橫河精密：2023年年度審計報告

PAGE1143審計報告中匯會審[2024]0409號寧波橫河精密工業(yè)股份有限公司全體股東：一、審計意見我們審計了寧波橫河精密工業(yè)股份有限公司(以下簡稱橫河精密公司)財務報表，包括2023年12月31日的合并及母公司資產負債表，2023年度的合并及母公司利潤表、合并及母公司現金流量表、合并及母公司所有者權益變動表以及財務報表附注。我們認為，后附的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制，公允反映了橫河精密公司2023年12月31日的合并及母公司財務狀況以及2023年度的合并及母公司經營成果和現金流量。二、形成審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于橫河精密公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發(fā)表審計意見提供了基礎。三、關鍵審計事項關鍵審計事項是我們根據職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事項單獨發(fā)表意見。我們確定下列事項是需要在審計報告中溝通的關鍵審計事項。(一)收入確認事項描述202367,760.79202266,803.86956.931.43%當中涉及因收入計入錯誤的會計期間或遭到操控而產生的固有風險，因此，我們將收入確認作為關鍵審計事項。審計中的應對我們針對收入確認事項執(zhí)行的主要審計程序包括：通過審閱銷售合同以及對橫河精密管理層（以下簡稱管理層）解和評估了橫河精密公司的收入確認政策。(3)了解并測試了與收入相關的內部控制。主要產品當期收入、成本、毛利率與上期比較分析等。的真實性。針對資產負債表日前后確認的銷售收入執(zhí)行截止性測試；核對產成品的發(fā)出到客戶驗收相關單證的時間節(jié)點，以評估銷售收入是否在恰當的期間確認。核查公司對主要客戶的銷售清單、應收賬款科目明細；抽取主要客戶的合同、訂單、簽收單及客戶的供應商平臺結算數據、報關單及貨款支付憑證。(二)應收賬款的減值事項描述如財務報表附注三(十三)所述，橫河精密公司采用簡化計量方法確定應收賬款的預期信用損失并進行會計處理。在資產負債表日，公司按應收取的合同現金流量與預期收取的現金流量之間的差額的現值計量應收賬款的信用損失。當單項應收賬款無法以合理成本評估預期信用損失的信息時，公司根據信用風險特征將應收賬款劃分為若干組合，參考歷史信用損失經驗，結合當前狀況并考慮前瞻性信息，在組合基礎上估計預期信用損失。2023123126,947.252,052.07款減值時作出了重大判斷，我們將應收賬款的減值確定為關鍵審計事項。審計中的應對我們針對應收賬款減值事項執(zhí)行的主要審計程序包括：及管理層關鍵內部控制。賬款壞賬準備計提政策。評價其恰當性和充分性；通過比較前期壞賬準備計提數與實際發(fā)生數，并結合對期后回款的檢查，評價應收賬款壞賬準備計提的充分性。(5)抽樣檢查應收賬款壞賬評估所依據資料的相關性和準確性，對重要應收賬款與管理層討論其可收回性，并執(zhí)行獨立函證程序。四、其他信息橫河精密公司管理層(以下簡稱管理層)對其他信息負責。其他信息包括2023年度報告中涵蓋的信息，但不包括財務報表和我們的審計報告。我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何形式的鑒證結論。結合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存在重大錯報?；谖覀円褕?zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該事實。在這方面，我們無任何事項需要報告。五、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報。在編制財務報表時，管理層負責評估橫河精密公司的持續(xù)經營能力，披露與持續(xù)經營相關的事項(如適用)，并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算橫河精密公司、終止運營或別無其他現實的選擇。橫河精密公司治理層(以下簡稱治理層)負責監(jiān)督橫河精密公司的財務報告過程。六、注冊會計師對財務報表審計的責任我們的目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據財務報表作出的經濟決策，則通常認為錯報是重大的。在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同時，我們也執(zhí)行以下工作：(一)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當的審計證據，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內部控制之上，未能發(fā)現由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現由于錯誤導致的重大錯報的風險。(二)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當的審計程序。(三)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(四)對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據獲取的審計證據，就可能導致對橫河精密公司持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。如果我們得出結論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導致橫河精密公司不能持續(xù)經營。(五)評價財務報表的總體列報、結構和內容，并評價財務報表是否公允反映相關交易和事項。(六)就橫河精密公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當的審計證據，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團審計，并對審計意見承擔全部責任。我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現等事項進行溝通，包括溝通我們在審計中識別出的值得關注的內部控制缺陷。我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律