2024年行政執(zhí)法考試-稅務(wù)人員執(zhí)法資格筆試歷年真題薈萃含答案

2024年行政執(zhí)法考試-稅務(wù)人員執(zhí)法資格筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共30題)1.（）在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導的位置。2.《稅務(wù)行政處罰決定書》不應(yīng)當包括如下內(nèi)容（）。A、處罰的直接原因B、處罰的依據(jù)C、處罰的決定D、告知書面提請聽證權(quán)3.稅收微觀分析的主要手段有（）。A、對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動監(jiān)控分析B、與同行業(yè)平均稅負比較C、納稅評估D、稅務(wù)稽查4.下列會引起經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量增加的業(yè)務(wù)是（）。A、從銀行取得銀行匯票B、用銀行本票采購工程物資C、從銀行取得短期錯款D、銷售商品收到價款及其增值稅5.配比原則主要包括（）。A、因果配比B、時間配比C、金額配比D、事項配比6.稅收宏觀分析包括（）。A、稅收與經(jīng)濟關(guān)系研究B、稅源測算C、納稅能力估算D、GDP構(gòu)成7.稅務(wù)機關(guān)扣押納稅人的其他財產(chǎn)時，可以扣押下列（）等財產(chǎn)。A、房地產(chǎn)B、現(xiàn)金C、有價證券等不動產(chǎn)D、動產(chǎn)8.稅收分析報告中的稅收收入完成情況，應(yīng)當包括（）。A、報告期稅收收入完成的總體特征B、分稅種、分級次反映稅收收入規(guī)模、增減變動情況C、完成年度收入計劃的進度D、稅收運行特點9.稅收監(jiān)控決策系統(tǒng)中，稅源監(jiān)控指標按指標的性質(zhì)可劃分為（）。A、預(yù)警指標B、監(jiān)控指標C、通報指標D、質(zhì)量指標10.國稅管理信息系統(tǒng)主要涉稅信息的采集由（）承擔。A、增值稅管理系統(tǒng)B、流程管理系統(tǒng)C、外部接入軟件D、稅收執(zhí)法管理信息系統(tǒng)11.CTAISV2.0江蘇優(yōu)化版任務(wù)處理包括以下（）幾個部分。A、事件查看B、事件處理C、事件提交D、任務(wù)結(jié)束12.計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列支出，不得扣除的有（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、罰金、罰款和被沒收財物的損失C、未經(jīng)核定的準備金支出D、公益性捐贈支出E、向投資者支付的股息、紅利支出13.下列哪項不屬于其他收入（）。A、接受捐贈收入B、企業(yè)資產(chǎn)溢余收入C、債務(wù)重組收入D、補貼收入14.企業(yè)于上年末購進價值1000萬元的一臺設(shè)備，并決定按5年提折舊，稅法規(guī)定的折舊年限為10年.則第一年會計的折舊額為（）。A、100B、200C、1000D、015.監(jiān)察立項是執(zhí)法監(jiān)察部門在監(jiān)察子系統(tǒng)中進行（）確定立項的過程。A、監(jiān)察選項B、監(jiān)察選項、選取待查疑點C、監(jiān)察選項、選取待查疑點、分配任務(wù)D、監(jiān)察選項、選取待查疑點、分配任務(wù)、提交領(lǐng)導審批16.依照行政處罰法第三十三條的規(guī)定當場作出行政處罰決定，執(zhí)法人員可以當場收繳罰款的情形有（）。A、依法給予五十元以下的罰款的B、不當場收繳事后難以執(zhí)行的C、被處罰人主動要求的D、內(nèi)部規(guī)范性文件規(guī)定的17.根據(jù)《稅務(wù)行政復議規(guī)則》，納稅人對稅務(wù)機關(guān)（）行為不服，可以不經(jīng)復議直接向法院提起行政訴訟。A、停止發(fā)售發(fā)票B、采取強制執(zhí)行措施C、征收稅款D、加收滯納金E、不依法確認納稅擔保是否有效18.以下項目中（）是企業(yè)所得稅納稅人。A、個人獨資企業(yè)B、合伙企業(yè)C、一人有限責任公司D、居民個人19.營業(yè)稅的計稅依據(jù)是（）。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動產(chǎn)收取的全部價款和價外費用。20.在“管理費用”科目下核算的有（）。A、消費稅B、資源稅C、印花稅D、營業(yè)稅21.企業(yè)將自己生產(chǎn)的成本為70萬，市場價值為100萬（不含稅）的產(chǎn)品甲抵償欠其他企業(yè)的貨款150萬。該企業(yè)采用新會計準則，則該企業(yè)的會計處理正確的部分包括（）。A、借：應(yīng)付賬款1500000B、貸：資本公積340000C、貸：主營業(yè)務(wù)收入1000000D、應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）17000022.行政機關(guān)一般程序作出行政處罰決定書應(yīng)報載明（）。A、當事人的姓名或者名稱、地址B、違反法律、法規(guī)或者規(guī)章的事實和證據(jù)C、行政處罰的種類和依據(jù)D、其他法定內(nèi)容23.消費稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進口規(guī)定消費品的單位和個人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為（）。24.2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至（）。25.復議機關(guān)應(yīng)當根據(jù)案件的具體情況，從以下（）等方面審查證據(jù)的真實性。A、證據(jù)形成的原因B、發(fā)現(xiàn)證據(jù)時的客觀環(huán)境C、證據(jù)是否為原件、原物，復制件、復制品與原件、原物是否相符D、提供證據(jù)的人或者證人與當事人是否具有利害關(guān)系26.人民法院應(yīng)經(jīng)過審理，認定被訴具體行政行為依法不成立或者無效的，應(yīng)對稅務(wù)行政訴訟做出以下的判決是（）。A、駁回判決B、撤銷判決C、確認判決D、變更判決27.稅收保全措施包括（）。A、凍結(jié)納稅人的金額相當于應(yīng)納稅款的存款B、從納稅人的存款中扣繳稅款C、扣押、查封納稅人的價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)D、扣押、查封、拍賣或者變賣納稅人價值相當于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)28.納稅人辦理報驗登記的時間是（）。A、在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前30日內(nèi)B、在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營后15日內(nèi)C、在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營前15日內(nèi)D、在《外管證》注明地進行生產(chǎn)經(jīng)營后30日內(nèi)29.存貨同時滿足以下（）條件的，才能予以確定。A、與該存貨有關(guān)的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè)B、該存貨的成本必須準確計算C、該存貨的成本能夠可靠地計量30.境外企業(yè)在中國境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的，應(yīng)當在（）內(nèi)，持有關(guān)證件和資料，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。A、項目完工、離開中國前15日B、項目完工前15日C、項目完工后15日D、項目竣工結(jié)算后15日第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:納稅人權(quán)2.參考答案:D3.參考答案:A,B,C4.參考答案:D5.參考答案:A,B6.參考答案:A,B,C7.參考答案:A,B,C,D8.參考答案:A,B,C9.參考答案:A,B10.參考答案:B11.參考答案:A,B,C,D12.參考答案:A,B,C,E13.參考答案:A14.參考答案:B15.參考答案:D16.參考答案:B17.參考答案:A,B,E18.參考答案:C19.參考答案:營業(yè)額20.參考答案:C21.參考答案:A,C,D22.參考答案:A,B,C,D23.參考答案:消費稅納稅人24.參考答案:3%25.參考答案:A,B,C,D26.參考答案:C27.參考答案:A,C28.參考答案:A,B,C,D29.參考答案:A,C30.參考答案:A第2卷一.參考題庫(共30題)1.以下違法事實確鑿并有法定依據(jù)，可以適用簡易程序的有（）。A、警告B、對公民處以五十元以下罰款C、對法人或者其他組織處以一千元以下罰款D、責令停產(chǎn)停業(yè)2.從稅法的角度來看，所得稅是一種（）。A、費用B、義務(wù)C、成本D、權(quán)利3.一般情況下，關(guān)于資產(chǎn)折舊最低年限的說法正確的有（）。A、經(jīng)濟林，10年B、奶牛，3年C、飛機，10年D、汽車，5年4.安置殘疾人員及國家鼓勵安置的其他就業(yè)人員所支付的工資，可以在計算應(yīng)納稅所得額時（）扣除。A、全額B、減半C、加倍D、加計5.現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時銷貨方計入發(fā)生當期的（）科目。A、制造費用B、管理費用C、財務(wù)費用D、營業(yè)費用6.非營利組織取得的下列收入中，需要繳納企業(yè)所得稅的是（）。A、接受其他單位捐贈的收入孳生的銀行存款利息收入B、接受個人捐贈的收入C、出租房屋的收入D、按照財政部門規(guī)定收取的會費7.運用一元或多元統(tǒng)計分析、時間序列分析等數(shù)理統(tǒng)計理論和方法，借助先進統(tǒng)計分析工具，利用歷史數(shù)據(jù)，建立稅收分析預(yù)測模型，對稅收與相關(guān)影響因素的相關(guān)關(guān)系進行量化分析的方法，稱為（）。A、對比分析法B、因素分析法C、數(shù)理統(tǒng)計分析法D、常規(guī)分析法8.按照會計報告編報時間的不同，可將其區(qū)分為（）。A、中期會計報告B、年度會計報告C、單位會計報告D、匯總會計報告9.申請事項依法不屬于本機關(guān)職權(quán)范圍的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)作出的處理決定是（）。A、受理B、不予受理C、要求補正材料10.企業(yè)當年廣告費和業(yè)務(wù)招待費的納稅調(diào)整額為（）萬元。A、75B、8C、6D、8111.下列屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是（）。A、資產(chǎn)溢余收入B、逾期未退包裝物押金收入C、確實無法償付的應(yīng)付款項D、債務(wù)重組收入12.下列（）等是監(jiān)控決策系統(tǒng)設(shè)置的業(yè)務(wù)功能模塊。A、稅收分析B、納稅評估C、批件處理D、查詢分析13.根據(jù)《行政處罰法》的規(guī)定，下列（）情形可免于處罰。A、違法行為超過處罰時效的B、未滿14周歲的未成年人和精神病人在不能辨認或不能控制自己行為時實施的行為C、主動消除或者減輕違法行為危害后果的D、違法行為輕微并及時糾正，未造成危害后果的E、受他人脅迫有違法行為的14.固定資產(chǎn)的后續(xù)支出是指固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的（）等。A、更新改造支出B、修理費用C、折舊D、損毀15.行政復議機關(guān)可以按照自愿、合法的原則對下列（）等情形進行調(diào)解。A、具體行政行為明顯不當?shù)纳暾埿姓妥hB、對稅務(wù)機關(guān)超越職權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復議C、對稅務(wù)機關(guān)依法行使自由裁量權(quán)作出的具體行政行為不服申請行政復議D、當事人之間的行政賠償或者行政補償糾紛16.對縣級以上地稅機關(guān)作出的具體行政行為不服的，由申請人可以選擇向（）申請行政復議。A、同級法院B、本級人民政府C、省級地稅機關(guān)D、上一級地稅機關(guān)17.目前國際上最具影響力的一個稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（）。18.以下（）等項原則是會計與稅法共有的。A、可靠性B、實質(zhì)重于形式C、重要性D、謹慎性19.應(yīng)收賬款包括下列各種應(yīng)收款項（）。A、銷售商品應(yīng)收的貨款B、職工預(yù)借的差旅費C、提供勞務(wù)應(yīng)收的賬款D、應(yīng)收鐵路部門的賠款20.工作流中任務(wù)處理包括（）等部分。A、事件處理B、事件提交C、資料歸檔D、任務(wù)結(jié)束21.境內(nèi)某化工廠2008年取得收入900萬元，發(fā)生成本、費用總額600萬元。購置并使用環(huán)境保護專用設(shè)備100萬元。該企業(yè)2008年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元？A、25萬元B、22.5萬元C、65萬元D、15萬元22.根據(jù)《企業(yè)會計準則第18號—所得稅》的規(guī)定，下列表述方式正確的內(nèi)容是（）。A、企業(yè)應(yīng)交的罰款和滯納金等，稅法規(guī)定不能在稅前扣除，所以其計稅基礎(chǔ)為零B、負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額C、通常情況下，資產(chǎn)在取得時其入賬價值與計稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計量過程中因企業(yè)會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異D、通常情況下，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等負債的確認和償還，不會對當期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計稅基礎(chǔ)即為其賬面價值23.根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（）勞動保護支出，準予扣除。A、實際的B、合理的C、不超過限額的D、合法的24.下列各項，應(yīng)計入營業(yè)外收入的有（）。A、原材料盤盈B、無法查明原因的現(xiàn)金溢余C、轉(zhuǎn)讓長期投資取得的凈收益D、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)所有權(quán)取得的凈收益25.下列稅率中，非居民企業(yè)所得稅不適用的有（）。A、25%B、15%C、18%D、30%E、10%26.不能作為定案依據(jù)的證據(jù)材料有（）。A、嚴重違反法定程序收集的證據(jù)材料B、以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料C、以利誘、欺詐、脅迫、暴力等不正當手段獲取的證據(jù)材料D、被當事人或者他人進行技術(shù)處理而無法辨明真?zhèn)蔚淖C據(jù)材料E、不能正確表達意志的證人提供的證言。27.執(zhí)法過錯責任的追究形式分為行政處理和經(jīng)濟懲戒。行政處理包括（）。經(jīng)濟懲戒是指扣發(fā)獎金、崗位津貼。A、批評教育B、責令作出書面檢查C、通報批評D、責令待崗E、取消執(zhí)法資格28.關(guān)于費用，以下描述正確的有（）。A、企業(yè)在日?；顒又邪l(fā)生的B、會導致所有者權(quán)益減少C、會導致所有者權(quán)益增加D、的與向所有者分配利潤無關(guān)的經(jīng)濟利益的總流出29.企業(yè)所得稅法規(guī)定，全年銷售收入為1500萬元以下的，其廣告費的列支限額是（）。A、75萬元B、225萬元C、7.5萬元D、180萬元30.企業(yè)的下列固定資產(chǎn)中（）等可以加速折舊。A、由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)B、常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)C、常年處于使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)D、生產(chǎn)出的產(chǎn)品合格率常年不達標的固定資產(chǎn)第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C2.參考答案:B3.參考答案:A,B,C4.參考答案:D5.參考答案:C6.參考答案:C7.參考答案:C8.參考答案:A,B9.參考答案:B10.參考答案: