2021年一建經(jīng)濟(jì)現(xiàn)金流量表的內(nèi)容和作用

1Z102054鈔票流量表內(nèi)容和作用鈔票流量表編制基本鈔票流量表是反映公司一定會(huì)計(jì)期間鈔票和鈔票等價(jià)物流入和流出財(cái)務(wù)報(bào)表，她屬于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表。鈔票流量表是以鈔票為基本編制，這里鈔票涉及庫存鈔票、可以隨時(shí)用于支付存款、其她貨幣資金以及鈔票等價(jià)物。鈔票等價(jià)物短期投資

必要滿足條件期限短：三個(gè)月內(nèi)可以變現(xiàn)如：三個(gè)月到期國

庫券、商業(yè)匯票、貨

幣基金、可轉(zhuǎn)定期存

單、銀行承兌匯票等流動(dòng)性強(qiáng)易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小（股票投資不滿足）鈔票流量表內(nèi)容鈔票流量表內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涉及經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量。鈔票流量表內(nèi)容類型內(nèi)容經(jīng)營活動(dòng)收到稅費(fèi)返還；收到其她與經(jīng)營活動(dòng)關(guān)于鈔票；購買商品、接受勞務(wù)支付鈔票等投資活動(dòng)公司長期資產(chǎn)構(gòu)建和不涉及在鈔票等價(jià)物范疇投資及其處置活動(dòng)：處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額；購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)支付鈔票；獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額等籌資活動(dòng)導(dǎo)致公司資本及債務(wù)規(guī)模和構(gòu)成發(fā)生變化活動(dòng)：獲得借款收到鈔票；償還債務(wù)支付鈔票；分派股利、利潤或償付利息支付鈔票等鈔票流量表構(gòu)造鈔票流量表由正表和補(bǔ)充資料兩某些構(gòu)成。構(gòu)成正表補(bǔ)充資料內(nèi)

容經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量投資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量不涉及鈔票收支重大投資和籌資活動(dòng)籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量匯率變動(dòng)對鈔票影響鈔票及鈔票等價(jià)物凈增長額鈔票及鈔票等價(jià)物凈增長狀況鈔票流量表作用鈔票流量

表作用鈔票流量表有助于使用者對公司整體財(cái)務(wù)狀況做出客觀評價(jià)鈔票流量表有助于評價(jià)公司支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力鈔票流量表有助于使用者預(yù)測公司將來發(fā)展?fàn)顩r，評價(jià)公司產(chǎn)生凈鈔票流能力【重要考點(diǎn)】鈔票流量表編制基本；鈔票等價(jià)物條件；鈔票流量表內(nèi)容；經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)內(nèi)容分類；鈔票流量表構(gòu)造；鈔票流量表作用。【真題示例】（）公司購買某大酒店股份，屬于（）。A．籌資活動(dòng)B．生產(chǎn)活動(dòng)C．投資活動(dòng)D．分派活動(dòng)【答案】C【解析】本題考核點(diǎn)是對于經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)業(yè)務(wù)區(qū)別判斷。()下列不屬于鈔票流量表基本內(nèi)容是()。A．生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量B．經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量C．投資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量D．籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量【答案】A【解析】本題考核點(diǎn)是鈔票流量表內(nèi)容。鈔票流量表內(nèi)容應(yīng)當(dāng)涉及經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量。()下面選項(xiàng)中，在鈔票流量表中屬于鈔票是()。A．庫存鈔票B．其她貨幣資金C．告知金融公司便可提取定期存款D．不能隨時(shí)支取定期存款E．銀行存款【答案】ABCE【解析】本題考核點(diǎn)是鈔票流量表編制基本。鈔票流量表是以鈔票為基本編制，這里鈔票涉及①庫存鈔票、②可以隨時(shí)用于支付存款、③其他貨幣資金、④鈔票等價(jià)物。()下述鈔票流量中，屬于籌資活動(dòng)鈔票流出是()。A.償還債務(wù)所支付鈔票B.投資所支付鈔票C.購建長期資產(chǎn)所支付鈔票D.支付各項(xiàng)稅費(fèi)【答案】A【解析】本題考核點(diǎn)是籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容?；I資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票；④償還債務(wù)支付鈔票；⑤分派股利、利潤或償付利息支付鈔票；⑥支付其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票。()公司籌資活動(dòng)涉及()。A.購買政府公債B.經(jīng)營租賃設(shè)備C.建造廠房D.發(fā)行股票【答案】D【解析】本題考核點(diǎn)是籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容?；I資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資（涉及發(fā)行股票、股東增長投資等）收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票；④償還債務(wù)支付鈔票；⑤分派股利、利潤或償付利息支付鈔票；⑥支付其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票。()公司下列活動(dòng)中，屬于經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量有()A.承包工程收到鈔票B.處置固定資產(chǎn)收回鈔票C.投資支付鈔票D.收到稅費(fèi)返還E.發(fā)包工程支付鈔票【答案】ADE【解析】本題考核點(diǎn)是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。經(jīng)營活動(dòng)鈔票流量重要涉及：①銷售商品、提供勞務(wù)收到鈔票；②收到稅費(fèi)返還；③收到其她與經(jīng)營活動(dòng)關(guān)于鈔票；④購買商品、接受勞務(wù)支付鈔票；⑤支付給職工以及為職工支付鈔票；⑥支付各項(xiàng)稅費(fèi)；⑦支付其她與經(jīng)營活動(dòng)關(guān)于鈔票。注意：施工公司承包工程收到鈔票即是指施工公司提供施工勞務(wù)收到鈔票。發(fā)包工程支付鈔票即是指發(fā)包方接受施工勞務(wù)支付鈔票。()在下列公司財(cái)務(wù)活動(dòng)中，屬于投資活動(dòng)是()。A．發(fā)行股票B．可轉(zhuǎn)換債券轉(zhuǎn)作資本C．賒購材料D．購買政府公債【答案】D【解析】本題考核點(diǎn)是投資活動(dòng)涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容。投資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及：①收回投資收到鈔票；②獲得投資收益收到鈔票；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額；④處置子公司及其她營業(yè)單位收到鈔票凈額；⑤收到其她與投資活動(dòng)關(guān)于鈔票；⑥購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)支付鈔票；⑦投資支付鈔票；⑧獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額；⑨支付其她與投資活動(dòng)關(guān)于鈔票。()籌資活動(dòng)生產(chǎn)鈔票流量有()。A．資本溢價(jià)B．實(shí)收資本C．處置固定資產(chǎn)回收鈔票凈額D．收回投資所收到鈔票E．獲得投資收益所收到鈔票【答案】AB【解析】本題考核點(diǎn)是籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容?；I資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資（涉及發(fā)行股票、股東增長投資等）收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票；④償還債務(wù)支付鈔票；⑤分派股利、利潤或償付利息支付鈔票；⑥支付其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票。資本溢價(jià)是公司在吸取投資時(shí)，由于投資人實(shí)際投入資金超過其應(yīng)承擔(dān)投資額某些。實(shí)收資本是投資人按出資比例實(shí)際投入到公司資本。()施工總承包公司為擴(kuò)大生產(chǎn)購買大型塔式起重機(jī)產(chǎn)生鈔票流量屬于()。A．投資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量C．經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量B．籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量D．生產(chǎn)活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量【答案】A【解析】本題考核點(diǎn)是投資活動(dòng)涉及業(yè)務(wù)內(nèi)容。投資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及：①收回投資收到鈔票；②獲得投資收益收到鈔票；③處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)收回鈔票凈額；④處置子公司及其她營業(yè)單位收到鈔票凈額；⑤收到其她與投資活動(dòng)關(guān)于鈔票；⑥購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其她長期資產(chǎn)支付鈔票；⑦投資支付鈔票；⑧獲得子公司及其她營業(yè)單位支付鈔票凈額；⑨支付其她與投資活動(dòng)關(guān)于鈔票。()關(guān)于鈔票等價(jià)物特點(diǎn)說法，對的是()。A.持有期限較長B.易于轉(zhuǎn)換為鈔票，但是轉(zhuǎn)換金額不能擬定C.價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)較大D.流動(dòng)性強(qiáng)【答案】D【解析】本題考核點(diǎn)是鈔票等價(jià)物概念和特點(diǎn)。鈔票等價(jià)物，是指公司持有期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額鈔票、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小短期投資。()依照國內(nèi)現(xiàn)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，應(yīng)計(jì)入經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量是（）。A．獲得投資收益收到鈔票B．償還債務(wù)支付鈔票C．吸取投資收到鈔票D．收到稅費(fèi)返還【答案】D【解析】本題考核點(diǎn)是經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容。經(jīng)營活動(dòng)鈔票流量重要涉及：①銷售商品、提供勞務(wù)收到鈔票；②收到稅費(fèi)返還；③收到其她與經(jīng)營活動(dòng)關(guān)于鈔票；④購買商品、接受勞務(wù)支付鈔票；⑤支付給職工以及為職工支付鈔票；⑥支付各項(xiàng)稅費(fèi)；⑦支付其她與經(jīng)營活動(dòng)關(guān)于鈔票。()依照現(xiàn)行《公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列資產(chǎn)中屬于鈔票流量表中鈔票等價(jià)物是（）。A.應(yīng)收賬款B.銀行承兌匯票C.存貨D.可流通股票【答案】B【解析】本題考核點(diǎn)是鈔票等價(jià)物涉及內(nèi)容。可以列為鈔票等價(jià)物：①從購買日起三個(gè)月到期或清償國庫券、②貨幣市場基金、③可轉(zhuǎn)換定期存單、④商業(yè)本票、⑤銀行承兌匯票。()下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng)產(chǎn)生鈔票中，不屬于籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量是（）A.處置子公司收到鈔票凈額B.獲得借款收到鈔票C.分派股利支付鈔票D.償還債務(wù)支付鈔票【答案】A【解析】本題考核點(diǎn)是籌資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及內(nèi)容?；I資活動(dòng)產(chǎn)生鈔票流量涉及：①吸取投資（涉及發(fā)行股票、股東增長投資等）收到鈔票；②獲得借款收到鈔票；③收到其她與籌資活動(dòng)關(guān)于鈔票；④償還債