新版企業(yè)債券審核工作手冊樣本樣本

公司債券審核工作手冊目錄第一某些公司債券審核工作規(guī)定第二某些公司債券審核對照表第三某些公司債券審核指標(biāo)第四某些公司債券發(fā)債申請概要狀況單和公司債券發(fā)債申請聯(lián)系人表模版第五某些公司債券募集闡明書格式與內(nèi)容指引第六某些公開發(fā)行公司債券法律意見書編報規(guī)則第七某些省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報文模版第八某些信用承諾書模版第一某些公司債券審核工作規(guī)定公司債券審核工作規(guī)定（試行）一、審核總體框架材料完備性審核：對照申報材料目錄，審核申報材料與否齊全，注意不同類型債券申報材料存在差別。材料內(nèi)容完整性審核：審查材料要素完整性，如文獻核心內(nèi)容、有關(guān)機構(gòu)公章日期、必要且在有效期內(nèi)授權(quán)書文獻、需有律師鑒證重要材料復(fù)印件等。材料合規(guī)性審核：審核工作重點，實質(zhì)性審查申報材料與否符合國家法律、公司債券有關(guān)法規(guī)及規(guī)章規(guī)定。材料一致性審核：申報材料及支持性文獻互相印證審核，特別是需要披露募集闡明書及其摘要、法律意見書、評級報告、審計報告等，與否浮現(xiàn)自相矛盾或不一致內(nèi)容。材料持續(xù)性審核：審查與否存在由于修改發(fā)行方案、擔(dān)保方式、變化資金使用安排、跨期變改名稱等因素未及時修改重要申報材料而導(dǎo)致申報內(nèi)容銜接不完整狀況。材料嚴謹性審核：審查與否存在大量錯漏，申報材料做到文字格式和順序保持一致、編碼符合寫作規(guī)范、數(shù)字單位不亂用、圖表列示清晰、引用數(shù)據(jù)客觀公正等。二、辦文有關(guān)材料及大體順序償債保障辦法有關(guān)文獻1發(fā)行人所在地政府關(guān)于本期債券償債保障辦法闡明（平臺債）、2政府支持發(fā)行中小公司集合債且發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策紅頭文獻（中小公司集合債）、3發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障辦法報告（產(chǎn)業(yè)債及中小公司集合債）、4主承銷商關(guān)于本期債券償債能力專項意見、5第三方擔(dān)保函、6抵質(zhì)押資產(chǎn)合同及與之有關(guān)授權(quán)文獻和主管部門證明文獻、7BT回購合同、8政府關(guān)于回購資金安排闡明文獻、9政府關(guān)于明確償債配套土地狀況和安排告知或批復(fù)（附地塊紅線圖）、10銀行流動性支持合同、11公司基本信用信息報告、12關(guān)于信用信息報告中存在不良貸款、欠息記錄銀行和公司闡明文獻、13由會計師事務(wù)所蓋章關(guān)于發(fā)行人資產(chǎn)、收入構(gòu)造及償債來源專項意見。募投項目有關(guān)文獻1發(fā)債資金投向項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等手續(xù)齊全，省級發(fā)展改革部門或關(guān)于職能部門出具專業(yè)意見2專業(yè)司關(guān)于募投項目意見（針對產(chǎn)能過剩領(lǐng)域地方審批項目和所有中央審批項目，國家發(fā)改委負責(zé)）、2住建部門出具關(guān)于保障房狀況闡明文獻及目的責(zé)任書等、3發(fā)債資金投向關(guān)于原始合法文獻。募集闡明書反饋回答文獻1反饋意見、2反饋回答報告、3定價報告、4發(fā)債規(guī)模測算表。申報請示文獻1國務(wù)院行業(yè)管理部門或省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報意見、2發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行申請報告、3政府批準發(fā)債紅頭文獻（附政府綜合財力及負債表）、4修改債券名稱或發(fā)行方案闡明文獻、5主辦人訂立誠信盡職承諾書、6債券受理告知書。三、公司債券規(guī)范性規(guī)定3-1發(fā)行主體資格1、發(fā)行人應(yīng)為中華人民共和國境內(nèi)注冊公司，A股上市公司和H股上市公司除外。2、股份有限公司凈資產(chǎn)不低于人民幣3,000萬元，有限責(zé)任公司和其她類型公司凈資產(chǎn)不低于人民幣6,000萬元。3、發(fā)行人成立時間須滿3年，判斷根據(jù)為與否可以提供近來3年連審報告（普通不得使用模仿報表）。4、已發(fā)行公司債券或者其她債務(wù)未處在違約或者延遲支付本息狀態(tài)。5、近來三年沒有重大違法違規(guī)行為。6、前一次公開發(fā)行債券已募足。7、未擅自變化前次公司債券募集資金用途。3-2發(fā)債規(guī)模與凈資產(chǎn)比例1、合計債券余額內(nèi)涵：合計債券余額涉及公司債券、上市公司債券等。2、合計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)40%核算根據(jù)凈資產(chǎn)以申報三年連審財務(wù)報告中近來一年合并報表數(shù)據(jù)為根據(jù)，且應(yīng)按下列規(guī)則核算：（1）擬發(fā)債公司自身發(fā)行債券合計余額不超過該公司所有者權(quán)益（包括少數(shù)股東權(quán)益）40%。（2）擬發(fā)債公司自身與其直接或間接控股子公司發(fā)行債券合計余額之和，均不超過該公司所有者權(quán)益（包括少數(shù)股東權(quán)益）40%。若擬發(fā)債公司母公司發(fā)行過債券，則該公司及該公司母公司均需滿足此條件。3、政府投融資平臺公司為其她公司發(fā)行債券提供擔(dān)保，按擔(dān)保額三分之一計入該平臺公司已發(fā)債余額。3-3發(fā)債規(guī)模與賺錢能力關(guān)系凈利潤以申報近來三年連審財務(wù)報告中合并報表數(shù)據(jù)為根據(jù)，且應(yīng)按下列規(guī)則核算：1、擬發(fā)債公司應(yīng)具備良好賺錢能力。2、近來三個會計年度凈利潤平均值足以支付發(fā)行人自身發(fā)行本期債券一年利息。3-4募投項目1、募投項目范疇籌集資金投向應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策和行業(yè)發(fā)展方向，所需有關(guān)手續(xù)齊全。用于固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)符合固定資產(chǎn)投資項目資本金制度規(guī)定，原則上合計發(fā)行額不得超過該項目總投資60%。棚戶區(qū)改造項目可發(fā)行并使用不超過項目總投資70%公司債券資金。支持符合條件創(chuàng)業(yè)投資公司、股權(quán)投資公司、產(chǎn)業(yè)投資基金發(fā)行公司債券，專項用于投資小微公司；支持符合條件創(chuàng)業(yè)投資公司、股權(quán)投資公司、產(chǎn)業(yè)投資基金股東或有限合伙人發(fā)行公司債券，擴大創(chuàng)業(yè)投資公司、股權(quán)投資公司、產(chǎn)業(yè)投資基金資本規(guī)模。勉勵地方政府投融資平臺公司發(fā)債用于經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、高新技術(shù)開發(fā)區(qū)以及工業(yè)園區(qū)等各類園區(qū)內(nèi)小公司創(chuàng)業(yè)基地、科技孵化器、原則廠房等建設(shè)；用于完善產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)技術(shù)、電子商務(wù)、物流、信息等服務(wù)平臺建設(shè)；用于中小公司公共服務(wù)平臺網(wǎng)絡(luò)工程建設(shè)等，勉勵發(fā)債用于為小微公司提供設(shè)備融資租賃業(yè)務(wù)。支持中小型公司發(fā)行公司債券用于公司技術(shù)改造，涉及開發(fā)和應(yīng)用新技術(shù)、新工藝、新材料、新裝備，提高自主創(chuàng)新能力、增進節(jié)能減排、提高產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量、改進安全生產(chǎn)與經(jīng)營條件等。2、募投項目為擬發(fā)債公司參股項目發(fā)債資金用于參股固定資產(chǎn)投資項目，按照發(fā)行人直接與間接持股比例之和作為占項目總投資比重計算其投資數(shù)額，項目合計使用發(fā)債資金規(guī)模不超過項目投資總額60%（棚戶區(qū)項目放寬到70％）。3、其她禁止性規(guī)定公開發(fā)行公司債券籌集資金，必要用于核準用途，不得用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出，不得用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與本公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)風(fēng)險性投資。4、募投項目主體可以證明發(fā)行人或其具備股權(quán)投資關(guān)系公司為項目法人主體或是代建方（僅限于與政府機關(guān)訂立代建合同）。勉勵民營公司依照保障性安居工程任務(wù)安排，通過直接投資、參股、委托代建（BT）等各種方式參加棚戶區(qū)改造項目建設(shè)，并申請發(fā)行公司債券。未納入發(fā)行人近來3年連審報表具備股權(quán)投資關(guān)系公司（發(fā)行人出資設(shè)立除外），原則上其作為法人主體項目不得作為債券募集資金投資項目。3-5財務(wù)會計報告規(guī)定1、財務(wù)會計報告時效（1）發(fā)行人應(yīng)當(dāng)提供近來三年連審審計報告。其中，5月1日-10月31日發(fā)行，應(yīng)使用近來三年連審審計報告；11月1日-12月31日公示發(fā)行，除使用經(jīng)審計近來三年連審審計報告外，還應(yīng)披露當(dāng)年上半年審計報表（可未經(jīng)審計）；1月1日-4月30日前公示發(fā)行，可使用不涉及上年近來三年連審審計報告，但應(yīng)補充披露上年前三個季度或全年財務(wù)報表（可未經(jīng)審計）。（2）由于客觀因素，發(fā)行人歷年完畢上年審計工作較晚，可以申請延期執(zhí)行上述規(guī)定。2、財務(wù)會計報告更新（1）公司債券公示發(fā)行時，應(yīng)當(dāng)按照上述規(guī)定使用財務(wù)報表，需要更新財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)更新，但核準文獻印發(fā)不滿一種月除外。（2）發(fā)行人更新財務(wù)報表后，關(guān)于財務(wù)指標(biāo)繼續(xù)符合核準發(fā)行規(guī)模和利率水平所需條件，發(fā)行人自行更新財務(wù)報表即可發(fā)行；如果關(guān)于財務(wù)指標(biāo)不再符合核準發(fā)行規(guī)模和利率水平所需條件、但恰當(dāng)核減發(fā)行規(guī)模即可符合發(fā)行條件，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)重新調(diào)節(jié)發(fā)行方案后方可發(fā)行；若更新財務(wù)報表后不符合發(fā)債條件，應(yīng)當(dāng)停止發(fā)行。3-6申報財務(wù)報告期內(nèi)公司合并及模仿報表使用原則上，擬發(fā)債公司不得用模仿報表方式申請發(fā)債，但存在如下狀況之一時可申請豁免：1、實質(zhì)性合并、合并前主體資產(chǎn)運營已滿3年。2、由于行業(yè)性因素（非公司自身因素）導(dǎo)致公司合并。3-7擔(dān)保事項1、禁止發(fā)債公司互相擔(dān)保或連環(huán)擔(dān)保。2、對發(fā)債公司為其她公司發(fā)債提供擔(dān)保，在考察資產(chǎn)負債率指標(biāo)時按擔(dān)保額一半計入本公司負債額。3、政府投融資平臺公司為其她公司發(fā)行債券提供擔(dān)保，按擔(dān)保額三分之一計入該平臺公司已發(fā)債余額。3-8承銷團資質(zhì)規(guī)定1、主承銷商和副主承銷商資質(zhì)（1）已經(jīng)承擔(dān)過后來公司債券發(fā)行主承銷商、或合計承擔(dān)過3次以上副主承銷商金融機構(gòu)方可擔(dān)任主承銷商。（2）已經(jīng)承擔(dān)過后來公司債券發(fā)行副主承銷商、或合計承擔(dān)過3次以上分銷商金融機構(gòu)方可擔(dān)任副主承銷商。（3）公司集團財務(wù)公司可以承銷本集團發(fā)行公司債券，但不適當(dāng)作為主承銷商。（4）小微公司增信集合債券主承銷商可以是具備公司債券主承銷資格證券公司或具備固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗且小微公司貸款業(yè)務(wù)開展較好商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷。2、承銷團成員家數(shù)規(guī)定（1）公司債券發(fā)行規(guī)模在15億元（不含15億元）如下，主承銷商不得超過1家；15億元至50億元（不含50億元），主承銷商不得超過2家；50億元以上，主承銷商不得超過3家；超過100億元可酌情增長主承銷商家數(shù)。（2）公司債券發(fā)行規(guī)模在5億元（含5億元）如下，承銷團成員家數(shù)不超過5家；5億元至15億元（含15億元），每增長1億元可增長1家；15億元至30億元（含30億元），不超過20家；30億元以上，不超過25家。上述原則按照申請發(fā)行規(guī)模執(zhí)行，因政策考慮調(diào)減發(fā)行規(guī)模幅度不大，仍可保存原有安排。3-9其她中介機構(gòu)資質(zhì)規(guī)定1、評級機構(gòu)規(guī)定當(dāng)前，由國家發(fā)改委認定具備資質(zhì)開展公司債券評級業(yè)務(wù)評級機構(gòu)涉及：中誠信國際信用評級有限責(zé)任公司、大公國際資信評估有限公司、聯(lián)合資信評估有限公司、上海新世紀資信評估投資服務(wù)有限公司、鵬元資信評估有限公司、東方金誠國際信用評級有限公司等6家。2、會計師事務(wù)所規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請具備證券期貨從業(yè)資格會計師事務(wù)所出具審計報告。對于上述會計師事務(wù)所分所出具報告，需要提供總所業(yè)務(wù)授權(quán)書。3、律師事務(wù)所規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請具備從業(yè)資格律師事務(wù)所就債券發(fā)行上市事宜出具法律意見書。4、資產(chǎn)評估機構(gòu)規(guī)定涉及抵質(zhì)押資產(chǎn)等事項，擬發(fā)債公司應(yīng)聘請具備證券期貨從業(yè)資格資產(chǎn)評估機構(gòu)或辦理抵質(zhì)押手續(xù)主管機關(guān)承認A級以上資產(chǎn)評估機構(gòu)出具資產(chǎn)評估報告。5、債權(quán)代理人規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請債權(quán)代理人（金融機構(gòu)）作為債券持有人代理人解決與債券有關(guān)事宜。6、監(jiān)管銀行規(guī)定擬發(fā)債公司應(yīng)聘請商業(yè)銀行作為監(jiān)管銀行對募集資金、償債資金進行監(jiān)管。3-10平臺債特殊規(guī)定1、主體資格認定擬發(fā)債公司應(yīng)為符合《國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理關(guān)于問題告知》（國發(fā)[]19號）、《財政部發(fā)展改革委人民銀行銀監(jiān)會關(guān)于貫徹國務(wù)院關(guān)于加強地方政府融資平臺公司管理關(guān)于問題告知有關(guān)事項告知》（財預(yù)[]412號）、《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于進一步規(guī)范地方政府融資平臺公司發(fā)行債券行為關(guān)于問題告知》（發(fā)改辦財金[]2881號）、《國家發(fā)展改革委辦公廳關(guān)于運用債券融資支持保障性住房建設(shè)關(guān)于問題告知》（發(fā)改財金[]1388號）和《關(guān)于制止地方政府違法違規(guī)融資行為告知》（財預(yù)[]463號）等文獻精神，并已按照上述文獻規(guī)定加強管理和清理規(guī)范后平臺公司。上報發(fā)行申請材料時地方政府應(yīng)出具有關(guān)文獻對擬發(fā)債公司主體資格加以確認。2、收入構(gòu)造規(guī)定（1）擬發(fā)債公司償債資金來源70%以上（含70%）必要來自其自身收益，該自身收益除項目自身經(jīng)營性收益外，還可涉及已注入平臺公司土地出讓金收入和車輛通行費收入等其她經(jīng)營性收入。（2）鐵路投資公司、地鐵及高速公路公司發(fā)債，對其前期營業(yè)收入規(guī)定可恰當(dāng)放寬。3、發(fā)行規(guī)模認定（1）不得將公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)和儲備土地作為資本注入投融資平臺公司，對于已注入，在計算發(fā)債規(guī)模時，必要從凈資產(chǎn)規(guī)模中予以扣除。對于在財預(yù)[]463號文獻下發(fā)后注入上述性質(zhì)資產(chǎn)和土地，需從平臺公司資產(chǎn)中剝離，如前期已發(fā)行過公司債券，需按照規(guī)定程序和規(guī)定，相應(yīng)置換入有效資產(chǎn)。（2）對政府應(yīng)收賬款闡明產(chǎn)生因素、還款籌劃、政府還款安排辦法。應(yīng)明確以詳細地塊（紅線圖）出讓收入作為還款資金來源。應(yīng)收賬款規(guī)模較大，應(yīng)適度調(diào)減發(fā)債規(guī)模。（3）發(fā)債規(guī)模盡量與地方政府財力和公司實力相匹配，原則上申請發(fā)債規(guī)模不能超過所在地政府普通預(yù)算收入。4、提前分期還本要按下表均攤。城投類公司（公司）債券第三年起均攤償還本金辦法發(fā)行年限第三年第四年第五年第六年第七年第八年第九年第十年第十一年第十二年第十三年第十四年450%50%530%30%40%625%25%25%25%720%20%20%20%20%815%15%15%15%15%25%910%15%15%15%15%15%15%1010%10%10%10%15%15%15%15%1110%10%10%10%10%10%10%10%20%1210%10%10%10%10%10%10%10%10%10%135%5%10%10%10%10%10%10%10%10%10%148%8%8%8%8%8%8%8%8%8%10%10%3-11保障房債券特殊規(guī)定對于募集資金重要用于保障房建設(shè)發(fā)債申請列入審核綠色通道，優(yōu)先辦理。對保障房類項目手續(xù)規(guī)定如下：1、發(fā)債募集資金擬投入保障房項目應(yīng)納入省級保障房籌劃，或省級政府與地市政府訂立保障房建設(shè)目的責(zé)任書，并嚴格限定在公租房、廉租房、經(jīng)濟合用房、限價商品房和各類棚戶區(qū)改造范疇內(nèi)。對省級籌劃和目的責(zé)任書之外住房建設(shè)項目發(fā)債融資，按照普通公司債對待。2、保障房項目審批、土地、環(huán)保等文獻應(yīng)齊備，償債資金來源明確。經(jīng)濟合用住房和限價商品房不得采用政府回購方式回籠資金。3、將50%（含）以上募集資金用于納入省級籌劃（規(guī)劃）保障房項目，以及募集資金所有用于棚戶區(qū)改造項目發(fā)債申請，納入審核綠色通道，優(yōu)先辦理有關(guān)手續(xù)。普通性舊城改造、城鄉(xiāng)一體化項目仍按照正常發(fā)債申請對待。4、需要提供住建部門出具關(guān)于保障房狀況闡明文獻及目的責(zé)任書等。3-12中小公司集合債特殊規(guī)定1、中小公司集合債中單個公司發(fā)行規(guī)模不大于1億元，可全額補充公司營運資金，但須由所在地市政府承諾其經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。2、對于民企需要重點關(guān)注實際控制人，理解更為充分信息，涉及但不限于國籍、個人及家庭重要資產(chǎn)、持有公司股權(quán)等。3-13小微公司增信集合債券規(guī)定1、小微公司增信集合債券主承銷商可以是具備公司債券主承銷資格證券公司或具備固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗且小微公司貸款業(yè)務(wù)開展較好商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷。2、小微公司增信集合債券由單一公司（國有公司或地方政府投融資平臺）發(fā)行，募集資金在有效監(jiān)管下，通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給小微公司。3、發(fā)行人、發(fā)行人所在地市政府和負責(zé)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)商業(yè)銀行應(yīng)訂立三方合同，明確各方在小微公司增信集合債券中權(quán)利義務(wù)。地市政府應(yīng)在合同中承諾提供不低于債券發(fā)行規(guī)模5%風(fēng)險緩釋基金，并指定有關(guān)職能部門負責(zé)定期核查債券募集資金轉(zhuǎn)貸狀況。4、商業(yè)銀行在辦理募集資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)時，應(yīng)按照自營貸款原則和程序，認真審慎選取符合條件小微公司貸款發(fā)放對象，并經(jīng)發(fā)行人書面批準后放款。5、商業(yè)銀行應(yīng)在自營貸款和債券資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻，轉(zhuǎn)貸利率綜合水平應(yīng)不高于自營貸款利率綜合水平。3-14公司債券發(fā)行審核分類管理規(guī)定1、為進一步改進公司債券發(fā)行審核工作，按照“加快和簡化審核類”、“從嚴審核類”以及“恰當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”三種狀況進行分類管理，有保有控，支持重點，防范風(fēng)險，解決好推動改革、提高效率和防范風(fēng)險之間關(guān)系。2、屬于“加快和簡化審核類”狀況涉及：（1）主體或債券信用級別為AAA級債券；（2）由資信狀況良好擔(dān)保公司（指擔(dān)保公司主體評級在AA+及以上）提供無條件不可撤銷保證擔(dān)保債券；（3）使用有效資產(chǎn)進行抵質(zhì)押擔(dān)保，且債項級別在AA+及以上債券；（4） 資產(chǎn)負債率低于30%，信用安排較為完善且主體信用級別在AA+及以上無擔(dān)保債券；（5）地方政府所屬區(qū)域城投公司申請發(fā)行首只公司債券，且發(fā)行人資產(chǎn)負債率低于50%債券。地方政府所屬區(qū)域涉及并僅限于地市級及以上都市和財政百強縣（暫按財政記錄年鑒數(shù)據(jù)），國家級經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)、國家級高新技術(shù)開發(fā)區(qū)、非財政百強縣不在此列。（6）中小公司集合債券（7）小微公司增信集合債券3、屬于“從嚴審核類”狀況涉及：（1）募集資金用于產(chǎn)能過剩、高污染、高耗能等國家產(chǎn)業(yè)政策限制領(lǐng)域發(fā)債申請；（2）資產(chǎn)負債率較高（城投類公司65%以上，普通生產(chǎn)經(jīng)營性公司75%以上）且債項級別在AA+如下債券；（3）公司及所在地地方政府或為其提供承銷服務(wù)券商有不盡職或不誠信記錄；（4）持續(xù)發(fā)債兩次以上且資產(chǎn)負債率高于65%城投類公司；（5）公司資產(chǎn)不實，運營不規(guī)范，償債保障辦法較弱發(fā)債申請。4、除符合“加快和簡化審核類”、“從嚴審核類”兩類條件債券外，其她均為“恰當(dāng)控制規(guī)模和節(jié)奏類”。四、預(yù)審階段審核關(guān)注點4-1申報材料清單公司債券項目重要可區(qū)別為產(chǎn)業(yè)債、普通平臺債、保障房（棚戶區(qū)）債、中小公司集合債和小微公司增信集合債5個品種，需要提供申報材料清單如下表所示。序號文獻名稱產(chǎn)業(yè)債普通平臺債保障房債中小公司集合債小微公司增信集合債初次申報階段1國務(wù)院行業(yè)管理部門或省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報意見√√√√√2發(fā)行人、中介機構(gòu)及有關(guān)人員綜合信用承諾書√√√√√3主承銷商出具推薦意見（含內(nèi)審表）-√√-√4發(fā)行人關(guān)于本次債券發(fā)行申請報告√√√√√5發(fā)行公司債券可行性研究報告√√√√-6發(fā)債資金投向關(guān)于原始合法文獻√√√√-7發(fā)行人近來三年財務(wù)報告和審計報告（連審）及近來一期財務(wù)報告√√√√√8擔(dān)保人近來一年財務(wù)報告和審計報告及近來一期財務(wù)報告（如有）√√√√√9公司（公司）債券募集闡明書√√√√√10公司(公司)債券募集闡明書摘要√√√√√11承銷合同√√√√√12承銷團合同√√√√√13第三方擔(dān)保函（如有）√√√√√14資產(chǎn)抵質(zhì)押關(guān)于文獻（如有）√√√√√15信用評級報告√√√√√16法律意見書√√√√√17發(fā)行人《公司法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件√√√√√18中介機構(gòu)從業(yè)資格證書復(fù)印件√√√√√19本次債券發(fā)行關(guān)于機構(gòu)聯(lián)系方式√√√√√20其她申報文獻20-1股東會決策或出資人批復(fù)√√√√√20-2出平臺名單證明文獻-√√-√20-3政府批準發(fā)債紅頭文獻（附政府綜合財力及負債表）-√√-√20-4會計師關(guān)于公司資產(chǎn)、收入構(gòu)造及償債來源專項意見-√√-√20-5發(fā)行人所在地政府關(guān)于本期債券償債保障辦法闡明-√√--20-6投融資平臺公司所在地政府關(guān)于平臺對政府應(yīng)收賬款狀況和解決辦法文獻-√√-√20-7發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障辦法報告√--√-20-8主承銷商關(guān)于本期債券償債能力專項意見√√√√√20-9債權(quán)代理合同、債券持有人會議規(guī)則、募集資金賬戶監(jiān)管合同、償債資金賬戶監(jiān)管合同（規(guī)則與合同可以依照實際狀況集成在一起）√√√√√20-10BT合同（僅限某些保障房類型及公路項目）-√√--20-11政府關(guān)于回購資金來源闡明-√√--20-12央行基本信用信息報告及浮現(xiàn)不良貸款、欠息記錄有關(guān)闡明√√√√√20-13主承銷商對初次發(fā)債公司出具輔導(dǎo)報告√√√√√20-14已發(fā)行債券兌付報告√√√√√20-15主承銷商出具質(zhì)量控制審查報告√√√√√20-16住建部門關(guān)于保障性住房項目闡明文獻及目的責(zé)任狀等支持性文獻--√--20-17公司所在地政府支持發(fā)行中小公司集合債且發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策紅頭文獻---√-20-18針對1177號文專項自查和核查報告√√√--20-19其她文獻√√√√√反饋回答階段1書面反饋回答報告√√√√√2定價報告√√√√√3修改債券名稱或發(fā)行方案闡明√√√√√4其她申報階段漏掉或須更新申報文獻√√√√√“√”表達需要提供，“-”表達不合用。4-2財務(wù)核查1、會計師事務(wù)所出具審計報告與否為無保存意見。2、關(guān)注申報期大幅變動科目及其因素，特別是應(yīng)收賬款、存貨、無形資產(chǎn)、所有者權(quán)益、收入、凈利潤等。3、關(guān)注資產(chǎn)構(gòu)成狀況。對于比重較大資產(chǎn)，需要詳細關(guān)注其權(quán)屬狀況、能否真正實現(xiàn)鈔票流入等。對于已經(jīng)注入公司政府機關(guān)、公園、學(xué)校等公益性資產(chǎn)及儲備土地使用權(quán)，需要進行剔除。4、關(guān)注資產(chǎn)負債率狀況。對于資產(chǎn)負債率超過65%項目，需要對其負債率進行專項分析，闡明其有息資產(chǎn)負債率等。對于超過資產(chǎn)負債率在80%至90%之間發(fā)債申請公司，必要規(guī)定提供擔(dān)保，資產(chǎn)負債率超過90％，不予核準發(fā)行債券。5、關(guān)注大額對外擔(dān)保狀況（如超過凈資產(chǎn)30%以上）及其對債券兌付影響。4-3償債能力審核1、發(fā)行人自身償債能力（1）關(guān)注整體經(jīng)營狀況及既有資產(chǎn)質(zhì)量。（2）關(guān)注募投項目效益狀況（涉及商業(yè)模式、收入、利潤總額、凈利潤等信息）和將來鈔票流入能力。2、償債保障辦法（1）關(guān)注股東或?qū)嶋H控制人實力、代償能力以及承擔(dān)意愿。（2）關(guān)注與否有適當(dāng)擔(dān)保辦法，如第三方擔(dān)保、資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保等。對于增信辦法，理解增信過程與否合規(guī)，抵質(zhì)押資產(chǎn)與否存在瑕疵等。（3）關(guān)注與否有未使用銀行授信額度或由銀行提供貸款流動性支持。（4）關(guān)注與否按規(guī)定設(shè)立了債權(quán)代理合同、抵押資產(chǎn)監(jiān)管合同等保障債券本息兌付安排。4-4風(fēng)險事項審查1、審查與否有歷史違約記錄，關(guān)注發(fā)行人基本信用信息報告。2、審查與否有歷史造假或資產(chǎn)隨意劃轉(zhuǎn)記錄。3、審查與否存在大額對外擔(dān)保或訴訟等或有風(fēng)險。4、關(guān)注與否充分披露風(fēng)險，與否已經(jīng)對評級報告提及關(guān)注事項進行分析。5、關(guān)注發(fā)行人以對財政應(yīng)收賬款作為質(zhì)押發(fā)行信托產(chǎn)品。第二某些公司債券審核對照表公司債券審核對照表項目名稱：債券類型：編號文獻名稱審核事項符合否不合用機構(gòu)和人員聯(lián)系表列示發(fā)行人、主承銷商等關(guān)于機構(gòu)和經(jīng)辦人員聯(lián)系方式（涉及固定電話號碼、傳真號碼和手機號碼）行業(yè)管理部門或省發(fā)改委轉(zhuǎn)報文申報途徑符合規(guī)定（央企走行業(yè)主管部門、地方公司依照自身級別按照縣（區(qū)）>市>省途徑申報)轉(zhuǎn)報文形式為紅頭文獻轉(zhuǎn)報文發(fā)行要素與其她申報文獻保持一致，如有不同之處，已包括有關(guān)修改闡明文獻本期債券申報日距上次債券發(fā)行日已經(jīng)超過半年綜合信用承諾書綜合信用承諾書齊全（涉及發(fā)行人、主承銷商、律師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、評級機構(gòu)）綜合信用承諾各機構(gòu)加蓋公章2個主辦人簽字發(fā)行人在綜合信用承諾書中已對抵質(zhì)押物沒有“一物多押”進行承諾主承銷商出具推薦意見（含內(nèi)審表）內(nèi)審表按照固定模板提供，且內(nèi)容符合有關(guān)規(guī)范規(guī)定發(fā)行人本次債券發(fā)行申請報告申請報告為紅頭文獻，并加蓋發(fā)行人公章發(fā)行公司債券可行性研究報告研究報告內(nèi)容已涉及債券資金用途、發(fā)行風(fēng)險闡明、償債能力分析等可行性研究報告加蓋發(fā)行人公章發(fā)債資金投向關(guān)于合法文獻發(fā)債資金投向項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等手續(xù)齊全，省級發(fā)展改革部門或關(guān)于職能部門出具專業(yè)意見合法文獻能證明發(fā)行人或其全資或參控股子公司為項目實行主體合法文獻為復(fù)印件，已由律師鑒證一致發(fā)債資金投向涉及保障房項目，已提供住建部門出具募投項目涉及保障房項目紅頭文獻，并加蓋住建部門公章。內(nèi)容涉及已明保證障房類型為5類（公共租賃住房、廉租房、經(jīng)濟合用住房、限價商品房和各類棚戶區(qū)改造）中哪一類、明確屬于什么級別（市、省、國家）哪一年保障房籌劃、明確建設(shè)面積，建設(shè)套數(shù)、套型面積（***平方米***套等）、平均面積、保障對象等。對于納入省級以上籌劃保障房項目，應(yīng)由省級住建部門出文明確或由市級住建部門出文明確已納入省政府與地、市政府訂立保障房建設(shè)目的責(zé)任書，且本期債券募投項目涉及保障房建設(shè)套數(shù)在已提供目的責(zé)任書范疇內(nèi)，保障房項目投資總額與建設(shè)套數(shù)間比例（即每套建設(shè)成本）符合邏輯。不屬于上述5類保障房政策性住房，已闡明其與普通商品房區(qū)別屬于50％以上發(fā)債募集資金用于納入省級籌劃（規(guī)劃）保障房項目或募集資金所有用于棚戶區(qū)改造項目發(fā)債申請中小公司集合債中單個公司發(fā)行規(guī)模不大于1億元，安排發(fā)債資金全額用于補充公司營運資金，所在地市政府出具支持函中已明確發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策。近來三年連審報告申報報表為已經(jīng)注冊會計師審計三年連審報表會計師事務(wù)所具備證券業(yè)務(wù)資格，并由2名注冊會計師簽字審計報告結(jié)論為無保存意見，并加蓋事務(wù)所公章財務(wù)報表加蓋發(fā)行人公章，并由有關(guān)負責(zé)人簽章財務(wù)報表不存在模仿報表或同一控制公司合并等事宜4月30日后已經(jīng)更換新三年連審報告股份有限公司凈資產(chǎn)不低于3,000萬元，有限責(zé)任公司和其她類型公司凈資產(chǎn)不低于6,000萬元發(fā)行人合計債券余額（含本期）不大于近來一年全口徑所有者權(quán)益40%發(fā)行人近來3年∑營業(yè)收入/近來3年∑（營業(yè)收入+補貼收入）不不大于70%發(fā)行人近來3年平均凈利潤能覆蓋本期債券1年利息擔(dān)保人近來一年審計報告審計報告結(jié)論為無保存意見或者保存意見中保存因素影響已經(jīng)消除，并加蓋事務(wù)所公章4月30日后已經(jīng)更換新審計報告募集闡明書中文字體設(shè)為仿宋4號，西文字體設(shè)為TimesNewRoman,行距為1.5倍封面募集闡明書已經(jīng)加蓋發(fā)行人公章，且債券名稱符合規(guī)定第一條發(fā)行根據(jù)暫無第二條有關(guān)機構(gòu)機構(gòu)信息內(nèi)容涉及名稱、法定代表人、住所、聯(lián)系人、聯(lián)系地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等機構(gòu)名稱、法定代表人、住所與最新年檢營業(yè)執(zhí)照保持一致承銷團成員機構(gòu)符合規(guī)定，且不存在信托公司、財務(wù)公司作為承銷團成員狀況主承銷商具備主承銷資格副主承銷商具備副主承銷資格第三條發(fā)行概要重要涉及：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價格、發(fā)行方式、發(fā)行對象、發(fā)行期、認購?fù)泄?、承銷方式、信用級別、信用安排、重要提示等平臺債償債安排符合提前還款規(guī)范發(fā)行方式已按照簿記建檔方式描述第四條認購?fù)泄苷J購方式已按照簿記建檔方式描述第五條發(fā)行網(wǎng)點暫無第六條認購承諾已依照規(guī)定模板披露第七條本息兌付本息兌付方式與第三條內(nèi)容一致，且平臺債符合提前還款規(guī)范規(guī)定第八條基本狀況發(fā)行人概況涉及：公司名稱、成立日期、注冊資本、法定代表人、公司類型、住所、發(fā)行人從事重要業(yè)務(wù)（含經(jīng)營狀況和財務(wù)狀況）發(fā)行人為設(shè)立于中華人民共和國境內(nèi)公司發(fā)行人如承擔(dān)土地儲備職能和進行土地儲備融資，已獲得政府授權(quán)發(fā)行人歷史沿革脈絡(luò)清晰，且歷次資本變動均已披露已披露發(fā)行人股東及實際控制人披露簡要狀況和重要業(yè)務(wù)狀況對于復(fù)雜股東構(gòu)造已用圖表進行闡明對于民營公司重點簡介實際控制人國籍、與否有境外永久居留權(quán)、個人及家庭重要資產(chǎn)狀況、持有公司股權(quán)、社會任職等列明納入審計報表范疇發(fā)行人一級子公司家數(shù)及持股比例等信息已披露重要子公司基本狀況、經(jīng)營狀況（涉及作為募投項目實行主體子公司）董事人數(shù)、構(gòu)造符合公司法規(guī)定監(jiān)事人數(shù)、構(gòu)造符合公司法規(guī)定董監(jiān)高人員在政府機關(guān)中任職已披露第九條業(yè)務(wù)狀況已披露發(fā)債所處地區(qū)財政和經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，至少提供前一年度GDP和普通預(yù)算收入絕對值和增長率發(fā)行人行業(yè)分析應(yīng)與發(fā)行人營業(yè)收入掛鉤，同步兼顧未形成當(dāng)前收入新業(yè)務(wù)行業(yè)分析引用數(shù)據(jù)已注明來源第十條財務(wù)狀況內(nèi)容已涉及：發(fā)行人近來三年及近來一期重要財務(wù)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分派表、鈔票流量表；發(fā)行人財務(wù)分析（涉及償債能力分析、營運能力分析、賺錢能力分析和鈔票流量分析等）已披露發(fā)行人重要資產(chǎn)及權(quán)屬來源分析（涉及劃入下屬公司與否已完畢工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)與否已辦理有關(guān)證照、非經(jīng)營性資產(chǎn)狀況及相應(yīng)處置辦法等）已披露與否存在6月后新注入公司公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，已披露扣除公益性資產(chǎn)后凈資產(chǎn)規(guī)模已詳細披露發(fā)行人收入來源和利潤構(gòu)成分析已披露發(fā)行人近來三年營業(yè)收入/（營業(yè)收入+補貼收入）>7:3已重點披露凈資產(chǎn)大幅增長和凈利潤大幅波動因素已對資產(chǎn)構(gòu)造和負債構(gòu)造進行披露，并對數(shù)據(jù)指標(biāo)變動超過30%項目分析變動因素發(fā)行人報告期內(nèi)進行資產(chǎn)評估，已披露資產(chǎn)評估值及增減狀況，增減變化幅度較大，已闡明因素已詳細披露大額應(yīng)收賬款與其她應(yīng)收款明細，涉及對象、金額、性質(zhì)、壞賬準備等大額應(yīng)收賬款涉及政府，已披露政府償債辦法安排已詳細披露發(fā)行人對外擔(dān)保狀況第十一條發(fā)行債券已完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托籌劃、保險債權(quán)籌劃、理財產(chǎn)品及其她各類私募債權(quán)品種狀況，已披露代建回購、融資租賃、售后回租等方式融資狀況已發(fā)行公司債券或者其她債務(wù)未處在違約或者延遲支付本息狀態(tài)已詳細披露上期債券募集資金使用狀況第十二條資金投向已列表闡明募集資金用途基本狀況，含名稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等已披露項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等有關(guān)文獻名稱、文號、發(fā)文機關(guān)、印發(fā)時間和重要內(nèi)容，項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向債券募集資金未用于彌補虧損和非生產(chǎn)性支出，未用于房地產(chǎn)買賣、股票買賣和期貨交易等與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)風(fēng)險性投資債券募集資金未用于具備完全公益性社會事業(yè)項目如體育中心、藝術(shù)館、博物館、圖書館等項目建設(shè)保障房項目已披露住建部門關(guān)于文獻標(biāo)題、文號和重要內(nèi)容，已披露項目與否納入省級保障房籌劃，已披露與否存在強拆、強建等狀況固定資產(chǎn)投資項目債券使用資金不超過項目投資額60%已披露建設(shè)內(nèi)容、項目實行主體及其與發(fā)行人關(guān)系已披露募投項目審批狀況、募投項目建設(shè)必要性、經(jīng)濟效益和社會效益已披露項目對于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況影響，項目建成后鈔票回流等內(nèi)容已披露項目開工時間及竣工狀況固定資產(chǎn)投資項目不屬于已竣工項目已披露發(fā)債募集資金使用籌劃及管理制度第十三條償債保障發(fā)行人對本期債券償債辦法已切實做出安排償債保障辦法披露內(nèi)容、規(guī)定符合審核工作手冊第三方擔(dān)保不屬于互保，也不屬于連環(huán)保用于抵質(zhì)押資產(chǎn)權(quán)屬清晰，不存在瑕疵用于抵質(zhì)押資產(chǎn)不存在一物多押抵質(zhì)押資產(chǎn)評估價值及第三方擔(dān)保金額能有效覆蓋債券發(fā)行規(guī)模等對于資產(chǎn)負債率≥80%公司，已經(jīng)提供第三方擔(dān)?；蛸Y產(chǎn)抵質(zhì)押等增信辦法對于主體級別不高于AA-（含），已經(jīng)提供第三方擔(dān)保或資產(chǎn)抵質(zhì)押等增信辦法列表披露可變現(xiàn)經(jīng)營性資產(chǎn)（土地、股權(quán)、上市公司股票等）劃撥地評估價值已經(jīng)扣除需要補繳土地出讓金及有關(guān)稅費披露募投項目經(jīng)濟效益和鈔票流預(yù)期披露政府回購安排（如有）披露政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營權(quán)等）第十四條風(fēng)險揭示已經(jīng)充分披露風(fēng)險、特別對于信用評級報告中關(guān)注事項及風(fēng)險均已充分披露第十五條信用評級與評級報告內(nèi)容一致，未變更評級報告真實意思表達第十六條法律意見已對監(jiān)管合同、持有人會議規(guī)則等所有法律文獻刊登意見與法律意見書內(nèi)容一致，未變更法律意見書真實意思表達第十七條其她事項暫無第十八條備查文獻暫無附件發(fā)行人財務(wù)報表與會計師審計過財務(wù)數(shù)據(jù)一致，且格式保持一致第三方擔(dān)保，已披露擔(dān)保人近來一年經(jīng)審計財務(wù)報表募集闡明書摘要募集闡明書摘要內(nèi)容與募集闡明書保持一致承銷合同合同有關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由她人代替法人代表簽章，已提供完整且在有效期內(nèi)授權(quán)委托書小微公司增信集合債主承銷商為證券公司或具備固定收益類產(chǎn)品承銷經(jīng)驗且小微公司貸款業(yè)務(wù)開展較好商業(yè)銀行，也可由證券公司和商業(yè)銀行聯(lián)合主承銷承銷團合同合同有關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由她人代替法人代表簽章，已提供完整且在有效期內(nèi)授權(quán)委托書第三方擔(dān)保函擔(dān)保函已按指定格式提供、加蓋擔(dān)保人公章并由法人代表簽字資產(chǎn)抵質(zhì)押關(guān)于文獻已提供資產(chǎn)抵押合同和抵押資產(chǎn)監(jiān)管合同，加蓋公章并由法人代表簽字已提供抵押資產(chǎn)評估報告，且評估報告出具單位為證監(jiān)會承認或A類資質(zhì)評估機構(gòu)已提供主管機關(guān)認定資產(chǎn)無瑕疵批準抵押證明文獻信用評級報告信用評級報告由國家發(fā)改委認定具備資質(zhì)評級機構(gòu)出具，并加蓋公章法律意見書法律意見書已對監(jiān)管合同、持有人會議規(guī)則等法律文獻刊登意見加蓋事務(wù)所公章，并至少由兩名律師簽字《公司法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）復(fù)印件已加蓋發(fā)行人公章6月30日之后提交，已提供前一年度年檢后營業(yè)執(zhí)照副本中介機構(gòu)從業(yè)資格證書復(fù)印件中介機構(gòu)（主承銷商、副主承銷商、分銷商、會計師事務(wù)所、信用評級機構(gòu)）已提供加蓋公章營業(yè)執(zhí)照副本、證券業(yè)務(wù)允許證明6月30日之后提交，已提供前一年度年檢后營業(yè)執(zhí)照副本對于提供具備證券業(yè)務(wù)資格會計師事務(wù)所分所狀況，已提供總所予以分所出具審計報告授權(quán)委托書本次債券發(fā)行關(guān)于機構(gòu)聯(lián)系方式文獻加蓋發(fā)行人公章股東會決策或出資人批復(fù)內(nèi)容為批準本次發(fā)債，文獻為原件政府批準發(fā)債紅頭文獻（附政府綜合財力及負債表）地市（涉及籌劃單列市）縣政府所屬投融資平臺公司發(fā)債，由所屬政府出具批準發(fā)債紅頭文獻，簽發(fā)人和文號清晰，文獻已經(jīng)抄送省政府文獻中已闡明本次發(fā)債符合國發(fā)[]19號、財預(yù)[]412號、發(fā)改辦財金[]2881號、發(fā)改辦財金[]1388號、發(fā)改辦財金[]3451號、財預(yù)[]463號等文獻規(guī)定政府綜合財力及負債表中（債務(wù)+本次發(fā)債總額）不超過上年財力政府綜合財力及負債表如果單獨提供，已由財政部門蓋章表格內(nèi)容為空時，不留空，要寫“0”或“無”或“-”等會計師關(guān)于公司資產(chǎn)、收入構(gòu)造及償債來源專項意見內(nèi)容包括扣除公益性資產(chǎn)后凈資產(chǎn)、營業(yè)收入/（營業(yè)收入+補貼收入）>7:3、償債資金重要來源于自身收益等內(nèi)容專項意見由會計師事務(wù)所蓋章不存在6月后新注入公司公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)投融資平臺公司所在地政府關(guān)于本期債券資金使用、償債保障監(jiān)管辦法闡明及有關(guān)文獻文獻已包括對公司債券資金使用、本息兌付、償債保障辦法貫徹等進行監(jiān)督關(guān)于內(nèi)容，附件已包括政府對發(fā)行人發(fā)債項目有關(guān)支持政策（由政府而非政府辦出具下發(fā)性文獻，如有）闡明文獻需要加蓋政府公章投融資平臺公司所在地政府關(guān)于平臺對政府應(yīng)收賬款狀況闡明和解決辦法已闡明政府應(yīng)收賬款產(chǎn)生因素、還款籌劃、政府還款安排辦法等。已明確以詳細地塊（紅線圖）出讓收入作為應(yīng)收賬款還款資金來源。發(fā)行人關(guān)于本期債券償債保障辦法報告報告需要發(fā)行人加蓋公章主承銷商關(guān)于本期債券償債能力專項意見專項意見需要主承銷商加蓋公章對于資產(chǎn)負債率>65%，已依照3451號文專項闡明資產(chǎn)負債率高對債券償付影響債權(quán)代理合同、債券持有人會議規(guī)則、募集資金賬戶監(jiān)管合同、償債資金賬戶監(jiān)管合同合同有關(guān)方均已加蓋公章，并由法人代表簽章發(fā)行人為本期債券聘請債權(quán)代理人為金融機構(gòu)發(fā)行人為本期債券聘請募集資金監(jiān)管機構(gòu)和償債資金監(jiān)管機構(gòu)為商業(yè)銀行BT合同BT合同針對債券募投項目，且已與政府（或有償債能力開發(fā)區(qū)管委會）訂立，而不是與財政局訂立合同相對方均已加蓋公章，并由法人代表簽章由她人代替法人代表簽章，已提供完整且在有效期內(nèi)授權(quán)委托書除了國務(wù)院容許訂立BT合同保障房和公路項目外，不存在募投項目訂立BT合同狀況保障房項目中經(jīng)濟合用住房和限價商品房不存在采用訂立BT合同方式回籠資金狀況政府關(guān)于回購（BT）資金來源闡明由市政府（或有償債能力開發(fā)區(qū)管委會）出具、文獻明確資金詳細來源近來一期經(jīng)審計資產(chǎn)清單資產(chǎn)清單做到有主有次，對于金額較大資產(chǎn)項目，建議提供較為詳細資產(chǎn)狀況闡明資產(chǎn)清單由會計師事務(wù)所和發(fā)行人共同蓋章較大往來款項（涉及應(yīng)收賬款、其她應(yīng)付款等），已提供往來方名稱、往來款形成因素等土地使用權(quán)規(guī)模較大，已提供土地證號、使用權(quán)人、性質(zhì)、用途、面積、與否抵押、賬面價值等對于劃入下屬公司，已明確所有公司均已完畢工商變更登記對于大額其她流動資產(chǎn)或長期資產(chǎn)，已闡明該項目事由、權(quán)屬狀況、鈔票流入方式等除了投資性房地產(chǎn)，不存在其她已有資產(chǎn)（非注入資產(chǎn)）評估增值狀況央行信用信息報告已提供發(fā)行人及募投項目法人主體央行信用信息報告，并加蓋銀行章對于信用信息報告中存在已結(jié)清不良貸款、未結(jié)清不良貸款和欠息記錄，已提供由有關(guān)銀行出具證明（蓋銀行章），闡明上述違約事件與發(fā)行人無關(guān)債券發(fā)行輔導(dǎo)報告發(fā)行人初次發(fā)行債券，主承銷商已提供加蓋主承銷商公章發(fā)行人輔導(dǎo)報告已發(fā)行債券兌付報告發(fā)行人再次發(fā)行債券，主承銷商已提供發(fā)行人前期債券信息披露、募集資金使用和兌付本息狀況報告質(zhì)量控制審查報告主承銷商已提供加蓋主承銷商公章質(zhì)量控制報告中小公司集合債所在地政府對發(fā)行人經(jīng)營符合國家產(chǎn)業(yè)政策紅頭文獻已提供公司所在地政府提供支持債券發(fā)行紅頭文獻，并蓋公章紅頭文獻內(nèi)容涉及（1）支持發(fā)行本期中小公司集合債關(guān)于辦法（2）對將來資金使用和兌付兌息進行監(jiān)管、浮現(xiàn)違約狀況協(xié)調(diào)辦法和安排（3）發(fā)行人經(jīng)營范疇符合國家產(chǎn)業(yè)政策小微公司增信集合債基本模式小微公司增信集合債由單一公司（國有公司或地方政府投融資平臺）發(fā)行，募集資金在有效監(jiān)管下，通過商業(yè)銀行轉(zhuǎn)貸給小微公司小微公司增信集合債發(fā)行人、發(fā)行人所在地市政府和負責(zé)轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)商業(yè)銀行已訂立三方合同，明確各方在小微公司增信集合債中權(quán)利義務(wù)。地市政府已在合同中承諾提供不低于債券發(fā)行規(guī)模5%風(fēng)險緩釋基金，并指定有關(guān)職能部門負責(zé)定期核查債券募集資金轉(zhuǎn)貸狀況商業(yè)銀行在辦理小微公司增信集合債募集資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)時，按照自營貸款原則和程序，認真審慎選取符合條件小微公司貸款發(fā)放對象，并安排了經(jīng)發(fā)行人書面批準后放款程序商業(yè)銀行已在自營貸款和小微公司增信集合債資金轉(zhuǎn)貸業(yè)務(wù)之間設(shè)立防火墻，轉(zhuǎn)貸利率綜合水平應(yīng)不高于自營貸款利率綜合水平針對1177號文專項自查報告已提供自查報告中小公司集合債免予提供自查報告自查報告已由發(fā)行人、主承銷商、會計師事務(wù)所、評級機構(gòu)等單位法人代表或其授權(quán)人簽字，并加蓋公章未擅自變化前次公司債券募集資金用途自查報告內(nèi)容符合1177號文規(guī)定注：符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“√”，不符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“×”；不合用該項規(guī)定，在“不合用”一欄中打“√”預(yù)審：復(fù)核：第三某些公司債券審核指標(biāo)公司債券審核指標(biāo)項目名稱：債券類型：指標(biāo)類型指標(biāo)名稱單位數(shù)據(jù)符合否不合用公司財務(wù)指標(biāo)全口徑所有者權(quán)益（T-2年）億元全口徑所有者權(quán)益（T-1年）億元全口徑所有者權(quán)益（T年）億元-公益性資產(chǎn)億元-需要扣除土地資產(chǎn)價值億元依照所有者權(quán)益測算可發(fā)債規(guī)模億元需要扣除已發(fā)債規(guī)模億元-發(fā)行人本級已發(fā)行且未兌付公司債、上市公司債等億元-全資和控股子公司已發(fā)行且未兌付公司債、上市公司債等億元-發(fā)行人為其她公司發(fā)債擔(dān)保額×1/3億元本期債券發(fā)行前可發(fā)債規(guī)模億元本期債券發(fā)行后剩余發(fā)債規(guī)模億元平均凈利潤億元平均凈利潤可支持債券利息%考察性指標(biāo)近來3年總營業(yè)收入/（近來3年總營業(yè)收入+近來3年總補貼收入）%總資產(chǎn)金額（T年）億元應(yīng)收賬款、其她應(yīng)收款共計（T年）億元-對股東及政府部門應(yīng)收賬款、其她應(yīng)收款共計億元（對股東及政府部門應(yīng)收賬款、其她應(yīng)收款）/總資產(chǎn)（T年）%土地賬面價值億元-儲備土地賬面價值億元-國有農(nóng)用地賬面價值-國有林地土地賬面價值億元-草地賬面價值億元-以土地收益權(quán)入賬但未辦理土地證土地賬面價值億元可認定土地賬面價值億元-未抵押土地賬面價值億元資產(chǎn)負債率%資產(chǎn)負債率（已考慮為其她公司發(fā)債提供擔(dān)保額50%）%對外擔(dān)保金額億元對外擔(dān)保金額/全口徑所有者權(quán)益（T年）%募投項目指標(biāo)項目1名稱其她總投資規(guī)模億元發(fā)行人持有股權(quán)比例%本期債券擬使用金額億元債券資金使用比例%項目2名稱其她總投資規(guī)模億元發(fā)行人持有股權(quán)比例%本期債券擬使用金額億元債券資金使用比例%…地方財政指標(biāo)近來一年地區(qū)GDP億元GDP增長率%近來一年GDP（市屬區(qū)、開發(fā)區(qū)等，如有）億元GDP增長率%近來一年地區(qū)財政普通預(yù)算收入億元財政普通預(yù)算收入增長率%近來一年財政普通預(yù)算收入（市屬區(qū)、開發(fā)區(qū)等，如有）億元財政普通預(yù)算收入增長率%地區(qū)財力表中（負債總額+本期債券申報額）/年度財力表%發(fā)債狀況指標(biāo)本期債券申請發(fā)行規(guī)模億元債券類型其她本期債券為發(fā)行人第幾次發(fā)債次債券受理日日期上次債券發(fā)行日日期距上次債券發(fā)行日天數(shù)天數(shù)發(fā)行人所在地區(qū)至以來已經(jīng)發(fā)行平臺債總規(guī)模億元注：符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“√”，不符合該項規(guī)定，在“符合否”一欄中打“×”；不合用該項規(guī)定，在“不合用”一欄中打“√”。“T”為近來審計年度。第四某些公司債券發(fā)債申請狀況概要狀況單和公司債券發(fā)債申請聯(lián)系人表模板公司債券發(fā)債申請概要狀況單一、發(fā)行人名稱（涉及發(fā)債負責(zé)人員姓名和聯(lián)系電話等信息）二、發(fā)行規(guī)模三、期限和利率四、增信狀況五、信用評級六、承銷方式七、承銷團成員（涉及主辦人員姓名和聯(lián)系電話等信息）八、募集資金投資項目九、本期債券各項費用（1）承銷費率及金額（2）會計師費用（3）律師費用（4）信用評級費（5）擔(dān)保費率及金額公司債券發(fā)債申請聯(lián)系人表發(fā)行人名稱發(fā)行人發(fā)債工作負責(zé)人員姓名、辦公電話號碼、手機號碼、傳真電話號碼主承銷商名稱主承銷商本期債券主辦人姓名、辦公電話號碼、手機號碼、傳真電話號碼會計師事務(wù)所名稱審計報告簽字會計師姓名、辦公電話號碼、手機號碼、傳真電話號碼律師事務(wù)所名稱律師意見書簽字律師姓名、辦公電話號碼、手機號碼、傳真電話號碼評級機構(gòu)名稱評級報告簽字分析師姓名、辦公電話號碼、手機號碼、傳真電話號碼擔(dān)保人名稱（如有）擔(dān)保人出具擔(dān)保函工作負責(zé)人員姓名、辦公電話號碼、手機號碼、傳真電話號碼第五某些公司債券募集闡明書格式與內(nèi)容指引公司債券募集闡明書格式與內(nèi)容指引（試行）總則一、本指引規(guī)定僅是對募集闡明書信息披露最低規(guī)定，凡對投資者做出投資決策有重大影響信息，均應(yīng)披露。二、發(fā)行人在公司（公司）債券發(fā)行申請經(jīng)國家發(fā)改委備案之后如果發(fā)生應(yīng)予披露事項，需向國家發(fā)改委書面闡明狀況，并相應(yīng)修改募集闡明書及其摘要。必要時發(fā)行人公開發(fā)行公司（公司）債券申請應(yīng)重新向國家發(fā)改委報備。三、募集闡明書引用所有數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)客觀公正，均應(yīng)注明資料來源。四、如果發(fā)行人有充分根據(jù)證明按有關(guān)規(guī)定披露某些信息涉及國家機密或其她因披露該信息也許導(dǎo)致其違背國家關(guān)于保密法律法規(guī)規(guī)定或嚴重損害公司利益，發(fā)行人可向國家發(fā)改委申請豁免披露。五、募集闡明書應(yīng)披露發(fā)行人、中介機構(gòu)、歸屬地政府和管理機構(gòu)信用承諾書，明確誠信自律規(guī)定和違規(guī)懲戒辦法承諾。六、募集闡明書版式規(guī)定：中文字體設(shè)為仿宋4號，西文字體設(shè)為TimesNewRoman,行距為1.5倍，引用數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，貨幣金額除特別闡明外，應(yīng)指人民幣金額，并以元、萬元或億元為單位，涉及土地使用權(quán)，采用畝為單位。募集闡明書基本格式募集闡明書應(yīng)涉及封面、扉頁、目錄、釋義和正文內(nèi)容等某些。募集闡明書封面應(yīng)涉及本期債券名稱、發(fā)行人名稱、主場銷商名稱、公示年月以及有關(guān)機構(gòu)簽章。募集闡明書扉頁應(yīng)涉及如下內(nèi)容：①發(fā)行人或發(fā)行人董事會聲明；如：“發(fā)行人或發(fā)行人董事會已批準本期債券募集闡明書及其摘要，發(fā)行人領(lǐng)導(dǎo)成員或全體董事承諾其中不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大漏掉，并對其真實性、精確性、完整性承擔(dān)個別和連帶法律責(zé)任”。②公司負責(zé)人和主管會計工作負責(zé)人、會計機構(gòu)負責(zé)人聲明；如：“公司負責(zé)人和主管會計工作負責(zé)人、會計部門負責(zé)人保證本期債券募集闡明書及其摘要中財務(wù)報告真實、完整”。③主承銷商勤勉盡責(zé)聲明；④投資提示；如“凡欲認購本期債券投資者，請認真閱讀本募集闡明書及其關(guān)于信息披露文獻，并進行獨立投資判斷。主管部門對本期債券發(fā)行所作出任何決定，均不表白其對債券風(fēng)險作出實質(zhì)性判斷。”“凡認購、受讓并持有本期債券投資者，均視同自愿接受本募集闡明書對本期債券各項權(quán)利義務(wù)商定”?！皞婪òl(fā)行后，發(fā)行人經(jīng)營變化引致投資風(fēng)險，投資者自行負責(zé)”。⑤其她重大事項或風(fēng)險提示；⑥本期債券基本要素；債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、發(fā)行方式、發(fā)行對象、信用級別、擔(dān)保等。募集闡明書釋義應(yīng)在目錄次頁排印，對募集闡明書中關(guān)于機構(gòu)簡稱、代稱、專有名詞、專業(yè)名詞進行精確、簡要定義。募集闡明書正文內(nèi)容第一條債券發(fā)行根據(jù)本次發(fā)行審批文獻文號。歸屬地政府(發(fā)行人內(nèi)部)對發(fā)行債券批準狀況。第二條本次債券發(fā)行關(guān)于機構(gòu)重要涉及：本次發(fā)行涉及機構(gòu)名稱、法定代表人、經(jīng)辦人員、辦公地址、聯(lián)系電話、傳真、郵政編碼等。第三條發(fā)行概要重要涉及：債券名稱、發(fā)行總額、期限、利率、還本付息、發(fā)行價格、發(fā)行方式、發(fā)行對象、發(fā)行期、認購?fù)泄堋⒊袖N方式、信用級別、信用安排、重要提示等。債券簡稱應(yīng)遵循交易場合規(guī)定。含權(quán)債券嚴格按照統(tǒng)一模板表述。發(fā)行方式、發(fā)行對象和認購?fù)泄馨凑漳０娣诸惤y(tǒng)一表述。第四條認購與托管第五條債券發(fā)行網(wǎng)點第六條認購人承諾第七條債券本息兌付辦法第八條發(fā)行人基本狀況重要涉及：發(fā)行人概況、歷史沿革、股東狀況、公司治理和組織構(gòu)造、發(fā)行人與母子公司等投資關(guān)系、重要控股子公司狀況、發(fā)行人領(lǐng)導(dǎo)成員或董事、監(jiān)事及高檔管理人員狀況等。發(fā)行人概況：公司名稱、成立日期、注冊資本、法定代表人、公司類型、住所、發(fā)行人從事重要業(yè)務(wù)。歷史沿革：發(fā)行人設(shè)立狀況、設(shè)立以來歷次股本變化和驗資狀況以及重大資產(chǎn)重組狀況。股東狀況：披露股東持股比例及實際控制人，實際控制人應(yīng)披露到最后國有控股主體或自然人為止?？毓晒蓶|及實際控制人為自然人，應(yīng)披露其姓名、簡要背景及所持有發(fā)行人股份，同步披露該自然人對其她公司重要投資狀況、與其她重要股東關(guān)系。控股股東及實際控制人為法人，應(yīng)披露該法人名稱、成立日期、注冊資本、重要業(yè)務(wù)、資產(chǎn)規(guī)模及所持有發(fā)行人股份被質(zhì)押狀況。公司治理和組織構(gòu)造：公司章程或規(guī)范公司行為關(guān)于文獻核心內(nèi)容。公司治理應(yīng)明確表述公司管理機制和決策程序。如有必要，增長關(guān)于公司獨立性方面披露及內(nèi)控制度披露。發(fā)行人控股和參股子公司狀況：發(fā)行人應(yīng)以圖表方式披露其組織構(gòu)造和對其她公司重要權(quán)益投資狀況；發(fā)行人應(yīng)披露納入合并報表重要子公司簡況，涉及但不限于公司名稱、成立時間、經(jīng)營范疇、股東狀況、歷史沿革、業(yè)務(wù)概況、財務(wù)概況。發(fā)行人董事、監(jiān)事和高檔管理人員：人員簡歷統(tǒng)一涉及姓名、性別、最高學(xué)歷、當(dāng)前在發(fā)行人任職、曾任職等幾某些。第九條發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況地方政府性公司應(yīng)披露地區(qū)經(jīng)濟、財政可支配收入、政府負債、國有資產(chǎn)及負債狀況、地方政府及所屬機構(gòu)和公司信用狀況。（如有）重要涉及：發(fā)行人所在行業(yè)現(xiàn)狀和前景；發(fā)行人在行業(yè)中地位和競爭優(yōu)勢；發(fā)行人主營業(yè)務(wù)模式、狀況及發(fā)展規(guī)劃。發(fā)行人所在行業(yè)基本狀況：涉及但不限于產(chǎn)業(yè)政策和監(jiān)管體制；行業(yè)周期性特點；市場供求狀況和變化趨勢；行業(yè)競爭格局；影響發(fā)展有利和不利因素；上下游行業(yè)或其她公司、政府部門關(guān)聯(lián)性等。發(fā)行人在行業(yè)或地區(qū)地位和競爭優(yōu)勢；表述發(fā)行人所在地區(qū)行業(yè)狀況時應(yīng)當(dāng)兼顧優(yōu)勢與劣勢，客觀披露發(fā)行人業(yè)務(wù)地位。主營業(yè)務(wù)經(jīng)營模式：采購模式、生產(chǎn)模式、銷售模式。主營業(yè)務(wù)狀況是理解發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營流程、業(yè)務(wù)狀況、資金回流重要方面，應(yīng)依照不同公司類型進行重點披露。如地方政府性公司披露與政府之間合伙模式；制造業(yè)披露供產(chǎn)銷流程；流通公司披露供應(yīng)鏈、倉儲、銷售流程等，以詳細呈現(xiàn)公司運營狀況。主營業(yè)務(wù)狀況：報告期重要產(chǎn)品（服務(wù)）產(chǎn)能、產(chǎn)量、銷量、銷售收入變動狀況；報告期重要產(chǎn)品（服務(wù)）及其原材料和能源供應(yīng)變動狀況。發(fā)行人發(fā)展規(guī)劃及前景。（地方政府性公司須有政府文獻根據(jù)）第十條發(fā)行人財務(wù)狀況重要涉及：發(fā)行人近來三年及近來一期重要財務(wù)數(shù)據(jù)及資產(chǎn)負債表、利潤及利潤分派表、鈔票流量表；發(fā)行人財務(wù)分析（涉及償債能力分析、營運能力分析、賺錢能力分析和鈔票流量分析等）。發(fā)行人重要資產(chǎn)及權(quán)屬來源分析（涉及劃入下屬公司與否已完畢工商登記、土地和房產(chǎn)等資產(chǎn)與否已辦理有關(guān)證照、非經(jīng)營性資產(chǎn)狀況及相應(yīng)處置辦法等）。明確與否存在6月后新注入公司公立學(xué)校、公立醫(yī)院、公園、事業(yè)單位資產(chǎn)等公益性資產(chǎn)，披露扣除公益性資產(chǎn)后凈資產(chǎn)規(guī)模。重點披露凈資產(chǎn)大幅增長因素。發(fā)行人報告期內(nèi)進行資產(chǎn)評估，披露資產(chǎn)評估值及增減狀況，增減變化幅度較大，闡明因素。詳細披露應(yīng)收賬款與其她應(yīng)收款明細，涉及對象、金額、期限、性質(zhì)、壞賬準備等（大額應(yīng)收賬款涉及政府，已披露政府償債辦法安排）。發(fā)行人有逾期未償還負債，應(yīng)闡明其金額、利率、資金用途、未按期償還因素。對資產(chǎn)構(gòu)造和負債構(gòu)造進行披露，并對數(shù)據(jù)指標(biāo)變動超過30%項目分析變動因素。詳細披露發(fā)行人收入來源和利潤構(gòu)成分析。重點披露凈利潤大幅增長因素。詳細披露發(fā)行人對外擔(dān)保狀況。第十一條已發(fā)行尚未兌付債券重要涉及：已發(fā)行尚未兌付債券等融資狀況記錄，上期公司債券募集資金使用狀況。完整披露發(fā)行人已發(fā)行未兌付債券、中票、短融、資產(chǎn)證券化產(chǎn)品、信托籌劃、保險債權(quán)籌劃、理財產(chǎn)品及其她各類私募債權(quán)品種狀況，已披露代建回購、融資租賃、售后回租等方式融資狀況。詳細披露上期公司債券募集資金使用狀況。第十二條籌集資金用途重要涉及：發(fā)債募集資金用途安排，固定資產(chǎn)投資項目基本狀況和建設(shè)進展?fàn)顩r。列表闡明募集資金用途基本狀況，含名稱、股權(quán)投資額、擬使用債券資金、資金使用比例等。本次發(fā)債募集資金投向概況，項目投資管理、土地、環(huán)評、規(guī)劃、能評等有關(guān)文獻名稱、文號、發(fā)文機關(guān)、印發(fā)時間和重要內(nèi)容，收購合同或意向書訂立狀況等。項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策方向。披露項目建設(shè)內(nèi)容、項目實行主體及其與發(fā)行人關(guān)系。分析募投項目建設(shè)必要性、經(jīng)濟效益和社會效益。披露項目對于發(fā)行人業(yè)務(wù)狀況、財務(wù)狀況影響，項目建成后鈔票回流等內(nèi)容。披露項目開工時間及竣工狀況。保障房項目應(yīng)披露住建部門關(guān)于文獻標(biāo)題、文號和重要內(nèi)容，披露項目與否納入省級保障房籌劃，披露與否存在強拆、強建等狀況。發(fā)債募集資金使用籌劃及管理制度。第十三條償債保證辦法重要涉及：擔(dān)保人基本狀況、財務(wù)狀況（重要財務(wù)數(shù)據(jù)及財務(wù)報表）、資信狀況、擔(dān)保函重要內(nèi)容。資產(chǎn)抵押狀況、保障投資者履行權(quán)利關(guān)于制度安排等狀況。發(fā)行人制定償債籌劃及保障辦法，涉及償債專戶、償債基金以及違約時擬采用詳細償債辦法和補償方式。第三方擔(dān)保人基本狀況、財務(wù)狀況：提供第三方保證擔(dān)保，應(yīng)披露擔(dān)保人基本狀況，涉及但不限于如下內(nèi)容：①擔(dān)保人概況：基本狀況、經(jīng)營狀況、行業(yè)地位、競爭優(yōu)勢等；②擔(dān)保人資信狀況；③合計擔(dān)保余額；④擔(dān)保人財務(wù)數(shù)據(jù)；⑤擔(dān)保人發(fā)行債券狀況；⑥擔(dān)保函重要內(nèi)容：金額、擔(dān)保方式、擔(dān)保期限、擔(dān)保范疇；⑦擔(dān)保人與發(fā)行人、債券受托管理人（債權(quán)代理人）、債券持有人之間權(quán)利義務(wù)關(guān)系；⑧擔(dān)保合同及程序合法合規(guī)性。資產(chǎn)抵質(zhì)押擔(dān)保：提供質(zhì)押或抵押擔(dān)保，應(yīng)披露抵質(zhì)押資產(chǎn)名稱、金額（賬面價值或評估值）、抵質(zhì)押資產(chǎn)金額與所發(fā)行債券本息總額之間比例，并闡明抵質(zhì)押資產(chǎn)發(fā)生重大變化時解決方案及持續(xù)披露安排；應(yīng)提供抵質(zhì)押資產(chǎn)評估、登記、保管和有關(guān)法律手續(xù)、保障投資者履行權(quán)利關(guān)于制度安排等狀況。其她償債保障辦法：償債籌劃、人員制度安排、償債專戶/基金設(shè)立、償債資金來源、可變現(xiàn)資產(chǎn)（土地、股權(quán)、上市公司股票等）、政府回購安排、政府支持政策（資產(chǎn)、資金、特許經(jīng)營權(quán)等）、募投項目經(jīng)濟效益和鈔票流預(yù)期等。第十四條風(fēng)險揭示重要涉及：與本期債券關(guān)于風(fēng)險、與發(fā)行人關(guān)于風(fēng)險、與發(fā)行人經(jīng)營及其模式有關(guān)風(fēng)險、項目投資風(fēng)險、合規(guī)使用債券資金有關(guān)風(fēng)險、對外擔(dān)保有關(guān)風(fēng)險、與行業(yè)有關(guān)風(fēng)險、政策風(fēng)險、抵質(zhì)押資產(chǎn)或第三方擔(dān)保有關(guān)風(fēng)險、償債保障辦法有關(guān)風(fēng)險等。對于核心性風(fēng)險應(yīng)對辦法和安排。第十五條信用評級重要涉及信用評級報告內(nèi)容概要以及跟蹤評級安排等。發(fā)行人應(yīng)披露所聘請評級機構(gòu)及其對本期債券信用評級狀況。信用評級重要狀況應(yīng)至少包括如下內(nèi)容：①評級結(jié)論及標(biāo)志所代表涵義；②評級報告中關(guān)于發(fā)行人及本期債券重要風(fēng)險概要；③跟蹤評級安排。第十六條法律意見重要涉及法律事務(wù)所對本期債券合法合規(guī)性及信息披露文獻真實性、完整性等出具法律意見概要。律師應(yīng)對監(jiān)管合同、持有人會議規(guī)則等所有法律文獻刊登意見。第十七條其她應(yīng)闡明事項第十八條備查文獻重要涉及備查文獻清單、查閱地點、方式、聯(lián)系人等。第六某些公開發(fā)行公司債券法律意見書編報規(guī)則公開發(fā)行公司債券法律意見書編報規(guī)則基本規(guī)定第一條依照《中華人民共和國證券法》（如下簡稱《證券法》）、《中華人民共和國公司法》（如下簡稱《公司法》）、《公司債券管理條例》等法律、法規(guī)規(guī)定，制定本規(guī)則。擬公開發(fā)行公司債券公司或公司（如下簡稱“發(fā)行人”）所聘請律師事務(wù)所及其委派律師（如下“律師”均指簽名律師及其所任職律師事務(wù)所）應(yīng)按本規(guī)則規(guī)定出具法律意見書并制作工作底稿。第二條法律意見書是發(fā)行人向國家發(fā)展和改革委員會（如下簡稱“國家發(fā)改委”）報備公開發(fā)行公司債券必備文獻。第三條律師在法律意見書中應(yīng)對本規(guī)則規(guī)定事項及其她任何與本次發(fā)行關(guān)于法律問題明確刊登結(jié)論性意見。第四條律師訂立法律意見書報送后，不得進行修改。如律師以為需補充或改正，應(yīng)另行出具補充法律意見書。第五條律師出具法律意見書所用語詞應(yīng)簡潔明晰，不得使用“基本符合條件”或“除×××以外，基本符合條件”一類措辭。對不符合關(guān)于法律、法規(guī)和國家發(fā)改委關(guān)于規(guī)定事項，或已勤勉盡責(zé)仍不能對其法律性質(zhì)或其合法性作出精確判斷事項，律師應(yīng)刊登保存意見，并闡明相應(yīng)理由。第六條提交國家發(fā)改委法律意見書應(yīng)是經(jīng)二名以上具備律師執(zhí)業(yè)資格經(jīng)辦律師和其所在律師事務(wù)所負責(zé)人簽名，并經(jīng)該律師事務(wù)所加蓋公章、訂立日期正式文本。第七條發(fā)行人報備文獻報送后，報備文獻任何修改和國家發(fā)改委反饋意見律師應(yīng)予關(guān)注，發(fā)行人和主承銷商也應(yīng)及時告知律師。上述變動和意見如對法律意見書有影響，律師應(yīng)出具補充法律意見書。第八條律師應(yīng)在法律意見書中承諾對發(fā)行人行為以及本次發(fā)行合法、合規(guī)進行了充分核查驗證，對募集闡明書及其摘要進行了審慎審視，并在募集闡明書及其概要中刊登聲明：“本所及經(jīng)辦律師保證由本所批準發(fā)行人在募集闡明書及其摘要中引用法律意見書內(nèi)容已經(jīng)本所審視，確認募集闡明書及其摘要不致因上述內(nèi)容浮現(xiàn)虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大漏掉引致法律風(fēng)險，并對其真實性、精確性和完整性承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任”。第九條律師在制作法律意見書同步，應(yīng)制作工作底稿。前款所稱工作底稿是指律師在為發(fā)行人制作法律意見書過程中形成工作記錄及在工作中獲取所有文獻、會議紀要、談話記錄等資料。第十條律師應(yīng)及時、精確、真實地制作工作底稿，工作底稿質(zhì)量是判斷律師與否勤勉盡責(zé)重要根據(jù)。第十一條工作底稿正式文本應(yīng)由兩名以上律師簽名，其所在律師事務(wù)所加蓋公章，其內(nèi)容應(yīng)真實、完整、記錄清晰，并標(biāo)明索引編號及順序號碼。第十二條工作底稿應(yīng)涉及（但不限于）如下內(nèi)容：（一）律師承擔(dān)項目基本狀況，涉及委托單位名稱、項目名稱、制作項目時間或期間、工作量記錄。（二）為制作法律意見書制定工作籌劃及其操作程序記錄，闡明律師制作法律意見書工作過程，涉及（但不限于）與發(fā)行人互相溝通狀況，對發(fā)行人提供材料查驗、走訪、談話記錄、現(xiàn)場勘查記錄、查閱文獻狀況，以及工作時間等。（三）與發(fā)行人設(shè)立及歷史沿革關(guān)于資料，如設(shè)立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文獻或變更文獻復(fù)印件。（四）重大合同、合同及其她重要文獻和會議記錄摘要或副本。（五）與發(fā)行人及有關(guān)人員互相溝通狀況記錄，對發(fā)行人提供資料檢查、調(diào)查訪問記錄、往來函件、現(xiàn)場勘察記錄、查閱文獻清單等有關(guān)資料及詳細闡明。（六）發(fā)行人及有關(guān)人員書面保證或聲明書復(fù)印件。（七）對保存意見及疑難問題所作闡明。（八）其她與出具法律意見書有關(guān)重要資料。上述資料應(yīng)注明來源。凡涉及律師向關(guān)于當(dāng)事人調(diào)查所作記錄，應(yīng)由當(dāng)事人和律師本人簽名。第十三條工作底稿由制作人所在律師事務(wù)所保存，保存期限至少5年。國家發(fā)改委依照需要可隨時調(diào)閱、檢查工作底稿。第二章法律意見書必備內(nèi)容第十四條法律意見書開頭某些應(yīng)載明，律師與否依照《證券法》、《公司法》、《公司債券管理條例》等關(guān)于法律、法規(guī)和國家發(fā)改委關(guān)于規(guī)定，按照律師行業(yè)公認業(yè)務(wù)原則、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神，出具法律意見書。第一節(jié)律師應(yīng)聲明事項第十五條律師應(yīng)承諾已根據(jù)本規(guī)則規(guī)定及法律意見書出具日此前已發(fā)生或存在事實和國內(nèi)現(xiàn)行法律、法規(guī)和國家發(fā)改委關(guān)于規(guī)定刊登法律意見。第十六條律師應(yīng)承諾已嚴格履行法定職責(zé)，遵循了勤勉盡責(zé)和誠實信用原則，對發(fā)行人行為以及本次發(fā)行合法、合規(guī)、真實、有效進行了充分核查驗證，保證法律意見書不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述及重大漏掉。第十七條律師應(yīng)承諾批準將法律意見書作為發(fā)行人報備公開發(fā)行公司債券所必備法律文獻，隨同其她材料一同上報，并樂意承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。第十八條律師應(yīng)承諾批準發(fā)行人某些或所有在募集闡明書中自行引用或按國家發(fā)改委審核規(guī)定引用法律意見書內(nèi)容，但發(fā)行人作上述引用時，不得因引用而導(dǎo)致法律上歧義或曲解。第十九條律師可作出其她恰當(dāng)聲明，但不得做出違背律師行業(yè)公認業(yè)務(wù)原則、道德規(guī)范和勤勉盡責(zé)精神免責(zé)聲明。第二節(jié)法律意見書正文第二十條律師應(yīng)在進行充分核查驗證基本上，對本次公司債券發(fā)行下列（涉及但不限于）事項明確刊登結(jié)論性意見。所刊登結(jié)論性意見應(yīng)涉及與否合法合規(guī)、與否真實有效，與否存在糾紛或潛在風(fēng)險。（一）本次發(fā)行批準和授權(quán)； （二）發(fā)行人本次發(fā)行主體資格；（三）本次發(fā)行實質(zhì)條件；（四）發(fā)行人設(shè)立、股東（實際控制人）；（五）發(fā)行人獨立性；（六）發(fā)行人業(yè)務(wù)及資信狀況；（七）關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭；（八）發(fā)行人重要財產(chǎn)；（九）發(fā)行人重大債權(quán)債務(wù)；（十）發(fā)行人重大資產(chǎn)變化；（十一）發(fā)行人稅務(wù)；（十二）發(fā)行人環(huán)保；（十三）發(fā)行人募集資金運用；（十四）訴訟、仲裁或行政懲罰；（十五）發(fā)行人募集闡明書法律風(fēng)險評價；（十六）律師以為需要闡明其她問題。第二十一條本次發(fā)行批準和授權(quán)（一）發(fā)行人內(nèi)部決策機構(gòu)與否已依法定程序作出批準本次發(fā)行決策。（二）依照關(guān)于法律、法規(guī)、規(guī)范性文獻以及發(fā)行人章程等規(guī)定，上述決策內(nèi)容與否合法有效。（三）如發(fā)行人權(quán)力機構(gòu)授權(quán)執(zhí)行機構(gòu)辦理關(guān)于發(fā)行事宜，上述授權(quán)范疇、程序與否合法有效。第二十二條發(fā)行人本次發(fā)行主體資格（一）發(fā)行人與否具備發(fā)行公司債券主體資格。（二）發(fā)行人與否依法有效存續(xù)，即依照法律、法規(guī)、規(guī)范性文獻及發(fā)行人章程，發(fā)行人與否有終結(jié)情形浮現(xiàn)。第二十三條本次發(fā)行實質(zhì)條件分別就不同類別或特性發(fā)行人，對照《證券法》、《公司法》、《公司債券管理條例》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定，逐條核查發(fā)行人與否符合發(fā)行條件。第二十四條發(fā)行人設(shè)立（一）發(fā)行人設(shè)立程序、資格、條件、方式等與否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定，并得到有權(quán)部門批準。（二）發(fā)行人設(shè)立過程中所簽定關(guān)于合同與否符合關(guān)于法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定，與否因而引致發(fā)行人設(shè)立行為存在潛在糾紛。（三）發(fā)行人設(shè)立過程中關(guān)于資產(chǎn)評估、驗資等與否履行了必要程序，與否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定。第二十五條股東（追溯至發(fā)行人實際控制人）（一）股東與否依法存續(xù)，與否具備法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定擔(dān)任股東或進行出資資格。（二）發(fā)行人股東人數(shù)、住所、出資比例與否符合關(guān)于法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定。（三）股東已投入發(fā)行人資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)關(guān)系與否清晰，將上述資產(chǎn)投入發(fā)行人與否存在法律障礙。（四）股東投入發(fā)行人資產(chǎn)或權(quán)利權(quán)屬證書與否已由股東轉(zhuǎn)移給發(fā)行人，與否存在法律障礙或風(fēng)險。（五）發(fā)行人現(xiàn)股東狀況。第二十六條發(fā)行人獨立性（一）發(fā)行人業(yè)務(wù)與否獨立于股東及其她關(guān)聯(lián)方。（二）發(fā)行人資產(chǎn)與否獨立完整。（三）如發(fā)行人屬于生產(chǎn)經(jīng)營公司，與否具備獨立完整供應(yīng)、生產(chǎn)、銷售系統(tǒng)。（四）發(fā)行人人員與否獨立。（五）發(fā)行人機構(gòu)與否獨立。（六）發(fā)行人財務(wù)與否獨立。（七）概括闡明發(fā)行人與否具備面向市場自主經(jīng)營能力。第二十七條發(fā)行人業(yè)務(wù)及資信狀況（一）發(fā)行人經(jīng)營范疇和經(jīng)營方式與否符合關(guān)于法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定。（二）發(fā)行人與否在中華人民共和國大陸以外經(jīng)營，如存在，應(yīng)闡明其經(jīng)營合法、合規(guī)、真實、有效。（三）發(fā)行人業(yè)務(wù)與否變更過，如變更過，應(yīng)闡明詳細狀況及其也許存在法律問題。（四）發(fā)行人主營業(yè)務(wù)與否突出。（五）發(fā)行人與否存在持續(xù)經(jīng)營法律障礙。（六）發(fā)行人資信狀況，涉及信用評級機構(gòu)對其評級、商業(yè)銀行對其評級和授信狀況。第二十八條關(guān)聯(lián)交易及同業(yè)競爭（一）發(fā)行人與否存在持有發(fā)行人5%以上出資、股權(quán)或股份關(guān)聯(lián)方，如存在，闡明發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間存在何種關(guān)聯(lián)關(guān)系。（二）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間與否存在重大關(guān)聯(lián)交易，如存在，應(yīng)闡明關(guān)聯(lián)交易內(nèi)容、數(shù)量、金額，以及關(guān)聯(lián)交易相對比重。（三）上述關(guān)聯(lián)交易與否公允，與否存在損害發(fā)行人利益狀況。（四）發(fā)行人與否在章程及其她內(nèi)部規(guī)定中明確了關(guān)聯(lián)交易公允決策程序。（五）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間與否存在同業(yè)競爭。如存在，闡明同業(yè)競爭性質(zhì)。（六）與發(fā)行人存在同業(yè)競爭關(guān)聯(lián)方與否已采用有效辦法或承諾采用有效辦法避免同業(yè)競爭。第二十九條發(fā)行人重要財產(chǎn)（一）發(fā)行人擁有房產(chǎn)狀況。（二）發(fā)行人擁有土地使用權(quán)、商標(biāo)、專利、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)狀況。（三）發(fā)行人擁有重要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備狀況。（四）上述財產(chǎn)與否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或潛在糾紛，如有，應(yīng)闡明對本次發(fā)行影響。（五）發(fā)行人以何種方式獲得上述財產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)，與否已獲得完備權(quán)屬證書，若未獲得，還需闡明獲得這些權(quán)屬證書與否存在法律障礙。（六）發(fā)行人對其重要財產(chǎn)所有權(quán)或使用權(quán)行使有無限制，與否存在擔(dān)?；蚱渌龣?quán)利受到限制狀況。（七）發(fā)行人有無租賃房屋、土地使用權(quán)等狀況，如有，應(yīng)闡明租賃與否合法有效。第三十條發(fā)行人重大債權(quán)債務(wù)（一）發(fā)行人將要履行、正在履行以及雖已履行完畢但也許存在潛在糾紛重大合同合法性、有效性，與否存在潛在風(fēng)險，如有風(fēng)險和糾紛，應(yīng)闡明對本次發(fā)行影響。（二）發(fā)行人與否有因環(huán)保、知識產(chǎn)權(quán)、產(chǎn)品質(zhì)量、勞動安全、人身權(quán)等因素產(chǎn)生侵權(quán)之債，如有，應(yīng)闡明對本次發(fā)行影響。（三）發(fā)行人與關(guān)聯(lián)方之間與否存在重大債權(quán)債務(wù)關(guān)系及互相提供擔(dān)保狀況。（四）發(fā)行人金額較大其她應(yīng)收、應(yīng)付款與否因正常生產(chǎn)經(jīng)營活動發(fā)生，與否合法有效。第三十一條發(fā)行人重大資產(chǎn)變化（一）發(fā)行人設(shè)立至今有無合并、分立、增資擴股、減少注冊資本、收購或出售資產(chǎn)等行為，如有，應(yīng)闡明與否符合當(dāng)時法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定，與否已履行必要法律手續(xù)。（二）發(fā)行人與否擬進行資產(chǎn)置換、資產(chǎn)剝離、資產(chǎn)出售或收購等行為，如擬進行，應(yīng)闡明其方式和法律根據(jù)，以及與否履行了必要法律手續(xù)，與否對發(fā)行人本次發(fā)行實質(zhì)條件及本規(guī)定關(guān)于內(nèi)容產(chǎn)生實質(zhì)性影響。第三十二條發(fā)行人稅務(wù)（一）發(fā)行人及其控股子公司執(zhí)行稅種、稅率與否符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻規(guī)定。若發(fā)行人享有優(yōu)惠政策、財政補貼等政策，該政策與否合法、合規(guī)、真實、有效。（二）發(fā)行人近三年與否依法納稅，與否存在被稅務(wù)部門懲罰情形。第三十三條發(fā)行人環(huán)保（一）發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營活動和擬投資項目與否符合關(guān)于環(huán)保規(guī)定，有權(quán)部門與否出具意見。（二）近三年與否因違背環(huán)保方面法律、法規(guī)和規(guī)范性文獻而被懲罰。第三十四條發(fā)行人募集資金運用（一）發(fā)行人募集資金用于哪些項目，與否需要得到有權(quán)部門批準或授權(quán)。如需要，應(yīng)闡明與否已經(jīng)得到批準或授權(quán)。（二）若上述項目涉及與她人進行合伙，應(yīng)闡明與否已依法訂立有關(guān)合同，這些項目與否會導(dǎo)致同業(yè)競爭。（三）發(fā)行人前次募集資金使用狀況（如有）。第三十五條訴訟、仲裁或行政懲罰（一）發(fā)行人、持有發(fā)行人5%以上（含5％）出資、股權(quán)或股份重要出資人（追溯至實際控制人）、發(fā)行人控股公司與否存在尚未了結(jié)或可預(yù)見重大訴訟、仲裁及行政懲罰案件。如存在，應(yīng)闡明對本次發(fā)行影響。（二）發(fā)行人董事長、總經(jīng)理、財務(wù)負責(zé)人及其她高檔管理人員與否存在尚未了結(jié)或可預(yù)見重大訴訟、仲裁及行政懲罰案件。如存在，應(yīng)闡明對發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營影響。（三）如上述案件存在，還應(yīng)對案件簡要狀況作出闡明（涉及但不限于受理該案件法院名稱、提起訴訟日期、訴訟當(dāng)事人和代理人、案由、訴訟祈求、也許浮現(xiàn)解決成果或已生效法律文書重要內(nèi)容等）。第三十六條發(fā)行人募集闡明書法律風(fēng)險評價與否參加募集闡明書編制及討論，與否已審視募集闡明書，特別對發(fā)行人引用法律意見書有關(guān)內(nèi)容與否已審視，對發(fā)行人募集闡明書及其摘要與否存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大漏掉引致法律風(fēng)險進行評價。第三十七條律師以為需要闡明其她問題本規(guī)則未明確規(guī)定，但對發(fā)行有重大影響法律問題，律師應(yīng)當(dāng)刊登法律意見。第三節(jié)本次發(fā)行總體結(jié)論性意見第三十八條律師應(yīng)對發(fā)行人與否符合公司債券發(fā)行條件、發(fā)行人行為與否存在違法違規(guī)、以及募集闡明書及其摘要引用法律意見書內(nèi)容與否恰當(dāng)，明確刊登總體結(jié)論性意見。第三十九條律師已勤勉盡責(zé)仍不能刊登必定性意見，應(yīng)刊登保存意見，并闡明相應(yīng)理由及其對本次發(fā)行影響限度。第三章附則第四十條本規(guī)則由國家發(fā)改委負責(zé)解釋。第七某些省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報文模板省級發(fā)展改革部門轉(zhuǎn)報文模版（單個公司發(fā)債）國家發(fā)展和改革委員會：【】公司擬申請發(fā)行不超過【】億元公司債券，我委按照《公司法》、《證券法》、《公司債券管理條例》以及其她關(guān)于規(guī)定，對該公司發(fā)債條件、償債能力、信息披露、發(fā)行方案、發(fā)債募集資金投向等進行了審核。在此基本上，我委對申請材料提出了反饋意見，發(fā)行人和主承銷商進行了補充修改。經(jīng)研究審核，我委提出了該公司發(fā)債初審意見，詳細狀況如下：一、發(fā)行人基本狀況【如果為平臺債必要闡明，若為產(chǎn)業(yè)債可以不闡明】簡介所在地地理位置、從屬管轄關(guān)系、本地重要產(chǎn)業(yè)和經(jīng)濟特點、近來1年GDP和普通預(yù)算收入絕對值和增長率（對于區(qū)級平臺，請同步闡明市級和區(qū)級GDP和普通預(yù)算收入絕對值和增長率）發(fā)行人簡要歷史沿革（涉及前身名稱、成立日期、改名日期等）、設(shè)立根據(jù)、公