記賬憑證的填制與審核課件

記賬憑證的填制與審核課件目錄CONTENTS記賬憑證的基本概念記賬憑證的填制方法記賬憑證的審核要點(diǎn)記賬憑證的常見錯(cuò)誤及糾正記賬憑證的保管與裝訂實(shí)際應(yīng)用中的注意事項(xiàng)01CHAPTER記賬憑證的基本概念定義記賬憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，作為登記賬簿的直接依據(jù)。作用記賬憑證是登記明細(xì)分類賬和總分類賬的依據(jù)，同時(shí)也是出納人員收付款項(xiàng)的依據(jù)。定義與作用按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容加以分類，如收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。專用記賬憑證適用于所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，沒有分類限制。通用記賬憑證記賬憑證的種類如“收、付、轉(zhuǎn)”字樣。憑證的名稱經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的日期。日期每張憑證的唯一編號(hào)。憑證編號(hào)記賬憑證的基本要素經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要會(huì)計(jì)科目金額附件記賬憑證的基本要素01020304簡(jiǎn)要描述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。涉及的賬戶名稱。借貸方向和金額大小寫。原始憑證的數(shù)量和張數(shù)。02CHAPTER記賬憑證的填制方法記賬憑證應(yīng)包含所有必要的要素，如日期、編號(hào)、摘要、會(huì)計(jì)科目、金額等。內(nèi)容完整書寫規(guī)范審核無誤記賬憑證的書寫應(yīng)清晰、整潔，數(shù)字和文字的書寫應(yīng)規(guī)范。記賬憑證的填制應(yīng)經(jīng)過嚴(yán)格的審核，確保其準(zhǔn)確性和合規(guī)性。030201填制要求填制步驟1.確定記賬憑證的種類和格式。3.填寫記賬憑證的日期、編號(hào)和摘要。4.按照規(guī)定的格式，逐項(xiàng)填寫會(huì)計(jì)科目、金額等信息。2.根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，選擇正確的會(huì)計(jì)科目和金額。借方科目為銀行存款，貸方科目為應(yīng)收賬款，金額為1000元。收款憑證借方科目為應(yīng)付賬款，貸方科目為銀行存款，金額為500元。付款憑證借方科目為管理費(fèi)用，貸方科目為銀行存款，金額為300元。轉(zhuǎn)賬憑證填制示例03CHAPTER記賬憑證的審核要點(diǎn)摘要內(nèi)容是否簡(jiǎn)明扼要，能清晰反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。會(huì)計(jì)科目使用是否正確，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確。原始憑證是否齊全，手續(xù)是否完備。內(nèi)容審核0102手續(xù)審核記賬憑證的傳遞和歸檔手續(xù)是否完備，如是否經(jīng)過復(fù)核、裝訂、歸檔等環(huán)節(jié)。記賬憑證的填制手續(xù)是否符合規(guī)定，如經(jīng)辦人員、驗(yàn)收人員、審批人員等簽字或蓋章是否齊全。會(huì)計(jì)科目的使用是否符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，是否符合經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。總賬科目和明細(xì)科目的設(shè)置和使用是否合理，是否符合內(nèi)部控制的要求?？颇繉徍?4CHAPTER記賬憑證的常見錯(cuò)誤及糾正詳細(xì)描述摘要不清會(huì)導(dǎo)致日后無法清晰了解該筆業(yè)務(wù)的實(shí)際內(nèi)容，賬戶使用不當(dāng)可能造成資金流向的混淆，金額錯(cuò)誤則直接影響到企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性?？偨Y(jié)詞記賬憑證的內(nèi)容錯(cuò)誤主要包括摘要不清、賬戶使用不當(dāng)、金額錯(cuò)誤等。糾正方法摘要應(yīng)簡(jiǎn)明扼要，賬戶使用應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，金額應(yīng)反復(fù)核對(duì)，確保準(zhǔn)確無誤。內(nèi)容錯(cuò)誤及糾正

手續(xù)錯(cuò)誤及糾正總結(jié)詞記賬憑證的手續(xù)錯(cuò)誤主要表現(xiàn)在缺少必要的審核和簽章，或者審核和簽章順序混亂。詳細(xì)描述缺少必要的審核和簽章會(huì)導(dǎo)致憑證無效，而審核和簽章順序混亂則可能引發(fā)責(zé)任不明確的問題。糾正方法確保記賬憑證上所有必要的審核和簽章都齊全，且順序正確，明確責(zé)任人。記賬憑證的科目錯(cuò)誤通常是指會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)或分類錯(cuò)誤?？偨Y(jié)詞會(huì)計(jì)科目使用不當(dāng)可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表信息失真，分類錯(cuò)誤則可能引發(fā)稅務(wù)問題。詳細(xì)描述會(huì)計(jì)科目應(yīng)嚴(yán)格按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度進(jìn)行使用和分類，確保準(zhǔn)確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)。糾正方法科目錯(cuò)誤及糾正05CHAPTER記賬憑證的保管與裝訂按照時(shí)間順序和業(yè)務(wù)類型，將記賬憑證分類整理，便于后續(xù)查詢和使用。分類保管每年或每季度將記賬憑證歸檔，并做好標(biāo)簽和記錄，以便快速找到特定時(shí)期的憑證。定期歸檔保持保管環(huán)境的干燥，避免憑證受潮、發(fā)霉或蟲蛀。防潮防霉定期對(duì)保管的記賬憑證進(jìn)行檢查，確保憑證的完整性和安全性。定期檢查保管要求裝訂要求使用統(tǒng)一的紙張和格式，確保憑證的規(guī)范性和易讀性。選擇合適的裝訂方式，確保憑證不易散落或損壞。在憑證封面上標(biāo)注清楚憑證的起止時(shí)間、業(yè)務(wù)類型等信息，便于查詢和使用。對(duì)裝訂好的記賬憑證進(jìn)行編號(hào)，并記錄在冊(cè)，以便快速找到特定編號(hào)的憑證。統(tǒng)一格式裝訂牢固封面標(biāo)注歸檔編號(hào)將記賬憑證電子化存儲(chǔ)，方便查詢、傳輸和使用。電子化存儲(chǔ)定期對(duì)電子化的記賬憑證進(jìn)行備份，防止數(shù)據(jù)丟失。數(shù)據(jù)備份確保電子化管理系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性，防止數(shù)據(jù)泄露或被篡改。系統(tǒng)安全性在電子化管理系統(tǒng)中設(shè)置審核流程，確保記賬憑證的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。電子化審核電子化管理06CHAPTER實(shí)際應(yīng)用中的注意事項(xiàng)完整性核查檢查原始憑證是否齊全，是否有遺漏或缺失的部分，確保記賬憑證的填制有完整的依據(jù)。合法性審核確認(rèn)原始憑證是否符合相關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定，如發(fā)票是否真實(shí)有效、簽字是否齊全等。內(nèi)容一致性確保記賬憑證上的信息與原始憑證上的信息完全一致，包括日期、金額、事項(xiàng)描述等。與原始憑證的核對(duì)03分類正確性確認(rèn)記賬憑證的會(huì)計(jì)科目和分類與賬簿記錄保持一致，符合會(huì)計(jì)核算的要求。01日期匹配確保記賬憑證上的日期與賬簿記錄的日期相符，保證賬務(wù)處理的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。02金額一致性核對(duì)記賬憑證上的金額與賬簿記錄的金額是否一致，避免出現(xiàn)誤差或錯(cuò)漏。與賬簿記錄的核對(duì)數(shù)據(jù)對(duì)賬將記賬憑證中的數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)報(bào)表中的相應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)，確保報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性