項(xiàng)目管理手冊(cè)第部分樣本

燕山石化公司工程建設(shè)項(xiàng)目管理手冊(cè)第十五某些項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理（版本/日期：1.0/.10）中華人民共和國(guó)石化集團(tuán)北京燕山石油化工有限公司中華人民共和國(guó)石油化工股份有限公司北京燕山分公司目錄1目 3332合用范疇 3333職責(zé) 3333.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容 3333.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算 3344項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員設(shè)立及工作接口 3354.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)立 3354.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)與各部門工作接口 3355項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理和投資控制 3366項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理和款項(xiàng)支付程序 3377項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和竣工決算 3407.1設(shè)定會(huì)計(jì)科目 3417.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算 3428項(xiàng)目財(cái)務(wù)文獻(xiàn)管理工作 3438.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)建立關(guān)于備案制度 3438.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)檔案管理 343第十五某些項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理1目在工程項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中，項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與核算作為工程項(xiàng)目管理構(gòu)成某些，它將通過(guò)與各個(gè)方面互相聯(lián)系、互相協(xié)作，完畢工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)目的，最后完畢工程項(xiàng)目總體目的。2合用范疇本程序合用于燕山石化公司建設(shè)工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理。3職責(zé)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家對(duì)固定資產(chǎn)投資一系列方針、政策及關(guān)于規(guī)定，嚴(yán)格履行各種經(jīng)濟(jì)合同和合同內(nèi)容。為保證工程項(xiàng)目正常開展和有效地運(yùn)轉(zhuǎn)，提供資金支持及組織工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算工作，并與工程項(xiàng)目管理各個(gè)環(huán)節(jié)有機(jī)結(jié)合起來(lái)，為工程項(xiàng)目提供服務(wù)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算采用由財(cái)務(wù)部設(shè)立專業(yè)會(huì)計(jì)主管人員（如下稱項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管）進(jìn)行統(tǒng)一核算模式。重要通過(guò)“在建工程”科目進(jìn)行建設(shè)成本核算；工程項(xiàng)目所需資金由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排，資金支付按內(nèi)控審批權(quán)限執(zhí)行。3.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理內(nèi)容3.1.1在合同報(bào)價(jià)階段和合同訂立階段，項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管應(yīng)參加內(nèi)容如下：1.充分理解工程項(xiàng)目基本狀況，配合發(fā)展籌劃部等關(guān)于部門做好立項(xiàng)、評(píng)估前期工作。2.分析、評(píng)估工程項(xiàng)目資金籌措狀況及有關(guān)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3.積極提供財(cái)會(huì)方面資料，配合工程主管部門做好工程項(xiàng)目招投標(biāo)工作。4.審查或參加制定合同中關(guān)于價(jià)款、支付條件、支付進(jìn)度等條款，與關(guān)于部門一起把關(guān)，共同搞好投資控制。3.1.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本核算工程項(xiàng)目成本核算是反映建設(shè)工程投資效果重要內(nèi)容，要做到及時(shí)、真實(shí)、合規(guī)、全面、對(duì)的地反映工程項(xiàng)目投資效果。3.1.3項(xiàng)目資金管理項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理不但要進(jìn)行項(xiàng)目成本管理還要加強(qiáng)資金管理。1.籌集工程項(xiàng)目資金，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌管理，工程項(xiàng)目所需資金由財(cái)務(wù)部撥付，分公司財(cái)務(wù)部資金由中華人民共和國(guó)石化股份公司財(cái)務(wù)部按工程項(xiàng)目籌劃、進(jìn)度分期撥付。2.積極聯(lián)系項(xiàng)目資金并做到及時(shí)到位，控制好項(xiàng)目收支平衡，節(jié)約和合理使用資金，減少項(xiàng)目建設(shè)成本。3.1.4合同管理項(xiàng)目合同是公司重要法律文獻(xiàn)，是項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管執(zhí)行對(duì)外付款重要根據(jù)，項(xiàng)目合同管理是非常重要一種環(huán)節(jié)，必要建立合同管理輔助臺(tái)賬，保證合同執(zhí)行到位。3.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算3.2.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算必要掌握如下資料1.上級(jí)關(guān)于部門批準(zhǔn)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告。2.中華人民共和國(guó)石化關(guān)于部門批準(zhǔn)基本工程設(shè)計(jì)概算。3.中華人民共和國(guó)石化建設(shè)項(xiàng)目年度投資籌劃。4.公司年度固定資產(chǎn)投資籌劃。5.對(duì)外訂立進(jìn)口設(shè)備、國(guó)內(nèi)設(shè)備、材料合同及勘探、設(shè)計(jì)、施工和大型設(shè)備訂貨合同等。6.中標(biāo)告知書、招投標(biāo)關(guān)于資料以及工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告。7.物資供應(yīng)單位和工程主管部門等部門每月提供工程項(xiàng)目資金使用籌劃。8.工程中交有關(guān)資料。3.2.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算1. 按建設(shè)項(xiàng)目、單項(xiàng)工程、單位工程核算資本支出。2. 在SAP系統(tǒng)創(chuàng)立投資定單和主數(shù)據(jù)，維護(hù)工程項(xiàng)目投資籌劃，控制資本支出。3. 在MPM系統(tǒng)維護(hù)在建工程主數(shù)據(jù)。4. 對(duì)MPM系統(tǒng)工程物資需求籌劃進(jìn)行在線審核。4項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員設(shè)立及工作接口4.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理崗位設(shè)立項(xiàng)目財(cái)務(wù)崗位設(shè)立及人員規(guī)定項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理崗位實(shí)行一人多崗制，重要設(shè)立成本管理和資金管理兩大崗位。項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理人員要掌握工程管理技能，熟悉工程項(xiàng)目核算程序。4.1.1成本管理崗位：重要負(fù)責(zé)項(xiàng)目成本核算、控制和分析工作；同步負(fù)責(zé)項(xiàng)目應(yīng)收、應(yīng)付往來(lái)款管理；竣工決算報(bào)表編制和交付使用財(cái)產(chǎn)移送；及時(shí)、精確地向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和工程管理有關(guān)部門提供建設(shè)成本信息資料，預(yù)報(bào)投資節(jié)超；負(fù)責(zé)項(xiàng)目合同及會(huì)計(jì)檔案整頓和歸檔工作。4.1.2資金管理崗位：負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)年、季、月所需資金（涉及外匯）籌劃編制和上報(bào)工作；負(fù)責(zé)聯(lián)系、貫徹資金籌措和資金到位及各種工程費(fèi)用付款事宜；對(duì)資金使用狀況進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督，隨時(shí)向財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和工程管理有關(guān)部門報(bào)告。4.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)與各部門工作接口4.2.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管與公司財(cái)務(wù)部項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管系財(cái)務(wù)部在建工程管理崗位人員，負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管必要按照財(cái)務(wù)部規(guī)定，履行財(cái)務(wù)人員職責(zé)；項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管考核及評(píng)價(jià)由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，項(xiàng)目執(zhí)行期間各專業(yè)部門對(duì)項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管考核及評(píng)價(jià)作為財(cái)務(wù)部人員考核評(píng)價(jià)參照。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管必要保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、精確、完整、及時(shí)，積極維護(hù)和執(zhí)行內(nèi)控制度。4.2.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管與發(fā)展籌劃部、工程管理部、審計(jì)部、物裝中心、市場(chǎng)營(yíng)銷部項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管定期向工程管理有關(guān)部門報(bào)告關(guān)于工程資金籌措、資金到位和工程建設(shè)成本狀況，解決涉及工程項(xiàng)目業(yè)務(wù)時(shí)要及時(shí)向工程管理有關(guān)部門通報(bào)，隨時(shí)為項(xiàng)目管理部門提供關(guān)于財(cái)務(wù)征詢。工程管理有關(guān)部門應(yīng)通過(guò)項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管理解與項(xiàng)目關(guān)于財(cái)務(wù)狀況。物裝中心、市場(chǎng)營(yíng)銷部應(yīng)于每月1日前分別向項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管提交國(guó)內(nèi)采購(gòu)用款籌劃、國(guó)外采購(gòu)籌劃、關(guān)稅增殖稅用款籌劃、現(xiàn)場(chǎng)采購(gòu)籌劃以及采購(gòu)有關(guān)費(fèi)用用款籌劃。發(fā)展籌劃部、工程管理部、審計(jì)部應(yīng)及時(shí)將項(xiàng)目關(guān)于文獻(xiàn)資料，涉及上級(jí)批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告、基本工程設(shè)計(jì)概算、調(diào)節(jié)概算、工程合同、施工記錄進(jìn)度報(bào)表、工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告等交給項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管一份，以便財(cái)務(wù)人員順利開展項(xiàng)目核算。發(fā)展籌劃部、工程主管部門應(yīng)及時(shí)編制匯總年、季、月工程用款資金籌劃，以使項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管做好資金安排和到位，保證工程建設(shè)順利進(jìn)行；勘探設(shè)計(jì)施工等款項(xiàng)支付中，需要工程管理有關(guān)部門嚴(yán)格把關(guān)和審核；發(fā)展籌劃部、工程主管部門在工程竣工報(bào)表編制前，應(yīng)將未竣工程（少量尾項(xiàng)）和竣工驗(yàn)收應(yīng)付未付有關(guān)費(fèi)用預(yù)提出來(lái)，以保證竣工決算后費(fèi)用支出有資金來(lái)源。5項(xiàng)目財(cái)務(wù)成本管理和投資控制項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管在工程建設(shè)每個(gè)階段都要抓好事前、事中、事后全過(guò)程管理，嚴(yán)格進(jìn)行項(xiàng)目成本管理和投資控制。5.1項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管在固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目可研階段就要積極參加，充分理解建設(shè)項(xiàng)目基本狀況，配合發(fā)展籌劃部等關(guān)于部門做好立項(xiàng)、評(píng)估前期工作，并從財(cái)務(wù)角度為減少工程成本、節(jié)約投資提出建議。5.2為了更好控制建設(shè)投資，建設(shè)工程項(xiàng)目應(yīng)實(shí)行項(xiàng)目招投標(biāo)。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管要積極提供資料，配合工程管理部項(xiàng)目招投標(biāo)工作。招投標(biāo)要做到公開、公平、公正和合理，既要保證工程質(zhì)量、工期、安全，又要減少工程造價(jià)，節(jié)約建設(shè)投資。除了按工程總價(jià)中標(biāo)以外，其他如按單價(jià)中標(biāo)，中標(biāo)單位都必要編制預(yù)算，經(jīng)工程主管部門審查批準(zhǔn)后才可進(jìn)行工程價(jià)款撥付。5.3不具備招標(biāo)條件工程要堅(jiān)決執(zhí)行預(yù)算管理制度。關(guān)于施工單位要認(rèn)真編制預(yù)算書，工程主管部門要嚴(yán)格進(jìn)行審定，努力做好投資控制。5.4設(shè)備費(fèi)和材料費(fèi)所占工程成本比重較大，因而在設(shè)備訂貨、材料采購(gòu)中，采購(gòu)單位要做好“貨比三家”工作，努力減少采購(gòu)成本，嚴(yán)格限額采購(gòu)，節(jié)約建設(shè)投資。5.5工程主管部門根據(jù)批復(fù)基本工程設(shè)計(jì)概算（或可研估算）對(duì)其他費(fèi)用進(jìn)行投資分解，擬定各費(fèi)用責(zé)任部門投資控制限額。各部門不準(zhǔn)突破限額所規(guī)定指標(biāo)。其他費(fèi)用支出，在限額范疇內(nèi)經(jīng)關(guān)于部門審核后，財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師審批（按內(nèi)控審批權(quán)限）后方可支付。對(duì)于出國(guó)人員費(fèi)用、項(xiàng)目部零星固定資產(chǎn)購(gòu)買、現(xiàn)場(chǎng)趕工費(fèi)等，在有關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo)審批后，必要報(bào)總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。要把財(cái)務(wù)管理監(jiān)督職能和投資控制落到實(shí)處。5.6項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)，參加工程建設(shè)調(diào)度會(huì)等會(huì)議，理解工程進(jìn)度、設(shè)計(jì)變更、設(shè)備到貨、市場(chǎng)材料價(jià)格變化等狀況，預(yù)報(bào)投資節(jié)超，便于領(lǐng)導(dǎo)和關(guān)于部門控制總投資，切實(shí)搞好建設(shè)項(xiàng)目成本管理。5.7項(xiàng)目物資采購(gòu)要貫徹“量入為出”原則，既要保證工程需求，又要防止倉(cāng)庫(kù)積壓。物資訂貨要招投標(biāo)或詢比價(jià)、框架合同采購(gòu)，大型設(shè)備訂貨和廠家選取要從技術(shù)、質(zhì)量和價(jià)格幾方面重復(fù)論證。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管要嚴(yán)格審查訂貨合同，做好物資采購(gòu)事前控制和監(jiān)督工作。5.8供料方式采用甲供料原則，規(guī)定籌劃限額領(lǐng)料要精確，并且要視工程進(jìn)度狀況進(jìn)行發(fā)料。另一方面，要強(qiáng)化施工現(xiàn)場(chǎng)材料管理，防止丟失現(xiàn)象發(fā)生。同步加強(qiáng)對(duì)職工思想教誨，強(qiáng)調(diào)科學(xué)下料，技巧下料，減少材料損耗量，減少主材成本。5.9物裝中心要認(rèn)真做好設(shè)備開箱檢查工作，特別是進(jìn)口設(shè)備配件應(yīng)按照清單逐個(gè)清點(diǎn)計(jì)量，如發(fā)現(xiàn)數(shù)量和質(zhì)量上問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)規(guī)定索賠。經(jīng)清點(diǎn)無(wú)誤后方可辦理入庫(kù)手續(xù)。發(fā)放時(shí)強(qiáng)調(diào)保管人員必要一一清點(diǎn)發(fā)放，杜絕進(jìn)口物資成箱出庫(kù)做法。5.10項(xiàng)目所需物資應(yīng)在提報(bào)籌劃時(shí)嚴(yán)格劃分設(shè)備和材料，提報(bào)籌劃需由項(xiàng)目主管部門、發(fā)展籌劃部、項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審簽，以保證工程建設(shè)設(shè)備、材料成本核算對(duì)的性。5.11物資籌劃要詳細(xì)寫明物資名稱、規(guī)格型號(hào)、數(shù)量、單價(jià)、金額及單項(xiàng)工程中單位工程名稱、編號(hào)和變更單號(hào)（設(shè)計(jì)變更時(shí)）。設(shè)備還必要注明設(shè)備位號(hào)，個(gè)別設(shè)備沒(méi)有設(shè)備位號(hào)在設(shè)備位號(hào)上注明“無(wú)”。5.12成套進(jìn)口物資配件、國(guó)內(nèi)外分別購(gòu)買配套形成設(shè)備、現(xiàn)場(chǎng)制做設(shè)備，編制物資需求籌劃時(shí)要將配套某些物資跟隨主機(jī)寫成一種位號(hào)并將主設(shè)備名稱注明，以便竣工決算時(shí)清晰地給生產(chǎn)廠交付使用財(cái)產(chǎn)。5.13為做好技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免公司所得稅工作，財(cái)務(wù)部（物裝中心）依照物資采購(gòu)報(bào)銷發(fā)票按月、按物資類別分別進(jìn)行記錄，整頓有關(guān)資料。5.14工程建設(shè)各個(gè)階段項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管要積極配合公司審計(jì)部和上級(jí)審計(jì)部門審計(jì)，保證項(xiàng)目實(shí)行過(guò)程中合規(guī)、合法，提高投資效益。6項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理和款項(xiàng)支付程序項(xiàng)目資金管理是項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理重要方面，必要按照國(guó)家政策和中華人民共和國(guó)石化、燕山石化公司關(guān)于規(guī)定，嚴(yán)格進(jìn)行管理。6.1項(xiàng)目建設(shè)資金（資本金和銀行貸款）均由中華人民共和國(guó)石化集團(tuán)及中華人民共和國(guó)石化股份公司籌集，并按工程建設(shè)統(tǒng)籌進(jìn)度籌劃撥付和控制。6.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管要及時(shí)上報(bào)月、季、年工程建設(shè)用款籌劃，以保證建設(shè)資金及時(shí)到位，促使項(xiàng)目建設(shè)順利進(jìn)行。6.3本條款重點(diǎn)規(guī)定項(xiàng)目資金支付程序和規(guī)定。6.3.1工程預(yù)付款撥付、工程進(jìn)度款撥付，依照甲乙方訂立合同規(guī)定執(zhí)行，預(yù)付款扣回原則上采用一次抵扣法，余下5％工程尾款即工程質(zhì)量保證金在工程交工驗(yàn)收后支付。6.3.2撥付工程進(jìn)度款要做好確認(rèn)工程量和核查關(guān)于合同文獻(xiàn)兩項(xiàng)工作。工程量合理確認(rèn)，是控制進(jìn)度款重要根據(jù)。施工單位要根據(jù)國(guó)家關(guān)于規(guī)定，實(shí)事求是地記錄完畢工程量，并于每月25日前填好一式四份工程價(jià)款結(jié)算表交監(jiān)理和工程主管部門確認(rèn)，訂立意見(jiàn)后轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核，財(cái)務(wù)主管按照內(nèi)控權(quán)限規(guī)定報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師審批后辦理進(jìn)度款撥付。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管要經(jīng)常進(jìn)一步現(xiàn)場(chǎng)，理解工程進(jìn)展及設(shè)備安裝狀況，掌握第一手資料，以核算工程量完畢狀況。撥付工程進(jìn)度款，應(yīng)符合本程序中關(guān)于文獻(xiàn)規(guī)定，凡不符合文獻(xiàn)規(guī)定不得辦理。6.3.3施工單位按甲方規(guī)定，為趕工期所支付提前工期獎(jiǎng)及趕工費(fèi)，應(yīng)在合同中明確規(guī)定，還須有上級(jí)關(guān)于部門（燕山石化公司與中華人民共和國(guó)石化訂立項(xiàng)目法人責(zé)任書）規(guī)定才干辦理。支付時(shí)要經(jīng)工程主管部門和財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)及總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)。6.3.4進(jìn)口設(shè)備和材料，由公司委托中華人民共和國(guó)石化物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）辦理。代理方要根據(jù)訂立進(jìn)口設(shè)備、材料合同支付條款，向燕山石化公司收預(yù)付款時(shí)，必要由燕山石化公司市場(chǎng)營(yíng)銷部和物裝中心關(guān)于負(fù)責(zé)進(jìn)口物質(zhì)管理人員確認(rèn)并簽字，項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師簽字批準(zhǔn)后方可付款。6.3.5中華人民共和國(guó)石化物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）計(jì)取進(jìn)口業(yè)務(wù)代理手續(xù)費(fèi)，一律不付預(yù)付款。必要在合同結(jié)算時(shí)，經(jīng)燕山石化公司關(guān)于人員確認(rèn)簽字，經(jīng)市場(chǎng)營(yíng)銷部，財(cái)務(wù)部審查批準(zhǔn)后，才干支付。6.3.6項(xiàng)目出國(guó)人員費(fèi)用原則，按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行。出國(guó)人員在回國(guó)后三十天內(nèi)報(bào)銷完畢。6.4款項(xiàng)支付詳細(xì)程序除了零星管理費(fèi)用之外，其他工程建設(shè)費(fèi)用支付必要要有合同，并且已列在年度籌劃內(nèi)和月度資金使用籌劃內(nèi)。6.4.1工程款支付由施工單位提出工程價(jià)款申請(qǐng)單，一式四份，蓋章簽字(施工單位存一份、工程主管部門一份、項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)部資金崗位各一份)—項(xiàng)目監(jiān)理審簽——項(xiàng)目經(jīng)理審簽——工程主管部門審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核－財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師審批——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管作帳?？辈?、設(shè)計(jì)費(fèi)支付同上。6.4.2工程竣工結(jié)算款支付程序與6.4.1相似，但強(qiáng)調(diào)：一是必要有施工、設(shè)計(jì)、質(zhì)量管理部門、工程主管部門和接受單位（生產(chǎn)廠）簽字蓋章工程中交證書；二是支付到結(jié)算額95％，余下5％工程尾款待交工驗(yàn)收后再支付。6.4.3工程尾款支付工程尾款支付程序可簡(jiǎn)化，工程質(zhì)量無(wú)問(wèn)題后，由使用單位主管部門、工程主管部門訂立意見(jiàn)，項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管按程序辦理付款即可。6.4.4國(guó)外設(shè)備和材料款支付受委托辦理進(jìn)口單位，根據(jù)合同規(guī)定和國(guó)外供貨商委托收款告知書傳真給物資供應(yīng)單位和物資供應(yīng)管理部門審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審簽——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款。6.4.5外籍技術(shù)人員工資支付對(duì)外合伙部根據(jù)合同，提供外籍專家現(xiàn)場(chǎng)工作考勤表——項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)——對(duì)外合伙部審批——受委托單位審核外籍專家人員應(yīng)付工資、代扣個(gè)人所得稅等及應(yīng)付實(shí)發(fā)數(shù)——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款。6.4.6其他外事費(fèi)用支付其他外事費(fèi)用支付,如住宿、勞保、宴請(qǐng)、現(xiàn)場(chǎng)辦公設(shè)備等，由對(duì)外合伙部根據(jù)合同規(guī)定和現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際需要提出申請(qǐng)——項(xiàng)目經(jīng)理審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師簽字——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款。6.4.7出國(guó)人員費(fèi)用支付經(jīng)批準(zhǔn)出國(guó)人員依照批準(zhǔn)出國(guó)文獻(xiàn)和中華人民共和國(guó)石化物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）預(yù)收出國(guó)費(fèi)用告知單——對(duì)外合伙部審簽——工程主管部門審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師審批——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款?；貒?guó)后報(bào)銷：中華人民共和國(guó)石化物資裝備部（國(guó)際事業(yè)公司）出具費(fèi)用結(jié)算清單——由對(duì)外合伙部審核——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管核銷。6.4.8國(guó)內(nèi)設(shè)備和材料款預(yù)付財(cái)務(wù)部預(yù)付備料款（涉及設(shè)備制造進(jìn)度款）：物裝中心根據(jù)工程進(jìn)度規(guī)定，提出年、季、月資金籌劃（月度籌劃在上月30日前）——上報(bào)工程主管部門審簽——財(cái)務(wù)部審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師視資金狀況和對(duì)外訂立合同預(yù)付款規(guī)定審批——財(cái)務(wù)部付款——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管作帳。6.4.9零星管理費(fèi)支出需要費(fèi)用部門提出申請(qǐng)——項(xiàng)目部或提出部門經(jīng)辦——項(xiàng)目主管部門審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款。6.4.10生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)支付生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)按預(yù)算提出申請(qǐng)——項(xiàng)目主管部門審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)和總會(huì)計(jì)師審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款。如通過(guò)會(huì)計(jì)中心駐生產(chǎn)廠財(cái)務(wù)分部代付，必要向項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管提供發(fā)票復(fù)印件和費(fèi)用清單，以便向生產(chǎn)廠順利移送資產(chǎn)。6.4.12項(xiàng)目施工和竣工驗(yàn)收時(shí)政府關(guān)于部門收取勞動(dòng)安全評(píng)價(jià)、職業(yè)衛(wèi)生、環(huán)保、消防檢測(cè)驗(yàn)收等費(fèi)用支付，一方面由公司主管部門根據(jù)規(guī)定原則提出申請(qǐng)，其他程序與6.4.10相似。6.4.13項(xiàng)當(dāng)前期工作費(fèi)支付發(fā)展籌劃部提出申請(qǐng)——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管審核——財(cái)務(wù)部部長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師審簽——項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管付款。7項(xiàng)目財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算和竣工決算7.1設(shè)定會(huì)計(jì)科目按照公司為中心核算原則及項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算需要，設(shè)定會(huì)計(jì)科目。項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算重要是在“在建工程”一級(jí)科目下，設(shè)立建筑工程投資、安裝工程投資、設(shè)備投資（需要安裝設(shè)備和不需要安裝設(shè)備）及待攤投資。7.1.1建筑安裝工程投資建筑安裝工程投資是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生建筑工程和安裝工程實(shí)際成本，其中不涉及被安裝設(shè)備自身價(jià)值以及按照合同規(guī)定支付給施工公司預(yù)付備料款和預(yù)付工程款。費(fèi)用發(fā)生時(shí)借方登記經(jīng)關(guān)于部門簽字工程價(jià)款結(jié)算單進(jìn)建筑安裝工程投資，貸方記應(yīng)付工程款——××單位。7.1.2與建筑、安裝工程關(guān)于結(jié)算業(yè)務(wù)結(jié)算業(yè)務(wù)普通狀況下要設(shè)應(yīng)付工程款、預(yù)付工程款科目來(lái)核算在工程施工業(yè)務(wù)中產(chǎn)生債權(quán)與債務(wù)，本科目貸方登記承包單位完畢工程價(jià)款結(jié)算所應(yīng)付工程款，借方登記支付價(jià)款，余額表達(dá)尚未支付工程價(jià)款。若有預(yù)付備料款，普通狀況下，核算按合同規(guī)定向施工單位預(yù)付備料款，借方登記預(yù)付備料款，貸方登記抵扣預(yù)付備料款，余額表達(dá)尚未扣回預(yù)付備料款，預(yù)付預(yù)付備料款，屬于本承包單位與施工單位之間往來(lái)款項(xiàng)，尚未形成工程進(jìn)度，不能計(jì)入建筑安裝工程投資。7.1.3設(shè)備及材料核算科目設(shè)立及闡明設(shè)備投資是指建設(shè)單位按照項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生各種設(shè)備實(shí)際成本，涉及需要安裝設(shè)備和不需要安裝設(shè)備。需要安裝設(shè)備是必要將其整體或幾種部位裝配起來(lái)，安裝在基本上或建筑物支架上才干使用設(shè)備；不需要安裝設(shè)備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用設(shè)備。7.1.4待攤投資科目闡明待攤投資支出是指建設(shè)單位按項(xiàng)目概算內(nèi)容發(fā)生，按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)分?jǐn)傔M(jìn)入交付使用資產(chǎn)價(jià)值各項(xiàng)費(fèi)用支出，涉及：建設(shè)單位管理費(fèi)、土地征用及遷移補(bǔ)償費(fèi)、土地復(fù)墾及補(bǔ)償費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、研究實(shí)驗(yàn)費(fèi)、可行性研究費(fèi)、暫時(shí)設(shè)施費(fèi)、設(shè)備檢查費(fèi)、負(fù)荷聯(lián)合試車費(fèi)、合同公證及工程質(zhì)量監(jiān)理費(fèi)、（貸款）項(xiàng)目評(píng)估費(fèi)、國(guó)外借款手續(xù)費(fèi)及承諾費(fèi)、社會(huì)中介機(jī)構(gòu)審查費(fèi)、招投標(biāo)費(fèi)、經(jīng)濟(jì)合同仲裁費(fèi)、訴訟費(fèi)、律師代理費(fèi)、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報(bào)廢工程損失、壞帳損失、借款利息、固定資產(chǎn)損失、器材解決虧損、設(shè)備盤虧及毀損、調(diào)節(jié)器材調(diào)撥價(jià)格折價(jià)、公司債券發(fā)行費(fèi)用、其他待攤投資等。費(fèi)用發(fā)生時(shí)借記：在建工程——待攤投資——×××，貸記：銀行存款（或鈔票）。需要指出是，建設(shè)單位管理費(fèi)是指建設(shè)單位從項(xiàng)目籌建開始至辦理竣工財(cái)務(wù)決算之日止發(fā)生管理性質(zhì)開支。涉及：不在原單位發(fā)工資工作人員工資、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、工具用品使用費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、零星購(gòu)買費(fèi)、招募生產(chǎn)工人費(fèi)、技術(shù)圖書資料費(fèi)、印花稅、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、施工現(xiàn)場(chǎng)津貼、竣工驗(yàn)收費(fèi)和管理性質(zhì)開支。7.1.5項(xiàng)目財(cái)務(wù)核算中，工程費(fèi)用支付程序按6.3條辦理。7.2項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算7.2.1竣工決算是從財(cái)務(wù)角度對(duì)工程完畢狀況進(jìn)行全面檢查和總結(jié)，是竣工驗(yàn)收文獻(xiàn)重要構(gòu)成某些，工程項(xiàng)目在竣工決算之前關(guān)于部門必要做好如下幾項(xiàng)工作。物資供應(yīng)單位和物資供應(yīng)管理部門做好設(shè)備、材料和各種結(jié)余物資盤點(diǎn)。(2)項(xiàng)目主管部門、發(fā)展籌劃部確認(rèn)未竣工程工作量。指涉及在本項(xiàng)目概算內(nèi)，但由于各種因素未竣工某些工程，經(jīng)關(guān)于部門慎重提出，項(xiàng)目主管部門、發(fā)展籌劃部嚴(yán)格審查確認(rèn)后將其投資預(yù)提列入項(xiàng)目投資完畢額之內(nèi)。(3)項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管清理應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)。(4)項(xiàng)目主管部門與施工單位辦理竣工程結(jié)算手續(xù)。工程結(jié)算必要附有審計(jì)機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告和建設(shè)單位、接受單位（生產(chǎn)廠）、施工單位和質(zhì)量監(jiān)督部門簽章工程中交證書。(5)項(xiàng)目財(cái)務(wù)予提有關(guān)費(fèi)用。其中涉及進(jìn)口設(shè)備延期付款及應(yīng)支付尚未支付各類費(fèi)用。如引進(jìn)設(shè)備保證期未滿，尚有某些設(shè)備價(jià)款未付；再有環(huán)保、勞動(dòng)安全、消防、職業(yè)衛(wèi)生、防雷裝置及檔案驗(yàn)收費(fèi)等其他竣工驗(yàn)收費(fèi)；尚有暫時(shí)扣下尚有爭(zhēng)議工程價(jià)款等。項(xiàng)目財(cái)務(wù)主管會(huì)同項(xiàng)