2024年其他財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)筆試歷年真題薈萃含答案

2024年其他財(cái)經(jīng)考試-內(nèi)部審計(jì)筆試歷年真題薈萃含答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共30題)1.內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是否把結(jié)果溝通的有關(guān)書面材料作為審計(jì)工作底稿歸檔保存取決于內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)判斷。2.概括分析性復(fù)核的適用前提。3.審計(jì)人員最有可能評估為風(fēng)險(xiǎn)最低的電子商務(wù)項(xiàng)目是哪個(gè)（）A、包含了組織策略下的電子商務(wù)系統(tǒng)的計(jì)劃，設(shè)計(jì)和運(yùn)行的集合B、考慮政府的和調(diào)整的需求，和其他風(fēng)險(xiǎn)評估中的外部因素C、要求外部賣主提供集體服務(wù)D、從事軟件的安全性和交易過程的準(zhǔn)確性4.注冊會計(jì)師審計(jì)意見可以提高財(cái)務(wù)信息的可信度。5.下列關(guān)于注冊會計(jì)師審計(jì)的說法中，正確的是（）A、注冊會計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立B、注冊會計(jì)師審計(jì)是一種有償審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)是一種受托審計(jì)D、注冊會計(jì)師審計(jì)在執(zhí)行中必須利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果6.檢查所有銷售業(yè)務(wù)是否均登記入賬，最有效的程序是（）A、從銷售單追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬B、從發(fā)運(yùn)憑證追查至主營業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬C、從銷售單追查至發(fā)運(yùn)憑證D、從發(fā)運(yùn)憑證追查至銷售發(fā)票7.出納可以兼做會計(jì)檔案保管的工作。8.內(nèi)部審計(jì)師在開展初步調(diào)查時(shí)發(fā)現(xiàn)許多重大審計(jì)問題并決定深入調(diào)查這些問題。業(yè)務(wù)客戶非正式表達(dá)其對初步調(diào)查結(jié)果的認(rèn)可，并要求審計(jì)師在其有機(jī)會對問題做出反應(yīng)之前不予報(bào)告這些存在重大問題的領(lǐng)域。以下哪項(xiàng)反應(yīng)時(shí)不恰當(dāng)?shù)模ǎ〢、將該業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并與管理層討論是否需要及時(shí)完成該項(xiàng)業(yè)務(wù)B、考慮所涉及領(lǐng)域內(nèi)的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)；若風(fēng)險(xiǎn)很高，則繼續(xù)進(jìn)行審計(jì)C、鑒于業(yè)務(wù)客戶已經(jīng)同意采取建設(shè)性的行動，考慮在不提交所需審計(jì)報(bào)告的情況下結(jié)束審計(jì)D、與業(yè)務(wù)客戶合作將這項(xiàng)業(yè)務(wù)安排在審計(jì)進(jìn)度表上，并在審計(jì)期間更深入地關(guān)注這個(gè)重大的問題，并關(guān)注業(yè)務(wù)客戶的反應(yīng)。9.為加強(qiáng)在建工程項(xiàng)目的管理，某公司要求審批人根據(jù)工程項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超過審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報(bào)告。?請?jiān)u價(jià)該系統(tǒng)。10.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)11.審計(jì)是一個(gè)系統(tǒng)的過程。12.審計(jì)的基本職能不包括（）A、監(jiān)督B、評價(jià)C、鑒證D、核算13.在以下銷售與收款授權(quán)審批關(guān)鍵點(diǎn)控制中，未做到恰當(dāng)控制的是（）A、在銷售發(fā)生之前，賒銷已經(jīng)正確審批B、未經(jīng)賒銷批準(zhǔn)的銷貨一律不準(zhǔn)發(fā)貨C、銷售價(jià)格、銷售條件、運(yùn)費(fèi)、折扣由銷售人員根據(jù)客戶情況進(jìn)行談判D、對于超過既定銷售政策和信用政策規(guī)定范圍的特殊銷售業(yè)務(wù)，采用集體決策方式14.我國內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系包括哪些內(nèi)容？15.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最強(qiáng)的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)16.獲取審計(jì)證據(jù)的程序包括（）A、檢查、觀察B、詢問、分析程序C、重新計(jì)算、函證D、重新執(zhí)行17.內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)調(diào)最終審計(jì)報(bào)告應(yīng)有誰審批（）A、業(yè)務(wù)客戶或業(yè)務(wù)客戶的上級B、主管內(nèi)部審計(jì)師C、首席執(zhí)行官或其制定代表D、首席財(cái)務(wù)官18.詳述內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與公司治理審計(jì)，并分析它們之間的關(guān)系。19.以下屬于職業(yè)道德規(guī)范的一般原則的有（）A、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及中國內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會制定的其他規(guī)定B、內(nèi)部審計(jì)人員不得從事?lián)p害國家利益、組織利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動C、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)做到獨(dú)立、客觀、正直和勤勉D、內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持廉潔，不得從被審計(jì)單位獲得任何可能有損職業(yè)判斷的利益20.下列提法中，正確的是（）A、政府審計(jì)是獨(dú)立性最強(qiáng)的一種審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)在審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)方法等方面與外部審計(jì)具有一致性C、內(nèi)部審計(jì)可以配合外部審計(jì)，為企業(yè)節(jié)約外部審計(jì)費(fèi)用，保護(hù)企業(yè)的商業(yè)秘密D、審計(jì)的依據(jù)是有關(guān)會計(jì)及審計(jì)規(guī)范21.內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿的主要目標(biāo)是（）A、為所開展的業(yè)務(wù)程序提供計(jì)劃和執(zhí)行的書面化記錄B、可以當(dāng)作編制財(cái)務(wù)報(bào)表的一種方式C、將內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)記錄下來，并向管理層提出改進(jìn)建議D、遵守《國際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》22.下列具體審計(jì)目標(biāo)中僅僅與期末賬戶余額相關(guān)的有（）A、發(fā)生B、計(jì)價(jià)和分?jǐn)侰、準(zhǔn)確性D、截止23.審計(jì)人員對XYZ股份有限公司2009年度會計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。該公司2009年度未發(fā)生購并、分立和債務(wù)重組行為，供產(chǎn)銷形勢與上年相當(dāng)。該公司提供的未經(jīng)審計(jì)的2009年度合并會計(jì)報(bào)表附注的部分內(nèi)容如下（金額單位：人民幣萬元）：? 壞賬核算的會計(jì)政策：壞賬核算采用備抵法。壞賬準(zhǔn)備按期末應(yīng)收賬款余額的5‰計(jì)提。?應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備項(xiàng)目附注：?應(yīng)收賬款/壞賬準(zhǔn)備?2009年年末余額?16553/52.77?? 收帳款帳齡分析：（萬元）? 帳齡?????????????年初數(shù)?????????????年末數(shù)? 1年以內(nèi)?????????????8392??????????????10915? 1---2年??????????????1186??????????????1399? 2---3年??????????????1161??????????????1365 3年以上?????????????1421??????????????2874? 合計(jì)???????????????12160?????????????16553? 假定上述附注內(nèi)容中的年初數(shù)均已審定無誤，你作為人員，在審計(jì)計(jì)劃階段，請運(yùn)用專業(yè)判斷，必要時(shí)運(yùn)用分析程序，指出上述附注內(nèi)容中存在或可能存在的不合理之處，并簡要說明理由。24.內(nèi)部審計(jì)人員獲取的審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）A、充分性B、相關(guān)性C、可靠性D、明晰性25.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與所需要的審計(jì)證據(jù)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對26.以下屬于控制活動的是（）A、授權(quán)B、控制環(huán)境C、業(yè)績評價(jià)D、組織結(jié)構(gòu)27.以下屬于內(nèi)部審計(jì)外包優(yōu)點(diǎn)的有（）A、管理層集中關(guān)心核心競爭力和戰(zhàn)略計(jì)劃B、外部人可以避免內(nèi)部部門間矛盾，更獨(dú)立C、同一事務(wù)所提供內(nèi)外審服務(wù)產(chǎn)生協(xié)同效應(yīng)，節(jié)省審計(jì)收費(fèi)D、容易泄露商業(yè)秘密28.內(nèi)部審計(jì)人員在進(jìn)行審計(jì)時(shí)應(yīng)遵循的法律和準(zhǔn)則包括（）A、《審計(jì)法》和審計(jì)準(zhǔn)則B、《審計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》C、《會計(jì)法》和《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》D、《注冊會計(jì)師師法》和企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范29.內(nèi)部控制30.下列與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的職責(zé)可以不分離的是（）A、現(xiàn)金支付的審批與執(zhí)行B、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金日記賬的記錄C、現(xiàn)金的會計(jì)記錄與審計(jì)監(jiān)督D、現(xiàn)金保管與現(xiàn)金總分類賬的記錄第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:錯(cuò)誤2.參考答案: （1）分析性復(fù)核的對象和依據(jù)的信息資料之間必須有可能存在某種可以相互印證、互相說明和互為因果的關(guān)系，只有存在某種依存關(guān)系的信息資料才可以成為分析性復(fù)核的對象和依據(jù)； （2）分析對象與依據(jù)的信息之間的依存關(guān)系必須可以預(yù)測，并且這種關(guān)系具有一定的穩(wěn)定性； （3）用來作為分析性復(fù)核的資料和數(shù)據(jù)必須具有可靠性。3.參考答案:B4.參考答案:正確5.參考答案:A,B,C6.參考答案:B7.參考答案:錯(cuò)誤8.參考答案:C9.參考答案:允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)，這會使關(guān)鍵控制失去意義。10.參考答案:內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)國家法律、政策和標(biāo)準(zhǔn)，獨(dú)立、客觀地對本組織風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查和評價(jià)，并提出改進(jìn)和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的意見或建議的行為。11.參考答案:正確12.參考答案:D13.參考答案:C14.參考答案:我國內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范體系包括內(nèi)部審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和內(nèi)部審計(jì)后續(xù)教育準(zhǔn)則。15.參考答案:C16.參考答案:A,B,C,D17.參考答案:C18.參考答案: 1.（1）內(nèi)部控制審計(jì)：對內(nèi)部控制五大構(gòu)成要素實(shí)施的審計(jì)，包括內(nèi)部環(huán)境審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估審計(jì)、控制活動審計(jì)、信息與溝通審計(jì)和內(nèi)部監(jiān)督審計(jì)。 （2）審計(jì)的程序?yàn)椋孩倜枋鼋M織內(nèi)部控制②測試內(nèi)部控制制度③評價(jià)內(nèi)部控制④出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。 2.風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)從工作的第一步開始就要考慮可能影響企業(yè)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，并將這種風(fēng)險(xiǎn)意識貫穿于整個(gè)審計(jì)過程中。 （1）風(fēng)險(xiǎn)識別。 （2）風(fēng)險(xiǎn)分析與風(fēng)險(xiǎn)評估。 （3）基于風(fēng)險(xiǎn)評估的審計(jì)計(jì)劃。 （4）基于風(fēng)險(xiǎn)矩陣圖與風(fēng)險(xiǎn)測試的審計(jì)實(shí)施。 3.公司治理審計(jì)主要包括內(nèi)部控制審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和戰(zhàn)略審計(jì)等相關(guān)部分內(nèi)容。 4.三者關(guān)系：內(nèi)部控制審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)不是兩個(gè)截然不同的事情，二者在審計(jì)系統(tǒng)框架中有許多相似之處，只是重點(diǎn)和審計(jì)角度在一定程度上有所不同，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展和延伸。公司治理審計(jì)=內(nèi)部控制審計(jì)+風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)+戰(zhàn)略審計(jì)。19.參考答案:A,B,C,D20.參考答案:B,C,D21.參考答案:A22.參考答案:B23.參考答案:能存在2處不合理處：一是壞賬準(zhǔn)備年末余額52.77萬元與應(yīng)收賬款年末余額16553萬元之比為3.2%，與會計(jì)政策規(guī)定的5%的壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例不符；二是應(yīng)收賬款賬齡分析中，“2-3年”和“3年以上”這兩部分的年初數(shù)之和2582萬元，而“3年以上”的年末數(shù)卻為2874萬元，通常，在公司2009年度末發(fā)生并購、分立和債務(wù)重組行為等的前提下是不可能的。24.參考答案:A,B,C25.參考答案:B26.參考答案:A27.參考答案:A,B,C28.參考答案:A29.參考答案:內(nèi)部控制是受企業(yè)董事會、管理層和其他人員影響，為經(jīng)營的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、相關(guān)法規(guī)的遵循性等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供合理保證的過程。30.參考答案:B第2卷一.參考題庫(共30題)1.下列審計(jì)中，獨(dú)立性最弱的是（）A、國家審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)D、外部審計(jì)2.內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（）A、財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性B、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)處在低水平C、經(jīng)營的效率和效果D、在所有的經(jīng)營活動中遵守法律法規(guī)的要求3.重要性水平越高，所需要的審計(jì)證據(jù)（）A、越少B、越多C、不一定D、以上說法都不對4.內(nèi)部審計(jì)外包的形式有（）A、補(bǔ)充B、管理咨詢C、全外包D、替代5.下列關(guān)于審計(jì)程序的說法中，不正確的是（）A、檢查有形資產(chǎn)可提供權(quán)利與義務(wù)的全部審計(jì)證據(jù)B、觀察提供的審計(jì)證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時(shí)點(diǎn)C、對于詢問的答復(fù)，審計(jì)師應(yīng)當(dāng)通過獲取其他證據(jù)予以佐證D、分析程序包括調(diào)查識別出的、與其他相關(guān)信息不一致或與預(yù)期數(shù)據(jù)嚴(yán)重偏離的波動和關(guān)系6.簡述內(nèi)部審計(jì)與注會審計(jì)的關(guān)系。7.何謂內(nèi)部控制？?內(nèi)部控制由哪些要素組成？8.首席審計(jì)執(zhí)行官（CAE）評估和報(bào)告控制程序的職責(zé)包括（）A、與管理高層和審計(jì)委員會就內(nèi)部控制的年度判斷意見進(jìn)行溝通B、監(jiān)督內(nèi)部控制流程的建立C、保持組織的治理過程D、僅在內(nèi)部審計(jì)活動的基礎(chǔ)上作出個(gè)別的評估9.內(nèi)部控制無論如何設(shè)計(jì)和執(zhí)行只能對財(cái)務(wù)報(bào)告的可行性提供合理保證，其原因是（）A、建立和維護(hù)內(nèi)部控制是丙公司管理層的職責(zé)B、內(nèi)部控制的成本不應(yīng)超過預(yù)期帶來的收益C、在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤D、對資產(chǎn)和記錄采取適當(dāng)?shù)陌踩Ｗo(hù)措施是丙公司管理層應(yīng)當(dāng)履行的經(jīng)管責(zé)任10.審計(jì)人員審計(jì)M公司2006年末可供分配利潤和未分配利潤余額時(shí)，得到有關(guān)資料如下： （1）利潤總額：1000000? 減：所得稅：330000? （2）稅后利潤：670000? 加：年初未分配利潤：130000? （3）可供分配利潤：800000? 減：法定盈余公積（10%）：80000?? 法定公益金（5%）：36000? 向投資者分配利潤：224000? （4）本年度未分配利潤：460000 要求：計(jì)算并驗(yàn)證M公司年末未非配利潤各項(xiàng)目的正確性。11.以下屬于實(shí)物證據(jù)的局限性的有（）A、不能了解資產(chǎn)質(zhì)量的好壞，無法判斷資產(chǎn)的價(jià)B、不能判斷資產(chǎn)的所有權(quán)C、確定某些實(shí)物資產(chǎn)是否確實(shí)存在具有較強(qiáng)的證明力D、以上答案均不對12.后續(xù)審計(jì)的作用有（）A、促進(jìn)組織目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)B、保證審計(jì)的效果，提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量C、保護(hù)內(nèi)部審計(jì)的權(quán)威性和有效性D、以上都不對13.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與檢查風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對14.有兩個(gè)組織近期和合并。審計(jì)委員會已要求來自于這兩個(gè)組織的內(nèi)部審計(jì)師評估組織合并后的風(fēng)險(xiǎn)。某位經(jīng)理提出，審計(jì)業(yè)務(wù)小組要共同檢查組織的文化和“高調(diào)基調(diào)”，以識別與所提議合并有關(guān)的控制風(fēng)險(xiǎn)。一下哪項(xiàng)陳述是正確的（）A、組織文化不是控制環(huán)境的組成部分，因此不應(yīng)在所提議的合并業(yè)務(wù)中考慮B、盡管應(yīng)將組織文化考慮為控制環(huán)境的組成部分，但對這類控制環(huán)境的評估的主觀性很強(qiáng)，因而沒有作用C、組織文化的差異應(yīng)該予以系統(tǒng)地識別，因?yàn)檫@差異可能會給出成功合并的主要風(fēng)險(xiǎn)。然后文化差異的識別不是恰當(dāng)?shù)幕顒?，由于它是政治性的、主觀的。D、以上說法都不對。15.選擇公司內(nèi)部審計(jì)對象時(shí)應(yīng)遵循的原則包括（）A、重要性原則B、配比原則C、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向原則D、真實(shí)性原則16.下列說法中，不正確的是（）A、政府審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)B、內(nèi)部審計(jì)是一種自愿審計(jì)C、注冊會計(jì)師審計(jì)是一種強(qiáng)制審計(jì)D、注冊會計(jì)師審計(jì)可以保證財(cái)務(wù)信息不存在重大錯(cuò)報(bào)17.戊公司下列控制活動中，屬于經(jīng)營業(yè)績評價(jià)方面的有（）A、由內(nèi)部審計(jì)部門定期對內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)和執(zhí)行效果進(jìn)行評價(jià)B、定期與客戶對賬并發(fā)現(xiàn)的差異進(jìn)行調(diào)查C、對照預(yù)算、預(yù)測和前期實(shí)際結(jié)果，對公司的業(yè)績復(fù)核和評價(jià)D、綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系18.內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。19.以下哪項(xiàng)活動違反了內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性原則（）A、內(nèi)部審計(jì)師馬上要提升負(fù)責(zé)某個(gè)分部，但仍繼續(xù)對該部門實(shí)施審計(jì)B、內(nèi)部由于預(yù)算限制而縮小審計(jì)范圍C、內(nèi)部審計(jì)師參加特別小組，對新的配送系統(tǒng)的控制標(biāo)準(zhǔn)提出建議D、內(nèi)部審計(jì)師在采購代理執(zhí)行合同之前檢查合同的初稿20.在確定控制活動是否能夠防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)誤時(shí)，下列審計(jì)程序中可能無法實(shí)現(xiàn)這一目的的是（）A、詢問員工執(zhí)行控制活動的情況B、使用高度匯總的數(shù)據(jù)實(shí)施分析程序C、觀察員工執(zhí)行的控制活動D、檢查文件和記錄21.期末審計(jì)報(bào)告的使用者包括（）A、被審計(jì)部門主管B、公司最高管理層C、公司董事會D、外部審計(jì)人員22.在審計(jì)證據(jù)可靠性的比較中，下列說法恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ〢、會議的同步書面記錄比討論該事項(xiàng)后的口頭表述可靠B、銀行對賬單比收料單可靠C、從原件獲得的證據(jù)比從傳真件獲取的審計(jì)證據(jù)可靠D、口頭證據(jù)在得到不同人和不同信息的證實(shí)后其可靠性大大提高23.簡述內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范要求。24.公司內(nèi)部控制的責(zé)任主體包括（）A、治理層B、管理層C、員工D、以上答案都正確25.控制的設(shè)計(jì)是為一下哪項(xiàng)提供合理的保證（）A、組織目標(biāo)和目的經(jīng)濟(jì)、有效率的實(shí)現(xiàn)B、員工串通起來就會繞過管理層的計(jì)劃C、內(nèi)部審計(jì)活動對管理層業(yè)績的指導(dǎo)和監(jiān)督是經(jīng)濟(jì)、有效地實(shí)現(xiàn)的D、管理層的計(jì)劃、組織和領(lǐng)導(dǎo)過程得到恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)26.審計(jì)人員對內(nèi)控了解的程序和對內(nèi)控測試的程序是完全不同的。27.后續(xù)審計(jì)，也叫“跟蹤審計(jì)”，是在審計(jì)報(bào)告發(fā)出后相隔一定時(shí)間，為檢查被審計(jì)單位對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果而實(shí)施的審計(jì)。28.下列哪項(xiàng)最不能作為一個(gè)好的遵從環(huán)境的例證（）A、制定反映地區(qū)條件、法律和規(guī)章的全球達(dá)標(biāo)程序的國際性公司B、創(chuàng)造組織憲章和對運(yùn)行達(dá)標(biāo)程序負(fù)責(zé)的鑒定人員的公司C、行為準(zhǔn)則在相關(guān)事宜上向雇員提供指導(dǎo)的公司D、獎賞員工旅游假期為了獲得納稅上的優(yōu)惠的公司29.編制審計(jì)工作底稿的作用不包括（）A、為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)B、作為審計(jì)收費(fèi)的基礎(chǔ)C、為以后的審計(jì)工作提供參考D、提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)30.重要性與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系是（）A、同向關(guān)系B、反向關(guān)系C、沒關(guān)系D、以上答案都不對第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:B2.參考答案:A,C,D3.參考答案:A4.參考答案:A,B,C,D5.參考答案:A6.參考答案: 內(nèi)部審計(jì)與注會審計(jì)的關(guān)系： 共同：都是現(xiàn)代審計(jì)體系的組成部分，注會審計(jì)在審計(jì)中要利用內(nèi)部審計(jì)的工作成果。 區(qū)別：（1）目標(biāo)不同 （2）獨(dú)立性不同 （3）接受審計(jì)的自愿程度不同 （4）接受的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同 （5）審計(jì)的時(shí)間不同7.參考答案: 注冊會計(jì)師可以考慮選擇三條審計(jì)路線實(shí)施主營業(yè)務(wù)收入的截止測試； 一是以賬簿記錄為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的賬簿記錄查至記賬憑證，檢查發(fā)票存根與發(fā)運(yùn)憑證，目的是證實(shí)已入賬收入是否在同一期間已開具發(fā)票并發(fā)貨，有無多記收入。這種方法主要是為了防止高估收入。 二是以銷售發(fā)票為起點(diǎn)。從資產(chǎn)負(fù)債表日前后若干天的發(fā)票存根查