審計(jì)基礎(chǔ)與實(shí)務(wù)職業(yè)能力訓(xùn)練 第二版 答案 蔡曉方 項(xiàng)目一 審計(jì)認(rèn)知

項(xiàng)目一審計(jì)認(rèn)知任務(wù)一單選題12345678910AACAACCCDA11121314151617181920DAAABADDCD多選題12345678910ABCABCDEACDABCDABCEBCDABABABCBCD11121314151617181920CDABDABDACDACACDABCABC判斷12345678910×××√√×××××11121314151617181920√√四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述審計(jì)的基本職能和作用。答案：審計(jì)的基本職能：經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能、經(jīng)濟(jì)鑒證職能、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能審計(jì)的作用：包括審計(jì)的制約作用與審計(jì)的促進(jìn)作用簡(jiǎn)述會(huì)計(jì)與審計(jì)之間的區(qū)別。項(xiàng)目會(huì)計(jì)審計(jì)前提加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督性質(zhì)經(jīng)濟(jì)管理一部分經(jīng)濟(jì)監(jiān)督一部分對(duì)象是資金運(yùn)動(dòng)過程會(huì)計(jì)資料和其他經(jīng)濟(jì)信息所反映的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方法程序會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)分析、會(huì)計(jì)檢查規(guī)劃方法、實(shí)施方法、管理方職能是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程的記錄、計(jì)算、反映和監(jiān)督監(jiān)督、括評(píng)價(jià)和公證3.簡(jiǎn)述審計(jì)關(guān)系的內(nèi)涵。4.簡(jiǎn)述我國古代國家審計(jì)的主要發(fā)展階段及其特色。西周就出現(xiàn)了帶有審計(jì)性質(zhì)的財(cái)政經(jīng)濟(jì)監(jiān)察工作，設(shè)“宰夫”。秦、漢兩代采用“上計(jì)制度”。唐朝前的“比部審計(jì)制度”。宋代設(shè)立審計(jì)司和審計(jì)院，出現(xiàn)“審計(jì)”一詞命名的審計(jì)機(jī)構(gòu)。五、論述題（略）1.黨的十八屆四中全會(huì)審議通過了《中共中央關(guān)于全面推進(jìn)依法治國若干重大問題的決定》，提出要強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力的制約和監(jiān)督，“加強(qiáng)黨內(nèi)監(jiān)督、人大監(jiān)督、民主監(jiān)督、行政監(jiān)督、司法監(jiān)督、審計(jì)監(jiān)督、社會(huì)監(jiān)督、輿論監(jiān)督制度建設(shè)，努力形成科學(xué)有效的權(quán)力運(yùn)行制約和監(jiān)督體系，增強(qiáng)監(jiān)督合力和實(shí)效?！闭?qǐng)論述審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督之間的區(qū)別與聯(lián)系。解析：與其他監(jiān)督相比，審計(jì)監(jiān)督具有獨(dú)立性與專業(yè)性，監(jiān)督范圍廣，監(jiān)督結(jié)果公正等。審計(jì)監(jiān)督與其他監(jiān)督的目的相同，都是為了強(qiáng)化對(duì)行政權(quán)力的制約與監(jiān)督。為了實(shí)現(xiàn)其目的就需要不同監(jiān)督活動(dòng)之間互相配合，共同發(fā)揮其監(jiān)督功能2.我國經(jīng)濟(jì)進(jìn)入疫情新常態(tài)后，國家出臺(tái)了大量重大經(jīng)濟(jì)政策與建設(shè)項(xiàng)目。以此為政策背景探討政府審計(jì)應(yīng)發(fā)揮的作用及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)路徑。解析：政府審計(jì)應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督、評(píng)價(jià)、鑒證、服務(wù)、免疫系統(tǒng)等作用。審計(jì)項(xiàng)目選擇應(yīng)結(jié)合當(dāng)代經(jīng)濟(jì)社會(huì)的熱點(diǎn)及需求，符合國家的產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整。可通過審計(jì)項(xiàng)目選擇審計(jì)對(duì)象、選擇專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查等不同方式實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。具體路徑可以是：根據(jù)審計(jì)目標(biāo)，確定審計(jì)準(zhǔn)備階段、審計(jì)實(shí)施階段、報(bào)告階段的主要工作；也可從宏觀視角、或人力資源、或技術(shù)方法或其他層面談實(shí)現(xiàn)的路徑。任務(wù)二一、單選題12345678910CDCCDCCCBC多選題12345678910ABCDABCDACABBDABCBCDBDBCD判斷12345678910×××√√四、簡(jiǎn)答題（略）1.政府審計(jì)機(jī)關(guān)財(cái)政收支審計(jì)范圍主要是指些？請(qǐng)以江蘇省審計(jì)廳為例說明。2.政府審計(jì)機(jī)關(guān)財(cái)政收支審計(jì)范圍主要是指些？請(qǐng)以徐州市審計(jì)局為例說明。五、論述題1.談一談?wù)畬徲?jì)與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的不同之處。比較項(xiàng)目國家審計(jì)社會(huì)中介審計(jì)審計(jì)主體國家審計(jì)機(jī)關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)準(zhǔn)則政府審計(jì)準(zhǔn)則獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則審計(jì)目標(biāo)財(cái)政、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和效益性會(huì)計(jì)報(bào)表合法性、公允性審計(jì)結(jié)果提交對(duì)象本級(jí)政府首長和上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)委托人對(duì)被審計(jì)單位是否具有處罰權(quán)是否是否需要接受被審計(jì)單位委托后才能提供審計(jì)服務(wù)否是被審計(jì)單位是否需要支付審計(jì)費(fèi)用否是六、情景實(shí)訓(xùn)資料：金大地公司是由中方金福公司和美方迪刻公司共同投資興建的合資企業(yè)，審計(jì)部門組織審計(jì)人員在對(duì)該企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，了解到金大地公司無外方人員參與管理，生產(chǎn)經(jīng)營中的重大事件也無須由外方人員參加董事會(huì)，這與法規(guī)相違背。審計(jì)人員憑借工作經(jīng)驗(yàn)，懷疑存在假合資的可能。審計(jì)人員以此為線索，審閱金大地公司“利潤分配”明細(xì)賬，發(fā)現(xiàn)應(yīng)付外方的利潤并沒有轉(zhuǎn)給迪刻公司，而是全部轉(zhuǎn)給了合資的中方金福公司。根據(jù)以上情況，審計(jì)人員對(duì)金福公司進(jìn)行追蹤審計(jì)，發(fā)現(xiàn)金大地公司與金福公司存在供銷關(guān)系，金福公司的應(yīng)收賬款中存在一筆與外方迪刻公司投資額相同的應(yīng)收賬款，已掛賬三年，并且金大地公司分配給迪刻公司的利潤全部在“其他應(yīng)付款”賬中，并未實(shí)際分配出去。經(jīng)與美國迪刻公司函詢，證實(shí)并無合資一事。原來金福公司為了享受中外合資企業(yè)的一系列優(yōu)惠政策待遇，要求乙方將貨款以投資款的名義匯入，騙取了會(huì)計(jì)師事務(wù)所的驗(yàn)資證明，成立了由甲迪刻公司共同投資的合資企業(yè)金大地公司。至此，審計(jì)人員揭去了該企業(yè)假合資的面紗。要求：判斷以上案例屬于哪種審計(jì)形式和種類。任務(wù)三一、單選題12345678910CABBACACAB11121314CDAD多選題12345678910ABCDADEABCDACDEABCDEABEABCDEABCDECDABC11ABCD三、判斷12345678910××××××√√√×四、簡(jiǎn)答題1.簡(jiǎn)述我國審計(jì)組織體系的特征。解析：國家實(shí)行行政審計(jì)模式行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。2.簡(jiǎn)述我國審計(jì)機(jī)關(guān)的權(quán)限。解析：監(jiān)督檢查權(quán)糾正處理權(quán)。3.簡(jiǎn)述政府審計(jì)體制的類型及代表性國家。解析：立法型4.簡(jiǎn)述我國中央和地方政府審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置概況及領(lǐng)導(dǎo)模式。解析：國務(wù)院下設(shè)審計(jì)署，對(duì)國務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支，對(duì)國家的財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)。5.簡(jiǎn)述內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)。解析：內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)包括檢查與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制系統(tǒng)恰當(dāng)性與有效性：檢查資料與記錄的真實(shí)性、完整性：檢查業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理性與有效性：檢查資產(chǎn)安全管理與實(shí)際狀況；檢查資源有效取得與合理利用；檢查目標(biāo)與實(shí)際情況的一致性。五、論述題1.有些觀點(diǎn)認(rèn)為行政型體制下的政府審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立性相對(duì)較低，權(quán)威性較差。請(qǐng)結(jié)合審計(jì)體制談一談你對(duì)于對(duì)我國政府審計(jì)機(jī)關(guān)的獨(dú)立性的觀點(diǎn)。解析：從法律地位、隸屬關(guān)系、經(jīng)費(fèi)來源、人員編制等多個(gè)角度分析我國現(xiàn)行體制F對(duì)政府審計(jì)獨(dú)立性產(chǎn)生威脅的諸多因素，并考慮相應(yīng)地對(duì)策