活動各個方面和各個環(huán)節(jié)采用有效辦法，努力開源節(jié)流，恰當(dāng)留有余地。講求經(jīng)濟(jì)效益，不能停留在帳面利潤上，而要注厚利潤鈔票實現(xiàn)。同步，要科學(xué)合理安排好鈔票余缺調(diào)劑，提高資金使用效率及效益。D、對業(yè)務(wù)量控制：由于三項費用中有一某些為相對固定費用，其不隨業(yè)務(wù)量增減而變化。因此業(yè)務(wù)量增減幅度應(yīng)不大于利潤增減幅度。因而，公司應(yīng)在人力、資金及市場也許狀況下，在事前嚴(yán)格控制前提下，盡量增長營業(yè)額，以求更好規(guī)模效益。(3)編制預(yù)算控制報