國(guó)家稅收作業(yè)與答案1-4

./姓名：__________________姓名：__________________學(xué)號(hào)：__________________得分：__________________教師簽名：__________________國(guó)家稅收作業(yè)1一、名詞解釋1、稅收：2、計(jì)稅依據(jù)：3、比例稅率：4、定額稅率：5、起征點(diǎn)：6、免征額：7、稅率：二、填空題1．稅收是國(guó)家憑借____________取得財(cái)政收入的一種工具。2．稅收三性是指____________、____________和____________。3．稅收是國(guó)家以____________的身分,依靠國(guó)家政治權(quán)力進(jìn)行的分配,上交利潤(rùn)是國(guó)家以____________的身分,依據(jù)財(cái)產(chǎn)權(quán)力對(duì)國(guó)有企業(yè)收入進(jìn)行的分配。4．稅收三要素是指____________、____________和____________。5．我國(guó)現(xiàn)行稅率一般分為____________、____________和____________三種形式。6．累進(jìn)稅率的形式又可分為____________和____________。7．按計(jì)稅依據(jù)對(duì)稅收進(jìn)行分類,可分為____________和____________。8．按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對(duì)稅收進(jìn)行分類,可分為____________和____________。9．一般講,稅收具有兩大職能,即____________和____________。10．稅收的____________職能是稅收的首要的、基本的職能。11．制定科學(xué)的____________始終是設(shè)計(jì)稅收制度的核心問題。12．稅收最普遍的原則是、和。三、單項(xiàng)選擇1.稅收是憑借〔〕取得財(cái)政收入的一種形式。Ａ.資產(chǎn)所有權(quán)Ｂ.國(guó)家對(duì)納稅人提供的服務(wù)Ｃ.政治權(quán)力Ｄ.人權(quán)2.國(guó)家對(duì)〔〕具有償還的義務(wù)。Ａ.稅收Ｂ、財(cái)政貨幣發(fā)行Ｃ.國(guó)債Ｄ、規(guī)費(fèi)收入3．負(fù)有代扣代繳義務(wù)的單位、個(gè)人是〔〕。Ａ.實(shí)際負(fù)稅人Ｂ.扣繳義務(wù)人Ｃ.納稅義務(wù)人Ｄ.稅務(wù)機(jī)關(guān)4.在征稅對(duì)象的全部數(shù)額中,免予征稅的部分稱為〔〕。Ａ.免征額Ｂ.起征點(diǎn)Ｃ.免予額Ｄ.減稅額5.一個(gè)征稅對(duì)象同時(shí)適用幾個(gè)等級(jí)的稅率的稅率形式是〔〕。Ａ.定額稅率Ｂ.比例稅率Ｃ.超額累進(jìn)稅率Ｄ.全額累進(jìn)稅率6.〔〕的特點(diǎn)是稅率不隨著征稅對(duì)象數(shù)額的變動(dòng)而變動(dòng)。Ａ.比例稅率Ｂ.定額稅率Ｃ.累進(jìn)稅率Ｄ.邊際稅率7.在特定稅種中多征一部分稅款稱為〔〕。Ａ.附加Ｂ.加征Ｃ.加成Ｄ.綜合負(fù)擔(dān)8.下列稅種中屬于直接稅的是〔〕。Ａ.消費(fèi)稅Ｂ.關(guān)稅Ｃ.財(cái)產(chǎn)稅Ｄ.營(yíng)業(yè)稅9、稅率的形式主要有〔〕A.定額稅率B.比例稅率C.累進(jìn)稅率四、多項(xiàng)選擇題1.按照性質(zhì)的不同,納稅人可分為〔〕。Ａ.扣繳義務(wù)人Ｂ.法人Ｃ.負(fù)稅人Ｄ.自然人Ｅ.單位與個(gè)人2.稅制基本要素包括〔〕。Ａ.納稅環(huán)節(jié)Ｂ.納稅人Ｃ.納稅期限Ｄ.稅率Ｅ.征稅對(duì)象3.按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁,稅收可分為〔〕。Ａ.直接稅Ｂ.價(jià)內(nèi)稅Ｃ.間接稅Ｄ.價(jià)外稅Ｅ.目的稅4.在社會(huì)主義初級(jí)階段,我國(guó)稅收具有〔〕職能。Ａ.組織財(cái)政收入Ｂ.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)Ｃ.懲處XX行為Ｄ.增強(qiáng)民族自覺性Ｅ.監(jiān)督經(jīng)濟(jì)五、判斷題1．扣繳義務(wù)人與納稅人在實(shí)質(zhì)上是等同的?！病?．免征額就是征稅對(duì)象達(dá)到一定數(shù)額開始征稅。〔〕3．直接稅是由納稅人直接負(fù)擔(dān)、不易轉(zhuǎn)嫁的稅種,如所得稅、財(cái)產(chǎn)稅、消費(fèi)稅?！病?．謂加成,就是在原有稅率的基礎(chǔ)上再加上加成率來計(jì)算應(yīng)納稅額。〔〕5.調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)是稅收的基本職能?！病?、一般來講,經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高,稅負(fù)水平越高?！病?、通常名義稅負(fù)和實(shí)際稅負(fù)是不一致的。〔〕8、宏觀稅負(fù)是指一定時(shí)期內(nèi)全部稅收占國(guó)民產(chǎn)出的比例?！病?、稅收制度和稅法是一致的?！病沉柎痤}1．簡(jiǎn)述稅收的形式特征。2．比較全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自的特點(diǎn)。3．比較起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。姓名：__________________姓名：__________________學(xué)號(hào)：__________________得分：__________________教師簽名：__________________國(guó)家稅收作業(yè)2一、名詞解釋1、增值稅：2、消費(fèi)稅：3、營(yíng)業(yè)稅：4、完稅價(jià)格：5、財(cái)政關(guān)稅：6、保護(hù)關(guān)稅：二、填空題1．我國(guó)增值稅實(shí)行憑____________扣稅的方法。2．納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買者開具增值稅專用發(fā)票,并在專用發(fā)票上分別注明______和_____。3．消費(fèi)稅采取________和__________兩種方法計(jì)稅。4．營(yíng)業(yè)稅的納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售____、轉(zhuǎn)讓_____或者銷售_____的單位和個(gè)人。5、我國(guó)增值稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事或者、以與的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。三、單項(xiàng)選擇1．我國(guó)增值稅對(duì)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的扣除稅率為〔〕．Ａ.7%Ｂ.10%Ｃ.13%Ｄ.17%2.進(jìn)口貨物的增值稅由〔〕征收。進(jìn)口地稅務(wù)機(jī)關(guān)B．交貨地稅務(wù)機(jī)關(guān)C．海關(guān)D．進(jìn)口方機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)3．娛樂業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為〔〕的幅度稅率,由各省在規(guī)定的幅度內(nèi),根據(jù)當(dāng)?shù)厍闆r確定。Ａ.3％－20％Ｂ.15％－20％Ｃ.5％－15％Ｄ.5％—20％4、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)一般是在〔〕A.生產(chǎn)環(huán)節(jié)B.銷售環(huán)節(jié)C.分配環(huán)節(jié)四、多項(xiàng)選擇題1.我國(guó)增值稅稅率有：〔〕．Ａ.17%Ｂ.15%Ｃ.13%Ｄ.0%Ｅ.02.稅法規(guī)定下列項(xiàng)目中免征增值稅的有：〔〕。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品B．避孕藥品和用具C.古舊圖書D．直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口物資和設(shè)備E．外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備3．下列物品中屬于消費(fèi)稅征收X圍的有〔〕。A．家用電器B．煙酒C.汽車D．鞭炮、焰火E.汽油和柴油4、采用復(fù)合稅率征收消費(fèi)稅的物品有〔〕A.小汽車B.酒精C.煙D.白酒E.黃酒5、下類項(xiàng)目種免征營(yíng)業(yè)稅的有〔〕A.托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院福利機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)B.殘疾人提供的勞務(wù)C.學(xué)校和其他教育機(jī)構(gòu)提供的教育勞務(wù),學(xué)生勤工儉學(xué)提供的勞務(wù)D.XX場(chǎng)所舉辦活動(dòng)的門票收入6、下列合同應(yīng)交納印花稅的有〔〕A.購(gòu)銷合同B.建筑安裝工程C.承包合同D.財(cái)產(chǎn)租賃合同E.技術(shù)合同7、應(yīng)交納印花稅的權(quán)利、許可證包括〔〕A.房屋產(chǎn)權(quán)證B.工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.投資許可證D.土地使用證E.專利證五、判斷題1．消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)是含消費(fèi)稅和增值稅的銷售價(jià)格。〔〕2.消費(fèi)稅一律不得減稅、免稅,對(duì)于出口的消費(fèi)品也不免稅?！病碃I(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)幅度規(guī)定為：按次納稅的為每次〔日〕營(yíng)業(yè)額500元?！病?．服務(wù)業(yè)適用的營(yíng)業(yè)稅稅率為10％。〔〕5.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征的消費(fèi)稅、增值稅,不征收城市維護(hù)建設(shè)稅?！病?、在我國(guó)的流轉(zhuǎn)稅中,消費(fèi)稅是作為輔助稅種的?！病?、對(duì)委托方加工的應(yīng)稅消費(fèi)品直接出售的,稅法規(guī)定不再征收消費(fèi)稅。〔〕六、問答題1．什么是增值額？如何理解增值額？2．比較三種類型的增值稅。3.如何理解銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。4．分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。5．試述消費(fèi)稅的特征。七、計(jì)算分析題1．某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元,根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元,分給裝飾公司120萬元,建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅,并指出扣繳義務(wù)人。2．某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑200000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元〔以上銷售收入均為含增值稅的收入〕計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金〔假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%〕。3．某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料,實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料,增值稅專用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床,取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。4．某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元,規(guī)定的起征點(diǎn)為260元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額與城建稅稅額。5．某裝飾材料公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬元,當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元,另完成一項(xiàng)裝修工程獲裝修款50萬元,裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供使用,有電器、五金材料合計(jì)3萬元,鋪助材料4萬元,電焊機(jī)一臺(tái)0.3萬元,金屬切割機(jī)一臺(tái)0.2萬元。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率為17%,購(gòu)銷價(jià)款均為不含稅價(jià)款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨(dú)核算。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。姓名：__________________姓名：__________________學(xué)號(hào)：__________________得分：__________________教師簽名：__________________國(guó)家稅收作業(yè)3一、名詞解釋1、行為稅：2、印花稅：3、車船使用稅：4、資源稅：5、契稅：二、填空題1．資源稅有廣義和狹義之分,我國(guó)開征的資源稅是對(duì)______資源征收的稅種。2．資源稅從量定額征收,其計(jì)稅依據(jù)為課稅數(shù)量。納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)納產(chǎn)品銷售的,以______為課稅數(shù)量；納稅人開采或者生產(chǎn)產(chǎn)品自用的,以______為課稅數(shù)量。3．契稅是在轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬訂立契約時(shí),由____________交納的一種稅。4.凡在我國(guó)境內(nèi)車輛,除另有規(guī)定的外,都屬于車船使用稅的征收X圍。5.印花稅有按____________和按____________征收兩種計(jì)稅方法。6．如果同一憑證,由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂并各執(zhí)一份的,應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自____________貼花。7．城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實(shí)繳的_________、_________、_________稅額為計(jì)稅依據(jù),分別與三個(gè)稅同時(shí)繳納的一種稅。8、城市維護(hù)建設(shè)稅按納稅人所在地分別規(guī)定不同的稅率：納稅人所在地為市區(qū)的,稅率為；納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為。9、耕地占用稅的納稅對(duì)象是。10、土地增值稅的計(jì)稅依據(jù)是出售房地產(chǎn)總收入減去、、和等后的余額。11、土地增值稅實(shí)行稅率。三、單項(xiàng)選擇1．依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的,稅率為〔〕。Ａ.1.2%Ｂ.10%Ｃ.17%Ｄ2.外資企業(yè)和中外合資企業(yè)不征收車船使用稅,仍按原規(guī)定征收〔〕。Ａ.車船使用牌照稅Ｂ.車船牌照使用稅Ｃ.車船稅Ｄ.車船使用稅3、納稅人以自產(chǎn)的液體鹽加工成固體鹽的,以<>為課稅數(shù)量。A.固體鹽的銷售數(shù)量B.液體鹽的銷售數(shù)量C.固體鹽的產(chǎn)量D.液體鹽的產(chǎn)量4、耕地占用稅稅法規(guī)定,對(duì)單位和個(gè)人獲準(zhǔn)使用的耕地超過兩年不使用的,按規(guī)定稅額加征〔〕倍以下耕地占用稅。A.兩B.三C.四D.五四、多項(xiàng)選擇題1．我國(guó)現(xiàn)行資源稅征稅X圍只限于〔〕資源。Ａ.礦產(chǎn)Ｂ.森林Ｃ.土地Ｄ.水Ｅ.鹽2.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)無償贈(zèng)給〔〕所立的書據(jù)免納印花稅。Ａ.政府Ｂ.國(guó)有企業(yè)Ｃ.社會(huì)福利單位Ｄ.醫(yī)院Ｅ.學(xué)校3、下列土地中屬于農(nóng)用耕地的有〔〕A.魚塘B.果園C.菜地D.農(nóng)民的宅基地E.前五年曾用于種植農(nóng)作物的土地4、所謂轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬包括〔〕行為A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓C.房屋買賣D.房屋贈(zèng)與E.房屋交換五、判斷題1、城鎮(zhèn)土地使用稅是按年繳納的。〔〕2、企業(yè)辦的學(xué)校所占用的教學(xué)用地需要交納耕地占用稅?！病?、耕地占用稅是一次性交納的〔〕4、房產(chǎn)稅的征稅X圍不包括農(nóng)村?！病?、個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)免稅?！病?、國(guó)家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)以與國(guó)家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位的房產(chǎn)免稅。〔〕7、債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋產(chǎn)權(quán)以低償債務(wù)的,免征契稅.<>六、問答題1、分析城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。2、印花稅的特點(diǎn)是什么？七、計(jì)算分析題〔一〕1．某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米,其中有1000平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該土地所屬中等城市,每平方米年稅額3元,計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。2．甲乙兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán),經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值20000元,乙的房產(chǎn)價(jià)值26000元,甲已付給乙6000元的價(jià)值差額,該地區(qū)契稅稅率4%,計(jì)算甲應(yīng)納契稅稅額？3．某企業(yè)1996年實(shí)收資本數(shù)為500萬元,資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)1996年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)1997年應(yīng)納印花稅稅額。4．某建材廠1996年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元,當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%,計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。5．某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸,其中銷售1800噸,100噸用于職工供暖,適用定額稅率為每噸0．8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額?！捕?．某中外合資彩印公司于1995年10月8日開業(yè),領(lǐng)受工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證各一件；注冊(cè)資金380萬元,實(shí)收資本120萬元,建賬時(shí)共設(shè)6個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿〔記載資金的賬簿除外〕,同年底正式簽訂購(gòu)貨合同3份〔其中1份為外銷〕,共載金額260萬元,向銀行借款合同1份,借款金額50萬元,利率8‰。1996年,該企業(yè)與某公司簽訂1份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,金額40萬元,易貨合同1份,以本企業(yè)20萬元產(chǎn)成品換其它單位22萬元的積壓紙X。營(yíng)業(yè)賬簿中,實(shí)收資本為150萬元?！灿』ǘ惗惵蕿椋簷?quán)利許可證照和其他營(yíng)業(yè)賬簿按件52、某還原別墅XX擁有30幢帶花園的別墅樓,其中出售21幢,出租5幢,待售4幢,每幢建造成本50萬元,地價(jià)14萬元,分?jǐn)偟拈_發(fā)費(fèi)用8萬元〔全部可扣除〕。每幢售價(jià)150萬元,營(yíng)業(yè)稅稅率4％,城建稅稅率7％,請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅額時(shí)多少？姓名：__________________姓名：__________________學(xué)號(hào)：__________________得分：__________________教師簽名：__________________國(guó)家稅收作業(yè)4一、名詞解釋1、企業(yè)所得稅：2、應(yīng)納稅所得額：3、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：4、個(gè)人所得稅：5、常年產(chǎn)量：6、關(guān)聯(lián)企業(yè)：二、填空題1．納稅人用于_____、_____的捐贈(zèng),在年度應(yīng)納稅所得額____以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除。2．納稅人發(fā)生年度虧損,可以用下一年度的所得彌補(bǔ),不足彌補(bǔ)的,可以_____,但最長(zhǎng)不得超過______年。3．生產(chǎn)型外商投資企業(yè),經(jīng)營(yíng)期在10年以上,從開始獲利的年度起,________免征企業(yè)所得稅,____________減半征收企業(yè)所得稅。4、計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目是指與納稅人取得收入有關(guān)的、費(fèi)用和、5、企業(yè)所得稅條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),納稅人支付給職工的工資按扣除。三、單項(xiàng)選擇1.我國(guó)農(nóng)業(yè)稅實(shí)行〔〕比例稅率。行業(yè)差別B．地區(qū)差別C．產(chǎn)品差別D．收入差別2．我國(guó)個(gè)人所得稅的費(fèi)用扣除方法是：〔〕Ａ.分項(xiàng)扣除Ｂ.標(biāo)準(zhǔn)扣除Ｃ.綜合扣除Ｄ.法定扣除3.我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定,納稅人來源于中國(guó)境外的所得,已在境外繳納的所得稅稅款,在匯總納稅時(shí),是否允許從其應(yīng)納稅額中扣除。〔〕Ａ.不允許扣除Ｂ.限定條件準(zhǔn)予扣除Ｃ.準(zhǔn)予扣除Ｄ.無條件扣除4．我國(guó)企業(yè)所得稅條例規(guī)定,納稅人境外所得依照中國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定得算的應(yīng)納稅額,其計(jì)算方法是：〔〕Ａ.不分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算Ｂ.分國(guó)不分項(xiàng)計(jì)算Ｃ.分項(xiàng)不分國(guó)計(jì)算Ｄ.分國(guó)分項(xiàng)計(jì)算5．某生產(chǎn)型外商投資企業(yè)于1992年開業(yè),當(dāng)年虧損60萬元,1993年盈利55萬元,1994年虧損40萬元,1995年盈利90萬元。該企業(yè)獲利年度應(yīng)為：〔〕Ａ.1992Ｂ.1993Ｃ.1994Ｄ.19956.外國(guó)投資者將從企業(yè)分得的利潤(rùn),在中國(guó)境內(nèi)再投資舉辦、擴(kuò)建產(chǎn)品出口企業(yè)或先進(jìn)企業(yè),經(jīng)營(yíng)期不少于5年的,按〔〕比例退還其再投資部分已納所得稅稅款。Ａ.40%Ｂ.60%Ｃ.50%Ｄ.100%7．下列所得一次收入過高的,可以實(shí)行加成征收:〔〕Ａ.稿酬所得Ｂ勞務(wù)報(bào)酬所得Ｃ.紅利所得Ｄ偶然所得E.車船稅F.車船使用稅8、企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)是企業(yè)的〔〕A、應(yīng)納稅額B、利潤(rùn)額C、應(yīng)納稅所得額D、收入總額9、我國(guó)企業(yè)所得稅的征稅方法是〔〕A、按月計(jì)征,按月預(yù)繳B、按季計(jì)征,按月預(yù)繳C、按年計(jì)征,按月或按季預(yù)繳D、按年計(jì)征,按月或季預(yù)繳,年終匯算清繳四、多項(xiàng)選擇題1.企業(yè)所得稅在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的稅金包括：〔〕Ａ.土地使用稅Ｂ.營(yíng)業(yè)稅Ｃ.增值稅Ｄ.資源稅Ｅ.印花稅2．外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的優(yōu)惠稅率是：〔〕Ａ.15%Ｂ.27%Ｃ.24%Ｄ.20%Ｅ.13%3．下列個(gè)人所得,適用20%比例稅率的有：〔〕4．下列個(gè)人所得,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),每月減除費(fèi)用800元的項(xiàng)目有〔〕。Ａ.偶然所得Ｂ.工資薪金所得Ｃ.企事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得Ｄ.個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得Ｅ.股利收入5、企業(yè)所得稅規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納所得額時(shí),下列項(xiàng)目不得扣除〔〕A、資本性支出B、職工的計(jì)稅工資C、各項(xiàng)稅收滯納金D、制造費(fèi)用E、折舊五、判斷題1．企業(yè)所得稅規(guī)定納稅人購(gòu)買國(guó)債的利息收入,不應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額?！病?.納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應(yīng)稅收入、所得與其他項(xiàng)目,可不辦理納稅申報(bào)?！病?、企業(yè)所得稅條例規(guī)定,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),納稅人因自然災(zāi)害或意外損失而由保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟坏每鄢??！病?、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)的購(gòu)銷業(yè)務(wù),可以直接按照發(fā)生價(jià)格確定應(yīng)納稅所得額?！病沉?、計(jì)算分析題1．中國(guó)公民X某為在華外商投資企業(yè)的高級(jí)職員,1996年他的收入情況如下：〔1〕雇傭單位每月支付薪金12000元；〔2〕派遣單位每月支付工資1200元；〔3〕從國(guó)外一次取得特許權(quán)使用費(fèi)收入折合人民幣18000元,并提供了來源國(guó)納稅憑證,納稅折合人民幣1800元；國(guó)內(nèi)另一單位一次取得工程設(shè)計(jì)費(fèi)30000元。根據(jù)以上資料計(jì)算X某全年應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額。2．某外商投資企業(yè)在A、B兩國(guó)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)。上年度在中國(guó)境內(nèi)取得的應(yīng)稅所得為177萬元,所得稅稅率33%；在A國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)稅所得80萬元,在A國(guó)已按40%的稅率納稅32萬元；、在B國(guó)的分支機(jī)構(gòu)取得應(yīng)稅所得204萬元,在B國(guó)已按25%的稅率納稅。根據(jù)抵免限額的規(guī)定計(jì)算該企業(yè)上年度匯總納稅情況。3．某國(guó)有企業(yè)1997年取得銷貨收入55萬元,另外按合同規(guī)定分期收款發(fā)出商品中,本年收回的價(jià)款為11萬元,其他業(yè)務(wù)收入5萬元。產(chǎn)品銷售成本〔含以發(fā)出商品尚未收到貨款的部分〕55．2萬元,其他業(yè)務(wù)支出4萬元,管理費(fèi)用2．3萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用1．8萬元,當(dāng)期營(yíng)業(yè)外收入0．08萬元,營(yíng)業(yè)外支出0．12萬元。計(jì)算該企業(yè)本年度應(yīng)納的企業(yè)所得稅稅額。國(guó)家稅收作業(yè)與答案第一至第二章一、名詞解釋1、稅收：是國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù),憑借政治權(quán)力,按照法定標(biāo)準(zhǔn),向單位和個(gè)人無償?shù)卣魇諏?shí)物或貨幣,以取得財(cái)政收入的一種方式。2、納稅人：是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人。3、課稅對(duì)象：是稅制中規(guī)定的征稅的目的物,是國(guó)家據(jù)以征稅的依據(jù)。4、計(jì)稅依據(jù)：又稱為稅基,是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計(jì)算各種應(yīng)征稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。5、比例稅率：是指對(duì)同一個(gè)課稅對(duì)象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個(gè)固定的征收比例。6、累進(jìn)稅率：是指對(duì)同一課稅對(duì)象隨著數(shù)量的增加,征收比例也隨之升高的一種稅率。7、定額稅率：又稱固定稅率,是根據(jù)課稅對(duì)象的計(jì)量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額。8、起征點(diǎn)：是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn),達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅,達(dá)不到起征點(diǎn)的不征稅。9、免征額：是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對(duì)象數(shù)額是多少,每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量數(shù)額的課稅對(duì)象,對(duì)扣除部分免于征稅。只就超過的部分征稅。10、稅率：是對(duì)課稅對(duì)象規(guī)定的征收比率或征收額度,是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。11、加成征收：是根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后,再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。12、扣繳義務(wù)人：是指有義務(wù)從持有的納稅人收入中扣除納稅人的應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個(gè)人。13、稅收負(fù)擔(dān)：是納稅人應(yīng)國(guó)家征稅而產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的損失。二、填空題答案：1、政治權(quán)力2、無償性、強(qiáng)制性、固定性3、社會(huì)管理者、生產(chǎn)資料所有者4、征稅對(duì)象、納稅人、稅率5、比例稅率、累進(jìn)稅率、定額稅率6、全額累進(jìn)稅率、超額累進(jìn)稅率7、從價(jià)稅、從量稅8、直接稅、間接稅9、財(cái)政職能、經(jīng)濟(jì)職能10、財(cái)政11、稅收原則12、公平、效率、穩(wěn)定三、單項(xiàng)選擇答案：1、C2、C3、B4、A5、C6、A7、C8、C9、ABC四、多項(xiàng)選擇題答案：1、BD2、BDE3、AC4、AB五、判斷題答：1、錯(cuò),不同2、錯(cuò)3、錯(cuò)4、錯(cuò)5、錯(cuò)6、錯(cuò)7、對(duì)8、對(duì)9、錯(cuò)六、問答題1．簡(jiǎn)述稅收的形式特征。答：1〕具有無償性、強(qiáng)制性、固定性三個(gè)形式特征。稱為稅收的三性,是稅收本身所固有的,是一切社會(huì)形態(tài)下稅收的共性。2〕稅收的無償性是稅收三性的核心。3〕稅收的強(qiáng)制性是由稅收的無償性決定的。4〕稅收的固定性是國(guó)家財(cái)政收入的需要。5〕三性是稅收區(qū)別其他財(cái)政收入形式的主要標(biāo)志。2．比較全額累進(jìn)稅率和超額累進(jìn)稅率各自的特點(diǎn)。答：1〕全額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí),對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率,納稅人的全部課稅對(duì)象都按照相應(yīng)級(jí)次的稅率征稅。2〕全額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn),一對(duì)具體納稅人來講,應(yīng)稅所得額確定以后,相應(yīng)于按比例稅率計(jì)稅,計(jì)算方法簡(jiǎn)單。二是稅收負(fù)擔(dān)不合理,特別是在臨界點(diǎn),負(fù)擔(dān)相差懸殊。3〕超額累進(jìn)稅率是指把課稅對(duì)象劃分為若干級(jí),對(duì)每一級(jí)制定不同的稅率,納稅人的全部課稅對(duì)象分別按照不同級(jí)次的稅率計(jì)算稅款,然后把各級(jí)稅款相加,即為全部應(yīng)納稅款。4〕超額累進(jìn)稅率有兩個(gè)特點(diǎn)。一是計(jì)算方法復(fù)雜。二是累進(jìn)幅度比較緩和,稅收負(fù)擔(dān)較為合理。3．比較起征點(diǎn)與免征額的區(qū)別。答：1〕、起征點(diǎn)是根據(jù)稅制的規(guī)定對(duì)課稅對(duì)象確定的征稅起點(diǎn),達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對(duì)象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的,不征稅。2〕免征額是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對(duì)象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。無論課稅對(duì)象是多少,每個(gè)納稅人都可以按規(guī)定扣除等量的課稅對(duì)象,對(duì)扣除部分免于征稅,只就超過的部分征稅。3〕具體區(qū)別在于,實(shí)行起征點(diǎn)規(guī)定時(shí),只有達(dá)不到起征點(diǎn)的才能享受免稅待遇,達(dá)到起征點(diǎn)的則應(yīng)按規(guī)定納稅。實(shí)行免征額規(guī)定時(shí),每個(gè)納稅人都能享受一定數(shù)量的免稅待遇。第三章――第六章一、名詞解釋1、增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以與從事進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。492、消費(fèi)稅：是以消費(fèi)品和消費(fèi)行為的流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象征收的一種稅。953、營(yíng)業(yè)稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人所取得的營(yíng)業(yè)收入額征收的一種稅。1164、完稅價(jià)格：是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價(jià)格為基礎(chǔ),由海關(guān)審定的價(jià)格。5、財(cái)政關(guān)稅：是為了增加國(guó)家財(cái)政收入而征收的關(guān)稅。6、保護(hù)關(guān)稅：是為了保護(hù)本國(guó)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)而征收的關(guān)稅。二、填空題答案：1、增值稅專用發(fā)票2、銷售額銷項(xiàng)稅額3、從價(jià)定率從量定額4、應(yīng)稅勞務(wù)無形資產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)5、銷售貨物提供加工、修理修配勞務(wù)從事進(jìn)口貨物三、單項(xiàng)選擇答案：1、C2、C3、D4、A四、多項(xiàng)選擇題答案：1、ACE2、ABCDE3、BDE4、CD5、ABCD6、ABCDE7、ABCDE五、判斷題答案：1、錯(cuò)2、錯(cuò)3、錯(cuò)4、錯(cuò)5、對(duì)6、對(duì)7、錯(cuò)六、問答題1．什么是增值額？如何理解增值額？答：1〕從理論上講,增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中新創(chuàng)造的那部分價(jià)值。即貨物或勞務(wù)價(jià)值中的V+M部分,在我國(guó)相當(dāng)于凈資產(chǎn)或國(guó)民收入部分。2〕從一個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位來看,增值額是指該單位銷售貨物或提供勞務(wù)的收入額扣除為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)這種貨物〔包括勞務(wù)〕。而外購(gòu)的那部分貨物價(jià)款后的余額。3〕從一項(xiàng)貨物來看,增值額是該貨物經(jīng)歷的生產(chǎn)和流通的各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的增值額之和,也就是該項(xiàng)貨物的最終銷售價(jià)格。2．比較三種類型的增值稅。答：1〕以扣除項(xiàng)目中對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志,可以分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。2〕生產(chǎn)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí),不允許扣除任何外購(gòu)固定資產(chǎn)的價(jià)款,其法定增值額大于理論增值額,對(duì)固定資產(chǎn)存在重復(fù)征稅,不利于鼓勵(lì)投資者,但可以保證財(cái)政收入。3〕收入型增值稅是指計(jì)算增值額時(shí),對(duì)外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款只允許扣除當(dāng)期計(jì)入產(chǎn)品價(jià)值的折舊部分。其法定增值額與理論增值額相一致,外購(gòu)固定資產(chǎn)價(jià)款是以計(jì)提折舊的方式分期轉(zhuǎn)入產(chǎn)品價(jià)值的,且轉(zhuǎn)入部分沒有合法的外購(gòu)憑證,給憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法帶來困難,影響了這個(gè)方法的推廣。4〕消費(fèi)型增值稅是指計(jì)算增值稅時(shí),允許將當(dāng)期購(gòu)入的固定資產(chǎn)價(jià)款一次全部扣除,在購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)當(dāng)期,因扣除額大大增加,會(huì)減少財(cái)政收入。最宜規(guī)X憑發(fā)票扣稅的計(jì)算方法,便于操作管理。是三種方法中最先進(jìn)、最能體現(xiàn)增值稅優(yōu)越性的一種類型。3.劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人的基本依據(jù)是什么？答：1〕劃分基本依據(jù)是納稅人年銷售額大小和會(huì)計(jì)核算水平2〕反符合下列條件之一的為小規(guī)模納稅人。⑴從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。⑵從事貨物批發(fā)或零售的納稅人,年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的。⑶自1998年7月1日起,凡年應(yīng)稅銷售額在180萬以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè),無論財(cái)務(wù)核算是否健全,一律不得認(rèn)定一般納稅人。4．如何理解銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額。答：1〕銷項(xiàng)稅額是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計(jì)稅銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算出來的,并向購(gòu)買方收取的增值稅稅額。2〕進(jìn)項(xiàng)稅額是納稅人因購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅稅額。3〕兩者關(guān)系是,在一項(xiàng)購(gòu)銷活動(dòng)中,銷售方銷售貨物的銷項(xiàng)稅額就是購(gòu)買方購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額。4〕并不是所有的進(jìn)項(xiàng)稅額都可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣的,當(dāng)購(gòu)進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí),納稅人支付的增值稅稅額則不能抵扣。5．分析增值稅專用發(fā)票的特殊作用。答：1〕對(duì)購(gòu)銷雙方來說,專用發(fā)票既是納稅的依據(jù),又是扣稅的憑證。即專用發(fā)票是銷售方記載銷項(xiàng)稅額和購(gòu)貨方記載進(jìn)項(xiàng)稅額并進(jìn)行稅款抵扣的合法憑證。2〕按專用發(fā)票上注明的稅額,逐環(huán)節(jié)征稅、逐環(huán)節(jié)扣稅,可以把稅額從一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),直到把貨物銷售給最終消費(fèi)者,從而把稅款也逐環(huán)節(jié)地傳遞到最終消費(fèi)者身上。6．試述消費(fèi)稅的特征。答：1〕征稅X圍具有選擇性和靈活性。2〕宏觀調(diào)控目標(biāo)明確、功能顯著。3〕聚財(cái)功能強(qiáng)。4〕納稅環(huán)節(jié)集中,便于征管。5〕一般沒有減免稅規(guī)定。7．營(yíng)業(yè)稅有哪些特點(diǎn)？答：1〕稅源廣泛。營(yíng)業(yè)稅是指一切提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人的營(yíng)業(yè)額進(jìn)行普遍征收。2〕稅率低。是價(jià)內(nèi)稅3〕稅負(fù)均衡。4〕計(jì)算征收簡(jiǎn)便。以營(yíng)業(yè)額為計(jì)稅依據(jù)。8．如何區(qū)別混合銷售行為與兼營(yíng)行為？答：1〕混合銷售行為強(qiáng)調(diào)的是一項(xiàng)行為,同時(shí)涉與應(yīng)稅勞務(wù)和銷售貨物2〕兼營(yíng)行為則是指納稅人從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中既涉與應(yīng)稅勞務(wù)又涉與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)。3〕混合銷售行為按企業(yè)對(duì)象劃分；兼營(yíng)行為應(yīng)分別核算,不分別核算的,一并征收增值稅。七、計(jì)算分析題〔一〕1．某建筑企業(yè)上月取得總承包工程價(jià)款420萬元,根據(jù)轉(zhuǎn)包合同分給安裝公司100萬元,分給裝飾公司120萬元,建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率3%。計(jì)算該項(xiàng)業(yè)務(wù)中各納稅人應(yīng)納的營(yíng)業(yè)稅,并指出扣繳義務(wù)人。答：建筑公司營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額*稅率=〔420-100-120〕*3%=6萬裝飾公司：120*3%=3.6萬安裝公司：100*3%=3萬安裝公司和裝飾公司營(yíng)業(yè)稅由總承包人〔建筑企業(yè)〕代扣代繳。2．某日化工廠1995年1月份生產(chǎn)、銷售化妝品取得銷售收入70200元,銷售工業(yè)用清潔劑200000元,銷售民用洗衣粉和洗滌靈480000元〔以上銷售收入均為含增值稅的收入〕計(jì)算該日化工廠1月份應(yīng)繳納的消費(fèi)稅金〔假設(shè)消費(fèi)稅稅率為30%〕。答：工業(yè)用清潔劑民用洗衣粉和洗滌靈不是消費(fèi)稅調(diào)節(jié)X圍,不征消費(fèi)稅。銷售化妝品消費(fèi)稅=不含增值稅的銷售額*稅率=70200/〔1+17%〕*30%=180003．某飲料廠當(dāng)月銷售汽水等飲料,實(shí)現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當(dāng)月從一般納稅人手中購(gòu)入白糖、檸檬酸等原材料,增值稅專用發(fā)票注明的購(gòu)貨金額15萬元；另外從小規(guī)模納稅人手中購(gòu)入檸檬酸5萬元。當(dāng)月該廠還為職工食堂購(gòu)進(jìn)一臺(tái)冰柜,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)稅款是4800元；為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床,取得的專用發(fā)票上注明的稅額是1360元。請(qǐng)計(jì)算該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：小規(guī)模納稅人購(gòu)入的不予以抵扣。購(gòu)進(jìn)冰柜和兒童桌作為固定資產(chǎn)管理,不予以抵扣。銷項(xiàng)稅額=銷售額*稅率=70*17%=11.9萬進(jìn)項(xiàng)稅額=進(jìn)貨額*稅率=15*17%=2.55萬增值稅額：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=11.9-2.55=9.35萬4．某人10月份營(yíng)業(yè)額為8000元,規(guī)定的起征點(diǎn)為260元,營(yíng)業(yè)稅稅率為5%,城建稅稅率為7%。計(jì)算此人當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額與城建稅稅額。答：營(yíng)業(yè)稅=營(yíng)業(yè)額*稅率=8000*5%=400元城建稅=營(yíng)業(yè)稅*稅率=400*7%=28元5．某卷煙廠新研制出一種低焦油卷煙,提供10大箱用于某博覽會(huì)樣品并分送參會(huì)者。由于難以確定其銷售價(jià)格,因此,只能按實(shí)際生產(chǎn)成本800元/每大箱計(jì)算價(jià)格,已知其成本利潤(rùn)率為10%,適用稅率為40%。計(jì)算10大箱卷煙應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。答：每大箱組成計(jì)稅價(jià)格=〔800+800*10%〕/〔1-40%〕=1466.67應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=1466.67*10*40%=5866.686．某商店〔增值稅小規(guī)模納稅人〕購(gòu)進(jìn)女裝200套,童裝100套,當(dāng)月以女裝平均每套350元,童裝每套120元的價(jià)格全部零售出去。計(jì)算該商店當(dāng)月銷售這批服裝應(yīng)納增值稅額。答：增值稅=不含增值稅的銷售額*稅率=〔200*350+100*120〕/〔1+4%〕*4%=3153.85〔二〕1．某裝飾材料公司當(dāng)月購(gòu)進(jìn)裝飾材料價(jià)款200萬元,當(dāng)月銷售裝飾材料銷售額為400萬元,另完成一項(xiàng)裝修工程獲裝修款50萬元,裝修中購(gòu)進(jìn)一些貨物供使用,有電器、五金材料合計(jì)3萬元,鋪助材料4萬元,電焊機(jī)一臺(tái)0.3萬元,金屬切割機(jī)一臺(tái)0.2萬元。假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率為17%,購(gòu)銷價(jià)款均為不含稅價(jià)款。如該公司的銷售業(yè)務(wù)與裝修業(yè)務(wù)未各自單獨(dú)核算。請(qǐng)計(jì)算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。答：1〕計(jì)算銷項(xiàng)稅額：納稅人的混合銷售行為以銷售貨物為主,兼營(yíng)非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的,視為銷售貨物,征收增值稅。銷項(xiàng)稅額=〔400+50〕*17%=76.5萬元2〕計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,購(gòu)進(jìn)設(shè)備不得抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅額=〔200+3+4〕*17%=35.19萬元3〕當(dāng)月應(yīng)納稅額=76.5-35.19=41.31萬元2．某企業(yè)從韓國(guó)進(jìn)口卷煙一批,貨價(jià)500萬元,運(yùn)費(fèi)80萬元,保險(xiǎn)費(fèi)按貨價(jià)加運(yùn)費(fèi)的比例確定〔3‰〕,其他雜費(fèi)12萬元,計(jì)算企業(yè)應(yīng)交哪些稅？各交多少？〔關(guān)稅稅率110%,消費(fèi)稅稅率40%〕答：保險(xiǎn)費(fèi)為,〔500+80〕*3‰=1.74萬元關(guān)稅完稅價(jià)格=到岸價(jià)格=500+80+12+1.74=593.74萬元應(yīng)納進(jìn)口稅=593.74*110%=653.11萬元應(yīng)納進(jìn)口消費(fèi)稅=〔593.74+653.11〕/〔1-40%〕*40%=831.23萬元應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=〔593.74+653.11+831.23〕*17%=353.28萬元3、小汽車制造廠5月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：1〕銷售B1性小轎車20輛,取得不含稅收入200萬,2〕用本廠生產(chǎn)的兩輛小客車用于本廠職工接送,價(jià)格分別為12萬和15萬。另獎(jiǎng)勵(lì)一輛小轎車給本月銷售業(yè)績(jī)特別突出的員工,價(jià)值10萬元。3〕向某機(jī)關(guān)出售達(dá)到國(guó)家規(guī)定的低污染排放的小轎車3輛,開具的普通發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為81.9萬元。小轎車稅率為8%,小客車稅率為5%,計(jì)算該廠5月份應(yīng)納消費(fèi)稅。答：1〕銷售B1小轎車,消費(fèi)稅為200*8%=16萬2〕兩輛小客車自用和另一小轎車獎(jiǎng)勵(lì)給員工,視同銷售處理消費(fèi)稅為〔12+15〕*5%+10*8%=1.35+0.8=2.15萬元3〕出售低污染小轎車,稅收優(yōu)惠,低三成,稅率為8%*〔1-30%〕=5.6%消費(fèi)稅為,81.9/〔1+17%〕*5.6%=3.92萬元共計(jì)為16+2.15+3.92=22.07萬元第七章―――第九章一、名詞解釋1、行為稅：是以納稅人的某種特定行為作為征稅對(duì)象,為實(shí)現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種的統(tǒng)稱。2、印花稅：是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。該稅以在憑證上粘帖印花稅票作為完稅的標(biāo)志。1573、車船使用稅：是對(duì)行使于我國(guó)境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國(guó)境內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)海的船舶,按其種類和噸位定額征收的一種稅。1674、資源稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源開發(fā)的單位和個(gè)人,就其原料產(chǎn)品的資源絕對(duì)收益和級(jí)差收益征收的一種稅。1905、土地增值稅：是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)、地上建筑物與其附著物并取得收入的單位和個(gè)人,就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。1966、契稅：是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對(duì)象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。由財(cái)產(chǎn)承受人繳納。181二、填空題答：1、礦產(chǎn)品資源和鹽資源2、銷售數(shù)量自用數(shù)量3、承受人4、行駛5、憑證所載金額應(yīng)稅憑據(jù)6、全額7、增值稅消費(fèi)稅營(yíng)業(yè)稅8、7%5%1%9、因建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)而占用的耕地10、地價(jià)款與有關(guān)費(fèi)用房地產(chǎn)開發(fā)成本房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用11、四級(jí)超率累進(jìn)稅率三、單項(xiàng)選擇答案：1、D2、A3、A4、A四、多項(xiàng)選擇題答案：1、AE2、ACE3、ABC4、ABCDE五、判斷題答案：1、錯(cuò)2、錯(cuò)3、對(duì)4、對(duì)5、對(duì)6、對(duì)7、對(duì)六、問答題1、分析城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn)。答：1〕具有附加稅性質(zhì)。以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù),附加于"三稅"稅額計(jì)算征收,其本身沒有特定的、獨(dú)立的征稅對(duì)象。2〕具有?？顚Ｓ玫奶攸c(diǎn)。是專門用于城市的公用事業(yè)以與公共設(shè)施的維護(hù)和建設(shè)等。2、印花稅的特點(diǎn)是什么？答：1〕征收面廣。共有五大類13個(gè)稅目,涉與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各個(gè)方面。2〕稅負(fù)輕。最高稅率為0.2%,最低稅率為0.05%,按定額稅率征稅的,每件5元。3〕納稅人自行貼花完稅。采取由納稅人自行購(gòu)花、自行貼花、自行銷花的"三自"納稅辦法。七、計(jì)算分析題〔一〕1．某企業(yè)自行申報(bào)的使用土地面積為15000平方米,其中有1000平方米是3年前投入使用的經(jīng)批準(zhǔn)改造的廢棄土地,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定該土地所屬中等城市,每平方米年稅額3元,計(jì)算其應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅。答：1000平方米是免費(fèi)的,〔15000-1000〕*3=42000元2．甲乙兩方因工作需要互換房地產(chǎn)權(quán),經(jīng)評(píng)估部門評(píng)價(jià)甲的房產(chǎn)價(jià)值20000元,乙的房產(chǎn)價(jià)值26000元,甲已付給乙6000元的價(jià)值差額,該地區(qū)契稅稅率4%,計(jì)算甲應(yīng)納契稅稅額？答：甲納契稅,6000*4%=240元3．某企業(yè)1996年實(shí)收資本數(shù)為500萬元,資本公積金數(shù)為400萬元。該企業(yè)1996年資金賬簿已納印花稅2000元。計(jì)算該企業(yè)1997年應(yīng)納印花稅稅額。答：〔5000000+4000000〕*0.05%-2000=2500元4．某建材廠1996年應(yīng)稅房產(chǎn)原值為500萬元,當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的20%,計(jì)算該廠當(dāng)年應(yīng)納的房產(chǎn)稅稅額。答：500*〔1-20%〕*1.2%=4.8萬元5．某礦務(wù)局12月份生產(chǎn)煤炭2000噸,其中銷售1800噸,100噸用于職工供暖,適用定額稅率為每噸0．8元。計(jì)算其應(yīng)納資源稅稅額。答：100噸用于職工供暖視同銷售,未銷售部分不納稅?！?800+100〕*0.8=1520元。6．李某擁有兩套住房,一套價(jià)值100萬元,自己居住,另一套價(jià)值50萬元,租給他人居住,租金每年5萬元,計(jì)算李某應(yīng)納房產(chǎn)稅。答：自己居住的房子不納稅出租的房子要納稅,50000*12%=6000元7．某個(gè)體運(yùn)輸戶擁有運(yùn)輸專用拖拉機(jī)二臺(tái),所掛拖車凈噸位分別為2噸和1．5噸；另有雙排座的小卡車一輛,載貨部分凈噸位為3．6噸。該地區(qū)規(guī)定機(jī)動(dòng)載貨汽車凈噸位年稅額為60元；載人汽車每輛每年稅額為280元。計(jì)算該個(gè)體戶全年應(yīng)納車船使用稅多少？答：拖拉機(jī)年應(yīng)納稅額為=60*〔2+1.5〕*50%=105元雙排座的小卡車年應(yīng)納稅額為,60*4+280*50%=380元全年應(yīng)納車船使用稅為105+380=485元〔二〕1．某中外合資彩印公司于1995年10月8日開業(yè),領(lǐng)受工商執(zhí)照、房產(chǎn)證、土地使用證各一件；注冊(cè)資金380萬元,實(shí)收資本120萬元,建賬時(shí)共設(shè)6個(gè)營(yíng)業(yè)賬簿〔記載資金的賬簿除外〕,同年底正式簽訂購(gòu)貨合同3份〔其中1份為外銷〕,共載金額260萬元,向銀行借款合同1份,借款金額50萬元,利率8‰。1996年,該企業(yè)與某公司簽訂1份技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同,金額40萬元,易貨合同1份,以本企業(yè)20萬元產(chǎn)成品換其它單位22萬元的積壓紙X。營(yíng)業(yè)賬簿中,實(shí)收資本為150萬元?！灿』ǘ惗惵蕿椋簷?quán)利許可證照和其他營(yíng)業(yè)賬簿按件5答：95年業(yè)務(wù)印花稅領(lǐng)證3*5=15元帳簿1200000*0.05%+6*5=630元購(gòu)貨合同2600000*0.03%=780元銀行借款500000*0.005%=25元95年共繳納印花稅為1450元96年業(yè)務(wù)印花稅技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同400000*0.03%=120元易貨合同〔200000+220000〕*0.03%=126元營(yíng)業(yè)帳簿〔150-120〕*0.05%=150元96年共繳納印花稅為396元。2、某還原別墅XX擁有30幢帶花園的別墅樓,其中出售21幢,出租5幢,待售4幢,每幢建造成本50萬元,地價(jià)14萬元,分?jǐn)偟拈_發(fā)費(fèi)用8萬元〔全部可扣除〕。每幢售價(jià)150萬元,營(yíng)業(yè)稅稅率4％,城建稅稅率7％,請(qǐng)問該企業(yè)應(yīng)繳納的土地增值稅額時(shí)多少？答：每幢營(yíng)業(yè)稅為,銷售額*稅率=150*4%=6萬每幢城建稅為,營(yíng)業(yè)稅*稅率=6*7%=0.42萬每幢扣除費(fèi)用為50+14+8+6+0.42=78.42萬元每幢土地增值額為,銷售收入-扣除費(fèi)用=150-78.42=71.58萬元每幢增值額與扣除項(xiàng)目金額比率=增值額/扣除項(xiàng)目金額=91.28%根據(jù)稅率表,適用第二檔稅率,每幢土地增值稅為,土地增值額*適用稅率–扣除項(xiàng)目金額*速算扣除數(shù)=71.58*40%-78.42*5%=28.632-3.921=24.711萬元企業(yè)應(yīng)繳納土地增值稅為24.711*21=518.931萬元第十章――－第十三章名詞解釋1、企業(yè)所得稅：是國(guó)家對(duì)我國(guó)境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。2172、應(yīng)納稅所得額：是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù),是納稅人一個(gè)納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目金額后的余額。2203、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅：是對(duì)我國(guó)境內(nèi)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得征收的一種稅。2544、個(gè)人所得稅：是對(duì)個(gè)人〔自然人〕取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得征收的一種稅。5、常年產(chǎn)量：是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)?/p>