項目工程項目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表樣本

表3－21索引號：（審計機關(guān)名稱）項目工程建設(shè)業(yè)務(wù)循環(huán)符合性測試程序表審計期間：＿＿＿＿＿項目名稱：項目執(zhí)行單位：測試重點測試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號項目法人履行職責(zé)1．獲得建設(shè)單位營業(yè)執(zhí)照、公司章程等文獻，查明與否建立項目法人制。2．獲得建設(shè)單位組織構(gòu)造圖，檢查機構(gòu)與否建全。3．獲得建設(shè)單位各項管理制度，查明管理制度與否健全。4．檢查項目投資方履行職責(zé)（測試重點是檢查項目資本金制度執(zhí)行和貫徹狀況）（1）對照公司章程和項目立項報告，檢查承諾資本金與否及時足額到位；（2）通過調(diào)閱注冊會計師驗資報告等資料和關(guān)于會計憑證，檢查到位資本金形式與否符合國家關(guān)于規(guī)定；（3）延伸調(diào)查投資者財務(wù)資料，檢查資本金來源與否合規(guī)，有無違規(guī)將貸款、拆借資金、非法集資、債券等充當資本金。5．檢查業(yè)主履行職責(zé)（測試重點是項目質(zhì)量、工期、造價和效益）（1）根據(jù)國家年度投資籌劃、批準項目設(shè)計文獻和世界銀行項目評估報告及貸款協(xié)定，監(jiān)督概算控制、資金使用狀況，保證工程建設(shè)內(nèi)容符合設(shè)計文獻和概算，無設(shè)計外工程和超規(guī)模、超原則工程。（2）按照批準可行性報告和世界銀行貸款協(xié)定，對建設(shè)工期進行檢查，關(guān)注工程進度，揭示建設(shè)進度與否存在滯后問題，并分析產(chǎn)生因素。（3）查閱業(yè)主各項內(nèi)控制度，特別是項目財務(wù)、采購、工程管理等制度，從制度健全性、程序嚴密性上，對業(yè)主在設(shè)計、施工管理、工程監(jiān)理等方面組織、管理狀況進行審計。通過度析工程中浮現(xiàn)損失揮霍，揭示施工組織和工程質(zhì)量控制狀況，并分析因素，明確責(zé)任。（4）通過審計生產(chǎn)準備和試生產(chǎn)階段財務(wù)資料以及調(diào)閱有關(guān)經(jīng)營文獻，檢查項目建設(shè)各項經(jīng)濟目的、生產(chǎn)能力和國有資產(chǎn)形成及投資效益狀況，分析世界銀行貸款項目效益與項目執(zhí)行單位盈虧關(guān)系，關(guān)注項目還貸能力，特別是世界銀行貸款本息歸還狀況。項目立項程序1．獲得可行性研究報告、項目建議書、設(shè)計任務(wù)書、初步設(shè)計和經(jīng)國家有權(quán)部門批準設(shè)計概算，檢查項目立項程序與否合規(guī)，審批手續(xù)與否齊備。

測試重點測試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號2．對照經(jīng)國家有權(quán)部門審定概算檢查《基建投資表》或《項目進度表》所列建設(shè)內(nèi)容與否存在如下問題：（1）有無概算外項目；（2）有無超概算狀況；（3）有無任意擴大建設(shè)規(guī)模和原則問題。工程設(shè)計1．審視招投標資料,檢查工程設(shè)計單位選取與否通過招投標擬定。2．查閱設(shè)計單位資質(zhì)級別證書，檢查設(shè)計單位與否具備與項目相適應(yīng)資質(zhì)級別。3．審查《委托設(shè)計合同書》，檢查設(shè)計單位與否按照項目可行性研究報告、設(shè)計任務(wù)書所界定工程規(guī)模、原則、內(nèi)容進行設(shè)計，并達到了國家規(guī)定深度。4．審視設(shè)計變更文獻和資料，檢查設(shè)計變更與否符合國家規(guī)定程序。5．對照國家規(guī)定收費原則，檢查支出憑證等財務(wù)資料，檢查設(shè)計收費與否符合國家規(guī)定收費原則。招標投標――國內(nèi)招標1．招標獲得建設(shè)項目主體工程設(shè)計、建筑、安裝、監(jiān)理和重要設(shè)備、材料供應(yīng)以及招標代理機構(gòu)全套招投標文獻，執(zhí)行如下測試環(huán)節(jié)：（1）獲得建設(shè)單位各項內(nèi)控制度，并對各項制度進行測試。①對于招標數(shù)額較大或采用國際招標建設(shè)項目，規(guī)定建設(shè)單位提供律師對關(guān)于招標文獻和合同文本出具法律征詢意見；②通過審視招標文獻檢查招標發(fā)布程序與否公開；③調(diào)閱業(yè)主對參加建設(shè)項目主體工程設(shè)計、建筑安裝和監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料供應(yīng)等投標單位資質(zhì)審查資料，檢查資質(zhì)審查記錄完整性、審查程序符合性、審查內(nèi)容真實性。（2）審視招標審批文獻，檢核對建設(shè)項目主體工程設(shè)計、建筑安裝和監(jiān)理以及重要設(shè)備、材料采購等招標工作，在招標前與否按項目從屬關(guān)系將招標方案報各行業(yè)主管部門或省級地方計委（計經(jīng)委）審核備案。（3）審視招標公示，檢查招標程序，調(diào)查參加招標單位，檢查招標與否受到地區(qū)、部門、行業(yè)限制；有無建設(shè)單位在招標和評標過程中，串通某一投標單位排斥其他投標單位問題；有無依賴行業(yè)特權(quán)壟斷市場和肢解發(fā)包單位工程和以任何方式規(guī)定承包單位購買其指定廠家生產(chǎn)材料、設(shè)備以及規(guī)定施工單位以帶資承包作為招標投標條件。

測試重點測試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號2．標底獲得標底，執(zhí)行如下測試程序：（1）對照國家和地方建設(shè)主管招標文獻中規(guī)定技術(shù)規(guī)格，檢查標底編制與否符合國家關(guān)于規(guī)定、規(guī)范和規(guī)程規(guī)定，有無針對某一潛在投標單位或排斥某一潛在投標單位內(nèi)容。（2）審視批準初步設(shè)計及概算，結(jié)合市場供求狀況，對照國家關(guān)于規(guī)定，檢查建設(shè)單位標底擬定內(nèi)容、價格、工期與否合規(guī)，有無擴大規(guī)模、提高原則等問題。（3）查閱保密制度，詢問關(guān)于人員，檢查標底保密制度與否健全有效。3.開標、評標、定標獲得評標報告、標書、開標記錄、評委會評標意見、中標成果告知書等開標、評標、定標全套資料，執(zhí)行如下測試：（1）檢查建設(shè)項目程序與否合規(guī)：①開標與否由建設(shè)單位主持，并邀請投資方、投標單位、政府主管部門和其她關(guān)于單位代表參加；②與否組建評標委員會，評標委員會成員資格、人數(shù)、工作程序與否符合規(guī)定；③中標單位擬定與否從評標委員會推薦中標候選單位中擇優(yōu)擬定；④與否將所有評標成果（涉及評標方式與辦法等），按項目從屬關(guān)系，報各行業(yè)主管部門和省級計委（計經(jīng)委）備案；⑤建設(shè)單位與中標單位與否在規(guī)定期限訂立書面合同。特大型項目評標和定標，與否報國務(wù)院批準。（2）獲得中標單位資質(zhì)證明材料，檢查：①與否具備招標文獻規(guī)定資質(zhì)證書，并為獨立法人實體；②與否承擔(dān)過類似建設(shè)項目有關(guān)工作，并有良好工作業(yè)績和履約記錄；③投標時財務(wù)狀況與否良好；④在投標前三年內(nèi)沒有與騙取合同關(guān)于以及其他經(jīng)濟方面嚴重違法行為；⑤在投標前幾年內(nèi)有無較好安全記錄，投標當年內(nèi)沒有發(fā)生重大質(zhì)量和特大安全事故。（3）獲得投標保證金收取和退回憑證，檢查投標保證金財務(wù)解決與否合規(guī)。（4）對照國家有權(quán)部門批準概預(yù)算，檢查合同中擬定建設(shè)原則、建設(shè)內(nèi)容、合同價格與否控制在批準初步設(shè)計及概算文獻規(guī)定范疇內(nèi)；超過規(guī)定范疇，與否在中標合同訂立前，報原初步設(shè)計及概算審批部門審查批準。（5）獲得公證資料，檢查招標數(shù)額較大或采用國際招標建設(shè)項目，在開標和合同訂立時，與否請公證部門參加。

測試重點測試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號招標投標――國際招標獲得國際招投標全套資料,執(zhí)行如下測試：1．運用世界銀行貸款采購設(shè)備和土建工程與否按照財政部《世界銀行貸款項目采購管理暫行規(guī)定》和世界銀行采購指南辦理，招標方式選用與否符合世界銀行規(guī)定。2．國際招標代理機構(gòu)與否是經(jīng)對外貿(mào)易經(jīng)濟合伙部和國家計委批準有資格承擔(dān)國際招標業(yè)務(wù)公司；招標代理機構(gòu)擬定與否按一定程序擇優(yōu)選定；業(yè)主選定招標代理機構(gòu)后與否上報財政部門審批。3．獲得世界銀行貸款項目采購清單、地方項目和中央部委打捆項目年度采購籌劃/清單，查明與否與國家計委批文相符。4．獲得世界銀行貸款項目招標采購文獻，檢查審批程序、公示程序、資格審查程序與否合規(guī)。5．獲得評標報告，檢查所遵循原則、采用辦法、評標報告編制與否合規(guī)，并上報國家評委會。建安工程承發(fā)包1．獲得關(guān)于工程合同管理制度,通過詢問、觀測等方式查明：（1）合同與否有專門部門或個人管理。（2）合同訂立審批程序與否嚴密、健全。（3）合同執(zhí)行監(jiān)督機制與否健全有效。（4）合同價款結(jié)算程序與否合規(guī)。（5）合同糾紛解決與否有章可循，嚴格按程序辦理。2．獲得工程合同，執(zhí)行如下測試程序:（1）檢查合同條款合法性,與否有違背法律法規(guī)和違背合同訂立原則條款：工程合同雙方主體與否合規(guī)；與否具備相應(yīng)資質(zhì)級別和履行合同能力；合同中有無損害國家、社會和第三者利益條款。（2）檢查合同條款完備性，合同必要條件與否具備,合同條款與否完備，內(nèi)容與否詳盡精確。（3）對照國家關(guān)于部門制定行業(yè)或地方原則，檢查合同規(guī)定工程質(zhì)量原則與否符合國家、行業(yè)或地方關(guān)于規(guī)定，與否在合同中商定對材料、設(shè)備、施工工藝和工程質(zhì)量檢查與驗收程序，承包方與否嚴格按施工合同和原則規(guī)范規(guī)定組織施工。

測試重點測試程序執(zhí)行狀況闡明工作底稿索引號（4）對照可行性研究報告、項目評估報告及概預(yù)算，檢查合同規(guī)定工期與否符合規(guī)定。（5）檢查工程價款與否以定額或相應(yīng)合規(guī)取費原則作為指引價格，并通過招標投標和雙方協(xié)商合理擬定合同價款，以及按合同商定對價款進行適時調(diào)節(jié)。（6）延伸檢查工程承包單位，查明有無分包狀況。對于存在分包狀況，檢查與否征得發(fā)包方批準，或在施工合同中另有商定，并訂立分包合同；承包方與否在分包現(xiàn)場派出具備相應(yīng)資質(zhì)常駐人員，管理、監(jiān)督分包方履行合同和保證分包工程質(zhì)量、工期。3．工程價款結(jié)算獲得用于價款結(jié)算支持性憑證，檢查