貨幣資金和應收款項之貨幣資金課件

貨幣資金和應收款項之貨幣資金課件貨幣資金概述貨幣資金的流入與流出貨幣資金的內(nèi)部控制貨幣資金的核算貨幣資金的審計contents目錄01貨幣資金概述貨幣資金是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形態(tài)的那部分資金，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。定義流動性強、風險較高、收益穩(wěn)定。特點定義與特點企業(yè)持有的現(xiàn)鈔，主要用于日常零星開支。庫存現(xiàn)金銀行存款其他貨幣資金企業(yè)存放在銀行的貨幣資金，包括活期存款和定期存款。除庫存現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款等。030201貨幣資金的種類確保貨幣資金的安全，防止被盜竊、詐騙和挪用。安全原則在保障安全的前提下，追求資金效益的最大化，如通過合理配置存款結構實現(xiàn)利息收入最大化。效益原則實行資金的集中管理，統(tǒng)一調(diào)度，以提高資金使用效率。集中原則資金的收支應由企業(yè)統(tǒng)一管理，下屬單位或部門不得自行開設銀行賬戶或私自支配資金。統(tǒng)一原則貨幣資金的管理原則02貨幣資金的流入與流出流入的貨幣資金企業(yè)通過銷售商品和服務獲取的現(xiàn)金收入。企業(yè)通過投資獲取的現(xiàn)金收入，如股息、利息等。企業(yè)從政府獲得的非償還性資金。除主營業(yè)務外的其他業(yè)務活動所獲得的現(xiàn)金收入。銷售收入投資收益政府補助其他業(yè)務收入采購支出稅費支出員工薪酬其他營業(yè)支出流出的貨幣資金01020304企業(yè)為購買原材料、設備等所需的現(xiàn)金支出。企業(yè)依法繳納的各種稅費。企業(yè)支付給員工的工資、獎金等薪酬。除主營業(yè)務外的其他業(yè)務活動所支出的現(xiàn)金。通過對歷史數(shù)據(jù)的分析，預測未來一段時間內(nèi)的現(xiàn)金流入和流出情況。預測現(xiàn)金流根據(jù)預測的現(xiàn)金流情況，制定合理的現(xiàn)金流計劃，確保企業(yè)的正常運營。制定現(xiàn)金流計劃通過有效的內(nèi)部控制措施，確?，F(xiàn)金流的合規(guī)性和安全性。控制現(xiàn)金流通過對現(xiàn)金流的分析，評估企業(yè)的經(jīng)營效率和財務狀況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。評估現(xiàn)金流效率現(xiàn)金流的管理03貨幣資金的內(nèi)部控制崗位分工確保貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督，如出納與會計、現(xiàn)金與銀行存款、收入與支出等。授權審批建立嚴格的授權審批制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務的授權批準方式、權限、程序、責任和相關控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人員的職責范圍和工作要求。崗位分工與授權審批嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，明確現(xiàn)金的使用范圍和限額，加強庫存現(xiàn)金的保管。加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結算業(yè)務，定期檢查和清理銀行賬戶?，F(xiàn)金和銀行存款的管理銀行存款管理現(xiàn)金管理票據(jù)管理建立票據(jù)管理制度，明確票據(jù)的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序。印章管理加強對印章的管理，明確印章的保管、使用和處理程序，防止印章被盜用或濫用。票據(jù)和印章的管理04貨幣資金的核算現(xiàn)金是指企業(yè)持有的可隨時用于支付的貨幣資金，包括庫存現(xiàn)金和備用金?，F(xiàn)金的定義企業(yè)應遵循國家法律法規(guī)和公司章程，建立嚴格的現(xiàn)金管理制度，確?，F(xiàn)金的安全和完整?，F(xiàn)金的管理原則企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對現(xiàn)金的收入、支出和結余進行準確的核算，確保現(xiàn)金的賬實相符?，F(xiàn)金的核算方法現(xiàn)金的核算

銀行存款的核算銀行存款的定義銀行存款是指企業(yè)存放在銀行或其他金融機構的貨幣資金，是企業(yè)的主要貨幣資金之一。銀行存款的管理原則企業(yè)應遵循國家法律法規(guī)和公司章程，建立嚴格的銀行存款管理制度，確保銀行存款的安全和完整。銀行存款的核算方法企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對銀行存款的收入、支出和結余進行準確的核算，確保銀行存款的賬實相符。其他貨幣資金的管理原則企業(yè)應加強對其他貨幣資金的管理，確保其他貨幣資金的安全和完整，并按照會計準則的規(guī)定進行準確的核算。其他貨幣資金的核算方法企業(yè)應按照會計準則的規(guī)定，對其他貨幣資金的收入、支出和結余進行準確的核算，確保其他貨幣資金的賬實相符。其他貨幣資金的概念其他貨幣資金是指除現(xiàn)金和銀行存款以外的貨幣資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款等。其他貨幣資金的核算05貨幣資金的審計確保貨幣資金的完整性和準確性，發(fā)現(xiàn)可能的舞弊行為，評估內(nèi)部控制的有效性。審計目標制定審計計劃，獲取審計證據(jù)，評估內(nèi)部控制，進行風險評估，形成審計意見。審計程序審計目標與程序審計內(nèi)容與方法審計內(nèi)容檢查貨幣資金的流入和流出，核對現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬和總賬，確認未達賬項，檢查收付款憑證等。審計方法采用抽樣調(diào)查、實地盤點、比較分析等方法，對貨幣資金進行