福建省有限公司財務(wù)管理制度樣本

福建省投資有限公司財務(wù)管理中心制度匯編目錄HYPERLINK\l"_Toc"財務(wù)預(yù)算管理制度 5HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 5HYPERLINK\l"_Toc"第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批 5HYPERLINK\l"_Toc"第三章預(yù)算管理 6HYPERLINK\l"_Toc"第四章罰則 7HYPERLINK\l"_Toc"財務(wù)專項管理制度 9HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 9HYPERLINK\l"_Toc"第二章財務(wù)會計報表管理 9HYPERLINK\l"_Toc"第三章利潤及利潤分派管理 10HYPERLINK\l"_Toc"第四章納稅謀劃管理 10HYPERLINK\l"_Toc"第五章財務(wù)人員報告制度 11HYPERLINK\l"_Toc"第六章工資薪酬管理 12HYPERLINK\l"_Toc"第七章罰則 13HYPERLINK\l"_Toc"成本控制過程中財務(wù)管理制度 14HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 14HYPERLINK\l"_Toc"第二章管理范疇及規(guī)定 14HYPERLINK\l"_Toc"第三章管理流程 20HYPERLINK\l"_Toc"第四章罰則 22HYPERLINK\l"_Toc"費用管理制度 26HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 26HYPERLINK\l"_Toc"第二章費用審批普通原則 27HYPERLINK\l"_Toc"第三章費用報銷普通規(guī)定 27HYPERLINK\l"_Toc"第四章差旅費管理 28HYPERLINK\l"_Toc"第五章業(yè)務(wù)招待費用管理 32HYPERLINK\l"_Toc"第六章其她費用 33HYPERLINK\l"_Toc"第七章費用控制 33HYPERLINK\l"_Toc"第八章罰則 34HYPERLINK\l"_Toc"會計檔案管理制度 35HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 35HYPERLINK\l"_Toc"第二章會計檔案管理規(guī)定 35HYPERLINK\l"_Toc"第三章會計電算化規(guī)定內(nèi)容 39HYPERLINK\l"_Toc"第四章罰則 41HYPERLINK\l"_Toc"內(nèi)部稽核審計管理制度 43HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 43HYPERLINK\l"_Toc"第二章職責和范疇 43HYPERLINK\l"_Toc"第三章審計方式 44HYPERLINK\l"_Toc"第四章審計程序 44HYPERLINK\l"_Toc"第五章對被審計單位規(guī)定 45HYPERLINK\l"_Toc"第六章審計結(jié)論報告 45HYPERLINK\l"_Toc"第七章罰則 46HYPERLINK\l"_Toc"銷售流程中財務(wù)管理制度 47HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 47HYPERLINK\l"_Toc"第二章銷售收款管理 47HYPERLINK\l"_Toc"第三章應(yīng)收銷售款管理 48HYPERLINK\l"_Toc"第四章按揭款管理 49HYPERLINK\l"_Toc"第五章銷售產(chǎn)品管理 50HYPERLINK\l"_Toc"第六章罰則 51HYPERLINK\l"_Toc"資金管理制度 53HYPERLINK\l"_Toc"第一章總則 53HYPERLINK\l"_Toc"第二章崗位分工及授權(quán)批準 53HYPERLINK\l"_Toc"第三章鈔票管理 54HYPERLINK\l"_Toc"第四章銀行存款管理 56HYPERLINK\l"_Toc"第五章其她貨幣資金管理 57HYPERLINK\l"_Toc"第六章備用金、借款管理 57HYPERLINK\l"_Toc"第七章資金籌劃管理 58HYPERLINK\l"_Toc"第八章監(jiān)督檢查 59HYPERLINK\l"_Toc"第九章罰則 60HYPERLINK\l"_Toc"附件：公司各類資金審批權(quán)限一覽表 62HYPERLINK\l"_Toc"第十章附則 63財務(wù)預(yù)算管理制度第一章總則第一條目以財務(wù)預(yù)算為手段，全面實行預(yù)算管理、加強公司經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，減少經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預(yù)算和月度預(yù)算是公司績效考核核心根據(jù)之一。第二條分類及合用范疇年度預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算、專項預(yù)算（項目預(yù)算、采購預(yù)算等）。第三條批準及實行機構(gòu)財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預(yù)算編制及實行，年度財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)預(yù)算由總經(jīng)理辦公會審批批準后下達執(zhí)行。第二章財務(wù)預(yù)算編制與審批第一條年度財務(wù)預(yù)算一、公司采用自上而下零基預(yù)算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作籌劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指引年度預(yù)算與工作籌劃制定。二、各職能部門依照公司下達年度工作籌劃大綱，按照財務(wù)管理中心編制規(guī)定（以告知形式下達），合理預(yù)測并編制本部門下年度財務(wù)預(yù)算，形成下年度《資金收支年度籌劃》。資金收支年度籌劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入涉及融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有鈔票流入，支出涉及工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預(yù)算等所有鈔票流出，在每年1月1日此前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。三、財務(wù)管理中心依照公司下達年度工作籌劃大綱精神及各職能部門提交年度預(yù)算，從公司全局角度對年度籌劃資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)節(jié)修改建議，形成年度財務(wù)預(yù)算。四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預(yù)算提交籌劃管理中心。五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)公司簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實行。六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預(yù)算有調(diào)節(jié)，各關(guān)于部門則再按上述程序提交調(diào)節(jié)預(yù)算。第二條月度財務(wù)預(yù)算一、各職能部門在編制年度財務(wù)預(yù)算同步，集合部門工作籌劃和其她有關(guān)狀況，編制月度財務(wù)預(yù)算要點。二、部門月度財務(wù)預(yù)算由各部門負責人依照年度預(yù)算和月度預(yù)算要點進行詳細分解，編制《資金預(yù)算表》及附注闡明，形成月度預(yù)算。三、月度預(yù)算經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認后，于每月28日17點此前將下月預(yù)算提交財務(wù)管理中心。四、財務(wù)管理中心依照年度財務(wù)預(yù)算、公司工作籌劃、部門工作籌劃、（預(yù)期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預(yù)算。五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點此前將下月預(yù)算交籌劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。 第三章預(yù)算管理第一條管理原則與功能一、年度預(yù)算一經(jīng)下達，原則上不得變更。二、預(yù)算具備平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必要全面執(zhí)行。三、財務(wù)預(yù)算下達后提交公司財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察根據(jù)。第二條財務(wù)預(yù)算調(diào)節(jié)一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預(yù)算依照實際狀況進行恰當調(diào)節(jié)，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)節(jié)生效。二、年度預(yù)算非下列因素，不得調(diào)節(jié)：1、國家重大政策性因素導(dǎo)致預(yù)算不能實現(xiàn)；2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)節(jié)導(dǎo)致預(yù)算變化；3、財務(wù)預(yù)算制定期不可預(yù)見性重大因素導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)節(jié)；4、公司決定；三、月度預(yù)算調(diào)節(jié)1、月度預(yù)算依照實際狀況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批批準后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。2、月度預(yù)算合計調(diào)節(jié)不得突破年度預(yù)算。第三條預(yù)算執(zhí)行管理一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預(yù)算逐筆審核與否在預(yù)算內(nèi)。二、每月編寫預(yù)算執(zhí)行報告。每年編制年度預(yù)算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預(yù)算決策根據(jù)。三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出狀況。四、財務(wù)管理中心必要經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況，認真考核財務(wù)成果，反映存在問題，提出整治及解決意見。第四條預(yù)算外支出一、無財務(wù)預(yù)算開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。二、未列入當月預(yù)算而因工作確需開支，由有關(guān)職能部門進行預(yù)算外追加申請，并按有關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。三、追加預(yù)算后各月預(yù)算合計超過年度總預(yù)算時，按年度審批程序報批后方可實行。第四章罰則第一條財務(wù)管理中心未及時登記和反饋費用預(yù)算執(zhí)行狀況而致使費用超預(yù)算開支，予以財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元罰款，予以經(jīng)辦負責人每次100元罰款。第二條其她部門未準時、按規(guī)定上報年度財務(wù)籌劃和月度財務(wù)籌劃，予以部門總監(jiān)每次100元罰款，予以經(jīng)辦負責人每次200元罰款。未經(jīng)批準超預(yù)算開支，予以部門總監(jiān)每次100元罰款，予以經(jīng)辦負責人每次200元罰款。財務(wù)專項管理制度第一章總則目加強公司內(nèi)部管理，增進公司在財務(wù)專項事務(wù)解決過程中規(guī)范化、程序化。第二章財務(wù)會計報表管理第一條財務(wù)會計報表編制范疇資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分派表、鈔票流量表、稅務(wù)謀劃報告、納稅申報表等；內(nèi)部管理睬計報表還涉及：資金籌劃，資金動態(tài)執(zhí)行狀況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報送各種管理報表、報告。第二條財務(wù)會計報表編制原則與規(guī)定一、會計報表必要按照國家有關(guān)會計制度和準則編制；二、財務(wù)管理部門必要保證所提供會計信息及時、客觀、精確、完整，全面反映公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。 三、編制會計報告時，在會計計量和填報辦法上，應(yīng)保持先后會計期間一致性。會計報告不同報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報表附注、闡明清晰明了，符合規(guī)定規(guī)定。四、會計核算采用權(quán)責發(fā)生制原則進行。五、按月、季、年分別編制月度、季度、年度財務(wù)報表，并做到月度有狀況闡明，季度有重點分析，年度有財務(wù)狀況全面分析。第三條會計期間會計報表都必要以公歷年度作為會計期間，自公歷1月1日起至12月31日止（內(nèi)部報表自公歷2月1日起至次年1月31日止）；第四條財務(wù)會計報表報出一、公司財務(wù)會計賬簿和會計報表時間統(tǒng)一截止為每月28號，下月資金籌劃表及附表于30日上午上報，會計報表于次月6日前上報公司公司財務(wù)管理部門；二、在報送會計報表及有關(guān)分析資料時，應(yīng)按公司公司財務(wù)管理部門統(tǒng)一規(guī)定和規(guī)定進行。三、會計不得擅自編制未經(jīng)審核會計報表，未經(jīng)批準會計報表不得向外報送。第三章利潤及利潤分派管理第一條利潤指標擬定公司年度完畢利潤指標由公司公司通過財務(wù)預(yù)算形式予以明確和考核。第二條虧損彌補一、公司發(fā)生年度虧損、按國家關(guān)于規(guī)定用下一年度稅前利潤彌補；二、當年度虧損局限性彌補時，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補，五年還局限性彌補時，應(yīng)在稅后利潤彌補。第三條利潤分派公司應(yīng)按公司章程和股東會關(guān)于規(guī)定進行利潤分派，原則上按不超過當年凈利潤30%進行分派。第四章納稅謀劃管理第一條稅收謀劃原則一、稅務(wù)謀劃是在符合稅法、不違背稅法及其她法規(guī)前提下進行二、是在納稅義務(wù)沒有擬定，存在各種納稅辦法可以選取時，公司做出繳納低稅負決策。第二條稅收謀劃目一、合理合法減輕稅收承擔。二、納稅申報對的，繳稅及時足額，不浮現(xiàn)任何稅收方面懲罰等。第三條稅收謀劃程序一、公司在每年制定財務(wù)預(yù)算時，應(yīng)擬定稅收謀劃方案，并上報公司財務(wù)管理部門。二、成立稅收謀劃小組，由總經(jīng)理、分管副總、公司財務(wù)負責人、財務(wù)人員等構(gòu)成。三、項目開發(fā)是納稅謀劃重點，項目稅收謀劃應(yīng)從項目策劃開始，統(tǒng)籌考慮項目開發(fā)方式、合同訂立、款項支付、銷售方式等進行全方位整體謀劃，并形成稅務(wù)謀劃報告。四、項目開始運作后分年或分期制定納稅籌劃，報董事會討論通過。五、稅收謀劃和當年納稅籌劃通過后，由總經(jīng)理辦公會委托財務(wù)及有關(guān)部門執(zhí)行。第五章財務(wù)人員報告制度第一條公司財務(wù)人員報告原則一、公司財務(wù)人員應(yīng)按公司規(guī)定上報單位各類會計報表、記錄報表及其她管理報表報告。二、對報告期內(nèi)發(fā)生重大或異常財務(wù)事項，應(yīng)及時上報公司總經(jīng)理、董事會、公司和財務(wù)管理中心并提出解決方案。第二條公司財務(wù)人員報告事項一、各類財務(wù)會計報表、記錄報表、預(yù)算執(zhí)行狀況表、報表附注及有關(guān)文字闡明和分析材料。二、發(fā)生大額鈔票長款、業(yè)務(wù)差錯、透支、以各種方式提供融資和擔保、向銀行貸款、對外投資及其他重大事件。三、未經(jīng)授權(quán)向公司以外單位和賬戶進行資金劃撥。四、未經(jīng)批準長期資產(chǎn)購買（如：固定資產(chǎn)）和超過籌劃費用與成本支出。五、專項福利與費用支出。六、年度工作籌劃和年度工作總結(jié)。七、財務(wù)會計稅收自查工作報告和外部檢查結(jié)論。八、公司財務(wù)制度實行細則、內(nèi)部控制管理辦法及其他各種補充規(guī)定。九、審計報告。十、成本控制分析報告。十一、財務(wù)分析。十二、其她需要報告事項。第六章工資薪酬管理第一條工資審批一、工資實行嚴格審批制度，月度工資發(fā)放由公司總經(jīng)理審批。二、年終獎金發(fā)放報公司公司審批。未經(jīng)審批工資、獎金財務(wù)部門不得發(fā)放。第二條工資復(fù)核工資獎金發(fā)放前，財務(wù)管理中心應(yīng)對行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表進行復(fù)核。第三條所得稅扣除一、行政管理中心編制工資、獎金發(fā)放表。二、財務(wù)管理中心應(yīng)配合行政管理中心計算個人所得稅扣除和員工往來款項扣除。第四條員工離職一、員工離職時，行政管理中心應(yīng)告知財務(wù)管理中心，由財務(wù)管理中心查明與否有借支款項等應(yīng)扣款項。二、如有借支款項等應(yīng)扣款項，由行政管理中心在其離職時從應(yīng)發(fā)工資中扣除。第五條工資、獎金發(fā)放形式一、工資、獎金發(fā)放，采用銀行代發(fā)工資形式，如采用鈔票發(fā)放形式，如須報公司總經(jīng)理批準。第六條工資獎金發(fā)放一、員工工資普通于每月10日前發(fā)放上個月工資，年終獎金于春節(jié)放假前發(fā)放。二、行政管理中心于工資、獎金發(fā)放前1天應(yīng)將審批工資單、獎金發(fā)放明細表交財務(wù)管理中心。三、工資、獎金發(fā)放推遲，由財務(wù)管理中心和行政管理中心負責解釋。第七章罰則第一條未遵守會計制度財務(wù)人員未按照國家有關(guān)會計制度和準則及公司規(guī)定及時編制會計報告，或者所提供會計信息浮現(xiàn)重大錯誤，處負責人500元/次罰款。第二條未遵守公司章程制度一、不按照公司章程關(guān)于規(guī)定或者在未召開股東會狀況下進行利潤分派，追繳所分派利潤，并處負責人元/次罰款；二、財務(wù)人員明知該利潤分派行為違規(guī)依然進行賬務(wù)解決，處負責人1000/次罰款。三、擅自編制會計報告及未經(jīng)批準對外提供會計報告，處負責人1000/次罰款。第三條未積極對納稅事項進行合理謀劃未積極對納稅事項進行合理謀劃，以達到合理避稅目，處負責人500元/次罰款。第四條未及時上報上述重大事項財務(wù)人員未及時上報上述重大事項，處負責人100元/次罰款。第五條員工離職時，行政管理中心未應(yīng)告知財務(wù)管理中心而未扣回借款，由負責人按實補償，并處負責人200元/次罰款。成本控制過程中財務(wù)管理制度第一章總則第一條為了有效地控制工程成本支出，規(guī)范材料采購和材料款、工程款支出，以減少開發(fā)成本，提高公司經(jīng)濟效益，特制定本制度。第二條本制度所稱成本控制過程中財務(wù)管理，是對開發(fā)成本進行管理、控制、監(jiān)督財務(wù)管理規(guī)定。一、本制度所稱材料，為開發(fā)項目使用主材、輔材及各種設(shè)施設(shè)備。二、本制度所稱工程項目，為開發(fā)成本各種項目，涉及前期工程、建筑安裝工程、基本設(shè)施工程、公共配套工程等項目。第三條成本控制過程中財務(wù)管理與控制重點：招標與采購價格監(jiān)控、工程簽證監(jiān)控、預(yù)結(jié)算監(jiān)控。第二章管理范疇及規(guī)定第一節(jié)管理范疇第一條成本控制過程中財務(wù)管理涉及項目預(yù)結(jié)算管理、材料成本中財務(wù)管理、工程項目中財務(wù)管理和對開發(fā)成本尋常財務(wù)管理事項四個方面內(nèi)容。一、項目預(yù)結(jié)算中財務(wù)管理重要涉及項目預(yù)算時謀求成本減少辦法，對項目預(yù)結(jié)算進行監(jiān)控管理，同步對施工管理部門和成本執(zhí)行部門工作質(zhì)量進行財務(wù)審計監(jiān)控，防止漏洞及避免損失。二、材料成本中財務(wù)管理指材料價格管理。重要涉及招議標價格管理、材料價格管理、材料款支付管理、材料價格信息管理、其她成本尋常管理。三、工程項目中財務(wù)管理指工程支付管理。重要涉及工程預(yù)結(jié)算控制管理、工程款支付、工程簽證管理、建設(shè)過程中水、電等雜費管理、與物業(yè)公司銜接水電財務(wù)管理等。四、尋常財務(wù)管理事項為財務(wù)管理中心對開發(fā)成本過程中重點控制事項管理和對開發(fā)成本分析與調(diào)查。第二節(jié)管理規(guī)定預(yù)結(jié)算財務(wù)審計管理第一條職能界定一、工程管理中心：負責預(yù)結(jié)算工程資料提供，并對所提供資料真實性、精確性、完整性負責；配合復(fù)審和三審預(yù)結(jié)算工作。二、成本控制中心：負責預(yù)結(jié)算編制；按公司預(yù)算成本目的組織實行和控制；對工程管理實行全方位現(xiàn)場監(jiān)控；配合復(fù)審預(yù)結(jié)算工作。三、財務(wù)管理中心：負責預(yù)結(jié)算復(fù)審，對項目結(jié)算質(zhì)量最后成果負責；對成本控制過程中重要節(jié)點進行監(jiān)控。第二條預(yù)結(jié)算及工程進度款（采購）支付流程進入預(yù)算審批工程管理中心成本控制中心財務(wù)管理中心進入結(jié)算審批 （采購與工程進度款）進入工程支付程序材料成本中財務(wù)管理第一條采購過程中財務(wù)管理一、成本控制中心在訂立材料采購合同前，將材料采購合同審批單送財務(wù)部門審核，財務(wù)管理中心應(yīng)對材料采購合同中涉及到數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核并簽字。二、成本控制中心在擬定招標合同前，事先應(yīng)將招標合同評審表送財務(wù)管理中心進行審核；財務(wù)管理中心應(yīng)對招標涉及到數(shù)量、價格、合同金額、付款方式等進行審核。三、財務(wù)管理中心在審核材料采購合同步，應(yīng)做好價格征詢，征詢單位應(yīng)不少于3家。對材料價格與市場價格相差較大（超過5%）材料采購合同行使否決權(quán)，并有權(quán)對上道程序負責人處以罰款，如另經(jīng)查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以雙倍罰款。第二條材料價格信息管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)安排專人負責材料信息征詢管理工作，涉及建立重要材料價格征詢臺賬或材料價格電子信息庫。二、材料信息征詢管理員每月不少于二次更換價格征詢臺賬或材料價格電子信息庫，檢查其價格與否與隨市場行情變化，并每半月向公司報告重要材料價格行情。三、采購和招標價格審核由財務(wù)管理中心由材料價格信息員負責，材料價格信息員應(yīng)在材料采購合同評審表上訂立市場價格狀況，如有更優(yōu)代替材料，可提出意見或建議。四、材料價格管理員跟蹤研究新材料、新工藝。每季度提交一份報告或建議。第三條材料尋常管理事項一、工程管理中心應(yīng)將每天發(fā)出材料單據(jù)每星期五匯集送財務(wù)管理中心。二、財務(wù)管理中心依照工程管理中心填制領(lǐng)料單分單位、分品種建立材料明細賬，并于每月29日與工程管理中心核對材料收、領(lǐng)、存狀況。財務(wù)管理中心每月底應(yīng)會同成本控制中心清理施工單位領(lǐng)料狀況，凡無合同商定，一律從下月工程進度款中扣回材料款。三、財務(wù)管理中心每月29日會同工程管理中心、成本控制中心對庫存材料進行一次盤點，3天內(nèi)將盤點成果書面報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、成本控制中心對工程管理中心提出材料采購事項，應(yīng)依照庫存材料數(shù)量和工程進度狀況于每月25日制定下月度采購籌劃并編制采購預(yù)算，并對采購數(shù)量、規(guī)格、型號、質(zhì)量負責。財務(wù)管理中心對不合理材料采購籌劃提出意見，有權(quán)向公司領(lǐng)導(dǎo)提出中斷和更改不合理采購籌劃建議，以避免公司損失及過度占用資金。工程項目中財務(wù)管理第一條材料款支付管理一、財務(wù)管理中心應(yīng)對材料入庫單進行審核，審核入庫單與否有工程管理部門驗收人員和成本控制中心采購員簽字確認；審核入庫單內(nèi)容與否和票據(jù)、合同內(nèi)容一致（涉及材料數(shù)量、質(zhì)量、價格、規(guī)格、型號、廠家等）。二、財務(wù)管理中心在審核材料采購資金使用申請單時，審核材料入庫單、發(fā)票、合同與否相符并簽名。在支付材料款時，一律按照材料款支付流程辦理，在有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訂立批準付款意見后，才可支付，缺一環(huán)節(jié)，財務(wù)有權(quán)回絕支付。三、甲供材料采購，財務(wù)管理中心應(yīng)協(xié)助成本控制中心做好與乙方結(jié)算，并在結(jié)算前所有扣回甲供材料款。第二條工程款支付一、工程款支付原則上采用銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，確需使用鈔票方式支付，應(yīng)書面闡明狀況并經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可采用鈔票支付方式。二、在工程款支付時，存在如下狀況之一，財務(wù)管理中心有權(quán)回絕付款：1、無工程款資金使用申請單，或在工程款資金使用申請單上缺有關(guān)部門和公司領(lǐng)導(dǎo)訂立批準付款意見；2、無工程進度表或工程預(yù)決算書；3、工程進度和工程預(yù)決算金額明顯不符；4、未提供工程發(fā)票；5、不符合合同規(guī)定付款條件；6、其她不符合制度規(guī)定；三、財務(wù)管理中心每月28日應(yīng)會同成本控制中心和工程管理中心核算每一種工程項目進度，如核算至本月止合計付款超過本月工程進度，中心應(yīng)在下筆工程進度款中扣除超付款。第三條工程款尋常管理事項一、財務(wù)管理中心在支付工程款時原則上應(yīng)依照施工單位提供正式建安發(fā)票才可支付工程款。施工單位如未提供正式建安發(fā)票，財務(wù)部門有權(quán)回絕付款，如屬特殊狀況，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準后，財務(wù)應(yīng)扣除有關(guān)稅金后才可支付。二、財務(wù)管理中心應(yīng)依照合同金額、工程進度款、預(yù)決算金額、已付金額、已收發(fā)票等內(nèi)容分單位建立電子臺賬。三、施工進行到一定限度，如果有預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等款項，應(yīng)由財務(wù)管理中心依照合同商定將預(yù)付款項逐漸在進度款中扣回。四、財務(wù)管理中心每月3日前對上月工程簽證單進行核對，以避免重復(fù)簽證現(xiàn)象。工程管理中心或成本控制中心必要無條件積極配合，提供工程簽證單明細表、工程簽證臺賬等。五、簽證管理中，財務(wù)管理中心應(yīng)建立工程簽證臺賬。工程管理中心每周星期五下班前將本周原始簽證單送公司檔案室存檔并報財務(wù)管理中心備案，每月3日前，成本控制中心匯同工程管理中心與施工方核對上月簽證單，完畢后三方在核對清單上簽字確認。每月5日前，財務(wù)管理中心將上月所有工程簽證與成本控制中心或工程管理中心提供原始三方核對清單進行核對，核對完畢后，財務(wù)在三方核對清單上簽字，原件一份留財務(wù)，一份由成本控制中心在6日送檔案室歸檔。六、財務(wù)管理中心一律憑成本控制中心和工程管理中心、監(jiān)理公司總監(jiān)簽字承認簽證單作為工程款結(jié)算根據(jù)。簽證單項金額在30,000元以上，成本控制中心應(yīng)告知財務(wù)管理中心進行現(xiàn)場核算簽字。七、具備結(jié)算條件項目，由工程管理中心和成本控制中心負責實行。經(jīng)公司驗收合格項目才可辦理結(jié)算手續(xù)。對不符合結(jié)算手續(xù)，財務(wù)有權(quán)拒付工程款。八、財務(wù)管理中心依照成本管理中心提供《工程扣款告知書》進行編號管理并建立工程扣款臺賬，在每次支付工程款時，財務(wù)管理中心應(yīng)與成本管理中心將工程扣款金額核對一致，并負責扣回應(yīng)扣款項。九、財務(wù)部門在支付工程尾款時，應(yīng)會同工程管理中心和成本控制中心擬定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款，無工程扣款、和發(fā)票到齊等后才可支付。第三條建設(shè)過程中水、電等雜費管理一、財務(wù)管理中心依照成本控制中心編制施工單位用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額，并分單位設(shè)明細進行核算。二、在支付工程進度款時，財務(wù)管理中心應(yīng)扣除施工單位應(yīng)承擔水電費。財務(wù)管理中心每月依照公司成本控制中心提交并經(jīng)施工單位確認水電費耗用明細原件進行扣款。三、財務(wù)管理中心每月5日前與工程管理中心、成本控制中心核對上月施工單位用水、用電狀況，排查異慣用水用電狀況，并將檢查狀況報告公司領(lǐng)導(dǎo)。四、每一種施工單位進場3個工作日內(nèi)，由成本控制中心依照合同金額、預(yù)決算金額等編制公司應(yīng)扣施工單位各種款項明細表，并將此表送財務(wù)管理中心一份，其表內(nèi)容不少于甲供材料款、審計費用、維修費用、施工管理費用、定額測編費、副食品價格調(diào)節(jié)基金等。五、財務(wù)管理中心將應(yīng)扣施工單位款項錄入工程款賬務(wù)管理電子臺賬，并每周向成本控制中心反饋應(yīng)扣回金額與否變化和與否存在漏掉項目，在支付每筆工程款時，兩部門核對一致并扣回。第四條與物業(yè)公司銜接水電財務(wù)管理一、在樓盤交付使用前，財務(wù)管理中心依照成本控制中心編制物業(yè)公司用水電清單，復(fù)核其水電數(shù)量、金額。財務(wù)管理中心應(yīng)將發(fā)生水電費用在支付前期物業(yè)管理費用中扣回，或依照前期物業(yè)合同列入公司成本費用。二、在樓盤交付使用后5個工作日內(nèi)，財務(wù)管理中心應(yīng)督促行政管理中心辦理該樓盤水電戶名改名手續(xù)。在樓盤交付使用后，該樓盤水電費用由物業(yè)公司承擔，財務(wù)管理中心不得支付該樓盤水電費用。對開發(fā)成本尋常財務(wù)管理事項第一條財務(wù)管理中心應(yīng)做好如下成本控制重點事項一、制定成本管理制度和有關(guān)細則、制定成本開支原則；二、監(jiān)控重要材料價格；三、審核材料、設(shè)備、工程合同金額；四、監(jiān)督材料設(shè)備入庫驗收；五、監(jiān)控審核工程項目簽證；六、控制審核工程項目結(jié)算。七、參加審核工程項目竣工驗收；八、參加審核工程項目現(xiàn)場進度；第二條財務(wù)管理中心應(yīng)依照公司成本預(yù)算明細項目進行成本核算和控制，建立成本控制預(yù)警核心點，建立成本管理臺賬及時向公司領(lǐng)導(dǎo)和成本控制中心反映成本與否突破狀況，并每月編制成本預(yù)算執(zhí)行狀況表及分析報告報公司領(lǐng)導(dǎo)、送成本控制中心。第三條財務(wù)管理中心每月應(yīng)依照成本控制中心需要，及時提供與成本關(guān)于財務(wù)數(shù)據(jù)，以便成本控制中心收集尋常成本管理指標報表和對成本進行分析使用。第四條財務(wù)管理中心每月應(yīng)配合工程管理中心、成本控制中心、行政管理中心等部門對成本項目進行檢查和監(jiān)督（檢查和監(jiān)督內(nèi)容涉及經(jīng)濟合同、工程進度、材料出入庫、工程預(yù)決算、材料工程款支付流程等），編寫成本檢查和監(jiān)督報告報公司領(lǐng)導(dǎo)。第三章管理流程零星材料款（金額在10000元以內(nèi)）付款流程成本控制中心申請付款財務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號與否一致。第二條大宗材料款（金額在10000元-100000元）付款流程成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管副總審核總經(jīng)理審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、合同與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號與否一致，與否按合同規(guī)定付款。第三條招標材料款（金額在100000元以上）付款流程成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核支付總經(jīng)理審批董事長審批財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：采購申請單、入庫單、發(fā)票及明細附件、招標合同與否齊全，金額、數(shù)量、規(guī)格型號與否一致，與否按招標合同規(guī)定付款。第四條工程款支付一、合同商定按合同商定支付工程款。二、工程款付款流程：工程管理中心提出付款事項成本控制中心申請付款行政管理中心審核財務(wù)管理中心審核分管領(lǐng)導(dǎo)審核總經(jīng)理審核或董事長審核財務(wù)支付財務(wù)管理中心審核內(nèi)容：工程進度報告書或結(jié)算書、發(fā)票、合同與否齊全。付款與否與工程進度、結(jié)算書、合同規(guī)定一致。三、按實結(jié)算工程按如下流程執(zhí)行：1、基本原則是有合同商定，按合同商定支付。2、每月28日前由乙方上報本期工程量，29日工程管理中心完畢審核。3、每月3日前由成本控制中心完畢復(fù)核。完畢后3日內(nèi)將復(fù)核成果提交財務(wù)中心。4、按工程款付款流程完畢付款手手續(xù)后三個工作日內(nèi)（或每月10日）付出。第五條材料款“付款條件”管理成本控制中心在簽定材料采購和材料采購招標合同2個工作日內(nèi)，將材料采購和材料采購招標合同中“付款條件”建立電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬并對“付款條件”形成一致意見。在每筆材料款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必要審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”款項一律不得訂立批準付款意見。第六條工程款“付款條件”管理成本控制中心每周星期一10時前將建立分單位、分項目工程進度及“付款條件”電子臺賬送財務(wù)管理中心，財務(wù)管理中心復(fù)核其電子臺賬與否與賬面付款狀況一致，如有差別，當天反饋給成本控制中心。在每筆工程款申請支付審批表中，成本控制中心應(yīng)填寫好“付款條件”事項，工程、行政、財務(wù)管理中心必要審核其“付款條件”事項，對不符合“付款條件”款項一律不得訂立批準付款意見。第四章罰則第一條未按期將預(yù)結(jié)算移送到下道程序，每延期一天，扣應(yīng)移送部門總監(jiān)20元罰款。第二條預(yù)結(jié)算過程中，成本控制中心在工程管理中心基本上審減5%（含）以上，工程管理中心總監(jiān)處以5%以上某些金額2%罰款。財務(wù)控制中心在成本控制中心審核基本上審減3%（含）以上，成本控制中心總監(jiān)處以3%以上某些金額4%罰款。第三條簽證管理中，未準時辦理交送，予以延期部門總監(jiān)20元/天罰款，予以詳細負責人40元/天罰款。未準時核對，按50%比例懲罰。如有漏送簽證，單張10000元如下予以部門總監(jiān)處以50元/張罰款，單張10000元以上予以部門總監(jiān)處以100元/張罰款。手續(xù)不齊等不規(guī)范報送簽證，予以部門總監(jiān)100元/張罰款。簽證中查實有弄虛作假，予以部門總監(jiān)10000元/張罰款，當事人無論金額大小一律開除，給公司導(dǎo)致?lián)p失，依法補償并追究法律責任。簽證核對過程中，凡不配合負責人予以500元/次罰款。第四條成本控制過程中，在公司已定預(yù)算基本上，提出成本節(jié)約合理化方案和建議并經(jīng)公司批準后實行，獎勵公司認定節(jié)約金額3－5%。第五條成本控制中心未將合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人罰款每次200元；成本控制中心將合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核材料合同，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元。第六條成本控制中心未將招標合同評審表送財務(wù)管理中心而簽定合同，成本控制中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦負責人罰款每次500元并降工資三級；成本控制中心將招標合同評審表送工程、行政、財務(wù)管理中心后，工程、行政、財務(wù)管理中心未審核招標合同，工程、行政、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元。第七條在合同審核時，成本控制中心和財務(wù)管理中心各征詢單位少于3家，成本控制中心總監(jiān)罰款每次100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元。對材料價格與市場價格相差較大而評審訂立無意見，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負責人每次罰款1000元，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負責人每次罰款1000元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第八條財務(wù)管理中心未建立主材和大輔材信息庫，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元。未按期上報重要材料價格行情，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款20元，經(jīng)辦負責人每次罰款40元。第七條招標和采購核價過程中，財務(wù)管理中心核價人審核報價部門材料價格超過市場價超過5%，對上道程序負責人處以罰款500元/次罰款，如另經(jīng)公司查實財務(wù)管理中心核價人所核價格高于市場價格5%以上時，對財務(wù)管理中心核價人處以1000元/次罰款。第八條未認真核對入庫材料，致使入庫單與實物和票據(jù)、合同有差別，工程管理部門、成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第九條在每次支付材料款時，對達不到“付款條件”而沒有訂立不批準付款意見，工程管理中心總監(jiān)、行政管理中心總監(jiān)、財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負責人每次罰款1000元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第十條對甲供材料采購款未及時扣回，成本控制中心總監(jiān)每次罰款200元、財務(wù)管理中心總監(jiān)罰款300元，經(jīng)辦負責人每次罰款500元。第十一條對施工單位應(yīng)提供而未提供正式建安發(fā)票，財務(wù)未扣除有關(guān)稅金而支付款項，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負責人每次罰款1000元。第十二條在支付工程尾款時，成本控制中心未擬定無質(zhì)保金、無維修費、無代扣款、無工程扣款、發(fā)票到齊等申請支付。成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人罰款每次200元。工程中心未準時提供成本中心，懲罰相似。第十三條對施工單位、物業(yè)公司等單位用水電，成本控制部門每月28日未向財務(wù)管理中心送各單位水電費耗用明細原件，成本控制中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人罰款每次200元。第十四條在樓盤交付使用5個工作日內(nèi)，行政管理中心未辦理該樓盤水電戶名改名手續(xù)。行政管理中心總監(jiān)罰款100元，經(jīng)辦負責人罰款200元。第十五條在支付材料款、工程款時，財務(wù)管理中心未按照材料款、工程款支付流程而支付款項，財務(wù)管理中心總監(jiān)每次罰款100元，經(jīng)辦負責人每次罰款200元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第十六條工程管理中心、成本控制中心未依照公司材料庫存數(shù)量、工程進度需要而進行采購致使公司損失，或采購規(guī)格、型號、質(zhì)量為工程項目不匹配，工程管理中心總監(jiān)、成本控制中心總監(jiān)每次罰款元，經(jīng)辦負責人每次罰款1000元。如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第十七條對已封園物業(yè)工程項目，因客戶投訴，營銷策劃中心未組織認定質(zhì)量責任方、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心，營銷策劃中心總監(jiān)總監(jiān)每次罰款50元，經(jīng)辦負責人每次罰款100元；如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第二十條對已竣工但未封園客戶投訴項目，或?qū)κ┕み^程中浮現(xiàn)各類問題項目，工程管理中心未組織認定質(zhì)量責任、未將《工程扣款審批表》送成本管理中心，工程管理中心總監(jiān)每次罰款1000元，經(jīng)辦負責人每次罰款元；如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。第十八條對營銷策劃中心或工程管理中心已將《工程扣款審批表》送成本管理中心后，成本管理中心未審定工程扣款金額，未將《工程扣款告知書》送施工單位確認，未將《工程扣款審批表》送財務(wù)部門審核，成本控制中心總監(jiān)每次罰款500元，經(jīng)辦負責人每次罰款1000元；如導(dǎo)致公司損失，按罰款比例負責補償。費用管理制度第一章總則第一條費用管理目加強公司財務(wù)管理，明確費用開支管理流程以及各環(huán)節(jié)職責與權(quán)限，嚴格控制費用支出。第二條費用管理原則公司費用實行預(yù)算管理、原則控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎超罰管理原則。第三條費用管理實行一、所有費用均按公司規(guī)定編制年度預(yù)算并分解到月按月實行。二、公司各中心須在每月28日前依照下月工作籌劃制定本單位費用開支籌劃，報財務(wù)管理中心后經(jīng)公司月度工作會議通過，并公司批準后，為公司當月費用開支籌劃指標。第四條籌劃外費用審批籌劃外費用開支，依照實際狀況一律報總經(jīng)理（公司）審批后由財務(wù)管理中心進行調(diào)節(jié)下達。第五條費用管理職能中心公司財務(wù)管理中心是公司費用管理職能中心，各職能中心是公司費用責任中心。即各級審批領(lǐng)導(dǎo)對各項開支合理性、真實性負責，財務(wù)人員對開支票據(jù)合法性、金額精確性、審批手續(xù)完備性及資金流向負責，并在預(yù)算范疇內(nèi)控制。第六條費用支出內(nèi)容本制度所稱費用支出涉及：工資、福利費、社保費、工會費、應(yīng)酬費、辦公費、差旅費、汽車費、水電費、物業(yè)費、房租費、通訊費、文印費、折舊費、稅費、培訓(xùn)費、其她費用等管理費用及財務(wù)費用、銷售費用。第二章費用審批普通原則第一條授權(quán)審批制度公司費用開支實行授權(quán)審批制度（見附表），所有費用都必要經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準權(quán)總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定副總經(jīng)理）、公司批準后，由財務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條公司費用開支審批權(quán)限和程序公司費用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，普通程序為：費用當事人申請→有關(guān)中心總監(jiān)確認→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理。第三條員工費用由總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時所指定副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費用由公司審批。第四條總經(jīng)理“一支筆”審批和月底董事長月底復(fù)核制度費用報銷實行總經(jīng)理“一支筆”審批制度（總經(jīng)理不在單位由總經(jīng)理授權(quán)副總經(jīng)理審批后再由總經(jīng)理補簽），月底董事長進行對帳目復(fù)核，總經(jīng)理費用由劃董事長審批。第三章費用報銷普通規(guī)定第一條費用報銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時，原則上應(yīng)獲得稅務(wù)中心承認合法票據(jù)，即應(yīng)獲得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必要是發(fā)票聯(lián)或報銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報銷憑證。第二條報銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，昂首、日期、品名、單價、數(shù)量、金額要清晰，大、小寫要一致，涂改無效。第三條印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章）。事業(yè)單位收據(jù)，要有財務(wù)專用章。事業(yè)單位收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷收據(jù)。第四條票據(jù)遺失從外單位獲得原始單據(jù)（車、船、飛機票等），因保管不善，被盜、遺失，后果自負，原則上不予報銷。但有有關(guān)證明和擔供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準除外。第五條費用闡明清單費用報銷時須真實地填寫“費用闡明清單”（附表3），以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條費用報銷各類費用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人(或當事人)分類整頓后，整潔地粘貼(一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對齊橫向依次粘貼。對粘貼不整潔、達不到裝訂憑證及檔案管理規(guī)定，財務(wù)有權(quán)規(guī)定重新粘貼在費用報銷單或差旅費報銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費用金額，精確填列在報銷單上，由中心總監(jiān)審查簽字后交財務(wù)管理中心審核開支與否有預(yù)算、票據(jù)與否合法、金額與否對的，審核無誤后由財務(wù)總監(jiān)核準、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條銷售方蓋章銷售清單如購買各種辦公用品、禮物、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項列示，必要同步提供有銷售方蓋章銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報銷。郵資報銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目地憑證。第四章差旅費管理第一條出差員工市內(nèi)住宿費、伙食補貼費、目地市內(nèi)交通費，實行“總額包干、分項計算、限額扣除、超支不補”辦法（實報實銷人員除外）?？傤~包干按實際住宿天數(shù)計算報銷，伙食補貼費按出差日歷天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷，市內(nèi)交通費按在出差目地天數(shù)減去實際住宿天數(shù)計算報銷。當天來回不報銷住宿費。第二條出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報銷手續(xù)規(guī)定：員工出差均須經(jīng)總經(jīng)理或公司批準，總監(jiān)以上人員出差由公司批準，出差人返回單位一周內(nèi)憑批準后《出差申請表》和發(fā)票辦理報銷手續(xù)。二、中心總監(jiān)應(yīng)依照工作需要擬定出差人數(shù)、地點和時間，嚴格控制差旅費用，非我司業(yè)務(wù)需要會議、學(xué)習等，審批人不得批準出差。三、出差借支差旅費審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請→中心總監(jiān)審核→主管副總審核→財務(wù)管理中心審核→總經(jīng)理（或公司）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報銷。第三條差旅費用報銷規(guī)定一、員工出差費用，按規(guī)定憑單據(jù)報銷，實際費用超過按規(guī)定扣除后包干費用某些需自理，節(jié)約按規(guī)定獎勵給個人。二、員工持續(xù)乘坐車船8小時以上，考慮到乘坐車船在途期間伙食費用較高等因素，在途期間憑車、船票按規(guī)定住宿限額原則50%計發(fā)伙食補貼（不另計發(fā)當天伙食補貼）。三、出差人員住在親友家，無住宿費根據(jù)，按原則30%計發(fā)住宿補貼。因工作需要長期在家住地出差，并在家住宿，不報銷住宿費補貼，但按原則發(fā)給伙食補貼。四、出差乘坐交通工具規(guī)定1、乘坐車、船、飛機原則：項目火車輪船飛機汽車高檔管理人員軟席臥二等艙普通艙按實報銷中級管理人員、高檔員工硬席臥三等艙總經(jīng)理批準空調(diào)大巴、公共汽車、大中小巴其他員工硬席臥四等艙總經(jīng)理批準同上注：高檔管理人員含公司、總經(jīng)理、副總經(jīng)理。中級管理人員含各中心總監(jiān)、付總監(jiān)。高檔員工指受聘高檔職稱以上員工。2、特殊狀況需要提高乘坐原則，應(yīng)事先經(jīng)分管副總批準，并經(jīng)財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準方可報銷。3、除乘坐飛機外，普通應(yīng)選取其她交通工具中乘坐時間較短交通工具。第四條出差交通費管理辦法長途交通費實行憑票據(jù)實報銷原則，詳細規(guī)定如下：一、員工乘坐火車，從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜4個小時以上，或持續(xù)乘坐火車超過12個小時，必要購買臥鋪車票。二、出差路程超過200公里以上，可乘高速公路豪華客車。三、雙人（同性）出差住宿費按1個人原則限額加上雙人交通費、伙食補貼計算包干費用，按差旅費用報銷原則憑票報銷。四、兩人以上同行出差時，低檔別員工可隨其中享有高原則一同乘坐交通工具和住宿（因工作需要必要同?。?。一人單獨出差攜帶重要資料，經(jīng)總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準可按本人報銷原則1.5倍報銷住宿費用。副總以上領(lǐng)導(dǎo)可以住單間。五、夜間乘坐輪船超過4小時，須坐二等以上艙位。第五條住宿費、伙食補貼及市內(nèi)交通費原則員工長途出差，其住勤補貼實行包干，原則如下：項目副總及以上（元/天）中心總監(jiān)正（付）職、和高檔員工（元/天）部門經(jīng)理（正付職）（元/天）普通職工（元/天）住宿費伙食費市內(nèi)交通費合計住宿費伙食費市內(nèi)交通費共計住宿費伙食費市內(nèi)交通費共計住宿費伙食費市內(nèi)交通費共計縣、縣級市級如下200302025017530202251602515200地級市250503033022035252802103020260省會都市四星級400604050030045353702304030300直轄市及沿海都市四星級500605061035055454502605040350闡明：副總以上級別實報實銷，不再享有補貼。第六條差旅費報銷注意事項一、員工趁出差或調(diào)動工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費，多開支某些由個人自理?？鄢瓌t：火車按快車（涉及特快）票價計算，符合乘坐硬席臥鋪條件，按硬席中鋪計算。輪船按三等艙位票價計算。符合乘坐二等艙位，按二等艙位票價計算。如果繞道車、船費少于直線單程車、船費時，應(yīng)憑車、船票按實報銷，不發(fā)給繞道和在家期間出差伙食費、住宿費，并不予報銷繞道期間市內(nèi)交通費。二、出差員工經(jīng)批準乘坐飛機，其乘坐來回機場專線客車費用，可在包干費用之外憑據(jù)報銷（可以報機場至市內(nèi)出租車費用一次）。三、出差員工自帶交通工具，不報銷出差地市內(nèi)交通費。四、伙食補貼不分途中與住宿，統(tǒng)一按到達地計算。五、員工參加在外地召開各類會議，由主辦單位統(tǒng)一安排食宿，憑票實報實銷，不再計發(fā)食宿補貼，交通費憑票在限額內(nèi)報銷。凡會議主辦單位出具食宿費自理證明，回各單位按按差旅費用報銷原則憑票報銷。公司公司內(nèi)部會議按會議統(tǒng)一安排，據(jù)實報銷。六、員工出差進行特別商務(wù)活動，住宿費需超過規(guī)定原則以及需異地租車，須向總經(jīng)理請示和財務(wù)管理中心備案才可開支，由總經(jīng)理審批后據(jù)實報銷，不計入包干費用，但租車后扣除租車當天市內(nèi)交通補貼。七、員工到公司公司內(nèi)部單位出差，如由內(nèi)部單位免費安排食宿，不再享有出差食宿補貼、但享有市內(nèi)交通補貼。八、因工作因素需在出差地請客或隨請，請客一次當天伙食補貼按50%計發(fā)，請客兩次當天不發(fā)給伙食補貼。九、因工作需要派駐外地常駐人員，另行規(guī)定。十、員工到公司公司內(nèi)部所屬單位出差，其住宿費、伙食費、汽車費等費用在離開時應(yīng)所有結(jié)清，不容許簽單，財務(wù)管理中心亦不能代為結(jié)賬。十一、公司司機出市外長途車，以實際天數(shù)按普通員工長途出差住宿、伙食原則包干執(zhí)行，非特殊狀況不享有市內(nèi)交通補貼。十二、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有有關(guān)證明人或擔供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準后，方能報銷。十三、公司員工隨同高檔別人員一同出差，其出差原則可按高檔別人員相應(yīng)原則執(zhí)行。公司員工隨同副總以上級別人員一同出差，原則上不予發(fā)放伙食補貼和交通補貼。十四、各中心總監(jiān)對差旅費借支應(yīng)依照出差地點、時間、本人差費原則等因素控制借支額度，出差員工必要在返回公司后一周內(nèi)到財務(wù)管理中心報賬并退回余款，無端遲延不報，財務(wù)管理中心有權(quán)從本人當月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。第五章業(yè)務(wù)招待費用管理第一條報銷業(yè)務(wù)招待費時所附發(fā)票必要是開有日期正式發(fā)票，當月報銷發(fā)票不能為已過開票日期一種月以上票據(jù)，并且原則上實行誰開支誰報銷原則。第二條原則上杜絕無票費用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費用（如娛樂費、洗理費等），1000元以上需事前先請示總經(jīng)理或公司批準后再執(zhí)行。對此類無票費用，需提供有關(guān)聯(lián)有效證明，才可報銷。每月開支無票費用，需以文字報告形式報總經(jīng)理或公司審批后，方可進行相應(yīng)賬務(wù)解決。第三條交際應(yīng)酬客人發(fā)生禮物費報銷，500元以上必要出具購貨單位（商場、酒店等）電腦打印明細清單，否則財務(wù)一律不予報銷。第四條對外付款原則上采用轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算，招待費不得鈔票支出，報銷時必要提供銀聯(lián)刷卡記錄單，特殊狀況需總經(jīng)理批準。第五條所有招待費用開支原則上必要兩人以上（含兩人）經(jīng)手，但陪客人員不得超過三個，互相監(jiān)督，并由最高職務(wù)者接待和報賬，出具發(fā)票和本次用餐菜單明細，否則不予報銷。如發(fā)現(xiàn)亂報、虛報、多報等違紀現(xiàn)象，經(jīng)證明后無論金額大小予以開除。第六條除公司業(yè)務(wù)送煙，其她中心及員工原則上不予配煙，否則不予報銷。第七條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或公司）批準，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或公司）批準定額內(nèi)掌握使用。第八條總監(jiān)如下員工不經(jīng)批準不能進行應(yīng)酬、接待活動，接待對象、地點及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)批準（普通員工500元/次、經(jīng)理1000元/次）并有一種隨同人員，先斬后奏一律不予報銷?？偙O(jiān)應(yīng)酬1500元/次。第九條公司內(nèi)部因加班而開支誤餐費，經(jīng)副總以上人員批準，由中心總監(jiān)（副總監(jiān)）主請加班員工用餐，每人每餐不得超過30元且有所有人員簽字方可入賬，各中心每月不得超過三次，副總不得超過五次，總經(jīng)理不得超過八次。公司多部門同步加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時指定副總）安排。第十條公司內(nèi)部單位檢查或報告，除陪客外，禁止互相宴請，禁止住高檔賓館，伙食按工作餐原則執(zhí)行，且不予享有公司差旅費包干原則。第十一條報銷時應(yīng)填列費用闡明清單（見附表）。第六章其她費用第一條市內(nèi)交通費用嚴格按照公司原則范疇內(nèi)報銷。報銷票據(jù)須為當月票據(jù)，必要有票號，不得用連號或隔號連號票，更不得用互相互換連號票、過期票據(jù)及市外客車票據(jù)報銷，違者取消當月交通費報銷。第二條享有汽車補貼，由本人提供關(guān)于汽車費用有效發(fā)票在財務(wù)管理中心按批準金額報賬，不得直接領(lǐng)取鈔票。第三條享有通訊費用報銷人員，每月按總經(jīng)理批準原則在限額內(nèi)按實際發(fā)生額報銷一次，通訊費報銷只能是本人使用當月一臺手機費用，不得用第二臺手機或家用電話費報賬。第四條汽車費用報銷，車管員和財務(wù)人員應(yīng)嚴格按照公司規(guī)定審核各項費用（涉及維修費、汽油費、養(yǎng)路費、保險費、過路費、過橋費等），如未遵守公司汽車費用管理規(guī)定進行審核，一律按照違紀行為予以懲罰。第五條廣告宣傳費費用發(fā)生時，由營銷管理中心提出籌劃并申報，財務(wù)管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于月度籌劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。如果屬于籌劃外項目，依照營銷戰(zhàn)略應(yīng)當開支，報公司批準并完畢追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第六條裝修費費用發(fā)生時，由工程管理中心（或營銷管理中心）提出籌劃并申報，財務(wù)管理中心進行相應(yīng)審核，如果屬于籌劃內(nèi)項目，財務(wù)管理中心審核并報總經(jīng)理批準后，可以安排支付。如果屬于籌劃外項目，報公司批準并完畢追加預(yù)算程序后，方可安排支付。第七章費用控制第一條公司各責任中心均要建立預(yù)算執(zhí)行記錄臺賬，并由中心總監(jiān)審批時登計，財務(wù)管理中心提供電子臺賬，并每半月積極與財務(wù)對賬。第二條財務(wù)管理中心建立電子版記錄臺賬，逐筆登記，并將及時使用狀況反饋給各單位總監(jiān)。其流程：報銷人按規(guī)定填列費用報銷單（按規(guī)定附費用闡明清單）→中心審核→財務(wù)管理中心審核→預(yù)算負責人（副總、總經(jīng)理、董事長）。財務(wù)管理中心在對費用進行審核時，在填列費用時應(yīng)闡明清單上預(yù)算使用狀況欄目，在票據(jù)傳遞過程中，預(yù)算負責人就能清晰地理解每次費用發(fā)生時當月費用使用狀況及尚可使用余額，以利預(yù)算雙向控制。第三條預(yù)算結(jié)余可以跨月度使用，但不能跨年度。第四條不同性質(zhì)費用類別間不能調(diào)劑使用，同類費用間經(jīng)總經(jīng)理（或公司）批準可調(diào)劑使用，但工資項目等董事長（公司）有明確規(guī)定除外。第五條公司預(yù)算執(zhí)行過程中，各責任中心應(yīng)隨時檢查、追蹤預(yù)算執(zhí)行狀況，形成分析報告并整治。第八章罰則第一條未按審批程序辦理費用報銷，對負責人罰款100元/次。第二條越權(quán)審批費用開支，未導(dǎo)致?lián)p失，對審批負責人罰款100元/次；導(dǎo)致?lián)p失，由審批負責人全額承擔。第三條中心費用必要在年度預(yù)算額度內(nèi)開支，未經(jīng)審批超額度開支，按超過金額100%罰款。第四條費用開支弄虛作假，除收回弄虛作假金額外，另對有關(guān)負責人處以違紀金額100%罰款，情節(jié)嚴重，依法追究法律責任。第五條財務(wù)人員未按規(guī)定報銷程序支付費用罰款200元/次。第六條財務(wù)人員未按預(yù)算管理限額費用報銷嚴格把關(guān)，致使負責人超籌劃開支，對有關(guān)財務(wù)人員罰款100元/次。第七條與我司工作業(yè)務(wù)無關(guān)，自行宴請親朋朋友發(fā)生招待費擅自在財務(wù)管理中心門報銷，責成負責人退回所報銷金額并懲罰款500元/次。超標在公司公司內(nèi)部互相宴請罰款500元/次。第八條總經(jīng)理所有費用報銷不經(jīng)董事長或公司審批，對總經(jīng)理罰款500元/次。會計檔案管理制度第一章總則第一條制定目和內(nèi)容：為了加強檔案管理，統(tǒng)一會計檔案管理制度，依照《中華人民共和國會計法》和《中華人民共和國檔案法規(guī)定》，結(jié)合我司實際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條本制度合用范疇，為會計管理中心、會計檔案管理部門。第三條本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。第二章會計檔案管理規(guī)定第一條會計檔案構(gòu)成一、會計檔案由如下四某些構(gòu)成：（一）會計憑證：涉及原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其她會計憑證；（二）會計賬簿：涉及總賬、明細賬、日記賬和其他輔助賬簿；（三）會計報表：涉及年度決算表、月報表和半年報表以及報表附表、附注和會計狀況闡明書；（四）會計預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細表；（五）會計事務(wù)所出具審計報告、對銀行會計報表、對稅務(wù)報表及稅務(wù)資料；（六）其他會計資料：銀行對賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟合同、電腦備份及軟件操作資料、有關(guān)學(xué)習會議資料、會計檔案移送清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊。第二條會計檔案管理公司會計管理中心為負責我司會計檔案工作，會計管理中心應(yīng)安排專人負責會計資料收集、整頓、裝訂和管理，并設(shè)立專門會計檔案室，指定專人保管。1、會計檔案專人規(guī)定：有會計證、檔案員證；2、會計檔案專人工資：行政40%，會計60%；3、會計檔案管理主管：會計中心總監(jiān)。4、會計檔案室規(guī)定：會計檔案室專用并一級保護。第三條會計檔案整頓會計檔案由形成檔案各部門和人員按照歸檔規(guī)定，負責整頓立卷或裝訂成冊，對同一年度會計檔案先按會計憑證、會計賬簿、會計報表和其她會計資料四大類別進行歸類，對每一類中會計檔案再依照不同保管年限和檔案形成時間順序分別進行整頓、立卷、裝訂成冊。一、會計憑證整頓（一）每月中旬之前應(yīng)將上月各種會計憑證分類按編號順序分本進行裝訂成冊，每本厚度不超過2CM。（二）每本憑證規(guī)定折疊整潔，憑證編號持續(xù)，附件齊全，并統(tǒng)一將左上角訂成三角形，每本憑證訂牢不松。（三）每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每冊憑證背脊對各欄內(nèi)容必要填寫齊全，蓋章清晰，結(jié)繩并加貼封紙，并蓋妥裝訂人員騎縫名單。（四）裝訂好憑證應(yīng)套上憑證盒，并填寫好憑證盒上各欄內(nèi)容。二、會計賬簿整頓（一）在會計年度終了后次年2個月內(nèi)，應(yīng)對各種賬冊進行整頓、裝訂。整頓賬簿時應(yīng)檢查所有賬頁與否已并入相應(yīng)賬戶內(nèi)，各種賬頁與否按科目編號順序和日期先后排列整潔，賬面有否顛倒、夾錯、漏頁，賬頁與賬頁之間余額與否銜接，每張賬頁與否填有科目代號和科目名稱，更改對與否劃紅線蓋名章，空頁、空格與否按規(guī)定寫明“空頁”字樣，年終封賬與否劃上紅線，年末余額與否按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年度”字樣，賬頁流水編號與否持續(xù)不斷。（二）賬簿裝訂規(guī)定訂牢不松，折疊整潔，不缺不漏，賬頁多科目應(yīng)單獨分冊裝訂，賬頁少科目可與其她科目賬頁合并裝訂，多科目賬頁合并裝訂時，同一科目賬頁應(yīng)集中在一本賬冊內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊中。（三）電腦賬應(yīng)在每個會計年度終了2個月后分類打印裝訂成冊，并加蓋名章。三、會計報表整頓、裝訂（一）在辦完年終決算第二個月應(yīng)對各種報表進行整頓、裝訂，檢查報表與否齊全，張數(shù)有否短缺，名章與否蓋全。（二）各種月度報表應(yīng)按月裝訂成冊，年度決算報表應(yīng)單獨裝訂成冊。（三）分冊制作報表目錄，加制封面封底，封面上填明單位名稱，會計年度，所屬月份，報表名稱，封底結(jié)繩對要加貼封紙，蓋妥裝訂人員騎縫名章。四、其她會計資料整頓平時應(yīng)做好其她會計資料收集、積累和保管工作，依照其她會計資料不同類型，分別按照上述會計憑證、賬簿、報表裝訂規(guī)定進行整頓、裝訂，并及時歸檔。第四條會計檔案移送與保管公司當年會計檔案在會計年度終了后，可暫由會計管理中心會計人員保管一年，期滿之后，各種會計檔案由會計管理中心編造清冊在期滿之后一種月內(nèi)移送給公司會計檔案室，不得自行封包保存。會計管理中心將會計檔案移送給檔案室時，應(yīng)造具一式兩份移送清冊，連同實物交檔案室。檔案室應(yīng)依照移送清冊逐件驗收，對不符合規(guī)定應(yīng)退還會計核算部重新整頓裝訂。驗收后將移送清冊一份留存，一份蓋章驗收后退還移送部門保存。采用電子計算機進行會計核算公司，應(yīng)當保存打印出紙質(zhì)會計檔案，條件具備還應(yīng)采用磁帶、磁盤、光盤等磁性介質(zhì)保存會計檔案。會計檔案管理員對已存檔會計檔案應(yīng)依照檔案管理規(guī)定和檔案密集（檔案密集見附件）進行分類、編號、登記和存儲，做到妥善保管、存儲有序、查找以便，保證會計檔案完整無缺，并嚴格執(zhí)行安全保密制度。第五條會計檔案保存規(guī)定：一、防止檔案損壞，延長檔案使用壽命，維護檔案安全。二、做好檔案防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強光等工作。第六條會計檔案保管年限會計檔案保管年限會計檔案名稱保管期限（年）備注一、會計憑證類原始憑證15涉及附件其中：涉及權(quán)證會計憑證永久記賬憑證15涉及附件匯總憑證15涉及附件工資表及簽收條3二、會計賬簿類總分類賬15明細分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止鈔票日記賬25銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報廢清理后保管5年輔助賬簿15三、會計報表類年度會計決算報表永久涉及文字分析月、季度報表5涉及文字分析年度新舊科目對照表15成本控制表5銷售明細表5預(yù)算執(zhí)行表5四、其她會計資料內(nèi)部審計報告外部審計報告稅務(wù)資料永久銀行對賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟合同經(jīng)濟事項結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會計檔案移送清單15會計檔案保管、銷毀清冊永久第七條會計檔案查閱由于工作需要調(diào)閱會計檔案，須遵守下列規(guī)定：一、公司內(nèi)部人員需調(diào)閱會計檔案，必要填寫“會計檔案查閱申請單”，先由本部門負責人簽字后，再由會計檔案管理部門負責人簽章批準后，方可調(diào)閱；其中，機密級以上檔案經(jīng)會計總監(jiān)或總經(jīng)理簽字批準后，方可調(diào)閱。申請單一式兩聯(lián)，一聯(lián)查閱結(jié)束歸回檔案后退還查檔人；一聯(lián)由檔案管理員編號后留存裝訂。二、審計、財稅部門因?qū)徲嫼筒橘~事項需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具審計或查賬公文，并由公司接待部門填寫“會計檔案查閱申請單”，申請單經(jīng)公司會計檔案管理部門負責人簽章批準后，方可查閱；其中，機密級以上檔案調(diào)閱，須經(jīng)會計總監(jiān)批準。三、公安、檢察、法院、工商等部門因?qū)碛嘘P(guān)案件需調(diào)閱會計檔案時，應(yīng)出具正式公文或簡介信，經(jīng)公司法務(wù)部門審核承認后填寫“會計檔案查閱申請單”，經(jīng)會計檔案管理負責人簽章批準后，方可查閱。查閱取證時可以抄錄、照相或復(fù)印，但不得將檔案帶走。四、外單位人員調(diào)閱檔案，需由會計部門人員陪伴，查閱完畢，應(yīng)及時歸還檔案室。向外單位提供運用時，須經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)及會計負責人簽字批準，會計檔案原則上不得借出。五、查閱檔案時，禁止拆散原卷并不得把檔案原件抽走、涂改、勾劃或損壞，查閱后，應(yīng)由查閱人在檔案封底備查欄內(nèi)注明日期和因素。六、檔案管理員對查閱完畢歸還檔案應(yīng)檢察其完整性。七、會計檔案保管部門應(yīng)建立“查閱檔案登記薄”，對內(nèi)部和外部查閱狀況做好記錄，以備查用。第八條會計檔案鑒定和銷毀一、會計檔案鑒定。每年年初應(yīng)由會計檔案主管部門和公司稽核部門對上年度會計檔案共同進行一次綜合鑒定。對債權(quán)債務(wù)未結(jié)清檔案應(yīng)抽出重新裝訂，直到債權(quán)債務(wù)了結(jié)后再作銷毀。如果保管期限不一致但裝訂在一起會計檔案應(yīng)在上述兩部門見證下將要銷毀憑證抽出后重新裝訂。二、會計檔案銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀會計檔案應(yīng)由會計檔案管理員提交銷毀申請報告，并造具“會計檔案銷毀清冊”，經(jīng)會計檔案主管部門和稽核部門審核后按法定程序銷毀。三、撤除、合并時，會計檔案應(yīng)隨同單位所有檔案本并移送指定單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。四、會計檔案銷毀時，會計檔案主管部門和稽核部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場監(jiān)督整個銷毀過程。第三章會計電算化規(guī)定內(nèi)容會計檔案涉及書面檔案和磁盤檔案，內(nèi)容是所有會計文獻和會計憑證、會計賬簿、會計報表等書面形式會計核算資料。第一條書面會計檔案管理一、會計檔案存檔手續(xù)：打印輸出憑證、賬冊、報表，必要有會計主管簽章才干存檔保管。二、打印輸出憑證、賬冊、報表等書面形式會計檔案按《會計檔案管理辦法》規(guī)定保管期限和管理辦法管理。三、機器打印輸出會計檔案發(fā)生缺損時，必要補充打印，操作人員在打印輸出賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章承認。四、任何人不得偽造、非法涂變化更、故意毀壞憑證、賬冊、報表等書面檔案。第二條會計電算化詳細規(guī)定一、鈔票記賬憑證及日記賬輸出及保管。鈔票收付業(yè)務(wù)要做到當天業(yè)務(wù)當天清。鈔票記賬憑證一律由專職會計人員手工做記賬憑證，審核無誤后當天輸入計算機并打印出鈔票日記賬頁，審核后交鈔票出納人員核對鈔票庫存，相符后出納員及主管負責人在賬頁上蓋章，按月編頁碼裝訂成冊加蓋封印，年終將各月鈔票日記賬順序裝訂成冊，加蓋封印妥為保管。二、銀行記賬憑證、賬冊輸出與保管。銀行記賬憑證分機制憑證和手編記賬憑證兩種。關(guān)于會計人員必要及時把經(jīng)審核無誤原始憑證或手編憑證，當天輸入計算機并打印銀行日記賬，以保證銀行出納當天業(yè)務(wù)當天清。銀行賬頁經(jīng)出納審核無誤后，出納和主管會計簽字蓋章，按日裝訂成冊，年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊，并加蓋封印，妥為保管。鈔票、銀行記賬憑證可采用匯總方式，裝訂成冊，妥為保管。三、轉(zhuǎn)賬憑證輸入、輸出與保管轉(zhuǎn)賬憑證涉及手編憑證和機制憑證兩種，關(guān)于會計人員應(yīng)及時將審核無誤原始憑證或手工編制記賬憑證，輸入計算機。機制憑證在輸入計算機后要打印輸出，并與手編憑證同樣裝訂成冊，妥為保管。四、科目匯總表、賬簿打印時間。（一）鈔票、銀行日記賬每月打印一次。（二）銀行余額調(diào)節(jié)表每月打印一次。（三）總分類賬和各種明細分類賬每年打印一次。（四）鈔票、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證科目匯總表每月打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。（五）會計報表、計算表、分析表，按規(guī)定和時間打印輸出，經(jīng)關(guān)于財會人員審核無誤后簽字生效。五、其她由機器打印輸出會計檔案發(fā)生缺損時，必要補充打印，并規(guī)定操作人員在打印輸出賬頁上簽字蓋章，會計主管簽字蓋章承認。第三條電算化數(shù)據(jù)備份管理一、必要經(jīng)常進行會計核算數(shù)據(jù)備份工作，避免意外和人為錯誤導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失；發(fā)生會計數(shù)據(jù)丟失時，必要及時用備份數(shù)據(jù)進行恢復(fù)。二、尋常工作中，必要準備三套備份設(shè)備（服務(wù)器備份、單機硬盤備份、光盤刻錄機或磁帶機備份）循環(huán)使用，隔日進行備份，避免意外和人為錯誤導(dǎo)致對工作干擾。三、需要做備份文獻涉及系統(tǒng)設(shè)立文獻、科目代碼文獻、期初余額文獻、本月賬務(wù)文獻、報表文獻及其她核算子系統(tǒng)數(shù)據(jù)文獻。四、機內(nèi)憑證及總分類賬、明細分類賬、報表等需要備份數(shù)據(jù)視同會計資料按月做兩套外設(shè)磁盤（軟盤、光盤或磁帶）備份，交會計檔案保管員分別放置在不同地方（指兩幢不同建筑物）妥為保管。五、備份軟盤必要貼上寫保護標簽，裝入盤套，存儲在安全、干凈、防熱、防潮、防磁場合。六、隨計算機配備而來操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件和購買商品化會計核算系統(tǒng)軟件，以及上述軟件備份磁盤，必要作為會計檔案保管。七、對各類備份磁盤，必要定期檢查，發(fā)現(xiàn)錯誤要及時向會計主管報告，并復(fù)制復(fù)件；對備份磁盤操作也許危及該備份磁盤完整性，必要制作該備份磁盤復(fù)制件，使用復(fù)制件進行操作。八、必要加強會計檔案保密工作，任何人不得偽造、非法涂變化更、故意毀壞數(shù)據(jù)文獻、賬冊、備份磁盤等。第四章罰則第一條應(yīng)歸檔而未歸檔或歸檔不及時，未導(dǎo)致?lián)p失，對負責人罰款50元/次，導(dǎo)致?lián)p失由負責人全額補償。第二條歸檔未按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù)，對負責人罰款50-200元/次。第三條檔案未按規(guī)定程序、規(guī)定整頓、立卷，對負責人罰款50-200元/次。第四條檔案未按規(guī)定保管，對負責人罰款100-400元/次。第五條未按規(guī)定審批或借閱，對負責人罰款50-100元/次。第六條未按規(guī)定使用，未導(dǎo)致?lián)p失，對負責人罰款20-100元/次。導(dǎo)致經(jīng)濟損失，由負責人全額補償，并對其罰款100-200元/次。第七條擅自調(diào)節(jié)檔案專管員崗位，對單位第一負責人罰款500元/次，未及時監(jiān)督辦理交接手續(xù)對第一負責人罰款400元/次，導(dǎo)致?lián)p失，由負責人承擔所有責任。第八條檔案損失、泄密，對負責人罰款100-500元/次；導(dǎo)致經(jīng)濟損失，由負責人全額補償。第九條未按規(guī)定銷毀，對負責人罰款50-200元/次。第十條未及時對電算會計進行備份，未導(dǎo)致?lián)p失，對負責人罰款200元/次。內(nèi)部稽核審計管理制度第一章總則第一條為了加強對公司內(nèi)部監(jiān)督和風險控制，保障公司財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家各項法律法規(guī)規(guī)定，增進公司內(nèi)部控制制度健全與有效運營，維護股東和其她利益有關(guān)者合法權(quán)益，特制定本制度。第二章職責和范疇第一條財務(wù)審計職責是全面檢查、監(jiān)督、評價全公司范疇內(nèi)財務(wù)和經(jīng)營管理活動。強調(diào)事前審計，做到事前、事中、事后審計相結(jié)合。第二條財務(wù)審計范疇一、財務(wù)核算狀況：收入、成本真實、完整性；往來核算對的性、內(nèi)部賬項核對及調(diào)節(jié)及時、精確性；涉稅事項賬務(wù)解決對的性；費用核算對的性。二、預(yù)算執(zhí)行狀況：對各時段（月度、季度、年度）財務(wù)預(yù)算執(zhí)行有效性，以及對預(yù)算指標完畢狀況進行分析和總結(jié)并提出解決方案和建議。三、財經(jīng)紀律遵守狀況：國家各項財經(jīng)法規(guī)和公司有關(guān)財經(jīng)紀律遵守狀況和執(zhí)行力度。四、房地產(chǎn)開發(fā)項目運作：評價項目開發(fā)決策科學(xué)性、經(jīng)濟性、可行性；項目籌劃制定合理性、科學(xué)性、可行性；項目實行過程中監(jiān)督管理；項目實行成果比較和分析。其中：項目實行過程中監(jiān)督管理內(nèi)容為：1、項目預(yù)算審計2、工程招議標程序?qū)徲?、合同訂立和執(zhí)行狀況審計4、工程設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證審計5、甲供材料和設(shè)備招標、采購、供應(yīng)價格審計和結(jié)算程序?qū)徲?、工程進度款結(jié)算和支付執(zhí)行狀況審計7、工程竣工驗收、結(jié)算狀況審計8、工程索賠與反索賠資料準備和執(zhí)行狀況審計9、工程移送手續(xù)審計五、其她重大事項專項審計。第三章審計方式第一條內(nèi)部審計：由財務(wù)管理中心進行。第二條外部審計：委托外部審計機構(gòu)如會計師事務(wù)所、工程造價管理征詢公司等機構(gòu)進行。第四章審計程序第一條制定年度籌劃依照公司年度工作重點，制定年度審計項目并制定工作籌劃。第二條制定審計方案依照年度總體審計籌劃，綜合考慮各審計項目詳細狀況后制定審計方案，明確審計目的、范疇、擬收集審計證據(jù)、審計時間安排以及在審計過程中需注意事項。第三條送達審計告知書在實行審計前，須提前三天向公司被審計單位送達《審計告知書》，特殊狀況下，經(jīng)公司（或董事長授權(quán)人）批示后可直接實行審計。本制度所稱“被審計單位”為公司及公司下屬各職能部門、公司員工個人。審計告知書由財務(wù)管理中心總監(jiān)訂立意見，送總經(jīng)理審批后送達被審計單位，由被審計單位主管領(lǐng)導(dǎo)負責簽收。第四條財務(wù)審計工作實行在審計實行過程中，審計人員通過審查會計憑證、賬簿、報表，查閱與審計事項有關(guān)文獻、資料，檢查鈔票、實物、有價證券，向被審計單位和個人調(diào)查取證等方式進行審計，并撰寫審計底稿和收集有關(guān)證明材料。第五條撰寫審計報告并征求意見審計人員依照證明材料和審計底稿撰寫初審報告，向被審計單位征求意見。被審計單位對審計結(jié)論有異議，在收到審計報告之日起，三天內(nèi)向財務(wù)管理中心出具書面意見：一、屬事實不清或普通性問題，由審計人員進一步查明事實后與被審計單位經(jīng)辦人協(xié)商解決，協(xié)商不成報財務(wù)管理中心總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商解決。二、重大或原則問題，由財務(wù)管理中心直接報公司財務(wù)管理中心財務(wù)總監(jiān)與公司總經(jīng)理協(xié)商解決，協(xié)商不成報公司裁決。第六條審計決定執(zhí)行后續(xù)審計一、審計決定一經(jīng)做出，由公司財務(wù)管理中心書面告知被審計單位執(zhí)行。二、審計決定下達一種月以內(nèi)，公司財務(wù)管理中心應(yīng)執(zhí)行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計決定執(zhí)行狀況，并將檢查狀況報告公司總經(jīng)理。第七條年度審計籌劃外審計事項，須由申請審計單位或個人以書面形式報公司（或董事長授權(quán)人）審批批準后實行。第八條關(guān)于工程審計事項代表財務(wù)管理中心按《成本控制過程中財務(wù)管理制度》執(zhí)行。第五章對被審計單位規(guī)定第一條被審計單位應(yīng)無條件按照審計規(guī)定提供會計憑證、賬簿、報表以及與審計關(guān)于資料。第二條被審計單位或個人應(yīng)積極配合審計人員工作，并接受有關(guān)問題調(diào)查。第三條被審計單位不得轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀會計憑證、賬簿、報表以及其他與財務(wù)收支等關(guān)于資料。第四條審計結(jié)論一經(jīng)確認，被審計單位有關(guān)負責人對審計報告等資料應(yīng)履行簽字確認手續(xù)。第五條離任審計時，除對被審計人在任職期間經(jīng)營管理、經(jīng)濟效益審計外，還需對被審計人任職期間證照及函件等檔案資料一并進行審計，并予以評價，遺失或?qū)е聯(lián)p失按照公司有關(guān)制度進行解決。第六章審計結(jié)論報告第一條審