海南旅投免稅品有限公司審計報告

海南旅投免稅品有限公司審計報告中天運(yùn)[2024]審字第90017號中天運(yùn)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）JONTENCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSLLP中天運(yùn)會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）JONTENCPAS目 錄1、 審計報告 1-32、 模擬合并資產(chǎn)負(fù)債表 4-53、 模擬合并利潤表 64、 模擬合并現(xiàn)金流量表 75、 模擬合并所有者權(quán)益 8-106、 模擬資產(chǎn)負(fù)債表 7、 模擬利潤表 138、 模擬現(xiàn)金流量表 149、 模擬所有者權(quán)益 15-1710、模擬財務(wù)報表附注 18-9511、事務(wù)所營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書海南旅投免稅品有限公司模擬財務(wù)報表附注海南旅投免稅品有限公司模擬財務(wù)報表附注--PAGE19-除上述事項(xiàng)外，本公司財務(wù)報表以持續(xù)經(jīng)營為基礎(chǔ)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易和事項(xiàng)，按照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》及相關(guān)規(guī)定，并基于本附注“四、重要會計政策及會計估計”所述會計政策和會計估計編制。2020123100151%股權(quán)非公開協(xié)議轉(zhuǎn)讓至海南省鉆石珠寶有限公司。上述假定事項(xiàng)已于2024年2月21日董事會決議通過，在審計報告日前尚未完成。三、遵循附注二所述編制基礎(chǔ)的聲明本公司編制的模擬財務(wù)報表除本附注二假定事項(xiàng)外，其他均符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求，2021123120221231202311302021202220231-11四、重要會計政策和會計估計（一）會計期間本公司會計年度為公歷年度，因此本財務(wù)報表實(shí)際編制期間為1月1日起至12月31日止。（二）記賬本位幣本公司和子公司海旅免稅城（三亞）迎賓有限公司的記賬本位幣為人民幣，子公司海旅免稅（香港）有限公司的記賬本位幣為港幣，編制模擬合并財務(wù)報表時已將外幣報表折算為人民幣報表。（三）記賬基礎(chǔ)和計價原則本公司會計核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。對會計要素進(jìn)行計量時，一般采用歷史成本；當(dāng)所確定的會計要素金額符合企業(yè)會計準(zhǔn)則的要求、能夠取得并可靠計量時，可采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值計量。（四）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標(biāo)準(zhǔn)本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金，是指本公司庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款。本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物，是指本公司持有的期限短、流動性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很小的投資。（五）企業(yè)合并1、企業(yè)合并的處理方法本公司將兩個或者兩個以上單獨(dú)的企業(yè)合并形成一個報告主體的交易或事項(xiàng)確定為企業(yè)--PAGE20-合并。企業(yè)合并分為同一控制下企業(yè)合并和非同一控制下企業(yè)合并兩種類型。同一控制下企業(yè)合并在合并日的會計處理參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制且該控制并非暫時性的，為同一控制下的企業(yè)合并。合并方按照合并日在被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本計量。合并方長期股權(quán)投資初始投資成本與支付的合并對價賬面價值（或發(fā)行股份面值總額）之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減的，調(diào)整留存收益。為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用于發(fā)生時計入當(dāng)期損益。合并日為合并方實(shí)際取得對被合并方控制權(quán)的日期。非同一控制下企業(yè)合并在購買日的會計處理參與合并的各方在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控制下的企業(yè)合并。本公司作為購買方，為取得被購買方控制權(quán)而付出的合并對價(包括購買日之前所持有的被購買方的股權(quán))、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券在購買日的公允價值之和，減去合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)于購買日公允價值份額的差額，如為正數(shù)則確認(rèn)為商譽(yù)，如為負(fù)數(shù)則計入當(dāng)期損益。本公司將作為合并對價發(fā)行的權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的交易費(fèi)用，計入權(quán)益性證券或債務(wù)性證券的初始確認(rèn)金額，為進(jìn)行企業(yè)合并發(fā)生的各項(xiàng)直接相關(guān)費(fèi)用計入當(dāng)期損益。購買日是指購買方實(shí)際取得對被購買方控制權(quán)的日期。通過多次交易分步實(shí)現(xiàn)非同一控制企業(yè)合并時，對于購買日之前持有的被購買方的股權(quán)，本公司會按照該股權(quán)在購買日的公允價值進(jìn)行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入當(dāng)期投資收益。購買日之前持有的被購買方的股權(quán)涉及的以后可重分類進(jìn)損益的其他綜合收益及權(quán)益法核算下的其他所有者權(quán)益變動，于購買日轉(zhuǎn)入當(dāng)期投資收益。商譽(yù)因非同一控制下企業(yè)合并形成的商譽(yù)，購買方對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認(rèn)為商譽(yù)。本公司對商譽(yù)不攤銷，以成本減累計減值準(zhǔn)備在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示。商譽(yù)在其相關(guān)資產(chǎn)組或資產(chǎn)組組合處置時予以轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。2、企業(yè)合并合并財務(wù)報表的編制方法對于同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在合并日編制合并報表時，視同該企業(yè)合并于最終控制方開始實(shí)施控制時或合并當(dāng)期對比期間的最早期初已經(jīng)發(fā)生，從合并當(dāng)期的期初起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表。對于非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，在購買日編制合并報表時，以購買日可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)對其個別財務(wù)報表進(jìn)行調(diào)整。從購買日之后起將其資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量納入合并財務(wù)報表。3、購買日或出售日的確定方法對于非同一控制下的購買股權(quán)而增加子公司的，其購買日的確定方法：同時滿足下列條件的，確定實(shí)現(xiàn)了控制權(quán)的轉(zhuǎn)移的時點(diǎn)：①企業(yè)合并合同或協(xié)議已獲取股東大會（或股東會或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)通過；②企業(yè)合并事項(xiàng)需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)；③參與合并各方已辦理了必要的財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)；④購買方已支付50對于非同一控制下出售股權(quán)減少子公司的，其出售日的確定方法：同時滿足下列條件的，確定喪失控制權(quán)的時點(diǎn)：①出售協(xié)議已獲股東大會（或股東會或類似權(quán)利機(jī)構(gòu)）批準(zhǔn)通過；②如股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要經(jīng)過國家有關(guān)主管部門審批的，已獲得批準(zhǔn)；③與購買方已辦理必要的財產(chǎn)交接手續(xù)；④已取得購買價款超過50％以上，且剩余款項(xiàng)很可能收回；⑤企業(yè)實(shí)質(zhì)上不再控制子公司的相關(guān)活動，也不能從所持的股權(quán)中獲得可變回報。4、購買日相關(guān)交易公允價值的確定方法對于非同一控制下企業(yè)合并中取得的被購買方各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債及或有負(fù)債的公允價值一般根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債的屬性，分別考慮未來經(jīng)濟(jì)利益流入（或流出）等因素確定。采用現(xiàn)值、可變現(xiàn)凈值、活躍市場價格或估值技術(shù)確定的公允價值等。（六）合并財務(wù)報表的編制方法本公司以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍。包括本公司控制的子公司及受本公司控制的結(jié)構(gòu)化主體。控制，是指本公司擁有對被投資方的權(quán)力，通過參與被投資方的相關(guān)活動而享有可變回報，并且有能力運(yùn)用對被投資方的權(quán)力影響其回報金額。在判斷本公司是否擁有對被投資方的權(quán)力時，本公司僅考慮與被投資方相關(guān)的實(shí)質(zhì)性權(quán)利(包括本公司自身所享有的及其他方所享有的實(shí)質(zhì)性權(quán)利)。本公司合并財務(wù)報表在遵循一體化原則基礎(chǔ)上，合并抵銷合并范圍內(nèi)的所有重大內(nèi)部交易和往來。子公司少數(shù)股東應(yīng)占的權(quán)益、損益和綜合收益總額分別在合并資產(chǎn)負(fù)債表的股東權(quán)益中和合并利潤表的凈利潤及綜合收益總額項(xiàng)目后單獨(dú)列示。子公司與本公司采用的會計政策或會計期間不一致的，在編制合并財務(wù)報表時，按照本公司的會計政策或會計期間對子公司財務(wù)報表進(jìn)行必要的調(diào)整。（七）金融工具金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負(fù)債或權(quán)益工具的合同。本公司的金融工具包括貨幣資金、債券投資、除長期股權(quán)投資(參見本附注四（九）-長期股權(quán)投資)以外的股權(quán)投資、應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、借款、應(yīng)付債券及股本等。1、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的確認(rèn)和初始計量金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在本公司成為相關(guān)金融工具合同條款的一方時，在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)確認(rèn)。除不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款外，在初始確認(rèn)時，金融資產(chǎn)及金融負(fù)債均以公允價值計量。對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用直接計入當(dāng)期損益；對于其他類別的金融資產(chǎn)或金融負(fù)債，相關(guān)交易費(fèi)用計入初始確認(rèn)金額。對于不具有重大融資成分的應(yīng)收賬款，本公司按照根據(jù)本附注四（十五）-收入的會計政策確定的交易價格進(jìn)行初始計量。2、金融資產(chǎn)的分類和后續(xù)計量（1）金融資產(chǎn)的分類本公司在初始確認(rèn)時，根據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，將金融資產(chǎn)分為三類：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)及以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。除非本公司改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，在此情形下，所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)在業(yè)務(wù)模式發(fā)生變更后的首個報告期間的第一天進(jìn)行重分類，否則金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)后不得進(jìn)行重分類。本公司將同時符合下列條件金融資產(chǎn)，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)；本公司將同時符合下列條件的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本公司管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式既以收取合同現(xiàn)金流量為目標(biāo)又以出售該金融資產(chǎn)為目標(biāo)；對于非交易性權(quán)益工具投資，本公司可在初始確認(rèn)時將其不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)。該指定在單項(xiàng)投資的基礎(chǔ)上作出，且相關(guān)投資從發(fā)行者的角度符合權(quán)益工具的定義。除上述以攤余成本計量和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)外，本公司將其余所有的金融資產(chǎn)分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。在初始確認(rèn)時，如果能夠消除或顯著減少會計錯配，本公司可以將本應(yīng)以攤余成本計量或以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)不可撤銷地指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。管理金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)模式的評價依據(jù)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式，是指本公司如何管理金融資產(chǎn)以產(chǎn)生現(xiàn)金流量。業(yè)務(wù)模式?jīng)Q定本公司所管理金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的來源是收取合同現(xiàn)金流量、出售金融資產(chǎn)還是兩者兼有。本公司以客觀事實(shí)為依據(jù)、以關(guān)鍵管理人員決定的對金融資產(chǎn)進(jìn)行管理的特定業(yè)務(wù)目標(biāo)為基礎(chǔ)，確定管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式。合同現(xiàn)金流量特征的評估本公司對金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征進(jìn)行評估，以確定相關(guān)金融資產(chǎn)在特定日期產(chǎn)生的合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金金額為基礎(chǔ)的利息的支付。其中，本金是指金融資產(chǎn)在初始確認(rèn)時的公允價值；利息包括對貨幣時間價值、與特定時期未償付本金金額相關(guān)的信用風(fēng)險、以及其他基本借貸風(fēng)險、成本和利潤的對價。此外，本公司對可能導(dǎo)致金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量的時間分布或金額發(fā)生變更的合同條款進(jìn)行評估，以確定其是否滿足上述合同現(xiàn)金流量特征的要求。(2)金融資產(chǎn)的后續(xù)計量本公司對各類金融資產(chǎn)的后續(xù)計量為：以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息和股利收入)計入當(dāng)期損益，除非該金融資產(chǎn)屬于套期關(guān)系的一部分。以攤余成本計量的金融資產(chǎn)初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)采用實(shí)際利率法以攤余成本計量。以攤余成本計量且不屬于任何套期關(guān)系的一部分的金融資產(chǎn)所產(chǎn)生的利得或損失，在終止確認(rèn)、按照實(shí)際利率法攤銷或確認(rèn)減值時，計入當(dāng)期損益。以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)①以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。采用實(shí)際利率法計算的利息、減值損失或利得及匯兌損益計入當(dāng)期損益；以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資其公允價值與實(shí)際利率下賬面價值形成的其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入當(dāng)期損益。②以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資初始確認(rèn)后，對于該類金融資產(chǎn)以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量。股利收入計入損益，其他利得或損失計入其他綜合收益。終止確認(rèn)時，將之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益中轉(zhuǎn)出，計入留存收益。3、金融負(fù)債的分類和后續(xù)計量本公司將金融負(fù)債分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債、財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債及以攤余成本計量的金融負(fù)債。以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債該類金融負(fù)債包括交易性金融負(fù)債(含屬于金融負(fù)債的衍生工具)和指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融負(fù)債。初始確認(rèn)后，對于該類金融負(fù)債以公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，除與套期會計有關(guān)外，產(chǎn)生的利得或損失(包括利息費(fèi)用)計入當(dāng)期損益財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債財務(wù)擔(dān)保合同指當(dāng)特定債務(wù)人到期不能按照最初或修改后的債務(wù)工具條款償付債務(wù)時，要求本公司向蒙受損失的合同持有人賠付特定金額的合同。財務(wù)擔(dān)保合同負(fù)債以按照依據(jù)金融工具的減值原則(參見本附注金融資產(chǎn)減值)所確定的損失準(zhǔn)備金額以及初始確認(rèn)金額扣除累計攤銷額后的余額孰高進(jìn)行后續(xù)計量。以攤余成本計量的金融負(fù)債初始確認(rèn)后，采用實(shí)際利率法以攤余成本計量。4、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的指定本公司為了消除或顯著減少會計錯配，將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益金融資產(chǎn)或金融負(fù)債。5、金融資產(chǎn)及金融負(fù)債的列報抵消金融資產(chǎn)和金融負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)分別列示，沒有相互抵銷。但是，同時滿足下列條件的，以相互抵銷后的凈額在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)列示：-本公司具有抵銷已確認(rèn)金額的法定權(quán)利，且該種法定權(quán)利是當(dāng)前可執(zhí)行的；本公司計劃以凈額結(jié)算，或同時變現(xiàn)該金融資產(chǎn)和清償該金融負(fù)債。6、金融資產(chǎn)和金融負(fù)債的終止確認(rèn)滿足下列條件之一時，本公司終止確認(rèn)該金融資產(chǎn)：-收取該金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的合同權(quán)利終止；-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，且本公司將金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方；-該金融資產(chǎn)已轉(zhuǎn)移，本公司既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險和報酬，且未保留對該金融資產(chǎn)的控制。金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移整體滿足終止確認(rèn)條件的，本公司將下列兩項(xiàng)金額的差額計入當(dāng)期損益：-被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)在終止確認(rèn)日的賬面價值；-因轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)而收到的對價，與原直接計入其他綜合收益的公允價值變動累計額中對應(yīng)終止確認(rèn)部分的金額之和。金融負(fù)債（或其一部分)的現(xiàn)時義務(wù)已經(jīng)解除的，本公司終止確認(rèn)該金融負(fù)債(或)。7、金融工具減值本公司以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)，對下列項(xiàng)目進(jìn)行減值會計處理并確認(rèn)損失準(zhǔn)備：-以攤余成本計量的金融資產(chǎn)；-合同資產(chǎn)；-租賃應(yīng)收款；-以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)投資；-非以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的財務(wù)擔(dān)保合同。本公司持有的其他以公允價值計量的金融資產(chǎn)不適用預(yù)期信用損失模型，包括以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的債券投資或權(quán)益工具投資、指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權(quán)益工具投資、以及衍生金融資產(chǎn)。預(yù)期信用損失的計量預(yù)期信用損失，是指以發(fā)生違約的風(fēng)險為權(quán)重的金融工具信用損失的加權(quán)平均值。信用損失，是指本公司按照原實(shí)際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應(yīng)收的所有合同現(xiàn)金流量與預(yù)期收取的所有現(xiàn)金流量之間的差額，即全部現(xiàn)金短缺的現(xiàn)值。對于應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)，本公司始終按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備。本公司基于歷史信用損失經(jīng)驗(yàn)、使用準(zhǔn)備矩陣計算上述金融資產(chǎn)的預(yù)期信用損失，相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日債務(wù)人的特定因素、以及對當(dāng)前狀況和未來經(jīng)濟(jì)狀況預(yù)測的評估進(jìn)行調(diào)整。1、單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：單項(xiàng)金額重大的判斷依據(jù)或金額標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)收款項(xiàng)賬面余額在100.00萬(含）以上的款項(xiàng)單項(xiàng)金額重大并單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的計提方法根據(jù)其賬面價值與預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額確認(rèn)2、按組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)：確定組合的依據(jù)款項(xiàng)性質(zhì)及風(fēng)險特征的確定原則組合一關(guān)聯(lián)方往來款項(xiàng)，不計提壞賬。組合二T+1\T+15\T+5到賬、保證金、代扣·代繳款等應(yīng)收款項(xiàng)，不計提壞賬。組合三除組合一、組合二以外的其他的應(yīng)收款項(xiàng)，按預(yù)期信用風(fēng)險計提壞賬。報告期本公司基于上述基礎(chǔ)，對應(yīng)收賬款和合同資產(chǎn)使用下列準(zhǔn)備矩陣：項(xiàng)目預(yù)期信用損失率應(yīng)收款項(xiàng)合同資產(chǎn)1年以內(nèi)（含1年）5.00%5.00%5.00%1至2年（含2年）10.00%10.00%10.00%2至3年（含3年）20.00%20.00%20.00%3至4年（含4年）30.00%30.00%30.00%4至5年（含5年）50.00%50.00%50.00%5年以上100.00%100.00%100.00%個月內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備，對其他金融工具按照相當(dāng)于整個存續(xù)期內(nèi)預(yù)期信用損失的金額計量其損失準(zhǔn)備：該金融工具在資產(chǎn)負(fù)債表日只具有較低的信用風(fēng)險；該金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后并未顯著增加。具有較低的信用風(fēng)險：指金融工具的違約風(fēng)險較低，借款人在短期內(nèi)履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力很強(qiáng)，并且即便較長時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢和經(jīng)營環(huán)境存在不利變化但未必一定降低借款人履行其合同現(xiàn)金流量義務(wù)的能力，該金融工具被視為具有較低的信用風(fēng)險。信用風(fēng)險顯著增加：指本公司通過比較單項(xiàng)金融工具或金融工具組合在資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生違約的風(fēng)險與在初始確認(rèn)日發(fā)生違約的風(fēng)險，以確定金融工具預(yù)計存續(xù)期內(nèi)發(fā)生違約風(fēng)險的相對變化，據(jù)以評估金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后是否已顯著增加。本公司考慮的違約風(fēng)險信息包括：債務(wù)人未能按合同到期日支付本金和利息的情況；已發(fā)生的或預(yù)期的金融工具的外部或內(nèi)部信用評級（如有）的嚴(yán)重惡化；已發(fā)生的或預(yù)期的債務(wù)人經(jīng)營成果的嚴(yán)重惡化；上述違約風(fēng)險的界定標(biāo)準(zhǔn)，與本公司內(nèi)部針對相關(guān)金融工具的信用風(fēng)險管理目標(biāo)保持一致，同時考慮財務(wù)限制條款等其他定性指標(biāo)。已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)本公司在資產(chǎn)負(fù)債表日評估以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具的投資是否已發(fā)生信用減值。當(dāng)對金融資產(chǎn)預(yù)期未來現(xiàn)金流量具有不利影響的一項(xiàng)或多項(xiàng)事件發(fā)生時，該金融資產(chǎn)成為已發(fā)生信用減值的金融資產(chǎn)。金融資產(chǎn)已發(fā)生信用減值的跡象包括：發(fā)行方或債務(wù)人發(fā)生重大財務(wù)困難；債務(wù)人違反合同，如償付利息或本金違約或逾期等；債務(wù)人很可能破產(chǎn)或進(jìn)行其他財務(wù)重組；發(fā)行方或債務(wù)人財務(wù)困難導(dǎo)致該金融資產(chǎn)的活躍市場消失。預(yù)期信用損失準(zhǔn)備的列報為反映金融工具的信用風(fēng)險自初始確認(rèn)后的變化，本公司在每個資產(chǎn)負(fù)債表日重新計量預(yù)期信用損失，由此形成的損失準(zhǔn)備的增加或轉(zhuǎn)回金額，應(yīng)當(dāng)作為減值損失或利得計入當(dāng)期損益。對于以攤余成本計量的金融資產(chǎn)，損失準(zhǔn)備抵減該金融資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的賬面價值；對于以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務(wù)工具投資，在其他綜合收益中確認(rèn)其損失準(zhǔn)備，不抵減該金融資產(chǎn)的賬面價值。8、金融資產(chǎn)的核銷本公司不再合理預(yù)期金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量能夠全部或部分收回，則直接減記該金融資產(chǎn)的賬面余額。這種減記構(gòu)成相關(guān)金融資產(chǎn)的終止確認(rèn)。金融資產(chǎn)的核銷通常發(fā)生在本公司確定債務(wù)人沒有資產(chǎn)或收入來源可產(chǎn)生足夠的現(xiàn)金流量以償還將被減記的金額。已減記的金融資產(chǎn)以后又收回的，作為減值損失的轉(zhuǎn)回計入收回當(dāng)期的損益。9、金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分及相關(guān)處理（1）金融負(fù)債和權(quán)益工具的區(qū)分本公司根據(jù)所發(fā)行金融工具的合同條款及其所反映的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)，結(jié)合金融負(fù)債和權(quán)益工具定義及相關(guān)條件，在初始確認(rèn)時將該金融工具或其組成部分分類為金融負(fù)債或權(quán)益工具。權(quán)益工具，是指能證明擁有某個企業(yè)在扣除所有負(fù)債后的資產(chǎn)中的剩余權(quán)益的合同。在同時滿足下列條件的情況下，本公司將發(fā)行的金融工具分類為權(quán)益工具：該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)給其他方，或在潛在不利條件下與其他方交換金融資產(chǎn)或金融負(fù)債的合同義務(wù)；將來須用或可用企業(yè)自身權(quán)益工具結(jié)算該金融工具。如為非衍生工具，該金融工具應(yīng)當(dāng)不包括交付可變數(shù)量的自身權(quán)益工具進(jìn)行結(jié)算的合同義務(wù)；如為衍生工具，企業(yè)只能通過以固定數(shù)量的自身權(quán)益工具交換固定金額的現(xiàn)金或其他金融資產(chǎn)結(jié)算該金融工具。本公司將符合金融負(fù)債定義，但同時具備規(guī)定特征的可回售工具，或僅在清算時才有義務(wù)向另一方按比例交付其凈資產(chǎn)的金融工具劃分為權(quán)益工具。除上述之外的金融工具或其組成部分，分類為金融負(fù)債。（2）相關(guān)處理13扣除交易費(fèi)用后，計入股東權(quán)益。回購本公司權(quán)益工具支付的對價和交易費(fèi)用，減少股東權(quán)益。本公司發(fā)行復(fù)合金融工具，包含金融負(fù)債和權(quán)益工具成分，初始計量時先確定金融負(fù)債成分的公允價值（包含非權(quán)益性嵌入衍生工具的公允價值），復(fù)合金融工具公允價值中扣除負(fù)債成分的公允價值差額部分，確認(rèn)為權(quán)益工具的賬面價值。（八）存貨1、存貨的分類存貨是指本公司在日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在經(jīng)營過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料等。主要為庫存商品。2、發(fā)出存貨的計價方法存貨發(fā)出時，采取先進(jìn)先出法確定其發(fā)出的實(shí)際成本。3、存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并按單個存貨項(xiàng)目計提存貨跌價準(zhǔn)備。存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)：①產(chǎn)成品可變現(xiàn)凈值為估計售價減去估計的銷售費(fèi)用和相關(guān)稅費(fèi)后金額；②為生產(chǎn)而持有的材料等，當(dāng)用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本時按照成本計量；當(dāng)材料價格下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本時，可變現(xiàn)凈值為估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費(fèi)用以及相關(guān)稅費(fèi)后的金額確定。③持有待售的材料等，可變現(xiàn)凈值為市場售價。4、存貨的盤存制度本公司的存貨盤存制度為永續(xù)盤存制。5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法低值易耗品采用一次性攤銷法攤銷。包裝物采用一次轉(zhuǎn)銷法攤銷。（九）長期股權(quán)投資1、初始投資投資成本確定通過企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資①對于同一控制下的企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，本公司按照合并日取得的被合并方所有者權(quán)益在最終控制方合并財務(wù)報表中的賬面價值的份額作為長期股權(quán)投資的初始投資成本。長期股權(quán)投資初始投資成本與支付對價賬面價值之間的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價；資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。通過非一攬子的多次交易分步實(shí)現(xiàn)的同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，本公司按上述原則確認(rèn)的長期股權(quán)投資的初始投資成本與達(dá)到合并前的長期股權(quán)投資賬面價值加上合并日進(jìn)一步取得股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，資本公積中的股本溢價不足沖減時，調(diào)整留存收益。②對于非同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，本公司按照購買日取得對被購買方的控制權(quán)而付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔(dān)的負(fù)債以及發(fā)行的權(quán)益性證券的公允價值，作為該投資的初始投資成本。通過非一攬子的多次交易分步實(shí)現(xiàn)的非同一控制下企業(yè)合并形成的對子公司的長期股權(quán)投資，其初始投資成本為本公司購買日之前所持被購買方的股權(quán)投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和。其他方式取得的長期股權(quán)投資對于通過企業(yè)合并以外的其他方式取得的長期股權(quán)投資，在初始確認(rèn)時，對于以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，本集團(tuán)按照實(shí)際支付的購買價款作為初始投資成本；對于發(fā)行權(quán)益性證券取得的長期股權(quán)投資，本集團(tuán)按照發(fā)行權(quán)益性證券的公允價值作為初始投資成本。2、后續(xù)計量及損益確認(rèn)方法--PAGE30-（1）對子公司的投資在本公司個別財務(wù)報表中，本公司采用成本法對子公司的長期股權(quán)投資進(jìn)行后續(xù)計量，除非投資符合持有待售的條件。對被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤由本公司享有的部分確認(rèn)為當(dāng)期投資收益，但取得投資時實(shí)際支付的價款或?qū)r中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤除外。(2)對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的投資本公司對合營企業(yè)和聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算，除非投資符合持有待售的條件。對采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認(rèn)投資收益和其他綜合收益，并調(diào)整長期股權(quán)投資。當(dāng)宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應(yīng)分得的部分，相應(yīng)減少長期股權(quán)投資的賬面價值；對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外所有者權(quán)益的其他變動，應(yīng)當(dāng)調(diào)整長期股權(quán)投資及所有者權(quán)益項(xiàng)目。在計算應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位實(shí)現(xiàn)的凈損益、其他綜合收益及所有者權(quán)益的其他變動的份額時，本公司以取得投資時被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為基礎(chǔ)，按照本公司的會計政策或會計期間進(jìn)行必要調(diào)整后確認(rèn)投資收益和其他綜合收益等。本公司與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損益按照應(yīng)享有的比例計算歸屬于本公司的部分，在權(quán)益法核算時予以抵銷。內(nèi)部交易產(chǎn)生的未實(shí)現(xiàn)損失，有證據(jù)表明該損失是相關(guān)資產(chǎn)減值損失的，則全額確認(rèn)該損失。本公司對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)發(fā)生的凈虧損，除本集團(tuán)負(fù)有承擔(dān)額外損失義務(wù)外，以長期股權(quán)投資的賬面價值以及其他實(shí)質(zhì)上構(gòu)成對合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)凈投資的長期權(quán)益減記至零為限。合營企業(yè)或聯(lián)營企業(yè)以后實(shí)現(xiàn)凈利潤的，本公司在收益分享額彌補(bǔ)未確認(rèn)的虧損分擔(dān)額后，恢復(fù)確認(rèn)收益分享額。3、確定對被投資單位具有控制、共同控制、重大影響的重大判斷和假設(shè)及變更情況50%以上的表決權(quán)且沒有50其一、能任命或批準(zhǔn)被投資單位關(guān)鍵管理人員；其二、出于自身利益決定或否決被投資單位相關(guān)活動；其三、能掌控被投資方董事會等類似權(quán)利機(jī)構(gòu)成員任命程序，或取得其他表決權(quán)代理權(quán)；其四、與被投資單位關(guān)鍵管理人員或董事會等類似權(quán)利機(jī)構(gòu)中的多數(shù)成員存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系；其五、其他合同安排產(chǎn)生的權(quán)利。確定對被投資單位具有共同控制的依據(jù)：按照合同約定對某項(xiàng)安排所共有的控制，并且該安排的相關(guān)活動(即對安排的回報產(chǎn)生重大影響的活動)必須經(jīng)過分享控制權(quán)的參與方一致同意后才能決策。本公司在判斷對被投資單位是否存在共同控制時，通常考慮下述事項(xiàng)：-是否任何一個參與方均不能單獨(dú)控制被投資單位的相關(guān)活動；-涉及被投資單位相關(guān)活動的決策是否需要分享控制權(quán)參與方一致同意。2050%的表決①在被投資單位的董事會或類似的權(quán)力機(jī)構(gòu)中派有代表；②參與被投資單位的政策制定過程；③向被投資單位派出管理人員；④被投資單位依賴投資公司的技術(shù)或技術(shù)資料；⑤其他能足以證明對被投資單位具有重大影響的情形。4、減值測試方法及減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對長期股權(quán)投資檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回?？墒栈亟痤~按照長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額與預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值之間孰高確定。長期股權(quán)投資出售的公允價值凈額，如存在公平交易的協(xié)議價格，則按照協(xié)議價格減去相關(guān)稅費(fèi)；若不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，按照市場價格減去相關(guān)稅費(fèi)。5、長期股權(quán)投資的處置處置長期股權(quán)投資時，其賬面價值與實(shí)際取得價款之間的差額，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益。采用權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資，在處置該項(xiàng)投資時，采用與被投資單位直接處置相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債相同的基礎(chǔ)，按相應(yīng)比例對原計入其他綜合收益的部分進(jìn)行會計處理。（十）固定資產(chǎn)1、固定資產(chǎn)確認(rèn)條件固定資產(chǎn)指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn)。同時滿足以下條件時予以確認(rèn)：與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；該固定資產(chǎn)的成本能夠可靠地計量。2、固定資產(chǎn)分類、計價方法和折舊方法本公司固定資產(chǎn)主要分為：交通運(yùn)輸工具、辦公家具、電子設(shè)備等；固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按照成本進(jìn)行初始計量；折舊方法采用年限平均法。資產(chǎn)類別預(yù)計使用壽命（年）資產(chǎn)類別預(yù)計使用壽命（年）預(yù)計凈殘值率（%）年折舊率（%）運(yùn)輸設(shè)備1039.70電子設(shè)備5020.00辦公設(shè)備5020.00家具設(shè)備5020.003、固定資產(chǎn)后續(xù)支出的會計處理方法(1)資本化的后續(xù)支出資本化應(yīng)同時滿足以下條件：1）具有明確固定資產(chǎn)更新改造和維修計劃及預(yù)算，并經(jīng)過或者明顯改變使用功能，致使固定資產(chǎn)經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式有重大改變，經(jīng)內(nèi)部資產(chǎn)管理部門鑒定后確認(rèn)。(2)費(fèi)用化的后續(xù)支出與固定資產(chǎn)有關(guān)的修理費(fèi)用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。4、固定資產(chǎn)的減值測試方法、減值準(zhǔn)備計提方法資產(chǎn)負(fù)債表日，本公司對固定資產(chǎn)檢查是否存在可能發(fā)生減值的跡象，當(dāng)存在減值跡象時應(yīng)進(jìn)行減值測試確認(rèn)其可收回金額，按賬面價值與可收回金額孰低計提減值準(zhǔn)備，減值損失一經(jīng)計提，在以后會計期間不再轉(zhuǎn)回。固定資產(chǎn)可收回金額根據(jù)資產(chǎn)公允價值減去處置費(fèi)用后凈額與資產(chǎn)預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者孰高確定。固定資產(chǎn)的公允價值減去處置費(fèi)用后凈額，如存在公平交易中的銷售協(xié)議價格，則按照銷售協(xié)議價格減去可直接歸屬該資產(chǎn)處置費(fèi)用的金額確定；或不存在公平交易銷售協(xié)議但存在資產(chǎn)活躍市場或同行業(yè)類似資產(chǎn)交易價格，按照市場價格減去處置費(fèi)用后的金額確定。5、融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)、計價方法及折舊方法融資租入固定資產(chǎn)的認(rèn)定依據(jù)：實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險和報酬的租賃。具體認(rèn)定依據(jù)為符合下列一項(xiàng)或數(shù)項(xiàng)條件的：①在租賃期屆滿時，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)轉(zhuǎn)移給承租人；②承租人有購買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)，所訂立的購買價款預(yù)計將遠(yuǎn)低于行使選擇權(quán)時租賃資產(chǎn)的公允價值，因而在租賃開始日就可以合理確定承租人會行使這種選擇權(quán)；③即使資產(chǎn)的所有權(quán)不轉(zhuǎn)移，但租賃期占租賃資產(chǎn)使用壽命的大部分；④承租人在租賃開始日的最低租賃付款額現(xiàn)值，幾乎相當(dāng)于租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價值；⑤租賃資產(chǎn)性質(zhì)特殊，如不作較大改造只有承租人才能使用。融資租入固定資產(chǎn)的計價方法：融資租入固定資產(chǎn)初始計價為租賃期開始日租賃資產(chǎn)公允價值與最低租賃付款額現(xiàn)值較低者作為入賬價值。融資租入固定資產(chǎn)后續(xù)計價采用與自有固定資產(chǎn)相一致的折舊政策計提折舊及減值準(zhǔn)備。（十一）借款費(fèi)用1、借款費(fèi)用資本化和費(fèi)用化的確認(rèn)原則本公司發(fā)生的借款費(fèi)用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的，予以資本化，計入相關(guān)資產(chǎn)成本；其他借款費(fèi)用，在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認(rèn)為費(fèi)用，計入當(dāng)期損益。2、借款費(fèi)用資本化的條件符合資本化條件的資產(chǎn)，是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。借款費(fèi)用同時滿足下列條件的，才能開始資本化：資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生，資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉(zhuǎn)移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔(dān)帶息債務(wù)形式發(fā)生的支出；借款費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生；為使資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。3、資本化金額的確定方法資本化期間：指從借款費(fèi)用開始資本化時點(diǎn)到停止資本化時點(diǎn)的期間。借款費(fèi)用暫停資本化的期間不包括在內(nèi)。3資本化金額計算：①借入專門借款，按照專門借款當(dāng)期實(shí)際發(fā)生的利息費(fèi)用，減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進(jìn)行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定；②占用一般借款按照累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權(quán)平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率計算確定，資本化率為一般借款的加權(quán)平均利率；③借款存在折價或溢價的，按照實(shí)際利率法確定每一會計期間應(yīng)攤銷的折價或溢價金額，調(diào)整每期利息金額。實(shí)際利率法是根據(jù)借款實(shí)際利率計算其攤余折價或溢價或利息費(fèi)用的方法。其中實(shí)際利率是借款在預(yù)期存續(xù)期間的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該借款當(dāng)前賬面價值所使用的利率。（十二）長期待攤費(fèi)用本公司長期待攤費(fèi)用是指已經(jīng)支出，但受益期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)費(fèi)用，主要包括車位使用費(fèi)、房屋裝修費(fèi)等。長期待攤費(fèi)用按費(fèi)用項(xiàng)目的受益期限分期攤銷。若長期待攤的費(fèi)用項(xiàng)目不能使以后會計期間受益，則將尚未攤銷的該項(xiàng)目的攤余價值全部轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。（十三）職工薪酬職工薪酬是本公司為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償，包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。1、短期薪酬短期薪酬，是指企業(yè)預(yù)期在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)將全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償除外。因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償屬于辭退福利的范疇。本公司在職工提供服務(wù)的會計期間，將實(shí)際發(fā)生的短期薪酬確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。其中，非貨幣性福利按照公允價值計量。2、離職后福利離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，屬于短期薪酬和辭退福利的除外。本公司將離職后福利計劃分類為設(shè)定提存計劃和設(shè)定受益計劃兩種類型。本公司設(shè)定提存計劃在職工提供服務(wù)的會計期間計算應(yīng)繳存金額確認(rèn)為負(fù)債，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。本公司設(shè)定提存計劃主要指計提的基本養(yǎng)老保險和失業(yè)保險。本公司設(shè)定受益計劃是在與職工達(dá)成協(xié)議或制定章程或辦法后，根據(jù)條款規(guī)定根據(jù)預(yù)期累計福利單位法確定形成最終現(xiàn)時義務(wù)，并歸屬于職工提供設(shè)定收益計劃義務(wù)的服務(wù)期間，計入歸屬期間的當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。3、辭退福利辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補(bǔ)償。本公司在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系、或者為鼓勵職工自愿接受裁減而提出給予補(bǔ)償，在（1）本公司不能單方面撤回解除勞動關(guān)系計劃或裁減建議時和（2）確認(rèn)與涉及支付辭退福利的重組相關(guān)的成本費(fèi)用時兩者孰早日，確認(rèn)因解除與職工的勞動關(guān)系給予補(bǔ)償而產(chǎn)生的負(fù)債，同時計入當(dāng)期損益。辭退福利預(yù)期在其確認(rèn)的年度報告結(jié)束后十二個月內(nèi)完全支付的，應(yīng)當(dāng)按照短期薪酬的相關(guān)規(guī)定處理；辭退福利預(yù)期在年度報告期結(jié)束后十二個月內(nèi)不能完全支付的，應(yīng)當(dāng)按照其他長期職工福利的有關(guān)規(guī)定處理。4、其他長期職工福利其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬。（十四）收入收入是本公司在日常活動中形成的、會導(dǎo)致股東權(quán)益增加且與股東投入資本無關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。1、收入確認(rèn)的原則本公司在履行了合同中的履約義務(wù)，即在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)的控制權(quán)時，確認(rèn)收入。合同中包含兩項(xiàng)或多項(xiàng)履約義務(wù)的，本公司在合同開始日，按照各單項(xiàng)履約義務(wù)所承諾商品或服務(wù)的單獨(dú)售價的相對比例，將交易價格分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)，按照分?jǐn)傊粮鲉雾?xiàng)履約義務(wù)的交易價格計量收入。交易價格是本公司因向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而預(yù)期有權(quán)收取的對價金額，不包括代第三方收取的款項(xiàng)。本公司確認(rèn)的交易價格不超過在相關(guān)不確定性消除時累計已確認(rèn)收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)回的金額。預(yù)期將退還給客戶的款項(xiàng)作為退貨負(fù)債，不計入交易價格。合同中存在重大融資成分的，本公司按照假定客戶在取得商品或服務(wù)控制權(quán)時即以現(xiàn)金支付的應(yīng)付金額確定交易價格。該交易價格與合同對價之間的差額，在合同期間內(nèi)采用實(shí)際利率法攤銷。合同開始日，本公司預(yù)計客戶取得商品或服務(wù)控制權(quán)與客戶支付價款間隔不超過一年的，不考慮合同中存在的重大融資成分。滿足下列條件之一時，本公司屬于在某一段時間內(nèi)履行履約義務(wù)，否則，屬于在某一時點(diǎn)履行履約義務(wù)：①客戶在本公司履約的同時即取得并消耗本公司履約所帶來的經(jīng)濟(jì)利益；②客戶能夠控制本公司履約過程中在建的商品；③本公司履約過程中所產(chǎn)出的商品具有不可替代用途，且本公司在整個合同期間內(nèi)有權(quán)就累計至今已完成的履約部分收取款項(xiàng)。對于在某一時段內(nèi)履行的履約義務(wù)，本公司在該段時間內(nèi)按照履約進(jìn)度確認(rèn)收入。履約進(jìn)度不能合理確定時，本公司已經(jīng)發(fā)生的成本預(yù)計能夠得到補(bǔ)償?shù)模凑找呀?jīng)發(fā)生的成本金額確認(rèn)收入，直到履約進(jìn)度能夠合理確定為止。對于在某一時點(diǎn)履行的履約義務(wù)，本公司在客戶取得相關(guān)商品或服務(wù)控制權(quán)時點(diǎn)確認(rèn)收入。在判斷客戶是否已取得商品或服務(wù)控制權(quán)時，本公司會考慮下列跡象：①本公司就該商品或服務(wù)享有現(xiàn)時收款權(quán)利；②本公司已將該商品的實(shí)物轉(zhuǎn)移給客戶；③本公司已將該商品的法定所有權(quán)或所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬轉(zhuǎn)移給客戶；④客戶已接受該商品或服務(wù)等。本公司已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)而有權(quán)收取對價的權(quán)利(且該權(quán)利取決于時間流逝之外的其他因素)作為合同資產(chǎn)列示，合同資產(chǎn)以預(yù)期信用損失為基礎(chǔ)計提減值。本公司擁有的、無條件(僅取決于時間流逝)向客戶收取對價的權(quán)利作為應(yīng)收款項(xiàng)列示。本公司已收或應(yīng)收客戶對價而應(yīng)向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務(wù)的義務(wù)作為合同負(fù)債列示。2、與本公司取得收入的主要活動相關(guān)的具體會計政策描述如下：線上商品銷售買方在線上下單并支付款項(xiàng)，本公司在接到平臺推送銷售信息后打包貨物并通過郵寄方式將貨物發(fā)出，在買方收到貨物，物流企業(yè)反饋收貨時，確認(rèn)收入。線下商品銷售①有稅商品銷售買方在線下門店選購商品后，憑據(jù)柜員開出的付款單據(jù)，在收銀臺支付貨款，后至門店領(lǐng)取商品時，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。②免稅商品銷售買方在線下門店選購商品后，憑據(jù)柜員開出的付款單據(jù)，在收銀臺支付貨款，在機(jī)場、碼頭、火車站等海關(guān)批準(zhǔn)的取貨點(diǎn)取貨后，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。③線下有稅、免稅商品銷售郵寄發(fā)貨買方在線下門店選購商品后，憑據(jù)柜員開出的付款單據(jù)，在收銀臺支付貨款，本公司將貨物打包并通過郵寄方式將貨物發(fā)出，在買方收到貨物，物流企業(yè)反饋收貨時，確認(rèn)收入。獎勵積分本公司在銷售商品的同時會授予顧客積分，顧客可以用積分進(jìn)行消費(fèi)抵現(xiàn)購買商品。該積分計劃向顧客提供了一項(xiàng)重大權(quán)利，本公司將其作為單項(xiàng)履約義務(wù)，按照提供商品和積分的單獨(dú)售價的相對比例及預(yù)計兌換率，將部分交易價格分?jǐn)傊练e分，并在客戶取得積分兌換商品時確認(rèn)收入。主要責(zé)任人/代理人對于本公司的部分經(jīng)營場所與供應(yīng)商開展的寄售、代銷聯(lián)營模式，本公司向客戶轉(zhuǎn)讓特定商品前沒有取得該商品的控制權(quán)。因此本公司應(yīng)認(rèn)定為代理人，按照預(yù)期有權(quán)收取的傭金或手續(xù)費(fèi)的金額確認(rèn)收入，該金額應(yīng)當(dāng)按照已收或應(yīng)收對價總額扣除應(yīng)支付給其他方的價款后的凈額，或者按照既定的傭金比例等確定。（十五）政府補(bǔ)助政府補(bǔ)助是本公司從政府無償取得的貨幣性資產(chǎn)或非貨幣性資產(chǎn)，但不包括政府以投資者身份向本公司投入的資本。政府補(bǔ)助在能夠滿足政府補(bǔ)助所附條件，并能夠收到時，予以確認(rèn)。1、政府補(bǔ)助的分類政府補(bǔ)助分為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助和與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。本公司取得的、用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的政府補(bǔ)助，確認(rèn)為與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助。除與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助之外的，確認(rèn)為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。2、政府補(bǔ)助會計處理取得政府補(bǔ)助的初始計量政府補(bǔ)助為貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照收到或應(yīng)收的金額計量。政府補(bǔ)助為非貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量。政府補(bǔ)助的后續(xù)計量及終止確認(rèn)與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價值或確認(rèn)為遞延收益。確認(rèn)為遞延收益的，應(yīng)當(dāng)在相關(guān)資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。相關(guān)資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，應(yīng)當(dāng)將尚未分配的相關(guān)遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當(dāng)期的損益。與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會計處理：①用于補(bǔ)償企業(yè)以后期間的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，確認(rèn)為遞延收益，并在確認(rèn)相關(guān)成本費(fèi)用或損失的期間，計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本；②用于補(bǔ)償企業(yè)已發(fā)生的相關(guān)成本費(fèi)用或損失的，直接計入當(dāng)期損益或沖減相關(guān)成本。對于同時包含與資產(chǎn)相關(guān)部分和與收益相關(guān)部分的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)區(qū)分不同部分分別進(jìn)行會計處理；難以區(qū)分的，應(yīng)當(dāng)整體歸類為與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助。與公司日?；顒酉嚓P(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，計入其他收益或沖減相關(guān)成本費(fèi)用。與公司日?；顒訜o關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收支。政府補(bǔ)助的返還已確認(rèn)的政府補(bǔ)助需要返還的，應(yīng)當(dāng)在需要返還的當(dāng)期分情況按照以下規(guī)定進(jìn)行會計處理：①初始確認(rèn)時沖減相關(guān)資產(chǎn)賬面價值的，調(diào)整資產(chǎn)賬面價值；②存在相關(guān)遞延收益的，沖減相關(guān)遞延收益賬面余額，超出部分計入當(dāng)期損益；③屬于其他情況的，直接計入當(dāng)期損益。（十六）租賃租賃，是指在一定期間內(nèi)，出租人將資產(chǎn)的使用權(quán)讓與承租人以獲取對價的合同。1、租賃合同的識別：在合同開始日，本公司評估合同是否為租賃或者包含租賃。如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項(xiàng)或多項(xiàng)已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利以換取對價，則該合同為租賃或者包含租賃。除非合同條款和條件發(fā)生變化，本公司不重新評估合同是否為租賃或者包含租賃。為確定合同是否讓渡了在一定期間內(nèi)控制已識別資產(chǎn)使用的權(quán)利，本公司進(jìn)行如下評估：-合同是否涉及已識別資產(chǎn)的使用。已識別資產(chǎn)可能由合同明確指定或在資產(chǎn)可供客戶使用時隱性指定，并且該資產(chǎn)在物理上可區(qū)分，或者如果資產(chǎn)的某部分產(chǎn)能或其他部分在物理上不可區(qū)分但實(shí)質(zhì)上代表了該資產(chǎn)的全部產(chǎn)能，從而使客戶獲得因使用該資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益。如果資產(chǎn)的供應(yīng)方在整個使用期間擁有對該資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性替換權(quán)，則該資產(chǎn)不屬于已識別資產(chǎn)；-承租人是否有權(quán)獲得在使用期間內(nèi)因使用已識別資產(chǎn)所產(chǎn)生的幾乎全部經(jīng)濟(jì)利益；-承租人是否有權(quán)在該使用期間主導(dǎo)已識別資產(chǎn)的使用。2、租賃合同的分拆當(dāng)合同中同時包含多項(xiàng)單獨(dú)租賃的，本公司將合同予以分拆，并分別各項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理。當(dāng)合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本公司將租賃和非租賃部分進(jìn)行分拆，租賃部分按照租賃準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理，非租賃部分應(yīng)當(dāng)按照其他適用的企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行會計處理。3、租賃合同的合并本公司與同一交易方或其關(guān)聯(lián)方在同一時間或相近時間訂立的兩份或多份包含租賃的合同，符合下列條件之一時，合并為一份合同進(jìn)行會計處理：該兩份或多份合同基于總體商業(yè)目的而訂立并構(gòu)成一攬子交易，若不作為整體考慮則無法理解其總體商業(yè)目的。該兩份或多份合同中的某份合同的對價金額取決于其他合同的定價或履行情況。該兩份或多份合同讓渡的資產(chǎn)使用權(quán)合起來構(gòu)成一項(xiàng)單獨(dú)租賃。4、本公司作為承租人的會計處理在租賃期開始日，除應(yīng)用簡化處理的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃外，本公司對租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃12本公司對以下短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃不確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，相關(guān)租賃付款額在租賃期內(nèi)各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。本公司對除上述以外的短期租賃和低價值資產(chǎn)租賃確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債。使用權(quán)資產(chǎn)本公司對使用權(quán)資產(chǎn)按照成本進(jìn)行初始計量，該成本包括：①租賃負(fù)債的初始計量金額；②在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關(guān)金額；③本公司發(fā)生的初始直接費(fèi)用；④本公司為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計將發(fā)生的成本（不包括為生產(chǎn)存貨而發(fā)生的成本）。在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權(quán)資產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計量。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權(quán)的，本公司在租賃期與租賃資產(chǎn)剩余使用壽命兩者孰短的期間內(nèi)計提折舊。對計提了減值準(zhǔn)備的使用權(quán)資產(chǎn)，則在未來期間按扣除減值準(zhǔn)備后的賬面價值參照上述原則計提折舊。租賃負(fù)債本公司對租賃負(fù)債按照租賃期開始日尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值進(jìn)行初始計量。在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用本公司增量借款利率作為折現(xiàn)率。租賃付款額包括：①扣除租賃激勵相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③在本公司合理確定將行使該選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；④在租賃期反映出本公司將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃付款額包括行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤根據(jù)本公司提供的擔(dān)保余值預(yù)計應(yīng)支付的款項(xiàng)。本公司按照固定的折現(xiàn)率計算租賃負(fù)債在租賃期內(nèi)各期間的利息費(fèi)用，并計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。未納入租賃負(fù)債計量的可變租賃付款額應(yīng)當(dāng)在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本。租賃變更租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，承租人應(yīng)當(dāng)將該租賃變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理：-該租賃變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；--PAGE40--增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。租賃變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理的，在租賃變更生效日，承租人應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則第九條至第十二條的規(guī)定分?jǐn)傋兏蠛贤膶r，按照本準(zhǔn)則第十五條的規(guī)定重新確定租賃期，并按照變更后租賃付款額和修訂后的折現(xiàn)率計算租賃變更導(dǎo)致租賃范圍縮小或租賃期縮短的，承租人應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)減使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值，并將部分終止或完全終止租賃的相關(guān)利得或損失計入當(dāng)期損益。其他租賃變更導(dǎo)致租賃負(fù)債重新計量的，承租人應(yīng)當(dāng)相應(yīng)調(diào)整使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價值。的現(xiàn)值重新計量租賃負(fù)債。5、本公司作為出租人的會計處理租賃的分類本公司在租賃開始日將租賃分為融資租賃和經(jīng)營租賃。融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的幾乎全部風(fēng)險和報酬的租賃，其所有權(quán)最終可能轉(zhuǎn)移，也可能不轉(zhuǎn)移。經(jīng)營租賃是指除融資租賃以外的其他租賃。對融資租賃的會計處理在租賃期開始日，本公司對融資租賃確認(rèn)應(yīng)收融資租賃款，并終止確認(rèn)融資租賃資產(chǎn)。應(yīng)收融資租賃款初始計量時，以未擔(dān)保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和作為應(yīng)收融資租賃款的入賬價值。租賃收款額包括：①扣除租賃激勵相關(guān)金額后的固定付款額及實(shí)質(zhì)固定付款額；②取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額；③合理確定承租人將行使購買選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括購買選擇權(quán)的行權(quán)價格；④租賃期反映出承租人將行使終止租賃選擇權(quán)的情況下，租賃收款額包括承租人行使終止租賃選擇權(quán)需支付的款項(xiàng)；⑤由承租人、與承租人有關(guān)的一方以及有經(jīng)濟(jì)能力履行擔(dān)保義務(wù)的獨(dú)立第三方向出租人提供的擔(dān)保余值。本公司按照固定的租賃內(nèi)含利率計算并確認(rèn)租賃期內(nèi)各個期間的利息收入，所取得的未納入租賃投資凈額計量的可變租賃付款額在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。對經(jīng)營租賃的會計處理本公司在租賃期內(nèi)各個期間采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經(jīng)營租賃的租賃收款額確認(rèn)為租金收入；發(fā)生的與經(jīng)營租賃有關(guān)的初始直接費(fèi)用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認(rèn)相同的基礎(chǔ)進(jìn)行分?jǐn)?，分期計入?dāng)期損益；取得的與經(jīng)營租賃有關(guān)的未計入租賃收款額的可變租賃付款額，在實(shí)際發(fā)生時計入當(dāng)期損益。租賃變更融資租賃發(fā)生變更且同時符合下列條件的，出租人應(yīng)當(dāng)將該變更作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理：①該變更通過增加一項(xiàng)或多項(xiàng)租賃資產(chǎn)的使用權(quán)而擴(kuò)大了租賃范圍；②增加的對價與租賃范圍擴(kuò)大部分的單獨(dú)價格按該合同情況調(diào)整后的金額相當(dāng)。融資租賃的變更未作為一項(xiàng)單獨(dú)租賃進(jìn)行會計處理的，出租人應(yīng)當(dāng)分別下列情形對變更后的租賃進(jìn)行處理：①假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為經(jīng)營租賃的，出租人應(yīng)當(dāng)自租賃變更生效日開始將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會計處理，并以租賃變更生效日前的租賃投資凈額作為租賃資產(chǎn)的賬面價值；②假如變更在租賃開始日生效，該租賃會被分類為融資租賃的，出租22經(jīng)營租賃發(fā)生變更的，出租人應(yīng)當(dāng)自變更生效日起將其作為一項(xiàng)新租賃進(jìn)行會計處理，與變更前租賃有關(guān)的預(yù)收或應(yīng)收租賃收款額應(yīng)當(dāng)視為新租賃的收款額。（十七）外幣業(yè)務(wù)1、外幣業(yè)務(wù)折算本公司對發(fā)生的外幣交易，采用與交易發(fā)生日即期匯率折合本位幣入賬。資產(chǎn)負(fù)債表日外幣貨幣性項(xiàng)目按資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率折算，因該日的即期匯率與初始確認(rèn)時或者前一資產(chǎn)負(fù)債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額，除符合資本化條件的外幣專門借款的匯兌差額在資本化期間予以資本化計入相關(guān)資產(chǎn)的成本外，均計入當(dāng)期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項(xiàng)目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，折算后的記賬本位幣金額與原記賬本位幣金額的差額，作為公允價值變動(含匯率變動)處理，計入當(dāng)期損益或確認(rèn)為其他綜合收益。2、外幣財務(wù)報表折算本公司的控股子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)等，若采用與本公司不同的記賬本位幣，需對其外幣財務(wù)報表折算后，再進(jìn)行會計核算及合并財務(wù)報表的編報。資產(chǎn)負(fù)債表中的資產(chǎn)和負(fù)債項(xiàng)目，采用資產(chǎn)負(fù)債表日的即期匯率折算，所有者權(quán)益項(xiàng)目除“未分配利潤”項(xiàng)目外，其他項(xiàng)目采用發(fā)生時的即期匯率折算。利潤表中的收入和費(fèi)用項(xiàng)目，采用交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。折算產(chǎn)生的外幣財務(wù)報表折算差額，在資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項(xiàng)目下單獨(dú)列示。外幣現(xiàn)金流量按照系統(tǒng)合理方法確定的，采用交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。匯率變動對現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中單獨(dú)列示。處置境外經(jīng)營時，與該境外經(jīng)營有關(guān)的外幣報表折算差額，全部或按處置該境外經(jīng)營的比例轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。（十八）合并財務(wù)報表范圍的變化序號子公司名稱是否納入合并報表范圍變化情況說明2023年度1-11月2022年度2021年度1海旅免稅城（三亞）迎賓有限公司是是是2海旅免稅（香港）有限公司是是是2021年新設(shè)五、會計政策和會計估計變更以及差錯更正的說明（一）會計政策變更2022113016（財會[2022]3116），“關(guān)于單項(xiàng)交易產(chǎn)生的資產(chǎn)和負(fù)債相關(guān)的遞延所得稅不適用初始確202311因執(zhí)行該項(xiàng)會計處理規(guī)定，對本公司合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表不產(chǎn)生影響。（二）會計估計變更本公司無重要的會計估計變更。（三）重要前期差錯更正本公司無重要的前期差錯更正。六、稅項(xiàng)（一）主要稅種及稅率稅種計稅依據(jù)稅率增值稅應(yīng)交增值稅為銷項(xiàng)稅額減可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額13%、9%、6%、免稅消費(fèi)稅應(yīng)納稅銷售額5%城市維護(hù)建設(shè)稅繳納流轉(zhuǎn)稅稅額7%企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額15%、25%教育費(fèi)附加繳納流轉(zhuǎn)稅稅額3%地方教育費(fèi)附加繳納流轉(zhuǎn)稅稅額2%個人所得稅應(yīng)納稅所得七級累進(jìn)免稅特許經(jīng)營費(fèi)免稅銷售收入4%（二）稅收優(yōu)惠1、2020年6月23日，關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知，財稅〔2020〕312020112024123115（三亞）15%企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。2、財政部關(guān)于印發(fā)《免稅商品特許經(jīng)營費(fèi)繳納辦法》的通知，財企[2004]241免稅商品是指免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)稅的進(jìn)口商品和實(shí)行退（免）稅（增值稅、消費(fèi)稅）進(jìn)入免稅店銷售的國產(chǎn)商品；財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知財稅[2012]39政策的出口貨物勞務(wù)；根據(jù)財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費(fèi)稅政策的通知》（財稅[2012]39），免稅品經(jīng)營企業(yè)、國家批準(zhǔn)設(shè)立免稅店經(jīng)營免稅品銷售業(yè)務(wù)免增值稅。七、合并財務(wù)報表重要項(xiàng)目的說明（一）貨幣資金項(xiàng)目2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日現(xiàn)金833,102.103,248,887.60322,797.60銀行存款415,719,123.5277,930,346.35175,415,179.51其他貨幣資金33,226,069.2597,497,185.3485,700,808.85合計449,778,294.87178,676,419.29261,438,785.96受限制的貨幣資金明細(xì)如下：項(xiàng)目2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日信用證保證金25,870,000.0052,840,731.1251,994,572.92海關(guān)保函保證金30,000,000.00合計25,870,000.0052,840,731.1281,994,572.922DIESELPACIFICLIMITED、MarniGroupsrl、GIUSEPPEZANOTTISPA（二）應(yīng)收賬款1、應(yīng)收賬款分類披露類別2023年11月30日賬面余額預(yù)期損失賬面價值金額比例（%）金額比例（%）按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款1,035,183.442.781,035,183.44100.00按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款36,220,632.3697.221,095,983.903.0335,124,648.46其中：組合一組合二14,380,005.8738.6014,380,005.87組合三21,840,626.4958.621,095,983.905.0220,744,642.59合計37,255,815.80100.002,131,167.345.7235,124,648.46類別2022年12月31日賬面余額預(yù)期損失賬面價值金額比例（%）金額比例（%）按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款38,627,494.17100.00190,617.620.4938,436,876.55其中：組合一182,775.960.47182,775.96組合二34,632,365.8989.6634,632,365.89組合三3,812,352.329.87190,617.625.003,621,734.70合計38,627,494.17100.00190,617.620.4938,436,876.55類別2021年12月31日賬面余額預(yù)期損失賬面價值金額比例（%）金額比例（%）按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款70,418,652.96100.00187,544.390.2770,231,108.57其中：組合一3,898,849.355.543,898,849.35組合二62,768,915.8289.1462,768,915.82組合三3,750,887.795.32187,544.395.003,563,343.40合計70,418,652.96100.00187,544.390.2770,231,108.572、按組合計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款組合二賬齡2023年11月30日2022年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)11年）14,380,005.8734,632,365.891至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計14,380,005.8734,632,365.89續(xù)：賬齡2022年12月31日2021年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)1年以內(nèi)1年）34,632,365.8962,768,915.821至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計34,632,365.8962,768,915.82組合三賬齡2023年11月30日2022年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)1（1年21,761,574.821,088,078.745.003,812,352.32190,617.625.001至2年79,051.677,905.1610.002至3年3至4年4至5年5年以上合計21,840,626.491,095,983.905.023,812,352.32190,617.625.00續(xù)：賬齡2022年12月31日2021年12月31日應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)1年以內(nèi)（1年）3,812,352.32190,617.625.003,750,887.79187,544.395.001至2年2至3年3至4年4至5年5年以上合計3,812,352.32190,617.625.003,750,887.79187,544.395.00單項(xiàng)計提預(yù)期信用損失的應(yīng)收賬款單位名稱2023年11月30日賬面余額壞賬準(zhǔn)備計提比例（%）計提理由海南旅投黑虎科技有限公司1,035,183.441,035,183.44100預(yù)計可收回金額為0元合計1,035,183.441,035,183.44100—3、按賬齡披露應(yīng)收賬款賬齡2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日1年以內(nèi)37,176,764.1338,627,494.1770,418,652.961－2年79,051.672－3年3－4年4－5年5年以上小計37,255,815.8038,627,494.1770,418,652.96減：壞賬準(zhǔn)備2,131,167.34190,617.62187,544.39合計35,124,648.4638,436,876.5570,231,108.574、本期計提、收回或轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備情況類別2022年12月31日2023年1-11月變動情況2023年11月30日計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他變動按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款1,035,183.441,035,183.44按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款190,617.621,095,579.94190,213.661,095,983.90其中：組合一組合二組合三190,617.621,095,579.94190,213.661,095,983.90合計190,617.622,130,763.38190,213.662,131,167.34類別2021年12月31日2022年變動情況2022年12月31日計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他變動按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款187,544.393,073.23190,617.62其中：組合一組合二組合三187,544.393,073.23190,617.62合計187,544.393,073.23190,617.62類別2020年12月31日2021年變動情況202112月31日計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他變動按單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款類別2020年12月31日2021年變動情況2021年12月31日計提收回或轉(zhuǎn)回核銷其他變動按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款187,544.39187,544.39其中：組合一組合二組合三187,544.39187,544.39合計187,544.39187,544.395、按欠款方歸集的前五名應(yīng)收賬款（1）20231130單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末賬已計提壞賬準(zhǔn)備拉格代爾商業(yè)（上海）有限公司21,458,800.0057.601,072,940.00三亞市商務(wù)局5,370,800.0014.42漢海信息技術(shù)（上海）有限公司3,714,664.159.97中國光大銀行海口南沙支行2,581,683.186.93中國銀行三亞迎賓路支行2,172,743.895.83合計35,298,691.2294.751,072,940.00（2）20221231單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末賬已計提壞賬準(zhǔn)備成都快購科技有限公司16,625,654.0043.04中國光大銀行?？谀仙持?,199,691.8313.46拉格代爾商業(yè)（上海）有限公司4,888,200.0012.65160,000.00網(wǎng)銀在線（北京）科技有限公司3,449,164.728.93中國銀行股份有限公司三亞迎賓路支行3,145,043.188.14合計33,307,753.7386.22160,000.00（3）20211231單位名稱賬面余額占應(yīng)收賬款期末賬面余額的比例(%)已計提壞賬準(zhǔn)備北京空間變換科技有限公司44,730,073.1763.52網(wǎng)銀在線(北京)科技有限公司9,433,283.1613.40中國光大銀行海口南沙支行4,481,999.036.36海南旅投黑虎科技有限公司4,071,308.595.78中國銀行股份有限公司三亞迎賓路支行2,435,872.613.46合計65,152,536.5692.52（三）預(yù)付款項(xiàng)1、預(yù)付賬款按賬齡列示賬齡2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面余額壞賬準(zhǔn)備金額比例（％）金額比例（％）金額比例（％）1年以內(nèi)（150,927,504.17100.006,399,865.2045,606,779.6193.3418,530,631.0668.121至2年（23,253,278.696.668,671,869.3231.88合計50,927,504.17100.006,399,865.2048,860,058.30100.0027,202,500.38100.0015,610,000.002789,865.20（1）20231130單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)期末余額合計數(shù)的比例（%）備注THESWATCHGROUP(HONGKONG)LTD11,899,206.0923.36預(yù)付貨款PARAGONINTERNATIONALLIMITED6,582,917.2512.93預(yù)付貨款海南旅投黑虎科技有限公司5,610,000.0011.02預(yù)付貨款三亞居然之家購物中心有限公司5,366,174.3810.54物業(yè)管理費(fèi)、空調(diào)費(fèi)北京騰訊文化傳媒有限公司3,400,000.006.68廣告投流費(fèi)合計32,858,297.7264.53—（2）20221231單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)期末余備注LAGARDERETRAVELRETAILHONGKONGLIMITED25,000,000.0051.17預(yù)付貨款三亞居然之家購物中心有限公司5,330,825.7510.91預(yù)付物業(yè)管理費(fèi)三亞金思達(dá)實(shí)業(yè)開發(fā)有限公司3,253,278.696.66預(yù)付物業(yè)管理費(fèi)PARAGONINTERNATIONALLIMITED2,868,705.005.87預(yù)付貨款深圳市雅格上美服飾有限公司1,212,008.622.48預(yù)付貨款合計37,664,818.0677.09—（3）20211231單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)期末余備注PARAGONINTERNATIONALLIMITED7,787,067.7528.63預(yù)付貨款三亞居然之家購物中心有限公司5,393,200.5419.83預(yù)付物業(yè)管理費(fèi)、空調(diào)費(fèi)RichemontAsiaPacificLimited4,773,169.0017.55預(yù)付貨款單位名稱賬面余額占預(yù)付款項(xiàng)期末余備注三亞金思達(dá)實(shí)業(yè)開發(fā)有限公司3,287,930.6112.09預(yù)付物業(yè)管理費(fèi)、維修費(fèi)陽光財產(chǎn)保險股份有限公司海南省分公司415,094.341.53預(yù)付保險費(fèi)合計21,656,462.2479.63—（四）其他應(yīng)收款項(xiàng)目2023年11月30日2022年12月31日2021年12月31日應(yīng)收利息應(yīng)收股利其他應(yīng)收款項(xiàng)87,477,510.0531,662,834.3025,476,376.11合計87,477,510.0531,662,834.3025,476,376.11（1）其他應(yīng)收款項(xiàng)類別2023年11月30日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額比例（%）單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)5,105,100.005.515,105,100.00100.00按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款87,552,381.4094.4974,871.350.0987,477,510.05其中：組合一組合二86,315,650.3993.1686,315,650.39組合三1,236,731.011.3374,871.356.051,161,859.66合計92,657,481.40100.005,179,971.355.5987,477,510.05續(xù)：類別2022年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額比例（%）單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款31,752,081.87100.0089,247.570.2831,662,834.30其中：組合一組合二29,967,640.6294.3829,967,640.62組合三1,784,441.255.6289,247.575.001,695,193.68合計31,752,081.87100.0089,247.570.2831,662,834.30--PAGE50-續(xù)：類別2021年12月31日賬面余額壞賬準(zhǔn)備賬面價值金額比例（%）金額比例（%）單項(xiàng)計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款項(xiàng)按信用風(fēng)險特征組合計提壞賬準(zhǔn)備的其他應(yīng)收款25,477,686.06100.001,309.950.00525,476,376.11其中：組合一組合二25,451,487.0699.9025,451,487.06組合三26,199.000.101,309.955.0024,889.05合計25,477,686.06100.001,309.950.0125,476,376.11賬齡2023年11月30日2022年12月31日賬齡2023年11月30日2022年12月31日其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)1年以內(nèi)1年）57,903,845.004,516,153.581至2年3,063,997.0312,866,573.002至3年12,762,894.3212,584,914.043至4年12,584,914.044至5年5年以上合計86,315,650.3929,967,640.62續(xù)：賬齡2022年12月31日2021年12月31日其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備計提比例(%)1年以內(nèi)1年）4,516,153.5812,866,573.021至2年12,866,573.0012,584,9