2015年內審師內部審計基礎：研究內部控制審計中的幾個基本問題的考試試題

...wd...wd/...wd江西省2015年下半年內審師內部審計根基：研究內部控制審計中的幾個基本問題考試試題一、單項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意〕1、首席審計執(zhí)行官提醒了一項明顯涉及常務副總經(jīng)理的重大舞弊活動，而首席審計執(zhí)行官要向其提交報告。首席審計執(zhí)行官最好采取以下哪項措施A：告知管制機構和公安部門；B：開展調查，確定副總經(jīng)理是否參與舞弊活動；C：與副總經(jīng)理面談以獲得實質性的證據(jù)；D：將事實報告給首席執(zhí)行官和審計委員會。2、以下各項措施中有助于管理當局更好地加強對儲存于外部倉庫中存貨實物控制的是A：將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B：增加投保范圍。C：將存貨實存數(shù)與會計記錄相核對。D：向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。3、現(xiàn)在組織更傾向于使用微機來完成數(shù)據(jù)表現(xiàn)，因為相對大型主機系統(tǒng)而言微機更具有A：可靠性B：經(jīng)濟性C：可控性D：有助于數(shù)據(jù)有完整性4、首席審計執(zhí)行官應該制定目標并將其作為內部審計活動方案過程的內容。以下哪項是內部審計目標的特征A：可考評并能實現(xiàn)；B：有預算并經(jīng)批準；C：已方案并能實現(xiàn)；D：被要求并經(jīng)批準。5、為測試借記的應收帳款是否代表了有效的交易，審計人員應A：從銷售日記帳追查至應收帳款。B：從應收帳款追查至現(xiàn)金收入日記帳。C：從應收帳款追查至銷售憑證。D：從現(xiàn)金收入憑證追查至應收帳款。6、一個復雜電子設備〔例如示波器和顯微鏡〕的制造商一直隨產(chǎn)品附有厚的紙質使用手冊，現(xiàn)在它想減少手冊的生產(chǎn)和運輸本錢。該制造商要到達這個目的最好使用那一種媒體A：一次寫屢次讀介質(WORM)B：數(shù)字聲音磁帶(DAT)C：緊湊式只讀存儲器(CD-ROM)D：計算機輸出的縮微印刷品(COM)7、某內部審計師被指派分析一套修復方案的有效性。這一方案已運行了10年，從未被評估過。提供方案數(shù)據(jù)的機構斷定數(shù)據(jù)是不完整的。內部審計師應該A：無論假設何先進展分析，評價不完整數(shù)據(jù)的影響，但否認任何關于數(shù)據(jù)可信度的斷言。B：追蹤隨機選擇的記錄到源文件，以評估所提供數(shù)據(jù)的準確性和完整性。C：不進展分析D：推遲分析直到數(shù)據(jù)完整時8、在開展經(jīng)營審計時，某審計師觀察到，公司有大量的地面儲存容器，而且公司煙囪排放出大量黑色物質。公司已設立環(huán)境安全部門，而且審計范圍不包括環(huán)境問題。對此，最正確審計行動是A：在為下一年度制定審計方案時考慮環(huán)境風險，但是出于預算考慮，而且鑒于重點風險領域已經(jīng)確定，不應拓展現(xiàn)有的審計范圍；B：將審計發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告，并將審計范圍擴大至包括環(huán)境問題；C：將審計發(fā)現(xiàn)進展文字處理，并向環(huán)境安全部門報告。采取跟蹤行動，確定該部門是否已經(jīng)采取及時措施；D：向當?shù)刂鞴懿块T詢問儲存容器的使用規(guī)定，以確定這些容器是否已被正確歸類為資產(chǎn)。不要對環(huán)境問題采取任何行動，因為審計師在該領域缺乏訓練，而且此種行動屬于另一現(xiàn)有職能部門的責任。9、在防止作案人獲取用戶口令方面，以下哪種程序最有效A：應用“識破〞鑒定技術，在這種技術中，用戶使用個人密碼以及能夠生成自動密碼的卡片B：將口令授權限制在每天的某個時候或某個地點C：不鼓勵用戶把口令寫下來D：實施一種電腦程序，該程序測試說明口令不易被他人猜到10、某機構1000筆應收賬款的賬面價值為2，600，000美元。審計師隨機挑選了100筆應收帳，計算出其價值為275，000美元，而不是賬面價值顯示的250，000美元。應用比率推算法，應收賬款價值點估計為多少A：2，600，000美元;B：2，750，000美元C：2，850，000美元D：2，860，000美元11、以下哪項內容并沒有描述監(jiān)視特定審計業(yè)務所必須的技能或知識A：有能力確定審計人員已完成審計程序、審計目標已得到實現(xiàn)。B：有能力檢查并分析審計方案，以便確定所提議的審計程序是否會產(chǎn)生與審計目標相關的證據(jù)。C：有能力保證最終審計報告得到證據(jù)支持、相對于審計工作底稿所記錄的證據(jù)具有準確性。D：有應用風險評估和其他判斷程序的能力，以針對被審計部門制定審計方案和審計時間表，并將方案提交審計委員會。12、在進展審計訪問之前發(fā)送內控問卷有許多好處，但以下哪一項除外A：被審計部門經(jīng)理可以審計師來訪之前將問卷用于自我評估；B：問卷有助于被審計部門經(jīng)理理解審計范圍C：編制問卷有助于審計師方案審計范圍、組織需要收集的信息D：被審計部門經(jīng)理將只答復問卷提及的問題，而不主動提供額外的信息。13、在執(zhí)行改變生產(chǎn)團隊組成的決策時，管理者遇到了該部門成員對于變革的抵抗，抵抗的原因最可能是A：沒有足夠的人手完成任務B：選擇帶來更高本錢的方式來完成生產(chǎn)任務C：新的構造沒有效率D：害怕工作關系改變14、以下哪項內容并非審計部門實施的控制自我評價的典型做法A：一名審計師經(jīng)常在研討會期間協(xié)調促進討論的進展，而另一位審計師那么記錄關于今后使用控制自我評價的意見；B：參與人員討論有礙目標實現(xiàn)的控制薄弱環(huán)節(jié)；C：審計師通過開展傳統(tǒng)審計測試，確認公司是否存在控制薄弱環(huán)節(jié)；D：審計師和業(yè)務部門員工以團隊形式開展工作。15、企業(yè)對于發(fā)出的商品，在不能確認收入時，應按發(fā)出商品的實際本錢，借方記什么科目，貸方記“庫存商品〞A：發(fā)出商品B：主營業(yè)務本錢C：生產(chǎn)本錢D：其他業(yè)務本錢16、關于根據(jù)?專業(yè)實務框架?實施的質量保障檢查，以下哪項說法是不正確的?A：公司管理人員或董事會獨立于內部審計部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B：人們期望質量保障小組對內部審計部門的效率和成效進展審查。C：質量保障檢查的結果可以與高層管理人員及董事會分享。D：質量保障程序應該包括通過面談和問卷調查或調查研究的方式獲取被審計部門的反響意見。17、利用下面的案例答復以下問題5至10瓊和約翰相識已經(jīng)很多年了，他們在大學時就是好朋友，所學專業(yè)都是會計。畢業(yè)后，瓊繼承了其父親的家庭產(chǎn)業(yè)，他家從事食品銷售已經(jīng)有好幾代了。當時約翰找不到工作，瓊就在他家的商店中為約翰提供了一份工作。約翰是個很能干的雇員，隨著約翰才能的不斷發(fā)揮，瓊逐漸對他委以重任。一段時間之后，約翰負責了所有的總帳會計以及被授權對支票、現(xiàn)金、存貨、文件、記錄和銀行調節(jié)表的審批。(1)約翰被完全地信任并處理著所有的財務活動。沒有人檢查他的工作。決定擴展業(yè)務，開設一些新的商店。(2)瓊通常處理最緊急的問題……即他大學教授稱為的危機管理。在時間允許的情況下，約翰也幫助處理這些問題。盡管工作中很成功，但約翰(3)在個人經(jīng)濟方面卻遇到了困難。最初約翰盜竊的金額很少，他甚至不必擔憂需要使帳戶平衡。但他變得越來越貪婪?！斑@樣賺人民幣多容易〞，他自言自語。他感到自己是公司的關鍵成員，(4)他為公司的成功所付出的遠遠大于公司給予他的回報。他認為需要兩個或三個人才能替代他的工作。隨著盜竊金額的不斷增大，(5)他開場做假帳。這些行為使約翰有能力購置昂貴的汽車，每年帶著全家進展數(shù)次旅行。(6)他還參加了一家奢華的鄉(xiāng)村俱樂部。然而，家中也?A：文件征兆。B：事態(tài)壓力。C：犯罪時機。D：身體征兆。18、小組決定最適用于確定A：是否需要報告對管理部門提出批評的重要審計發(fā)現(xiàn)；B：在被審計單位的運營存在不確定性和風險時是否需要擴大審計方案；C：在最初抽樣結果顯示存在重大舞弊嫌疑時，是否需要擴大審計程序；D：在編制最終審計報告之前，與被審計單位一起復核關鍵審計發(fā)現(xiàn)。19、依據(jù)審計準那么，內部審計部門活動報告應當包括A：列示主要審計工作的重要發(fā)現(xiàn)；B：列示未決問題；C：報告每名審計人員的周工作；D：比照實際完成的審計工作與方案的審計工作；20、下面是調查舞弊行為的內部審計工作底稿上的陳述，其中正確的選項是I.工作底稿應包括所犯措誤的證據(jù)。II.審核所有重要的鑒定證據(jù)，確保這些證據(jù)足以支持審計結論。III.如果與可疑的職員面談，工作底稿還應包括現(xiàn)場記錄的和供詞，并有參與審查人員的簽名。A：僅有IB：僅有I和IIC：僅有II和IIID：I，II和III21、以下哪種情況下內部審計師會對采購職能內部控制的充分性提出質疑A：采購定單的原件和一個寄送給供應商，為了說明已經(jīng)收到，供應商又將該返還給采購部門B：驗收報告呈交給采購部門，由其將它與采購定單進展核對，并傳遞給應付帳款部門。C：應付帳款部門為付款編制憑證。D：未付款的憑單文檔和永續(xù)盤存記錄被獨立保管。22、根據(jù)?國際專業(yè)實務框架?，以下哪項內容是發(fā)布中期報告的恰當理由1.如果審計業(yè)務延續(xù)很長時間，發(fā)布中期報告有助于管理層了解審計工作的進展。2.對于范圍受限制的審計業(yè)務，中期報告可以成為替代最終報告的另一種選擇。3.發(fā)布中期報告有助于通報被審計部門審計范圍的變化。A：只有1和2是對的B：只有1和3是對的C：只有2和3是對的D：1、2和3都對23、觀察法被認為是一項可靠的審計程序，但是它的用途有限。盡管如此，這種方法仍被用于許多不同的業(yè)務場合。對于觀察法作為一種審計技術，以下表述正確的選項是A：在填制內部控制調查問卷時，它是最有效的方法B：除了存在性，它在證實其他任何審計認定時都是不充分的C：在了解被審計期間交易是假設何處理時，它是最有說服力的方法D：在確認是否發(fā)生舞弊行為時，它是最有說服力的方法24、假設審計人員仍疑心存在虛構銷售業(yè)務以虛增報告收益的情形，以下審計程序中最無效的是A：進展實物盤點；B：按月編制存貨清單并根據(jù)永續(xù)存貨記錄調查反常的存貨變動情況；C：按月編制銷售變動狀況及毛利明細表；通過調查銷售的相關支持文件來檢查存在超常毛利的月份；D：對年終銷售及購貨業(yè)務進展截止性測試(Cut-off-tests)。25、內部審計部門已經(jīng)對一項欺詐調查得出結論，該調查提醒出對以前從未發(fā)現(xiàn)的已簽發(fā)財務報表的兩年來的財務狀況和經(jīng)營結果的重大不利影響。內部審計主任應該立即通知A：受到該發(fā)現(xiàn)影響的對財務報表負責的外部審計公司。B：適當?shù)恼蚬芾頇C關。C：適當?shù)墓芾韺雍投聲膶徲嬑瘑T會。D：最終負責編制正確日記賬分錄的內部會計職能部門。二、多項選擇題〔共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分〕1、對計算機系統(tǒng)控制措施的測試A：可以只使用實際交易數(shù)據(jù)就可以完成，因為對于模擬數(shù)據(jù)的測試是沒有依據(jù)的；B：既可以使用實際交易數(shù)據(jù)，也可以使用模擬交易數(shù)據(jù)；C：是不現(xiàn)實的，因為計算機處理活動很少可以留下可見的證據(jù)；D：是不明智的，因為這將破壞主文件中的證據(jù)。2、某中等規(guī)模內部審計組織的內部首席審計執(zhí)行官擔憂管理當局不重視內部審計職能，因此他采用了一個積極方案來促進內部審計部門職能的發(fā)揮。他方案在使用新方案以后將結果呈報給管理當局和審計委員會，并建議修訂內部審計章程，以下六項就是首席審計執(zhí)行官為了樹立組織中內部審計的良好形象而采取的行動。①、審計業(yè)務集中于經(jīng)濟性和效率性審計，只關心本錢節(jié)約額并且在每份審計報告中都要強調潛在的本錢節(jié)約額，省略消極的審計發(fā)現(xiàn)。盡管經(jīng)濟性、效率性審計很新，但被審計單位樂于承受。②、所有審計報告的草稿都要經(jīng)過被審計單位的仔細審查以便征求他們的意見。在形成最終審計報告時，內部審計師要仔細考慮被審計單位的意見。③、在計算機應用的開發(fā)期，EDP內部審計師作為開發(fā)小組的一員參與對擬參加主要計算機應用的控制措施的審查。④、考慮到審計資源有限，審計經(jīng)理在確定審計對象時應進展風險分析。這明顯地不同于以前保證所有的經(jīng)營活動至少在三年內被審查的政策。⑤、為了節(jié)約時間，首席審計執(zhí)行官不再要求每項審計中都使用標準的內部控制問卷調查表。⑥、如果內部審計師發(fā)現(xiàn)管理當局和被審計單位沒有制定出特定的標準或數(shù)據(jù)來評估被審經(jīng)營活動，就指令審計組進展研究，制定特定標準并交給被審計?A：I和II.B：I和III.C：只有I.D：II和III.3、內部審計師想要證實公司是否在對外公布的近期財務報表中披露了所有未到期的債務，以下審計程序提供的證據(jù)與此最不相關的是A：向所有與該公司有過往來的銀行函證有關未到期票據(jù)的信息。B：使用公司的應付票據(jù)清單編制一份未到期票據(jù)目錄，然后追查至總賬和公布的財務報表。C：將上一年列示在已審計過的財務報表中的應付票據(jù)與當前報表中的相比照，并調節(jié)差異。D：分析利息費用和應付票據(jù)賬戶，確定是否記錄了未在財務報表上列示的票據(jù)的利息。4、對應用階段的終端用戶計算(EUC)過程的控制情況進展審計所需的審計過程涉及以下哪項內容A：評價實物安全性，邏輯安全性、備份和恢復情況。B：審查培訓情況，用戶滿意程度和數(shù)據(jù)的所有權。C：確定終端用戶計算過程的應用程序、開展應用程序風險排列，并對控制情況進展文件處理和測試。D：評價終端用戶計算過程的管理、程序和終端用戶支持。5、某政府承包商的審計師發(fā)現(xiàn)了舞弊活動。該公司有專門調查舞弊的部門。審計師與高層管理人員和舞弊專門調查部門都進展了溝通，此后，調查工作交給了專門調查部門。但是，一個月以后，高層管理人員已明顯指示專門調查部門停頓調查。那么，審計師應該A：馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向審計委員會報告；B：將審計發(fā)現(xiàn)通報外部審計師，因為外部審計師應該知悉任何已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為C：馬上將此種情況和審計師的發(fā)現(xiàn)向相關政府監(jiān)管部門報告，因為審計師不能明知故犯，成為非法活動的幫兇；D：不采取任何進一步的行動。審計師已將舞弊活動的性質向公司內部恰當主管報告；6、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的工程與目錄B中的工程成反方向變動的是A：訂貨本錢儲存本錢B：訂貨本錢缺貨本錢C：購置本錢質量本錢D：購置本錢儲存本錢7、在當前的工作底稿檔案不再用于內部審計活動時，應將它們A：銷毀；B：放在機構的法律部門安全保管；C：轉變?yōu)橛谰眯詸n案；D：轉給業(yè)務客戶保管，以便將來的記錄更為容易。8、有一種系統(tǒng)開發(fā)方法可用于快速生成用戶界面模型、用戶與系統(tǒng)的互動和流程邏輯，這種系統(tǒng)開發(fā)方法是A：神經(jīng)網(wǎng)絡建設B：原型法C：瀑布模型D：重點群體9、以下哪項關于績效與標準的比照陳述不正確A：屬性績效評估的一個主要優(yōu)點是準確評價績效的能力，這使得糾正活動容易開展。B：對于生產(chǎn)過程的任何改動都會使得先前使用的標準或公司范圍內的標準不適用。C：目標管理的一個主要優(yōu)點是將工作表現(xiàn)與目標緊緊聯(lián)系在一起，便于指導糾正活動。D：有關員工參與控制系統(tǒng)可以增加對于期望績效水平和評價準那么的理解。10、一家枕頭制造商用手工方法追蹤其生產(chǎn)過程，以致其下屬三個工廠每個月都有約100萬美元的存貨和生產(chǎn)記錄誤差。由于不知道需要多少原材料存貨，公司每個工廠都會保存足夠25天生產(chǎn)使用的多余原材料，以實現(xiàn)其交付產(chǎn)品的承諾。公司為大批量的客戶訂單生產(chǎn)枕頭，這些客戶給公司一年時間來(1)實施電子數(shù)據(jù)交換(EDI)傳送和接收針對訂貨、裝貨指令、確認和付款的業(yè)務數(shù)據(jù)；(2)在每個包裝箱和枕頭上貼條形碼。公司認為同其供應商實施EDI是有利的事情，這是促進準時制存貨的一種方式。公司充分認識到其自動化方案非同小可，不過管理層也感到公司假設想持續(xù)經(jīng)營下去，事實上沒有其他選擇。生產(chǎn)從接收訂單開場，此時就會準備空白的生產(chǎn)表單。由于訂單隨著生產(chǎn)過程有所增加，每個生產(chǎn)工人要記錄每一階段增加的原材料數(shù)量和生產(chǎn)時間。包裝工人將完工的枕頭裝進包裝箱并更新訂單表，說明該項訂單已完工。在將訂貨裝運時，要將生產(chǎn)表轉入數(shù)據(jù)輸入計算機，此時辦事員鍵入該數(shù)據(jù)，更新存貨記錄。這會經(jīng)常出現(xiàn)誤差，即便沒有發(fā)生誤差，在發(fā)送貨物和更新存貨記錄之間也存在明顯的時間差。因此，公司從不確切知道存貨數(shù)或在途產(chǎn)品的質量。原材料的質量也是一個問題，因為顧客都希望發(fā)運的貨物質量是統(tǒng)一的。最終產(chǎn)品的A：被盤點時B：得到補充和供應時C：由于缺陷而被拿走時D：因財務報表目的而被調整時11、XYZ公司的內部審計部門曾負責為公司設計并安裝了電算化系統(tǒng)。一位新任審計委員會成員認為這項活動使他對內部審計部門的獨立性產(chǎn)生疑心。以下哪項活動最能消除審計委員會對獨立性的顧慮A：只要內部審計人員具備有關專業(yè)知識，內部審計部門就應當繼續(xù)設計和安裝其他計算機系統(tǒng)。B：內部審計部門將來不應再為組織設計和安裝計算機系統(tǒng)。C：內部審計部門不應指派那些設計和安裝過工薪系統(tǒng)的審計人員去實施工薪領域的審計。D：內部審計部門不應再為組織的任何系統(tǒng)設計程序。12、保證計算機程序庫的安全，以下哪種方法最好A：a．安裝程序訪問日志系統(tǒng)B：b．監(jiān)視程序庫介質的物理訪問C：c．限制物理的和邏輯的訪問D：d．拒絕來自遠程終端的訪問13、政府審計師越來越被要求對個人進展審計，以確定這些人是否獲得了額外的社會福利救濟。一種普遍的社會福利欺詐是指一個人獲得了超過他應該得到社會福利的行為。這可以通過下面方式實現(xiàn)以不同的姓名，發(fā)出多個社會救濟申請，但是所有接收支付的地址都是一樣的。以下哪項計算機審計工具或技術最有助于審計師發(fā)現(xiàn)這種類型的欺詐A：標記和追蹤；B：通用審計軟件；C：整合測試設施；D：電子表格分析軟件。14、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個)$9,000,000變動本錢直接材料$1,800,000直接人工$720,000制造費用$1,080,000銷售費用$450,000固定本錢制造費用$600,000管理費用$567,840銷售費用$352,800所得稅率40%公司估計下一年度直接材料本錢將上升10%，直接人工本錢將每個上升0.60元，到達每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他本錢將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個B：42240個C：46080個D：56320個15、某內部審計師想要從包括475張存貨控制表的總體中，選取具有統(tǒng)計代表性的樣本。每張表列示了50個工程的說明、實物盤點數(shù)量、條形碼和單位本錢。該審計師使用隨機數(shù)表選擇樣本，前兩列列示如下。14326是隨機選擇的起點，即樣本的第一項選擇在第143頁第26行(審計師的使用順序是從A列自上而下，然后到B列的頂部)A列B列75233068521432642904765626585428123049786422733150809380430122539412402945269521樣本的第五項位于哪A：第809頁，第38行。B：第429頁，第4行。C：第68頁，第52行。D：第331頁，第50行。16、在審查某公司對外出售已用過的微機的政策時，審計人員最關心的是以下哪項內容A：電腦上的所有軟件是否獲得恰當許可。B：電腦上是否存在終端仿真軟件。C：硬盤驅動器上已經(jīng)刪除的文件是否徹底消除。D：電腦是否有病毒。17、以下哪項內容是對控制程序的最正確描述A：控制程序創(chuàng)立了一種通用方法，內外部審計師實在評價控制目標時均可應用該方法；B：控制程序是一種內部審計師用以支持內部審計部門所開展的保證業(yè)務的方式方法；C：控制程序包括旨在確保與控制目標有關的風險得到管理的集體政策、程序和活動；D：控制程序創(chuàng)立了必要的環(huán)境，支持控制目標的實現(xiàn)。18、某包裝單位的存貨水平由適時技術(just-in-timetechniques)來控制，假設審計人員的目標是評價訂貨和儲存標準，以下程序中屬于相關程序的有Ⅰ利用審計軟件計算每天使用的集裝箱數(shù)目；Ⅱ檢查記載有關產(chǎn)品質量與運輸日期的運輸記錄；Ⅲ將實際存貨水平與同行業(yè)平均水平進展比照；Ⅳ檢查不合格退貨的銷售記錄。A：只有ⅢB：Ⅰ和ⅣC：Ⅱ和ⅢD：Ⅰ和Ⅱ19、某大型制