財務(wù)管理財務(wù)報表分析與風(fēng)險防范

非財務(wù)經(jīng)理的財務(wù)管理系列課程之一

財務(wù)報表分析與風(fēng)險防范

主講人：高其富專業(yè)背景：教授享受政府特殊津貼專家注冊會計師注冊評估師注冊稅務(wù)師農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家重點龍頭企業(yè)評審與監(jiān)測專家組成員人事部國家會計職稱考試專家組成員

精選ppt精選ppt精選ppt信息發(fā)布：1.美國安然公司利潤造假,近6億美元;2.美國世界通信公司2001年和2002年第一季度,隱瞞開支近38億美元;3.美國施樂公司自1997—2001年高報收入14億美元;4.中國銀廣夏、藍田股份。。。。。。會計怎么和“假〞字連在一起？精選ppt

第1單元會計是企業(yè)的語言

精選ppt一、會計語言Ⅰ〔字－－詞－－句〕精選ppt第1組會計語言詞匯

反映企業(yè)在特定時點情況的會計語言詞匯資產(chǎn)負債股東權(quán)益資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益精選ppt資產(chǎn)

資產(chǎn)是企業(yè)擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源。它要說明我們的企業(yè)：擁有的資產(chǎn)是多少？它們是什么？精選ppt資產(chǎn)的分類

流動資產(chǎn)長期投資固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)

現(xiàn)在我們可以告訴您:我們擁有或控制的資產(chǎn)流動資產(chǎn)貨幣資金總額分類金額具體金額精選ppt

負債企業(yè)承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。它要說明的是企業(yè)此時：欠了多少債？欠了誰的債？何時還債？負債包括：流動負債和長期負債兩大類。精選ppt股東權(quán)益股本〔1〕投入資本{資本公積盈余公積〔2〕留存收益{未分配利潤精選ppt第2組會計語言詞匯

反映企業(yè)在一定期間情況的會計語言詞匯收入費用利潤利潤=收入-費用精選ppt二、會計語言Ⅱ〔篇〕〔一〕名稱：財務(wù)會計報告〔二〕組成：１、會計報表２、會計報表附注３、財務(wù)情況說明書精選ppt三、會計語言Ⅲ〔時態(tài)〕1、現(xiàn)在時－－企業(yè)現(xiàn)在怎么樣？〔資產(chǎn)負債表〕2、過去時－－企業(yè)過去怎么樣？〔利潤表〕3、將來時－－企業(yè)未來怎么樣？〔現(xiàn)金流量表〕

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第2單元經(jīng)理怎樣閱讀和分析資產(chǎn)負債表

精選ppt什么是資產(chǎn)負債表資產(chǎn)負債股東權(quán)益資產(chǎn)=負債+股東權(quán)益精選ppt資產(chǎn)負債表的格式第一種:賬戶式

一二三第二種:報告式一二三精選ppt資產(chǎn)負債表結(jié)構(gòu)精選ppt

資產(chǎn)負債表根本規(guī)那么1、資產(chǎn)的計量應(yīng)遵循歷史本錢原那么2、負債要反映現(xiàn)實的負債3、劃分收益性支出和資本性支出原那么4、報表的整體要：〔1〕保持謹慎〔2〕遵循重要性原那么精選ppt資產(chǎn)負債表閱讀與分析精選ppt

1.總額觀察－找方向*資產(chǎn)增加----------------------負債增加股東權(quán)益增加*資產(chǎn)減少----------------------負債減少股東權(quán)益減少資產(chǎn)增減變化量＝負債增減變化量＋股東權(quán)益增減變化量精選ppt2.具體工程瀏覽

*特點：有的放矢*方法：自上而下閱讀報表工程并將期末數(shù)與期初數(shù)進行比較〔1〕關(guān)注重大變化〔2〕尋找變動原因精選ppt3.借助相關(guān)財務(wù)比率(為企業(yè)做常規(guī)安檢)〔1〕資產(chǎn)負債率=負債總額／資產(chǎn)總額×１００％中國：理想值在４０％－５０％之間。不同人的標準：經(jīng)營者；債權(quán)人；投資人.不同國家的標準：中國；歐美；東南亞；日本.不同的經(jīng)濟開展階段的標準.

精選ppt〔２〕流動比率＝流動資產(chǎn)／流動負債理想值：２〔３〕速動比率＝速動資產(chǎn)／流動負債速動資產(chǎn)＝流動資產(chǎn)－存貨理想值：１特別提示：企業(yè)可持續(xù)成長的秘訣是－－平衡管理

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4、關(guān)注報表自身的缺陷和人為因素的影響

A、關(guān)注資產(chǎn)的質(zhì)量及變現(xiàn)能力根本要求是；資產(chǎn)結(jié)構(gòu)要合理(1)應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款收回的比率有多大?〔2〕存貨--數(shù)字可靠嗎？市價？狀況如何？〔3〕固定資產(chǎn)--可收回金額？〔4〕長期投資--可收回金額？〔5〕待處理財產(chǎn)損失－該工程有多少？〔6〕無形資產(chǎn)—是否有閃光點？

精選pptB、關(guān)注負債〔1〕流動負債占負債總額的比例？〔2〕其他應(yīng)付款、預(yù)提費用-----是什么？C、關(guān)注股東權(quán)益〔1〕注冊資本-----------多少？〔2〕未分配利潤---------是正還是負？

精選pptD、評估八項減值準備的影響〔1〕短期投資跌價準備〔2〕壞賬準備〔3〕存貨跌價準備〔4〕長期投資減值準備〔5〕在建工程減值準備〔6〕固定資產(chǎn)減值準備〔7〕無形資產(chǎn)減值準備〔8〕委托貸款減值準備精選ppt案例：大家熟知的總部設(shè)在倫敦的巴林銀行是世界首家“商業(yè)銀行〞創(chuàng)立于1763年，1995年2月末世界上最老牌的巴林銀行破產(chǎn)終結(jié)。人們總結(jié)教訓(xùn)時，除了內(nèi)部控制失控以外，對資產(chǎn)負債表關(guān)于資產(chǎn)負債表，巴林銀行董事長彼得。巴林曾在1994年3月有過一段評語：認為資產(chǎn)負債表沒什么用，因為它在短期內(nèi)就會發(fā)生重大變化，原話是：“假設(shè)以為揭露更多的資產(chǎn)負債表的數(shù)據(jù)，就能增加對一個集團的了解，那真實幼稚無知〞。僅一年的時間彼得巴林就對此付出了高昂的代價。精選ppt相關(guān)財務(wù)比率1999年1998年資產(chǎn)負債率21.7%42.5%流動比率3.87%2.05%速動比率2.15%1.102%精選ppt

給您的三點建議：1、資產(chǎn)負債表可以告訴您資產(chǎn)取得的歷史本錢，您還應(yīng)關(guān)注資產(chǎn)的現(xiàn)行市價，這對于您的決策是有益的。2、資產(chǎn)負債表可以告訴您企業(yè)擁有或控制的經(jīng)濟資源，但不是企業(yè)的所有資源。3、資產(chǎn)負債表告訴您的是企業(yè)的現(xiàn)實負債，您還應(yīng)了解企業(yè)的或有負債，這對于您的決策是有益的。精選ppt

第三單元經(jīng)理怎樣閱讀和分析利潤表精選ppt規(guī)那么的故事－－7人分粥規(guī)那么1：指定一人負責(zé)分粥事宜，成為專業(yè)分粥人士；規(guī)那么2：指定一名分粥人士和一名監(jiān)督人士；規(guī)那么3：誰都信不過，大家輪流主持分粥，每人1天；規(guī)那么4：大家民主選舉一個信的過的人主持分粥：規(guī)那么5：民主選舉一個分粥委員會和一個監(jiān)督委員會；規(guī)那么6：對于分粥，每人均有一票否決權(quán)：規(guī)那么7：每人輪流分粥一天，但分粥人要最后領(lǐng)粥。－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－精選ppt利潤表的結(jié)構(gòu)精選ppt一、利潤表的根本結(jié)構(gòu)精選ppt

A、利潤的計算劃分四個步驟第一步：主營業(yè)務(wù)利潤第二步：營業(yè)利潤第三步：利潤總額第四步：凈利潤精選ppt

B、利潤的根本來源包括兩大局部利潤總額＝營業(yè)利潤＋非常事項1、根本經(jīng)濟業(yè)務(wù)利潤〔營業(yè)利潤〕〔1〕主營業(yè)務(wù)〔2〕其他業(yè)務(wù)2、非常事項〔1〕企業(yè)無法控制的事項〔2〕偶然交易或事項精選ppt二、利潤表的閱讀、分析精選ppt

1.把握結(jié)果--------是盈利還是虧損?2.分層觀察--------利潤是來自哪個面〔1〕報告根本業(yè)務(wù)活動〔2〕報告非常事項3.表層比照－－找出成績或缺乏〔1〕內(nèi)容包括：收入、費用和利潤〔2〕比較方法包括：與上期比與預(yù)算比精選ppt

4、借助相關(guān)財務(wù)比率〔進行盈利檢測〕

(1〕毛利率=毛利額÷主營業(yè)務(wù)收入×100%(2〕銷售凈利率=凈利潤÷主營業(yè)務(wù)收入×100%(3〕資產(chǎn)凈利率=凈利潤÷資產(chǎn)總額×100%(4)凈資產(chǎn)收益率=凈利潤÷平均股東權(quán)益×100%(5〕每股盈余=凈利潤÷股東持有股份〔6〕市盈率=股票每股市價÷每股盈余〔7〕市凈率＝每股市價÷每股賬面價值精選ppt5、關(guān)注會計政策、人為因素對利潤的影響〔1〕本錢結(jié)轉(zhuǎn)方法及與收入的配比〔2〕折舊的計算方法〔3〕八項減值準備的計提〔4〕費用的攤銷〔5〕借款利息精選ppt三、給您的二點提示:

1、利潤總額很多、而營業(yè)利潤很少，這可能是一個危險的信號。

2、利潤既可以“干〞出來，也可以“算〞出來的，分清這一界限對您的決策是有益的。精選ppt利潤分配表的結(jié)構(gòu)精選ppt利潤分配表閱讀方法

1.了解可供分配的利潤來源哪些?2.利潤分配的去向合法性(1)符合國法(2)符合公司的有關(guān)規(guī)定精選ppt如何提高股東回報？精選ppt平衡管理為股東1、增收節(jié)支2、加速資金周轉(zhuǎn)3、保持合理的資本結(jié)構(gòu)精選ppt第四單元經(jīng)理怎樣閱讀現(xiàn)金流量表一、根本概念精選ppt

健康企業(yè)財務(wù)機體根本特征：1、現(xiàn)金要流動2、造血功能強現(xiàn)金----是企業(yè)的血液精選ppt現(xiàn)金貨幣資金現(xiàn)金等價物庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金(期限在3個月內(nèi)的短期債券投資)精選ppt

現(xiàn)金流量

現(xiàn)金流入量____現(xiàn)金流出量現(xiàn)金凈流量

關(guān)鍵詞:流向、流量精選ppt二、經(jīng)濟活動分類(一)經(jīng)營活動是指投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項.(二)投資活動包括：〔1〕長期資產(chǎn)的購置和處置〔2〕短期投資的購置和處置〔三〕籌資活動包括：〔1〕投資人注入與撤出現(xiàn)金投資〔2〕借款與還本付息精選ppt現(xiàn)金流量表的結(jié)構(gòu)精選ppt現(xiàn)金流量表的編制根底“一國兩制〞：1、利潤表－－－－－權(quán)責(zé)發(fā)生制標準：應(yīng)收應(yīng)付2、現(xiàn)金流量表－－－收付實現(xiàn)制標準：實收實付精選ppt三、現(xiàn)金流量表的閱讀與分析〔一〕經(jīng)營活動1、透視企業(yè)是否有造血功能。標準：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額通常是正數(shù)！答復(fù)的問題〔1〕是否有造血功能？〔2〕造血功能是增強還是減弱？〔3〕如果沒有造血功能是由于虧損還是成長？

精選ppt2、透視企業(yè)盈利質(zhì)量

標準：對企業(yè)而言利潤就是現(xiàn)金

理論公式：

盈利質(zhì)量系數(shù)＝經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額÷營業(yè)利潤精選ppt實際計算公式：利潤現(xiàn)金率＝〔經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額＋支付的所得稅〕÷〔營業(yè)利潤＋固定資產(chǎn)折舊＋無形資產(chǎn)攤銷＋財務(wù)費用〕精選ppt3、透視

目標：企業(yè)是否充滿活力、企業(yè)面臨的生存環(huán)境標準：觀察現(xiàn)金流向、流量的變化的開展變化趨勢

精選ppt現(xiàn)金流量表的閱讀與分析(二)投資活動

1、企業(yè)為了明天做了什么？

2、關(guān)注投資目的、方向、規(guī)模，評估投資風(fēng)險及對企業(yè)的影響。

3、關(guān)注投資使用的現(xiàn)金主要是內(nèi)部產(chǎn)生的現(xiàn)金還是靠外部融資？

精選ppt現(xiàn)金流量表的閱讀與分析〔三〕籌資活動1、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量可能是正數(shù)或負數(shù)2、應(yīng)關(guān)注籌資方式及籌資風(fēng)險

3、應(yīng)評