大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

-6-XXXX大學(xué)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定第一條為了加強(qiáng)學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全學(xué)校內(nèi)部審計(jì)制度，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》等法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況，制定本規(guī)定。第二條學(xué)校內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、審計(jì)人員對校內(nèi)各單位（含學(xué)校全額投資企業(yè)或?qū)W校投資占控股地位的公司）的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)、合法和效益進(jìn)行獨(dú)立監(jiān)督、評價(jià)的行為。第三條學(xué)校設(shè)立審計(jì)處，在校長和分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，依法獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，同時(shí)接受國家審計(jì)機(jī)關(guān)和教育主管部門內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的指導(dǎo)和監(jiān)督。第四條學(xué)校根據(jù)現(xiàn)有規(guī)模及未來發(fā)展的需要，配備專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力與審計(jì)工作相適應(yīng)的人員，從數(shù)量上和質(zhì)量上保證內(nèi)審工作的需要，逐步形成合理的專業(yè)結(jié)構(gòu)、知識結(jié)構(gòu)和年齡結(jié)構(gòu)，并保持相對穩(wěn)定。要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，審計(jì)人員每年原則應(yīng)保證不少于兩周的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修時(shí)間。審計(jì)人員的專業(yè)技術(shù)職務(wù)，一般應(yīng)當(dāng)按照國家的有關(guān)規(guī)定予以評聘。第五條學(xué)校及主管審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)定期研究、部署和檢查審計(jì)工作，及時(shí)批復(fù)審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定，督促審計(jì)意見書或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行，支持內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督權(quán)，并提供必須的經(jīng)費(fèi)保證，創(chuàng)造良好的工作環(huán)境和條件。對成績顯著的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，學(xué)校應(yīng)給予表彰和獎(jiǎng)勵(lì)。第六條審計(jì)人員要恪守審計(jì)職業(yè)道德，嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，做到依法審計(jì)，忠于職守，客觀公正、實(shí)事求是，廉潔奉公、保守秘密。審計(jì)人員在辦理審計(jì)事項(xiàng)時(shí)，與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。審計(jì)人員依法執(zhí)行職務(wù)，受法律保護(hù)，任何單位和個(gè)人不得設(shè)置障礙和打擊報(bào)復(fù)。第七條審計(jì)處應(yīng)履行下列主要職責(zé)：（一）對學(xué)校及所屬單位的財(cái)務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)；（二）對學(xué)校涉及財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、物資設(shè)備管理的處級行政負(fù)責(zé)人及獨(dú)立核算單位負(fù)責(zé)人實(shí)施任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；（三）對學(xué)校及所屬單位固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)；（四）對學(xué)校及所屬單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行評審；（五）對校屬獨(dú)立核算單位經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；（六）對學(xué)校有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的重大事項(xiàng)開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；（七）對學(xué)校的各項(xiàng)招投標(biāo)活動(dòng)和合同簽訂實(shí)施審計(jì)監(jiān)督；（八）根據(jù)上級主管部門及學(xué)校的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)事項(xiàng)實(shí)行審簽制度；（九）完成學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及上級主管部門交辦的其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條審計(jì)處在履行職責(zé)時(shí)具有以下主要權(quán)限（一）根據(jù)審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算、決算、會計(jì)報(bào)表和有關(guān)文件、資料等；（二）審核被審單位的會計(jì)憑證、賬表、預(yù)算和決算，核實(shí)財(cái)產(chǎn)及債權(quán)、債務(wù)，檢查有關(guān)文件和資料；（三）參加學(xué)校及被審單位的有關(guān)會議，召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；（四）參與學(xué)校重要的財(cái)經(jīng)規(guī)章制度制定，起草內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度；（五）對審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，向有關(guān)單位和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得有關(guān)文件、資料和證明材料；（六）對阻撓、妨礙審計(jì)工作，有可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)核算與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)資料的，經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，采取封存賬冊和資財(cái)?shù)扰R時(shí)措施；（七）監(jiān)督檢查學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定或?qū)徲?jì)意見書執(zhí)行情況，并要求被審單位向?qū)徲?jì)處反饋執(zhí)行結(jié)果；（八）提出改進(jìn)經(jīng)濟(jì)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，對模范遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法紀(jì)成績顯著的單位和個(gè)人建議給予獎(jiǎng)勵(lì);對違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成損失浪費(fèi)的行為提出糾正、處理意見；對嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的單位和個(gè)人，提出經(jīng)濟(jì)處罰措施或移交紀(jì)檢、監(jiān)察或司法部門處理的建議;第九條審計(jì)處根據(jù)工作需要，經(jīng)校長批準(zhǔn)，可委托社會中介機(jī)構(gòu)對有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)。第十條審計(jì)工作程序：（一）根據(jù)學(xué)校和上級主管部門的部署，結(jié)合本校實(shí)際情況，擬定年度審計(jì)工作計(jì)劃，提交學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。（二）對確定的審計(jì)事項(xiàng)編制審計(jì)方案，并于實(shí)施審計(jì)前向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書；（三）審計(jì)人員對審計(jì)事項(xiàng)實(shí)施審計(jì)，取得有關(guān)證明材料，并編制審計(jì)工作底稿；（四）實(shí)施審計(jì)結(jié)束后起草審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位或個(gè)人意見。被審單位應(yīng)在接到審計(jì)報(bào)告起十個(gè)工作日內(nèi)，將書面意見送交內(nèi)審機(jī)構(gòu)，逾期即視為無異議。（五）征求意見后，審計(jì)處將審計(jì)報(bào)告呈報(bào)主管審計(jì)的學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，重大問題須經(jīng)校長辦公會審定。（六）審計(jì)處依據(jù)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批復(fù)意見，對審計(jì)事項(xiàng)作出評價(jià)，擬定審計(jì)意見書，對需要依法處理的還應(yīng)擬定審計(jì)決定，經(jīng)校長簽發(fā)后，及時(shí)下達(dá)被審計(jì)單位或個(gè)人。已經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見書、審計(jì)決定，被審計(jì)單位或個(gè)人必須執(zhí)行。（七）被審計(jì)單位或個(gè)人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)處上報(bào)審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定落實(shí)情況的書面材料。對重要審計(jì)事項(xiàng)，審計(jì)處應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況和結(jié)果。（八）審計(jì)處在審計(jì)事項(xiàng)結(jié)束后，應(yīng)按照規(guī)定建立和管理審計(jì)檔案。第十一條違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個(gè)人，審計(jì)處根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報(bào)批評、給予黨紀(jì)或政紀(jì)處分、經(jīng)濟(jì)處罰或移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)處理等建議，報(bào)請學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門進(jìn)行處理：（一）拒絕或拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、會計(jì)資料和證明材料的；（二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關(guān)文件和會計(jì)資料的；（三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財(cái)產(chǎn)的；（四）弄虛作假，隱瞞事實(shí)真相的；（五）阻撓審計(jì)人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的；（六）拒不執(zhí)行審計(jì)決定和審計(jì)意見書的；（七）報(bào)復(fù)陷害審計(jì)人員或檢舉人員的。以上行為構(gòu)成犯罪的，應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)處理。第十二條違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)審機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，學(xué)校應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評教育或行政處分：（一