稅法課件 項(xiàng)目7-9

項(xiàng)目七

其他稅法其他稅法城市維護(hù)建設(shè)稅法土地增值稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法房產(chǎn)稅法車(chē)船稅法印花稅法契稅法車(chē)輛購(gòu)置稅法項(xiàng)目測(cè)試任務(wù)一城市維護(hù)建設(shè)稅法城市維護(hù)建設(shè)稅法城市維護(hù)建設(shè)稅概述城市維護(hù)建設(shè)稅法基本內(nèi)容城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理教育費(fèi)附加一、城市維護(hù)建設(shè)稅概述

城市維護(hù)建設(shè)稅簡(jiǎn)稱(chēng)“城建稅”，是以對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅和營(yíng)業(yè)稅（簡(jiǎn)稱(chēng)“三稅”）的單位和個(gè)人就其實(shí)際繳納的“三稅”稅額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。二、城市維護(hù)建設(shè)稅法基本內(nèi)容（一）納稅人（二）計(jì)稅依據(jù)（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠三、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算城建稅的應(yīng)納稅額是按納稅人實(shí)際繳納的“三稅”稅額計(jì)算的。其計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額＝納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額×適用稅率四、城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理（一）納稅地點(diǎn)（二）納稅期限（三）納稅申報(bào)

教育費(fèi)附加是對(duì)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的單位和個(gè)人征收的一種專(zhuān)項(xiàng)附加費(fèi)，是正稅以外的政府行政收費(fèi)。五、教育費(fèi)附加任務(wù)二土地增值稅法土地增值稅法土地增值稅概述土地增值稅基本法律內(nèi)容土地增值稅的計(jì)算土地增值稅的征收管理

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。一、土地增值稅概述

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。二、土地增值稅基本法律內(nèi)容（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。三、土地增值稅的計(jì)算（一）計(jì)稅依據(jù)的確定１．應(yīng)稅收入的確定２．扣除項(xiàng)目的確定（二）應(yīng)納稅額的計(jì)算

土地增值稅的納稅人應(yīng)在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后７日內(nèi)，到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并向稅務(wù)機(jī)關(guān)遞交房屋及建筑物產(chǎn)權(quán)證、土地使用證、房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓?zhuān)ㄙI(mǎi)賣(mài)）合同，房地產(chǎn)評(píng)估報(bào)告以及其他與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的資料。納稅人因經(jīng)常轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)而難以在每次轉(zhuǎn)讓后申報(bào)的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核同意后可以定期進(jìn)行納稅申報(bào)，具體期限由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)情況確定。四、土地增值稅的征收管理任務(wù)三城鎮(zhèn)土地使用稅法城鎮(zhèn)土地使用稅法城鎮(zhèn)土地使用稅概述城鎮(zhèn)土地使用稅法的基本內(nèi)容城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理

城鎮(zhèn)土地使用稅簡(jiǎn)稱(chēng)“土地使用稅”，是以城鎮(zhèn)土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。土地使用稅法是用以調(diào)整國(guó)家與土地使用稅納稅人之間征納關(guān)系的法律規(guī)范。一、城鎮(zhèn)土地使用稅概述

土地增值稅是對(duì)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物（以下簡(jiǎn)稱(chēng)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)）并取得收入的單位和個(gè)人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額征收的一種稅。二、城鎮(zhèn)土地使用稅法的基本內(nèi)容（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠

城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積為計(jì)稅依據(jù)，土地面積計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)為每平方米，土地占用面積的組織測(cè)量工作，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。三、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算

四、城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理（一）納稅期限（二）納稅地點(diǎn)（三）納稅申報(bào)任務(wù)四房產(chǎn)稅法房產(chǎn)稅法房產(chǎn)稅概述房產(chǎn)稅的基本法律內(nèi)容房產(chǎn)稅的計(jì)算房產(chǎn)稅的征收管理

房產(chǎn)稅是以房產(chǎn)為征稅對(duì)象，依據(jù)房產(chǎn)價(jià)值或房產(chǎn)租金收入向房產(chǎn)所有人或經(jīng)營(yíng)人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。一、房產(chǎn)稅概述二、房產(chǎn)稅的基本法律內(nèi)容（一）征稅對(duì)象和征稅范圍（二）納稅人（三）計(jì)稅依據(jù)（四）稅率（五）稅收優(yōu)惠三、房產(chǎn)稅的計(jì)算（一）從價(jià)計(jì)征（二）從租計(jì)征四、房產(chǎn)稅的征收管理房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按以下規(guī)定執(zhí)行：納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之月起繳納；納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的，從建成之次月起繳納；納稅人委托施工企業(yè)建造的房屋，從辦理驗(yàn)收手續(xù)之次月起繳納，但在辦理手續(xù)前已使用或出租（出借）的新建房屋，應(yīng)從使用或出租（出借）的當(dāng)月起繳納；納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納；納稅人購(gòu)置存量房，自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù)，房地產(chǎn)權(quán)屬登記簽發(fā)房屋權(quán)屬證書(shū)之次月起繳納；房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)自用、出租和出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起繳納。任務(wù)五車(chē)船稅法車(chē)船稅法車(chē)船稅概述車(chē)船稅法的基本內(nèi)容車(chē)船稅的計(jì)算車(chē)船稅的征收管理

車(chē)船稅是指國(guó)家對(duì)行駛于境內(nèi)公共道路的車(chē)輛和航行于河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，依法征收的一種稅。一、車(chē)船稅概述（一）征稅對(duì)象及范圍（二）納稅人（三）稅目、稅額（四）稅收優(yōu)惠１．法定減免２．特定減免二、車(chē)船稅法的基本內(nèi)容（一）計(jì)稅依據(jù)（二）車(chē)船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、車(chē)船稅的計(jì)算車(chē)船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，納稅地點(diǎn)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定，跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車(chē)船，納稅地點(diǎn)為車(chē)船的登記地。四、車(chē)船稅的征收管理任務(wù)六印花稅法印花稅法印花稅概述印花稅的基本法律內(nèi)容印花稅的計(jì)算印花稅的征收管理

印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種行為稅。一、印花稅概述（一）征稅范圍（二）納稅人（三）計(jì)稅依據(jù)（四）稅目和稅率（五）稅收優(yōu)惠二、印花稅的基本法律內(nèi)容根據(jù)應(yīng)稅憑證的性質(zhì)，印花稅的計(jì)算可采用從價(jià)定率和從量定額兩種方法。三、印花稅的計(jì)算印花稅根據(jù)稅額大小、貼花次數(shù)以及稅收征收管理的需要，分別采用以下三種納稅辦法：四、印花稅的征收管理任務(wù)七契稅法契稅法契稅概述契稅的基本法律內(nèi)容契稅的計(jì)算契稅的征收管理契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。一、契稅概述（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠二、契稅的基本法律內(nèi)容１．計(jì)稅依據(jù)２．契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、契稅的計(jì)算契稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當(dāng)天，或者納稅人取得其他具有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同性質(zhì)憑證的當(dāng)天。四、契稅的征收管理任務(wù)八車(chē)輛購(gòu)置稅法車(chē)輛購(gòu)置稅法車(chē)輛購(gòu)置稅概述車(chē)輛購(gòu)置稅的基本法律內(nèi)容車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理

車(chē)輛購(gòu)置稅是對(duì)取得并自用車(chē)輛的單位和個(gè)人征收的一種稅，它以在中國(guó)境內(nèi)購(gòu)置規(guī)定的車(chē)輛為征稅對(duì)象，在特定的環(huán)節(jié)向車(chē)輛購(gòu)置者征收。一、車(chē)輛購(gòu)置稅概述（一）征稅范圍（二）納稅人（三）稅率（四）稅收優(yōu)惠二、車(chē)輛購(gòu)置稅的基本法律內(nèi)容１．計(jì)稅依據(jù)２．契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算三、車(chē)輛購(gòu)置稅的計(jì)算

車(chē)輛購(gòu)置稅由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收，實(shí)行一次征收制度，一車(chē)一申報(bào)。購(gòu)置已征車(chē)輛購(gòu)置稅的車(chē)輛，不再征收車(chē)輛購(gòu)置稅。四、車(chē)輛購(gòu)置稅的征收管理項(xiàng)目八

稅收征收管理辦法

稅收是國(guó)家財(cái)力的主要來(lái)源，而依法進(jìn)行稅收征納是實(shí)現(xiàn)稅收目標(biāo)的根本手段，因此，稅收活動(dòng)務(wù)必要從程序上進(jìn)行規(guī)范和管理。稅收征收管理法的核心是管理、征收、檢查、責(zé)任四位一體，是依法治稅和以德治國(guó)思想在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的新發(fā)展。因此，稅收征收管理要順應(yīng)ＷＴＯ與國(guó)際接軌的要求，并使稅收征收管理法制化。熟悉稅收征收管理法對(duì)提高稅收征管工作的法律地位，加快征管工作的規(guī)范化步伐，促進(jìn)依法治稅和實(shí)現(xiàn)稅收的職能起著重要的作用。稅收征收管理法稅務(wù)管理稅款征收稅務(wù)檢查稅務(wù)法律責(zé)任項(xiàng)目測(cè)試任務(wù)一稅務(wù)管理稅務(wù)管理稅務(wù)登記賬證管理發(fā)票管理納稅申報(bào)（一）稅務(wù)登記的概念和種類(lèi)（二）稅務(wù)登記的范圍（三）稅務(wù)登記的內(nèi)容（四）稅務(wù)登記的程序（五）稅務(wù)登記的管理１．稅務(wù)登記證的管理２．變更稅務(wù)登記的管理３．注銷(xiāo)稅務(wù)登記的管理４．停業(yè)與復(fù)業(yè)稅務(wù)登記的管理一、稅務(wù)登記賬證管理是“賬簿、憑證管理”的簡(jiǎn)稱(chēng)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅單位的賬簿和憑證進(jìn)行監(jiān)督管理的一項(xiàng)法律制度。二、賬證管理（一）賬簿的設(shè)置要求（二）賬證的管理要求三、發(fā)票管理１．發(fā)票的概念２．發(fā)票的種類(lèi)３．發(fā)票的印制４．發(fā)票的領(lǐng)購(gòu)５．發(fā)票的開(kāi)具６．發(fā)票的保管７．發(fā)票的檢查四、納稅申報(bào)１．納稅申報(bào)的方法２．納稅申報(bào)的內(nèi)容３．納稅申報(bào)的期限、４．延期申報(bào)任務(wù)二稅款征收稅款征收稅款征收的概念稅款征收的方式稅款征收的措施

稅款征收是國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅收法律、法規(guī)規(guī)定將納稅人應(yīng)繳納的稅款組織征收入庫(kù)的一系列活動(dòng)的總稱(chēng)。一、稅款征收的概念

稅款征收的方式是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法規(guī)定和納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)管理情況，以及方便納稅人、降低成本和保證國(guó)家稅款及時(shí)足額入庫(kù)的原則，而采取的具體組織稅款入庫(kù)的方法。二、稅款征收的方式１．查賬征收２．核定征收３．扣繳征收

強(qiáng)化行政執(zhí)法是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅款征收和納稅人依法納稅的重要保證，對(duì)維護(hù)稅收法紀(jì)和保障稅款及時(shí)足額入庫(kù)等具有重要的作用。三、稅款征收的措施１．加收滯納金２．核定應(yīng)納稅額３．調(diào)整計(jì)稅金額４．提供納稅擔(dān)保５．稅收保全措施６．稅收強(qiáng)制執(zhí)行７．出境結(jié)清稅款８．減稅免稅管理９．稅款退還與追征10．稅款征收的其他規(guī)定任務(wù)三稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查稅務(wù)檢查的概念稅務(wù)檢查的形式稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)

稅務(wù)檢查是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定對(duì)納稅人履行納稅義務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督、審查和處理的總稱(chēng)。一、稅務(wù)檢查的概念

稅務(wù)檢查主要包括兩個(gè)方面：一方面是檢查納稅人履行納稅義務(wù)的情況，這是稅務(wù)檢查的核心內(nèi)容；另一方面，是檢查稅務(wù)機(jī)關(guān)和稅務(wù)人員執(zhí)行稅收征管法律制度的情況。二、稅務(wù)檢查的形式１．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的權(quán)限２．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的措施３．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的取證手段４．稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中的義務(wù)５．納稅人、扣繳義務(wù)人在稅務(wù)檢查中的義務(wù)與權(quán)利三、稅務(wù)檢查的權(quán)責(zé)任務(wù)四稅務(wù)法律責(zé)任稅務(wù)法律責(zé)任納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任稅務(wù)人員的稅務(wù)法律責(zé)任（一）稅務(wù)違法行政處理１．對(duì)違反稅務(wù)管理行為的處罰２．對(duì)偷稅行為的處罰３．對(duì)逃避追繳欠稅行為的處罰４．對(duì)騙稅行為的處罰５．對(duì)抗稅行為的處罰６．對(duì)其他違法行為的處罰（二）稅務(wù)違法司法處理１．直接妨害稅款征收的犯罪２．妨害發(fā)票管理的犯罪一、納稅人的稅務(wù)法律責(zé)任（一）稅務(wù)人員稅務(wù)違法的行政處理（二）稅務(wù)人員稅務(wù)違法的司法處理二、稅務(wù)人員的稅務(wù)法律責(zé)任項(xiàng)目九

稅務(wù)行政管理法稅務(wù)行政管理法稅收管理體制稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政賠償項(xiàng)目測(cè)試任務(wù)一

稅收管理體制稅收管理本制稅收管理體制的概念我國(guó)稅收管理權(quán)限的劃分稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其權(quán)限的劃分稅收管理體制是指在中央與地方，以及地方各級(jí)政府之間劃分稅收管理權(quán)限，確立各自稅權(quán)范圍的一種稅收制度。一、稅收管理體制的概念（一）稅收立法權(quán)的劃分（二）稅收?qǐng)?zhí)法權(quán)的劃分二、我國(guó)稅收管理權(quán)限的劃分（一）稅務(wù)機(jī)構(gòu)的總體設(shè)置（二）國(guó)家稅務(wù)局系統(tǒng)及其征管范圍（三）地方稅務(wù)局系統(tǒng)及其征管范圍（四）中央與地方政府稅收收入的劃分１．中央政府固定收入２．地方政府固定收入３．中央政府與地方政府共享收入三、稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其權(quán)限的劃分任務(wù)二稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政處罰稅務(wù)行政處罰的概念和原則稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(lèi)稅務(wù)行政處罰的主體與管轄稅務(wù)行政處罰的程序稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行（一）稅務(wù)行政處罰的概念（二）稅務(wù)行政處罰的原則一、稅務(wù)行政處罰的概念和原則（一）稅務(wù)行政處罰的設(shè)定（二）稅務(wù)行政處罰的種類(lèi)二、稅務(wù)行政處罰的設(shè)定和種類(lèi)（一）主體（二）管轄三、稅務(wù)行政處罰的主體與管轄（一）稅務(wù)行政處罰簡(jiǎn)易程序（二）稅務(wù)行政處罰一般程序四、稅務(wù)行政處罰的程序稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行是指履行稅務(wù)機(jī)關(guān)依法做出的行政處罰決定的活動(dòng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)做出行政處罰決定后，應(yīng)當(dāng)依法送達(dá)當(dāng)事人執(zhí)行，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在行政處罰決定規(guī)定的期限內(nèi)，予以履行。五、稅務(wù)行政處罰的執(zhí)行任務(wù)三稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政復(fù)議與訴訟稅務(wù)行政復(fù)議稅務(wù)行政訴訟稅務(wù)機(jī)構(gòu)及其權(quán)限的劃分（一）稅務(wù)行政復(fù)議的概念（二）稅務(wù)行政復(fù)議的受案范圍（三）稅務(wù)行政復(fù)議的受理、決定和執(zhí)行一、稅務(wù)行政復(fù)議對(duì)于大多數(shù)行政案件來(lái)說(shuō)，都可以通過(guò)行政復(fù)議和行政訴訟這兩種程序解決。因征稅問(wèn)題引起的爭(zhēng)議，稅務(wù)行政復(fù)議是稅務(wù)行政訴訟的必經(jīng)前置程序，未經(jīng)復(fù)議不能向法院起訴