第一講財務(wù)管理概論

第一講財務(wù)管理概論2024/3/12第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理與會計的區(qū)別財務(wù)會計：確認、計量、報告管理會計：預測、決策、分析、考評財務(wù)管理：籌資、投資、股利分配2024/3/122第一講財務(wù)管理概論財務(wù)會計概述（一）財務(wù)會計與其他工作的關(guān)系

1、會計是一項信息處理工作。會計人員：是“信息人員”2、財務(wù)管理是一項資金管理工作。包括籌資、用資、投資管理。財務(wù)管理人員：是“資金管理員”12024/3/123第一講財務(wù)管理概論

2會計又可分為：（1）財務(wù)會計：事后會計（記賬、算賬、報表）外部會計（外部使用者使用）（2）管理會計：（a）事中控制會計（責任會計、成本控制會計）（b）事前決策會計內(nèi)部會計（內(nèi)部管理者使用）2024/3/124第一講財務(wù)管理概論企業(yè)物流會計信息流財務(wù)會計是一個連續(xù)、全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)經(jīng)濟活動的信息系統(tǒng)。股東債主政府其他32024/3/125第一講財務(wù)管理概論會計報告是財務(wù)會計的最終結(jié)果。經(jīng)濟活動記帳憑證總帳明細帳會計報告原始憑證(痕跡)42024/3/126第一講財務(wù)管理概論（二）財務(wù)會計內(nèi)容

企業(yè)如何將企業(yè)物流紀錄為會計信息流？2024/3/127第一講財務(wù)管理概論廠房設(shè)備倉庫辦公樓資金規(guī)模1000萬(表現(xiàn)為兩個方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來源)負債500所有者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)10002024/3/128第一講財務(wù)管理概論一、資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)5002.存貨3003.應收帳款2004.銀行存款995.現(xiàn)金1合計1000資產(chǎn)=資金的去向（去脈）二、負債1.銀行借款3002.應付帳款200三、所有者權(quán)益1、實收資本500合計1000負債+權(quán)益=資金的來源（來朧）2024/3/129第一講財務(wù)管理概論經(jīng)濟活動記帳憑證總帳明細帳會計報告原始憑證(痕跡)會計核算程序2024/3/1210第一講財務(wù)管理概論賬戶的種類:

一、資產(chǎn)

（一）流動資產(chǎn)（小于1年）

1、現(xiàn)金

2、銀行存款

3、應收帳款（購貨款）

4、其他應收款（非購貨款）

5、存貨（包括：原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等）

6、短期投資

7、待攤費用

2024/3/1211第一講財務(wù)管理概論（二）長期資產(chǎn)（大于1年）

1、固定資產(chǎn)

2、在建工程

3、無形資產(chǎn)

4、遞延資產(chǎn)

5、長期投資

2024/3/1212第一講財務(wù)管理概論賬戶的種類:

二、負債

（一）流動負債（小于1年）

1、短期借款

2、應付票據(jù)

3、應付帳款（購貨款）

4、其他應付款（非購貨款）

5、應付工資

6、應交稅金

7、應付職工福利費

8、應付利潤

9、預提費用

2024/3/1213第一講財務(wù)管理概論（二）長期負債（大于1年）

1、長期借款

2、應付債券

3、長期應付款

2024/3/1214第一講財務(wù)管理概論賬戶的種類:

三、所有者權(quán)益

1、實收資本（股本）

2、資本公積

3、盈余公積

4、未分配利潤2024/3/1215第一講財務(wù)管理概論會計報告的構(gòu)成

1.會計報表

資產(chǎn)負債表

損益表

現(xiàn)金流量表

2.會計報表附注

采用會計政策、會計方法的說明

會計政策、會計方法變更的說明

會計報表明細項目附注說明

關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易的披露

其他披露(重大事項)2024/3/1216第一講財務(wù)管理概論廠房設(shè)備倉庫辦公樓資金規(guī)模1000萬(表現(xiàn)為兩個方面)存貨存款和現(xiàn)金汽車(資金的來源)負債500所有者權(quán)益500(資金的去向)資產(chǎn)10002024/3/1217第一講財務(wù)管理概論小結(jié)具體來說，“財務(wù)”與“會計”兩者的區(qū)別主要體現(xiàn)在以下幾方面：1、內(nèi)涵不同財務(wù)屬管理范疇，是通過利用會計信息進行分析，掌握企業(yè)資金的合理運用以達到一定管理目的來符合企業(yè)整體的戰(zhàn)略要求。會計則著重記錄功能，采用專門方法，對單位經(jīng)濟活動進行完整、連續(xù)、系統(tǒng)的核算和監(jiān)督，通過對交易或事項確認、計量、記錄、報告，并提供有關(guān)單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等信息資料的一種活動，目的是及時準確地反映企業(yè)的經(jīng)濟內(nèi)容，為財務(wù)管理提供依據(jù)。2024/3/1218第一講財務(wù)管理概論2、職能作用不同會計基本職能是核算和監(jiān)督，側(cè)重于對資金的反映和監(jiān)督。財務(wù)的基本職能是組織和調(diào)節(jié)企業(yè)的資金運動，其任務(wù)表現(xiàn)為：規(guī)劃和及時籌集資金，科學配置資金來源；安排和控制資金的使用和耗費，提高資金利用效果；考核和分配企業(yè)的經(jīng)營成果，正確處理企業(yè)與各方面的財務(wù)關(guān)系。2024/3/1219第一講財務(wù)管理概論3、經(jīng)歷環(huán)節(jié)不同財務(wù)管理的環(huán)節(jié)主要包括財務(wù)預測、財務(wù)決策、財務(wù)預算、財務(wù)控制、財務(wù)分析；會計的環(huán)節(jié)則從單據(jù)的錄入開始，到審核、記賬、結(jié)賬，最后形成報表。2024/3/1220第一講財務(wù)管理概論4、依據(jù)不同會計核算的依據(jù)是國家的統(tǒng)一會計制度，具體會計政策、會計估計的選用是由企業(yè)根據(jù)國家統(tǒng)一會計政策，結(jié)合企業(yè)實際情況選定的。財務(wù)管理的依據(jù)則是在國家政策、法律允許范圍內(nèi)，根據(jù)管理層的意圖，由企業(yè)制定內(nèi)部財務(wù)管理辦法，享有獨立的理財自主權(quán)、自主決策權(quán)。2024/3/1221第一講財務(wù)管理概論5、面向的時間范圍不同會計是面向過去，必須以過去的交易或事項為依據(jù)，是對過去的交易或事項進行確認和記錄。財務(wù)要注重未來，是基于一定的假設(shè)條件，在對歷史資料和現(xiàn)實狀況進行分析，以及對未來情況預測和判斷的基礎(chǔ)上，側(cè)重對未來的預測和決策。經(jīng)濟業(yè)務(wù)或事項應不應該發(fā)生、應發(fā)生多少，是財務(wù)需要考慮的問題。2024/3/1222第一講財務(wù)管理概論6、目的和結(jié)論不同會計的目的是要得出一本“真賬”，結(jié)論具有合法性、公允性、一貫性，相對來講結(jié)論是“死的”，不同的人對相同的會計業(yè)務(wù)進行核算，在所有重大方面不應存在大的出入。財務(wù)的目的在于使企業(yè)財富最大化或價值最大化，其結(jié)論相對來講是“活的”，它沒有極值，只有恰當?shù)摹⒑侠淼?，其結(jié)果不是唯一的。不同的人，由于經(jīng)驗、取舍、偏好等的不同，得出的結(jié)論可能差異較大。需要說明的是，財務(wù)管理是一門科學，但不是一門硬科學，而是一門軟科學。它有理性一面，也有非理性的成分，因為其賴以存在的基本條件都是假定的，是經(jīng)驗值。財務(wù)管理難就難在要對不確定性的東西，需要依據(jù)經(jīng)驗、判斷、推理做出決策。2024/3/1223第一講財務(wù)管理概論7、影響其結(jié)果的因素不同會計結(jié)論主要受會計政策和會計估計的影響。當然，企業(yè)選定的有關(guān)會計政策、會計估計，既受到國家統(tǒng)一會計制度的限制，同時也受到會計人員專業(yè)判斷能力的制約。財務(wù)管理目標實現(xiàn)的程度，主要受到企業(yè)投資報酬率、風險，以及投資項目、資本結(jié)構(gòu)和股利分配政策的影響。2024/3/1224第一講財務(wù)管理概論綜上所述，可以概括為簡單的一句話：“會計”是財務(wù)的基礎(chǔ)，“財務(wù)”則是會計的最終目的。2024/3/1225第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理與我們有何關(guān)系？2024/3/1226第一講財務(wù)管理概論財商、智商與情商財商是與智商、情商并列的現(xiàn)代社會能力三大不可或缺的素質(zhì)。智商反映人作為一般生物的生存能力；情商反映人作為社會生物的生存能力；而財商則是人作為經(jīng)濟人在經(jīng)濟社會中的生存能力。2024/3/1227第一講財務(wù)管理概論智商（IntelligenceQuotient）智商就是智力商數(shù)。智力通常叫智慧，也叫智能。是人們認識客觀事物并運用知識解決實際問題的能力。智商構(gòu)成包括：觀察力、注意力、記憶力、思維力、想象力。猶太人的智商最高。2024/3/1228第一講財務(wù)管理概論情商（EmotionalQuotient）它主要是指人在情緒、情感、意志、耐受挫折等方面的品質(zhì)?？偟膩碇v，人與人之間的情商并無明顯的先天差別，更多與后天的培養(yǎng)息息相關(guān)。“亂世佳人”——斯佳麗·奧哈拉——“Afterall，tomorrowisanotherday.”

2024/3/1229第一講財務(wù)管理概論財商（FinancialQuotient）所謂財商是一個人認識金錢和駕馭金錢的能力。指一個人在財務(wù)方面的智力，是理財?shù)闹腔?。它包括兩方面的能力：一是正確認識金錢及金錢規(guī)律的能力；二是正確應用金錢及金錢規(guī)律的能力。猶太人:前任美聯(lián)儲主席格林斯潘，全球外匯、商品和股票投資家索羅斯，紐約市市長、布隆伯格通訊社創(chuàng)辦人布隆伯格。猶太人財商教育最重要的一點，是培養(yǎng)孩子延后享受的理念。

2024/3/1230第一講財務(wù)管理概論個人理財要點收入：職業(yè)收入或事業(yè)收入消費：如何配置好固定的支出限額（消費支出決策——ABC管理）；信用卡免息期；抵押貸款；投資：股票、基金、國債、房產(chǎn)、創(chuàng)業(yè)……白領(lǐng)——工資“白領(lǐng)”了月光一族2024/3/1231第一講財務(wù)管理概論課外閱讀書籍推薦：《富爸爸、窮爸爸》系列2024/3/1232第一講財務(wù)管理概論現(xiàn)實生活中的財務(wù)管理國家理財：財政學財政部、國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會企業(yè)理財：財務(wù)管理財務(wù)部（財務(wù)總監(jiān)）個人理財：家庭理財2024/3/1233第一講財務(wù)管理概論課程簡介產(chǎn)品經(jīng)營和資本經(jīng)營，是現(xiàn)代企業(yè)的兩大類經(jīng)營活動。財務(wù)管理是對資本經(jīng)營的管理，如何使作為資本的貨幣在資本循環(huán)中得到量的增值，構(gòu)成財務(wù)管理的全部內(nèi)容。《財務(wù)管理》課程，著重對資本的取得、資本的運用、資本收益的分配等財務(wù)問題進行介紹和研究，為相關(guān)專業(yè)的學生提供了必備的財務(wù)理論知識和實務(wù)操作方法。2024/3/1234第一講財務(wù)管理概論財務(wù)決策、生產(chǎn)決策、營銷決策

共同構(gòu)成企業(yè)決策的三大支柱！

2024/3/1235第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理的一般介紹西方財務(wù)金融學主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)（CorporationFinance）、投資學（Investments）和宏觀財務(wù)（Macrofinance）。其中，公司財務(wù)在我國常被譯為“公司理財學”或“企業(yè)財務(wù)管理”。從歷史發(fā)展的視角來觀察，貨幣資本化是財務(wù)金融學產(chǎn)生的前提，公司制和金融市場的存在則是財務(wù)金融學形成的客觀基礎(chǔ)。2024/3/1236第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理的一般介紹金融學（Finance）是以融通貨幣和貨幣資金的經(jīng)濟活動為研究對象的學科。金融的內(nèi)容可概括為貨幣的發(fā)行與回籠，存款的吸收與付出，貸款的發(fā)放與回收，金銀、外匯的買賣，有價證券的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓，保險、信托、國內(nèi)、國際的貨幣結(jié)算等。2024/3/1237第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理的一般介紹投資學（Investments）研究如何把個人、機構(gòu)的有限資源分配到諸如股票、國債、不動產(chǎn)等（金融）資產(chǎn)上，以獲得合理的現(xiàn)金流量和風險/收益率。其核心就是以效用最大化準則為指導，獲得個人財富配置的最優(yōu)均衡解。2024/3/1238第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理的一般介紹財務(wù)管理(FinancialManagement)研究如何通過計劃、決策、控制、考核、監(jiān)督等管理活動對資金運動進行管理，以提高資金效益的一門經(jīng)營管理學科。財務(wù)管理學作為財務(wù)學的一個重要分支，其知識體系主要有基礎(chǔ)理論和應用方法兩部分組成。2024/3/1239第一講財務(wù)管理概論財務(wù)管理的一般介紹基礎(chǔ)理論：資本結(jié)構(gòu)理論、代理理論、投資組合理論、期權(quán)定價理論、信息不對稱理論。應用方法：資本成本的確定、資本預算決策、風險與報酬的權(quán)衡、財務(wù)預測、計劃和控制方法以及融資結(jié)構(gòu)的決策、營運資本的管理技術(shù)等等。2024/3/1240第一講財務(wù)管理概論現(xiàn)實中的公司財務(wù)與財務(wù)總監(jiān)CEO（首席執(zhí)行官） 生產(chǎn)

營銷

財務(wù)（CFO）人力資源

……

會計財務(wù)財務(wù)

管理

成本

稅務(wù)

內(nèi)部

籌資

投資

股利分配會計會計會計會計審計

2024/3/1241第一講財務(wù)管理概論企業(yè)財務(wù)管理的各方面數(shù)據(jù)收集和匯報考評、監(jiān)控、決策支持通過財務(wù)運作創(chuàng)造價值記帳、會計、現(xiàn)金管理工作?融資，價值評估，資產(chǎn)重組，投資組合管理，投資者關(guān)系等?業(yè)績考核，風險控制，預算，財務(wù)分析????基本財務(wù)功能提供基本財務(wù)數(shù)據(jù)滿足稅務(wù)、信息披露基本需要?高級財務(wù)功能跟蹤、評估經(jīng)營業(yè)績發(fā)現(xiàn)問題，規(guī)避風險經(jīng)營、資本預算，輔助資源配置???獲取低成本資金，同時保障財務(wù)靈活度協(xié)助戰(zhàn)略決策和實施（如兼購、資產(chǎn)剝離）優(yōu)化業(yè)務(wù)組合（如多元化經(jīng)營）建立、維護企業(yè)在投資界形象財務(wù)工作種類目的??2024/3/1242第一講財務(wù)管理概論幾個專業(yè)名詞Finance:財務(wù)、金融、財政財務(wù)：financialmanagement;corporatefinance;managerialfinance;businessfinance金融：financialmarket;financialinstitution;financialinstrument;financialderivative財政：publicfinance2024/3/1243第一講財務(wù)管理概論幾個概念的辨識資金（funds）資金是一種貨幣表現(xiàn)，是流通中價值的一種貨幣表現(xiàn)。資本（Capital）從會計學理論來講，資本是指所有者投入生產(chǎn)經(jīng)營，能產(chǎn)生效益的資金。資產(chǎn)（Asset）資產(chǎn)是指企業(yè)過去的交易或者事項形成的由企業(yè)擁有或有控制的資源，預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。2024/3/1244第一講財務(wù)管理概論國際上通行的財務(wù)管理與會計資格認證CFA（CharteredFinancialAnalyst）美國特許金融分析師：華人街的入場券IFM（InternationalFinanceManger）國際財務(wù)管理師英國會計師：ICAS(TheInstituteofCharteredAccountantsofScotland)英格蘭特許會計師協(xié)會；ICAEW（歐洲最大的會計師公會——英格蘭及威爾士特許會計師協(xié)會）；ACCA（AssociationofCharteredCertifiedAccountants）世界上規(guī)模最大的國際專業(yè)會計師公會。CGA（CertifiedGeneralAccountant）加拿大注冊會計師CPA(ChineseInstituteofCertificatePublicAccountants)中國注冊會計師2024/3/1245第一講財務(wù)管理概論與財務(wù)相關(guān)的工作機會金融市場和機構(gòu)：銀行、保險公司、存貸機構(gòu)等。投資：證券經(jīng)紀公司、銀行、投資公司或保險公司。（1）銷售；（2）個股分析；（3）為投資者確定最佳投資組合。財務(wù)管理：設(shè)計公司的實質(zhì)性管理。經(jīng)營擴張到選擇融資工具；針對不同客戶制定賒銷政策，決定存貨量和庫存現(xiàn)金量；公司兼并分析；利潤分配決策等。2024/3/1246第一講財務(wù)管理概論第一講財務(wù)管理總論一、財務(wù)管理概論二、財務(wù)管理的目標三、財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)四、財務(wù)環(huán)境2024/3/1247第一講財務(wù)管理概論一、財務(wù)管理概述1.財務(wù)：資金運動及其所體現(xiàn)的財務(wù)關(guān)系。2.財務(wù)活動：資金的籌集、投放和使用、收回與分配等一系列財務(wù)行為。3.財務(wù)關(guān)系：企業(yè)在進行財務(wù)活動過程中與有關(guān)方面所發(fā)生的經(jīng)濟利益關(guān)系。4.財務(wù)管理：企業(yè)組織財務(wù)活動，處理企業(yè)與各方面財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作，是企業(yè)管理的重要組成部分。2024/3/1248第一講財務(wù)管理概論財務(wù)資金運動企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動：各種材料——在產(chǎn)品——產(chǎn)成品——產(chǎn)品銷售企業(yè)資金運動：貨幣資金——儲備資金——在產(chǎn)品資金——產(chǎn)成品資金——貨幣資金2024/3/1249第一講財務(wù)管理概論投資者投入銀行借入企業(yè)自留其他渠道資金固定資金貨幣資金儲備資金在產(chǎn)品資金產(chǎn)成品資金貨幣資金補償成本費用企業(yè)留利各項稅金支付歸還貸款分出利潤折舊工資等各項期間費用補償資金的籌集（籌資）資金的使用和耗費（投資）資金的收回及分配（分配）2024/3/1250第一講財務(wù)管理概論籌資管理投資管理成本、利潤管理資產(chǎn)管理2024/3/1251第一講財務(wù)管理概論財務(wù)活動1.資金的籌集（籌資）包括籌資渠道（來源）、籌資方式的選擇與籌資成本與資金結(jié)構(gòu)的決策。2.資金的投放與使用（投資）包括投資對象的選擇、投資決策分析、投資風險的衡量。3.資金的收回與分配（投資收益分配）利潤（營業(yè)利潤+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額）的分配：企業(yè)所得稅、公積金與公益金、任意贏余公積金、股利發(fā)放。2024/3/1252第一講財務(wù)管理概論財務(wù)關(guān)系（1）

企業(yè)與投資者之間的財務(wù)關(guān)系（2）

企業(yè)與受資者之間的財務(wù)關(guān)系（3）

企業(yè)與債權(quán)人之間的財務(wù)關(guān)系（4）

企業(yè)與債務(wù)人之間的財務(wù)關(guān)系（5）

企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系（6）企業(yè)與職工之間的財務(wù)關(guān)系

（7）

企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的財務(wù)關(guān)系2024/3/1253第一講財務(wù)管理概論二、財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)財務(wù)預測財務(wù)決策財務(wù)預算財務(wù)控制財務(wù)分析2024/3/1254第一講財務(wù)管理概論1.財務(wù)預測：根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料考慮目前的實際情況和要求，對企業(yè)未來的財務(wù)活動與財務(wù)成果作出科學預計與測算。是財務(wù)決策的基礎(chǔ)，是編制財務(wù)預算的前提。2.財務(wù)決策：選優(yōu)。3.財務(wù)預算：制訂計劃指標。4.財務(wù)控制：全程跟蹤管理，監(jiān)督計劃的執(zhí)行情況，及時糾正。5.財務(wù)分析：針對歷史資料，找出問題，總結(jié)經(jīng)驗，借鑒未來。2024/3/1255第一講財務(wù)管理概論公司理財?shù)倪^程循環(huán)財務(wù)預測（資金預測、銷售預測、成本預測、利潤預測）財務(wù)決策（籌資決策、投資決策、股利分配決策）財務(wù)計劃（資金計劃、銷售計劃、成本計劃、利潤計