信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)操作手冊(cè)

信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)操作手冊(cè)聯(lián)合信用管理有限公司LianheCreditlnformationServlteco.,Ltd二00九年目錄第一章系統(tǒng)概述．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．41、系統(tǒng)架構(gòu)．．．．．．．．．．．．．．．．42、主要模塊．．．．．．．．．．．．．．．．4第二章系統(tǒng)登錄與退山．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．5第一節(jié)用戶端設(shè)置．．．．．．．．．．．．．．．．5第二節(jié)系統(tǒng)登錄．．．．．．．．．．．．．．．．6第三節(jié)系統(tǒng)退出．．．．．．．．．．．．．．．．7第三章我的門戶．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．71、我的工作．．．．．．．．．．．．．．．．72、報(bào)告跟蹤．．．．．．．．．．．．．．．．73、最近更新．．．．．．．．．．．．．．．．84、業(yè)務(wù)通訊．．．．．．．．．．．．．．．．8第四章公司類客戶評(píng)級(jí)子系統(tǒng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．8第一節(jié)基本信息．．．．．．．．．．．．．．．．81、信息錄入．．．．．．．．．．．．．．．．82、信息查詢．．．．．．．．．．．．．．．123、修改信息．．．．．．．．．．．．．．．13第=節(jié)財(cái)務(wù)信息．．．．．．．．．．．．．．．131、財(cái)務(wù)報(bào)表．．．．．．．．．．．．．．．132、財(cái)務(wù)明細(xì)．．．．．．．．．．．．．．．163、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)．．．．．．．．．．．．．．．184、審計(jì)信息．．．．．．．．．．錯(cuò)誤!未定義書簽。第三節(jié)等級(jí)初評(píng)．．．．．．．．．．．．．．．19第五章?lián)C(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)子系統(tǒng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．22第一節(jié)基本信息．．．．．．．．．．．．．．．221、信息錄入．．．．．．．．．．．．．．．222、信息查詢．．．．．．．．．．．．．．．243、修改信息．．．．．．．．．．．．．．．25第=節(jié)財(cái)務(wù)信息．．．．．．．．．．．．．．．261、財(cái)務(wù)報(bào)表．．．．．．．．．．．．．．．262、財(cái)務(wù)明細(xì)．．．．．．．．．．．．．．．273、凈資本計(jì)算．．．．．．．．．．．．．．．29第三節(jié)擔(dān)保資產(chǎn)．．．．．．．．．．．．．．．30第四節(jié)等級(jí)初評(píng)．．．．．．．．．．．．．．．33第六章報(bào)告審核子系統(tǒng)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．35第一節(jié)報(bào)告生成及撰寫．．．．．．．．．．．．．．．．．．351、報(bào)告生成．．．．．．．．．．．．．．．352、報(bào)告撰寫．．．．．．．．．．．．．．．363、報(bào)告重新生成．．．．．．．．．．．．．．．．．．374、報(bào)告反饋修改．．．．．．．．．．．．．．．．．．37第二節(jié)報(bào)告復(fù)核．．．．．．．．．．．．．．．．．．38第三節(jié)報(bào)告審核．．．．．．．．．．．．．．．．．．39第四節(jié)報(bào)告審定．．．．．．．．．．．．．．．．．．40第五節(jié)報(bào)告狀態(tài)查詢．．．．．．．．．．．．．．．．．．41第六節(jié)報(bào)告登記．．．．．．．．．．．．．．．42第七章綜合查詢．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43第八章實(shí)用工具．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43第九章知識(shí)庫．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43第十章后臺(tái)管理(略)．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．．43第一章系統(tǒng)概述導(dǎo)讀：信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)基于公司新評(píng)級(jí)體系，主要應(yīng)用于支持分支機(jī)構(gòu)信貸市場(chǎng)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的日常作業(yè)，實(shí)現(xiàn)對(duì)分支機(jī)構(gòu)、業(yè)務(wù)人員、作業(yè)流程以及研究成果、評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)模型的統(tǒng)一管理。本章主要介紹系統(tǒng)的架構(gòu)和基本功能。1、系統(tǒng)架構(gòu)信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)為提高各分支機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)作業(yè)效率，根據(jù)公司新評(píng)級(jí)體系內(nèi)容以及作業(yè)流程的要求，構(gòu)建評(píng)級(jí)系統(tǒng)，基本架構(gòu)如下：信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)后臺(tái)管理知識(shí)庫實(shí)用工具綜合查詢報(bào)告審核擔(dān)保機(jī)構(gòu)后臺(tái)管理知識(shí)庫實(shí)用工具綜合查詢報(bào)告審核擔(dān)保機(jī)構(gòu)公司類客戶權(quán)限管理參數(shù)管理模型管理模板管理日志管理行業(yè)研究權(quán)限管理參數(shù)管理模型管理模板管理日志管理行業(yè)研究樣本報(bào)告研究成果……授信測(cè)算債項(xiàng)分析現(xiàn)金流測(cè)算……綜合信息數(shù)據(jù)指標(biāo)操作結(jié)果項(xiàng)目信息報(bào)告生成報(bào)告撰寫三級(jí)審核報(bào)告登記基本信息財(cái)務(wù)信息擔(dān)保資產(chǎn)等級(jí)初評(píng)項(xiàng)目復(fù)評(píng)基本信息財(cái)務(wù)信息等級(jí)初評(píng)項(xiàng)目復(fù)評(píng)2、主要模塊系統(tǒng)主要包括數(shù)據(jù)、產(chǎn)品、參數(shù)、模型、工具、知識(shí)、管理等七個(gè)模塊。(1)數(shù)據(jù)模塊模塊主要實(shí)現(xiàn)單項(xiàng)數(shù)據(jù)采集、批量數(shù)據(jù)查詢兩個(gè)主要功能。單個(gè)客戶數(shù)據(jù)通過在線錄入、標(biāo)準(zhǔn)模板導(dǎo)入兩種方式采集，數(shù)據(jù)字段使用人民銀行發(fā)布的征信數(shù)據(jù)元標(biāo)準(zhǔn)，為統(tǒng)計(jì)分析及數(shù)據(jù)交換做準(zhǔn)備；批量數(shù)據(jù)查詢通過設(shè)定綜合查詢條件，對(duì)區(qū)域、行業(yè)、使用對(duì)象的各類指標(biāo)、結(jié)果、操作人員等進(jìn)行匯總查詢，為修訂體系及實(shí)施管理提供數(shù)據(jù)支持。(2)產(chǎn)品模塊目前信貸評(píng)級(jí)市場(chǎng)上主要業(yè)務(wù)品種，包括借款企業(yè)評(píng)級(jí)、銀行貸款客戶評(píng)級(jí)、擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)，未來可能出現(xiàn)的新業(yè)務(wù)品種也可隨系統(tǒng)升級(jí)逐步納入。模塊主要根據(jù)需要對(duì)各類評(píng)級(jí)報(bào)告(產(chǎn)品)的格式及內(nèi)容進(jìn)行管理，采用金格控件實(shí)現(xiàn)在線office及靈活配置的功能。(3)參數(shù)模塊系統(tǒng)根據(jù)地區(qū)、行業(yè)及特定對(duì)象設(shè)置評(píng)級(jí)過程中可能遇到的參數(shù)，包括行業(yè)定量指標(biāo)參照值、行業(yè)評(píng)價(jià)、行業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)、評(píng)估折扣率、企業(yè)規(guī)模、擔(dān)保組合違約率、違約率、違約損失率等，可根據(jù)研究成果逐年更新，自定義設(shè)置。(4)模型模塊模塊主要實(shí)現(xiàn)對(duì)評(píng)分模板及調(diào)整規(guī)則的靈活配置，可以對(duì)評(píng)分模板中的指標(biāo)名稱、指標(biāo)權(quán)重、指標(biāo)值、指標(biāo)得分等根據(jù)地區(qū)、行業(yè)、使用對(duì)象等特征設(shè)置，并對(duì)調(diào)整規(guī)則予以配置。(5)工具模塊模塊提供在評(píng)級(jí)作業(yè)過程中可能用到的工具，包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)辨?zhèn)?、現(xiàn)金流測(cè)算、授信額度測(cè)算等，同時(shí)包括特定對(duì)象可能需要的交易結(jié)構(gòu)(債項(xiàng))分析、壓力測(cè)試、擔(dān)保條件分析等。(6)知識(shí)模塊模塊主要對(duì)區(qū)域、行業(yè)的研究成果以及新評(píng)級(jí)體系的主要內(nèi)容、方法進(jìn)行管理，同時(shí)設(shè)置案例、樣本用于內(nèi)部培訓(xùn)或者對(duì)外提供培訓(xùn)服務(wù)。(7)管理模塊模塊主要是組織及權(quán)限體系，實(shí)現(xiàn)機(jī)構(gòu)的增加、合并、撤銷以及人員的變動(dòng)等情況管理，對(duì)人員作業(yè)權(quán)限進(jìn)行配置，保留作業(yè)流程痕跡。同時(shí)，配合綜合查詢，實(shí)現(xiàn)基本的項(xiàng)目管理、檔案管理及人員考核等。第二章系統(tǒng)登錄與退出導(dǎo)讀：本章主要介紹使用信用評(píng)級(jí)系統(tǒng)的用戶端設(shè)置，以及系統(tǒng)登錄和退出的操作方法，并展示系統(tǒng)登錄時(shí)的主頁面。第一節(jié)用戶端設(shè)置l、操作用戶的計(jì)算機(jī)應(yīng)安裝windows系統(tǒng)(最好是WindowsXP)以及Microsoftoffice應(yīng)用軟件(Office2003以上版本)，建議分辨率為(1024*768)。2、在網(wǎng)頁瀏覽器(建議使用Ⅲ瀏覽器)的工具->Internet選項(xiàng)->安全中，點(diǎn)擊自定義級(jí)別，并允許腳本程序。3、在使用系統(tǒng)時(shí)，關(guān)閉所有用來禁止彈出窗口的程序，同時(shí)不要打開其他網(wǎng)頁。第一節(jié)系統(tǒng)登錄l、系統(tǒng)采用B／S模式(瀏覽器／服務(wù)器)，登錄時(shí)首先打開瀏覽器，在地址欄輸入http//，敲擊回車鍵(Enter)，即顯示登錄界面，如圖2-1。圖2-l系統(tǒng)登錄界面2、操作用戶輸入用戶名、密碼以及驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“登錄”按鈕，即可進(jìn)入系統(tǒng)，顯示系統(tǒng)操作首頁，如圖2-2。圖2-2系統(tǒng)操作首頁第三節(jié)系統(tǒng)退出1、操作用戶完成相應(yīng)操作后，點(diǎn)擊右上角“重新登錄”按鈕，即退出系統(tǒng)返回登錄界面，如圖2-1。2、操作用戶完成相應(yīng)操作后，點(diǎn)擊右上角“關(guān)閉”按鈕，即關(guān)閉瀏覽器退出。第三章我的門戶導(dǎo)讀：本章主要介紹我的門戶所有功能，以此進(jìn)行單個(gè)評(píng)級(jí)項(xiàng)目狀態(tài)的跟蹤，為操作人員進(jìn)行相應(yīng)操作提示，以加快項(xiàng)目進(jìn)度，提高工作效率。1、我的工作操作用戶進(jìn)入系統(tǒng)后，可通過“我的工作”快捷的看到需要進(jìn)行的工作任務(wù)，包括需要審核的報(bào)告、審核未通過需要重新評(píng)級(jí)的報(bào)告以及可能出現(xiàn)需要復(fù)評(píng)的報(bào)告，點(diǎn)擊“查看”即可進(jìn)入工作頁面，圖3-1。圖3-1我的工作界面2、報(bào)告跟蹤項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及項(xiàng)目審核人員均可通過“報(bào)告跟蹤”看到某個(gè)項(xiàng)目目前的流程狀態(tài)：項(xiàng)目審核人員復(fù)核、審核、審定；項(xiàng)目審核人員提出意見返回項(xiàng)目負(fù)責(zé)人修改；報(bào)告修改完畢等待有權(quán)限人員簽發(fā)，分支機(jī)構(gòu)可利用此功能進(jìn)行項(xiàng)目管理，如圖3-2。圖3-2報(bào)告跟蹤界面3、業(yè)務(wù)操作文件業(yè)務(wù)人員可在此處下載評(píng)級(jí)作業(yè)的相關(guān)操作文件，包括：標(biāo)準(zhǔn)的導(dǎo)入模板、調(diào)查評(píng)價(jià)手冊(cè)、系統(tǒng)操作手冊(cè)等。4、最近更新技術(shù)研發(fā)部將每月編輯的電子刊物《業(yè)務(wù)通訊》放在此處，供各分支機(jī)構(gòu)研發(fā)人員、業(yè)務(wù)人員閱讀，以達(dá)到業(yè)務(wù)交流、共同提高的目的。同時(shí)，將系統(tǒng)更新情況、問題維護(hù)情況、各分支機(jī)構(gòu)需求反饋意見等及時(shí)進(jìn)行發(fā)布。第四章公司類客戶評(píng)級(jí)子系統(tǒng)導(dǎo)讀：為使業(yè)務(wù)人員全面了解和掌握公司類客戶評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的操作，本章主要介紹了操作用戶錄入、修改客戶基本信息、財(cái)務(wù)信息以及等級(jí)初評(píng)的相關(guān)操作。公司類客戶評(píng)級(jí)子系統(tǒng)主要包括公司類客戶基本信息(新增、查詢、修改)、財(cái)務(wù)信息(新增、查詢、修改)、信用等級(jí)的初評(píng)以及可能出現(xiàn)的復(fù)評(píng)。第一節(jié)基本信息點(diǎn)擊頂部菜單“公司類客戶評(píng)級(jí)”，再點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“基本信息管理”鏈接，即進(jìn)入客戶信息查詢頁而，如圖4-1-1圖4-1-1信息查詢1、信息錄入操作用戶開始新項(xiàng)目作業(yè)時(shí)，可在圖4-1-1頁而，直接點(diǎn)擊“增加”按鈕，進(jìn)入客戶基本信息的錄入界面。首先，確定信息錄入的時(shí)間，即現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查的時(shí)間，錄入年、月，點(diǎn)擊確定，如圖4-1-2頁面。圖4-1-2時(shí)間(期次)界面注：時(shí)間務(wù)必確認(rèn)準(zhǔn)確后再點(diǎn)擊確定，一旦錄入將不允許本人修改，須向系統(tǒng)管理員進(jìn)行申報(bào)！錄入時(shí)間(期次)點(diǎn)擊確定后，進(jìn)入客戶基本信息錄入界面，包括基本狀況、資本構(gòu)成、法定代表人、高管人員、從業(yè)人員、主要被投資單位、關(guān)聯(lián)企業(yè)、銀行授信、公共記錄等九界面，如圖4-1-3～圖4-1-11?？蛻艋拘畔⑹歉鶕?jù)《調(diào)查評(píng)價(jià)手冊(cè)》核實(shí)被評(píng)企業(yè)按照《評(píng)級(jí)資料清單》提供的各項(xiàng)資料，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可先將基本信息錄入到標(biāo)準(zhǔn)“公司類基本信息導(dǎo)八模板(Excel格式)”，然后在系統(tǒng)中點(diǎn)擊圖4-1-3右上方的導(dǎo)入鏈接(紅色框處)，即可將客戶信息導(dǎo)入系統(tǒng)；也可在線逐個(gè)表格錄入。注：打開導(dǎo)入模板時(shí)選擇“啟用宏”，將宏的“安全性”設(shè)置為中級(jí)。圖4-1-3基本狀況基本信息注意事項(xiàng)：1、客戶代碼根據(jù)所在地區(qū)自動(dòng)生成，不需要填寫；2、從業(yè)人員、注冊(cè)資小、實(shí)收資本均填寫阿拉伯?dāng)?shù)字；3、涉及日期的格式均為2009-04-10，或者使用控件自行選擇。4、所屬行業(yè)、所屬區(qū)域必須選擇。

圖4-1-4資本構(gòu)成資本構(gòu)成注意事項(xiàng)：出資金額、持股比例均填寫阿拉伯?dāng)?shù)字。圖4-1-5法定代表人法定代表人注意事項(xiàng)：1、技能資格足指工程師、經(jīng)濟(jì)師等專業(yè)技術(shù)職稱以及律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師等專業(yè)執(zhí)業(yè)資格。圖4-1-6高管人員高管人員注意事項(xiàng)：1、同業(yè)從業(yè)年限填寫阿拉伯?dāng)?shù)字圖4-1-7從業(yè)人員圖4-l-8主要被投資單位主要被投資單位注意事項(xiàng)：股權(quán)比例、投資金額均填寫阿拉伯?dāng)?shù)字。圖4-1-9圖4-1-10銀行授信銀行授信注意事項(xiàng)：l、授信額度、授信余額均填寫阿拉伯?dāng)?shù)字。2、涉及日期的格式均為2009-04-10，或者使用控件自行選擇。圖4-1-11公共記錄公共記錄注意事項(xiàng)：l、債務(wù)本金逾期天數(shù)、債務(wù)利息拖欠天數(shù)均填寫阿拉伯?dāng)?shù)字。2、其余字段均為文小格式，如未收集到相關(guān)信息，則應(yīng)填寫企業(yè)未提供、未發(fā)現(xiàn)等。2、信息查詢操作用戶在查詢客戶信息時(shí)，可以按照客戶代碼(系統(tǒng)自動(dòng)生成且在系統(tǒng)中唯一標(biāo)識(shí))、客戶名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼及國(guó)標(biāo)行業(yè)代碼來查詢，用于單個(gè)客戶評(píng)級(jí)時(shí)信息的錄入與修改，如圖4-1-1所示。如果不設(shè)查詢條件，也可直接點(diǎn)擊“查詢”按鈕，將根據(jù)操作用戶所在機(jī)構(gòu)，將其所管理的所有客戶信息以分頁顯示的方式全部列出，用于后期跟蹤、聯(lián)系各個(gè)客戶，如圖4-1-12所示。圖4-1操作用戶可選擇客戶列表中的任何一個(gè)，根據(jù)設(shè)定的操作權(quán)限，查看、修改被選中客戶的基本信息，只有項(xiàng)H負(fù)責(zé)人可以修改客戶信息!3、修改信息當(dāng)操作用戶錄入完客戶基本信息后，在進(jìn)行等級(jí)初評(píng)之前如需要對(duì)某項(xiàng)信息進(jìn)行修改，則可以通過查詢界面圖4-1-1，輸入待修改客戶的客戶代碼、企業(yè)名稱、組織機(jī)構(gòu)代碼三者之一，點(diǎn)擊查詢后找到該客戶，如圖4-1-13。圖4-1-13查找單個(gè)客戶選擇該客戶后點(diǎn)擊修改按鈕，即進(jìn)入客戶基本信息的修改模式，修改界面和要求同信息錄入時(shí)相同。在各界面進(jìn)行內(nèi)容修改時(shí)，直接在頁而上進(jìn)行改動(dòng)，點(diǎn)擊“保存”按鈕即修改成功；如不想保留修改結(jié)果，請(qǐng)點(diǎn)擊“放棄”按鈕。第一節(jié)財(cái)務(wù)信息1、財(cái)務(wù)報(bào)表客戶基本信息錄入完畢后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單“財(cái)務(wù)信息管理”，為客戶添加財(cái)務(wù)信息，如圖4-2-1。圖4-2-1添加財(cái)務(wù)信息點(diǎn)擊右上方查詢按鈕，顯示系統(tǒng)中客戶已存財(cái)務(wù)報(bào)表信息，如圖4-2-2。圖4-為某個(gè)客戶添加財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，先選中該客戶，然后點(diǎn)擊右上方的增加按鈕即進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表類型選擇界面，如圖4-2-3，報(bào)表類型包括年報(bào)、月報(bào)；新版、舊版；合并報(bào)表、非合并報(bào)表。其中月報(bào)不包括12月，12月報(bào)表視為年報(bào)錄入。圖4-2-3財(cái)務(wù)報(bào)表信息點(diǎn)擊下一步，確認(rèn)添加的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，如圖4-2-4，如果報(bào)表信息準(zhǔn)確點(diǎn)擊確定即可；如報(bào)表信息不準(zhǔn)確點(diǎn)擊取消退回上一步重新確定。圖4-2-4財(cái)務(wù)報(bào)表信息確認(rèn)確認(rèn)要添加的財(cái)務(wù)報(bào)表信息準(zhǔn)確后，進(jìn)入財(cái)務(wù)信息錄入界面，首先是本期財(cái)務(wù)報(bào)表的摘要信息，包括報(bào)表類型、審計(jì)信息等，如圖4-2-5。圖4-2-5財(cái)務(wù)報(bào)表摘要點(diǎn)擊“財(cái)務(wù)報(bào)表”按鈕，進(jìn)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錄入界面。由于系統(tǒng)使用了金格控件，初次進(jìn)入界面時(shí)將會(huì)提示安裝，如圖4-2-6，點(diǎn)擊安裝即可。在安裝金格控件后，財(cái)務(wù)報(bào)表錄入界面如圖4-2-7。圖4-2-6金格控件安裝提不圖4-2-7財(cái)務(wù)報(bào)表錄入界面財(cái)務(wù)報(bào)表錄入方式有兩種，一種是直接在頁而上錄入，另一種是通過右上角“財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”鏈接，通過標(biāo)準(zhǔn)的Excel格式的財(cái)務(wù)報(bào)表模板導(dǎo)入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如圖4-2-8找到模板在本機(jī)的存儲(chǔ)蹄徑，點(diǎn)擊確定即可將財(cái)務(wù)信息導(dǎo)入。注：財(cái)務(wù)報(bào)表錄入時(shí)單位為元!圖4-2-8財(cái)務(wù)報(bào)表導(dǎo)入界面一期財(cái)務(wù)報(bào)表錄入完畢后，如認(rèn)為報(bào)表需要調(diào)整，則根據(jù)《公司類客戶調(diào)查評(píng)價(jià)手冊(cè)》中財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)調(diào)整規(guī)則，點(diǎn)擊“調(diào)整報(bào)表”按鈕，對(duì)報(bào)表進(jìn)行調(diào)整，報(bào)表如經(jīng)過調(diào)整，則在客戶已存財(cái)務(wù)報(bào)表信息查詢界面進(jìn)行特別顯示，如圖4-2-9中紅框處。圖4-2-9客戶已存財(cái)務(wù)報(bào)表信息查詢?nèi)绮徽{(diào)整報(bào)表，則點(diǎn)擊數(shù)據(jù)校驗(yàn)，按照校驗(yàn)規(guī)則予以提示，對(duì)可能出現(xiàn)的數(shù)據(jù)錯(cuò)誤進(jìn)行提示，在不違反強(qiáng)制性規(guī)則情況下，“計(jì)算指標(biāo)”按鈕從灰色變可點(diǎn)擊，點(diǎn)擊計(jì)算指標(biāo)后“保存”按鈕從灰色變可點(diǎn)擊，保存后即完成一期財(cái)務(wù)報(bào)表錄入。2、財(cái)務(wù)明細(xì)每期財(cái)務(wù)報(bào)表錄入完成后，還可以錄入當(dāng)期財(cái)務(wù)明細(xì)、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)以及報(bào)表審計(jì)信息，財(cái)務(wù)明細(xì)包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、短期及長(zhǎng)期借款、應(yīng)付票據(jù)、或有負(fù)債，如圖4-2-10至4-2-16。圖4-2-10應(yīng)收賬款圖4-2-11他應(yīng)收賬款圖4-2-12應(yīng)付賬圖4-2-13其他應(yīng)付賬款圖4-2-14短期及長(zhǎng)期借款圖4-2-15應(yīng)付票據(jù)圖4-2-16其他應(yīng)付3、預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)由J此次公司類評(píng)分指標(biāo)加入了發(fā)展前景，對(duì)于未來一年的預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)(最近一期財(cái)務(wù)報(bào)表年份的年底數(shù)據(jù))要求必須錄入，否則影響最終評(píng)分結(jié)果，界面如圖4-2-17。圖4-2-17主要預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)將客戶提供的近三年財(cái)務(wù)報(bào)表、本年上月底財(cái)務(wù)報(bào)表以及有關(guān)財(cái)務(wù)科目明細(xì)情況一一錄入系統(tǒng)，依次完成以上操作后即可進(jìn)入等級(jí)初評(píng)步驟。第三節(jié)等級(jí)初評(píng)當(dāng)客戶基本信息和財(cái)務(wù)信息錄入完畢后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“等級(jí)初評(píng)”鏈接，之后點(diǎn)擊“查詢”按鈕出現(xiàn)客戶評(píng)級(jí)列表，如圖4-3-1。每個(gè)客戶均顯示評(píng)級(jí)狀態(tài)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及填報(bào)時(shí)間，對(duì)于評(píng)級(jí)狀態(tài)為“未評(píng)級(jí)”選中后，點(diǎn)擊頂部“開始評(píng)級(jí)”按鈕，即可進(jìn)入評(píng)級(jí)條件界面，如圖4-3-2。圖4-3-2評(píng)級(jí)條件界面圖4-3-1客戶評(píng)級(jí)狀態(tài)界面其中，地區(qū)是客戶經(jīng)營(yíng)地址所J禹行政區(qū)劃，使用對(duì)象是各分支機(jī)構(gòu)的具體合作銀行(通用是無具體使用對(duì)象)，行業(yè)是客戶所屬行業(yè)。模型是根據(jù)不同的地區(qū)、使用對(duì)象、行業(yè)自動(dòng)設(shè)定，目前系統(tǒng)按照國(guó)標(biāo)門類設(shè)定十五種全國(guó)通用類的模型。點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入定性指標(biāo)打分頁而，如圖4-3-3。操作用戶根據(jù)《公司類客戶調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告》的內(nèi)容，對(duì)該客戶所適用評(píng)分模型中定性指標(biāo)所捕述的情形進(jìn)行客觀選擇。圖4-3-3定性打分界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入評(píng)分頁而，初評(píng)得分和等級(jí)由系統(tǒng)自動(dòng)生成，如圖4-3-4。圖4-3-4初評(píng)界面點(diǎn)擊“下一步”按鈕，進(jìn)入等級(jí)調(diào)整頁而，如圖4-3-5。操作用戶根據(jù)《公司類客戶調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告》的內(nèi)容，對(duì)該客戶運(yùn)用等級(jí)調(diào)整規(guī)則。當(dāng)選中某項(xiàng)規(guī)則后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給予提示，此時(shí)“建議等級(jí)”欄由灰色變?yōu)榭蛇x擇。圖4-3-5等級(jí)調(diào)整操作用戶如運(yùn)用調(diào)整規(guī)則，必須輸入調(diào)整意見，闡述等級(jí)調(diào)整的理由，提交審核時(shí)審核人員可查看到等級(jí)調(diào)整意見。點(diǎn)擊“下一步”按鈕，即完成客戶等級(jí)初評(píng)，如圖4-3-6。點(diǎn)擊“生成報(bào)告”按鈕即可由系統(tǒng)自動(dòng)生成初評(píng)信用報(bào)告，也可在“報(bào)告管理”功能中生成報(bào)告，詳見第六章相關(guān)內(nèi)容。注意：系統(tǒng)使用金格控件自動(dòng)生成報(bào)告，實(shí)現(xiàn)在線Word功能，這需要等待幾分鐘開時(shí)間，期間不要進(jìn)行其他操作。圖4-3-6初評(píng)結(jié)果第五章?lián)C(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)子系統(tǒng)導(dǎo)讀：為使業(yè)務(wù)人員全面了解和掌握擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)的操作，本章主要介紹了操作用戶錄入、修改擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本信息、財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資產(chǎn)信息以及等級(jí)初評(píng)的相關(guān)操作。擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)子系統(tǒng)主要包括擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本信息(新增、查詢、修改)、財(cái)務(wù)信息(新增、查詢、修改)、擔(dān)保資產(chǎn)信息(新增、查詢、修改)、信用等級(jí)的初評(píng)以及可能出現(xiàn)的復(fù)評(píng)。第一節(jié)基本信息點(diǎn)擊頂部菜單“擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)”，再點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“基本信息管理”鏈接，即進(jìn)入客戶信息查詢頁而，如圖5-1-1。點(diǎn)擊“增加”按鈕，可新增待評(píng)級(jí)的擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息。1、信息錄入圖5-1-1客戶信息查詢擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本信息錄入同公司類客戶相似，首先錄入時(shí)間(期次)。點(diǎn)擊“確定”按鈕后，進(jìn)入客戶基本信息錄入界面，包括基本狀況、資本構(gòu)成、法定代表人及高管人員、員工簡(jiǎn)況、關(guān)聯(lián)企業(yè)、合作數(shù)據(jù)等六界面，如圖5-1-2至圖5-l-7。客戶基本信息是根據(jù)《調(diào)查評(píng)價(jià)手冊(cè)》核實(shí)被評(píng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)按照《評(píng)級(jí)資料清單》提供的各項(xiàng)資料，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可先將基本信息錄入到標(biāo)準(zhǔn)“擔(dān)保機(jī)構(gòu)基本信息導(dǎo)八模板(Excel格式)”，然后在系統(tǒng)中點(diǎn)擊圖5-l-2右上方的導(dǎo)入鏈接(紅色框處)，即可將客戶信息導(dǎo)入系統(tǒng)；也可在線逐個(gè)表格錄入。圖5-1-基本信息注意事項(xiàng)：1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)不需要錄入所屬行業(yè)，其他同公司類客戶。圖5-1-3資本構(gòu)成資本構(gòu)成注意事項(xiàng)：1、擔(dān)保機(jī)構(gòu)將自然人股東和法入股東分開，對(duì)自然人股東更關(guān)注其有無投資控股的其他企業(yè)對(duì)法人股東更關(guān)注其出資情況，進(jìn)而判斷其出資目的。圖5-1-4法定代表人及高管人員圖5-1-5員簡(jiǎn)況圖5-1-6關(guān)聯(lián)企業(yè)圖5-1-7合作數(shù)據(jù)合作數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)：1、合作數(shù)據(jù)足擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)發(fā)展的再要表現(xiàn)，包括與銀行開展了那些合作業(yè)務(wù)(業(yè)務(wù)范圍)以及與銀行要求合作的基本條件，通過各合作數(shù)據(jù)可以判斷擔(dān)保機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)能力，并項(xiàng)數(shù)據(jù)必須填寫。2、信息查詢操作用戶在查詢客戶信息時(shí)，可以按照客戶代碼(系統(tǒng)一動(dòng)生成且在系統(tǒng)中唯一標(biāo)識(shí))、客戶名稱來查詢，用于單個(gè)客戶評(píng)級(jí)時(shí)信息的錄入與修改，如圖5-1-l所示。如果不設(shè)查詢條件，也可直接點(diǎn)擊“查詢”按鈕，將根據(jù)操作用戶所在機(jī)構(gòu)，將其所管理的所有擔(dān)保機(jī)構(gòu)信息以分頁顯示的方式全部列出，用于后期跟蹤、聯(lián)系各個(gè)客戶如圖5-1-8所示。圖5-1-8客戶列表操作用戶可選擇客戶列表中的任何一個(gè)，根據(jù)設(shè)定的操作權(quán)限，查看、修改被選中客戶的基本信息，只有項(xiàng)目負(fù)責(zé)人可以修改客戶信息!3、修改信息當(dāng)操作用戶錄入完客戶基本信息后，在進(jìn)行等級(jí)初評(píng)之前如需要對(duì)某項(xiàng)信息進(jìn)行修改，則可以通過查詢界面圖5-1-1，輸入待修改客戶的客戶代碼、企業(yè)名稱兩者之一，點(diǎn)擊查詢后找到該客戶，如圖5-1-9。圖5-1-9查找單個(gè)客戶選擇該客戶后點(diǎn)擊修改按鈕，即進(jìn)入客戶基本信息的修改模式，修改界面和要求同信息錄入剛相同。在各界面進(jìn)行內(nèi)容修改時(shí)，直接在頁而上進(jìn)行改動(dòng)，點(diǎn)擊“保存”按鈕即修改成功；如不想保留修改結(jié)果，請(qǐng)點(diǎn)擊“放棄”按鈕。第二節(jié)財(cái)務(wù)信息1、財(cái)務(wù)報(bào)表客戶基本信息錄入完畢后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單“財(cái)務(wù)信息管理”，為客戶添加財(cái)務(wù)信息如圖5-2-l，操作與公司類客戶相同。圖5-2-1客戶已存財(cái)務(wù)報(bào)表為某個(gè)客戶添加財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，先選中該客戶，然后點(diǎn)擊右上方的增加按鈕即進(jìn)入財(cái)務(wù)報(bào)表類型選擇界面，如圖5-2-2，報(bào)表類型包括年報(bào)、月報(bào)。其中月報(bào)不包括12月，12月報(bào)表視為年報(bào)。圖5-2-2財(cái)務(wù)報(bào)表類型信息點(diǎn)擊“下一步”按鈕，確認(rèn)添加的財(cái)務(wù)報(bào)表信息，確定即進(jìn)入報(bào)表錄入界面，取消則返回上一界面重新確定報(bào)表信息。財(cái)務(wù)報(bào)表錄入方式同公司類客戶，一種直接在頁而錄入，另一種通過標(biāo)準(zhǔn)的Excel格式導(dǎo)入模板，點(diǎn)擊圖5-2-3中紅框處鏈接自動(dòng)導(dǎo)八財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。圖5-2-2財(cái)務(wù)報(bào)表錄入界面財(cái)務(wù)報(bào)表錄入后，點(diǎn)擊上部“數(shù)據(jù)校驗(yàn)”按鈕對(duì)錄入的數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查，校驗(yàn)通過后，“保存”按鈕從灰色變?yōu)榭牲c(diǎn)擊，保存后即完成一期財(cái)務(wù)報(bào)表錄入。如需繼續(xù)為該客戶增加報(bào)表，則點(diǎn)擊“增加一期財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)”按鈕，進(jìn)入圖5-2-2界面。注：財(cái)務(wù)報(bào)表錄入的單位為元，擔(dān)保機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表不需要進(jìn)行調(diào)整。2、財(cái)務(wù)明細(xì)擔(dān)保機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)明細(xì)主要用于記錄擔(dān)保機(jī)構(gòu)的債務(wù)、投資及長(zhǎng)期資產(chǎn)，并根據(jù)金額、期限、款項(xiàng)性質(zhì)、品種等條件計(jì)算凈資本，各關(guān)鍵字段必須填列準(zhǔn)確、完整，否則影響凈資本的計(jì)算。財(cái)務(wù)明細(xì)主要包括債務(wù)構(gòu)成、短期投資明細(xì)、長(zhǎng)期投資明細(xì)、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)等，如圖5-2-4圖5-2-7。圖5-2-4債務(wù)構(gòu)成債務(wù)構(gòu)成注意事項(xiàng)：l、涉及金額的字段單位均為萬元，同期字段由于涉及計(jì)算期限必須填寫；2、年利率、擔(dān)保方式必須填寫。圖5-2-5短期投資明細(xì)短期投資明細(xì)注意事項(xiàng)：1、涉及金額的字段單位均為萬元，日期字段由于涉及計(jì)算期限必須填寫。圖5-2-6長(zhǎng)期投資明細(xì)長(zhǎng)期投資明細(xì)注意事項(xiàng)：1、涉及金額的字段單位均為萬元，日期字段由于涉及計(jì)算期限必須填寫。圖5-2-7其他長(zhǎng)期資產(chǎn)3、凈資本計(jì)算財(cái)務(wù)報(bào)表和財(cái)務(wù)明細(xì)錄入完畢后，進(jìn)入凈資本計(jì)算界面，系統(tǒng)將把與凈資本相關(guān)的數(shù)據(jù)自動(dòng)換算加總，得到凈資本，如圖5-2-8。圖5-2-8凈資本財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)信息與公司類客戶相同，不再進(jìn)行說明。第三節(jié)擔(dān)保資產(chǎn)擔(dān)保機(jī)構(gòu)與公司類客戶相比，主要區(qū)別在于擔(dān)保機(jī)構(gòu)在錄入基本信息、財(cái)務(wù)信息后，還需要錄入擔(dān)保資產(chǎn)信息，主要包括業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)、風(fēng)險(xiǎn)管理水平、擔(dān)保客戶(企業(yè)、個(gè)人)、擔(dān)保組合等。點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“擔(dān)保資產(chǎn)管理”鏈接，出現(xiàn)客戶列表界面，如圖5-3-1，選中某個(gè)客戶，點(diǎn)擊右上角“導(dǎo)入在保信息”按鈕，可將在?？蛻粜畔⑼ㄟ^標(biāo)準(zhǔn)的Excel格式模板導(dǎo)入系統(tǒng)，也可在系統(tǒng)中逐一錄入。圖5-3-1導(dǎo)入擔(dān)保信息選中某個(gè)客戶，點(diǎn)擊上方“修改”按鈕，即進(jìn)入擔(dān)保資產(chǎn)信息錄入界面，如圖5-3-2至圖5-3-6。圖5-3-2業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展數(shù)據(jù)注意事項(xiàng)：1、各項(xiàng)數(shù)據(jù)涉及計(jì)算擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保組織，必須填寫準(zhǔn)確、完整。2、合計(jì)項(xiàng)不用填寫，只填寫分項(xiàng)，如當(dāng)年擔(dān)保發(fā)生額(萬元)是根據(jù)下面項(xiàng)加總得到圖5-3-3風(fēng)險(xiǎn)管理水平風(fēng)險(xiǎn)管理水平注意事項(xiàng)：1、各項(xiàng)數(shù)據(jù)涉及計(jì)算擔(dān)保機(jī)構(gòu)的擔(dān)保組合，必須填寫準(zhǔn)確、完整。圖5-3-4個(gè)人個(gè)人類擔(dān)保注意事項(xiàng)：1、每個(gè)個(gè)人的信息可以通過模板導(dǎo)入，也可在系統(tǒng)中點(diǎn)擊頁而右上角“新增一筆”按鈕，逐戶增加詳細(xì)信息，如頁面下方的洋細(xì)信息。2、如需對(duì)個(gè)別個(gè)人信息進(jìn)行修改，點(diǎn)擊操作欄中“修改”鏈接，出現(xiàn)下方頁面，對(duì)各項(xiàng)信息進(jìn)行修改；如需查看、刪除個(gè)別個(gè)人信息，則點(diǎn)擊操作欄中對(duì)應(yīng)的“詳細(xì)”、“刪除”鏈接。3、每筆擔(dān)保必須錄入起始和終止時(shí)間、反擔(dān)保措施(種類)、反擔(dān)保措施(評(píng)估值)，用以計(jì)算每筆擔(dān)保資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)暴露。圖5-3-5企業(yè)類擔(dān)保企業(yè)類擔(dān)保注意事項(xiàng)與個(gè)人類擔(dān)保相同。圖5-3-6擔(dān)保組合擔(dān)保組合注意事項(xiàng)：1、進(jìn)入界面后，首先點(diǎn)擊右上角“計(jì)算擔(dān)保組合”按鈕進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算；2、對(duì)于擔(dān)保組合的主要特征需要根據(jù)《調(diào)查評(píng)價(jià)手冊(cè)》的要求進(jìn)行填寫。第四節(jié)等級(jí)初評(píng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)等級(jí)初評(píng)的操作流程與公司類客戶相同，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“等級(jí)初評(píng)”連接，在客戶列表中選擇狀態(tài)為未評(píng)級(jí)的客戶，點(diǎn)擊頂部“開始評(píng)級(jí)”按鈕進(jìn)入定性評(píng)分界面，如圖5-4-l。圖5-4-1定性打分定性打分注意事項(xiàng)：1、根據(jù)《調(diào)查評(píng)價(jià)手冊(cè)》和《調(diào)查評(píng)價(jià)報(bào)告》的山容，進(jìn)亂選擇；2、如被評(píng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)符合某項(xiàng)內(nèi)容，則在選中對(duì)應(yīng)的單選框或名下拉榧中的某個(gè)情形描述。點(diǎn)擊“下一步”按鈕進(jìn)入評(píng)級(jí)結(jié)果頁而，系統(tǒng)根據(jù)基本信息、財(cái)務(wù)信息、擔(dān)保資產(chǎn)以及定性評(píng)分信息自動(dòng)進(jìn)行打分，得到初評(píng)等級(jí)，如圖5-4-2。圖5-4-2初評(píng)結(jié)果點(diǎn)擊“下一步”按鈕進(jìn)入等級(jí)調(diào)整頁而，操作用戶可根據(jù)擔(dān)保機(jī)構(gòu)實(shí)際情況，運(yùn)用等級(jí)調(diào)整規(guī)則調(diào)整等級(jí)。選中某項(xiàng)規(guī)則后，建議等級(jí)欄目由灰色變?yōu)榭蛇x擇，同時(shí)在調(diào)整意見欄錄入調(diào)整理由，如圖5-4-3。點(diǎn)擊“下一步”按鈕得到初評(píng)結(jié)果，可直接生成word格式報(bào)表，操作與公司類客戶相同，不再詳細(xì)說明。圖5-4-3等級(jí)調(diào)整第六章報(bào)告審核子系統(tǒng)導(dǎo)讀：依據(jù)《公司類客戶與擔(dān)保機(jī)構(gòu)評(píng)級(jí)流程》、《評(píng)級(jí)業(yè)務(wù)人員工作制造》等文件，系統(tǒng)設(shè)計(jì)了報(bào)告三級(jí)審核流程，本章主要介紹報(bào)告審核的相關(guān)操作。點(diǎn)擊系統(tǒng)主菜單“報(bào)告管理”，進(jìn)入報(bào)告審核子系統(tǒng)，基本流程為報(bào)告生成(重新生成)、報(bào)告撰寫、報(bào)告反饋修改、報(bào)告復(fù)核(一級(jí)審核)、報(bào)告審核(二級(jí)審核)、報(bào)告審定(三級(jí)審核)、報(bào)告狀態(tài)查詢、報(bào)告登記等環(huán)節(jié)，以下以公司類客戶報(bào)告審核操作流程說明，擔(dān)保機(jī)構(gòu)流程相同。第一節(jié)報(bào)告生成及撰寫1、報(bào)告生成點(diǎn)擊左側(cè)菜單“報(bào)告生成”，已完成等級(jí)初評(píng)的企業(yè)出現(xiàn)在圖6-1-1的客戶列表中點(diǎn)擊操作列的“生成報(bào)告”，即可生成標(biāo)準(zhǔn)的評(píng)級(jí)報(bào)告。圖6-1-1待生成報(bào)告界面系統(tǒng)使用金格控件實(shí)現(xiàn)在線Word功能，因此需要耐心等待幾分鐘，直到出現(xiàn)報(bào)告生成結(jié)果界面，如圖6-1-2。圖6-1-2報(bào)告生成界面點(diǎn)擊“取消”即退出，撰寫報(bào)告需點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“報(bào)告撰寫”繼續(xù)撰寫報(bào)告；點(diǎn)擊“確定”則可在線撰寫報(bào)告。2、報(bào)告撰寫點(diǎn)擊左側(cè)菜單“報(bào)告撰寫”，已生成報(bào)告的企業(yè)出現(xiàn)在圖6-1-3的客戶列表中，點(diǎn)擊操作列的“查看”、“下載”、“在線撰寫”、“上傳”進(jìn)行相應(yīng)操作。圖6-1-3待撰寫報(bào)告界面點(diǎn)擊“查看”，則將已撰寫的報(bào)告顯示出來(包括剛生成的報(bào)告)，如圖6-1-4，此處只能進(jìn)行查看，不能在報(bào)告中寫任何文字。圖6-1-4報(bào)告查看界面點(diǎn)擊“下載”，即可將報(bào)告下載保存到本機(jī)進(jìn)行離線撰寫。在本地撰寫報(bào)告完成后，點(diǎn)擊“上傳”，顯示上傳界面如圖6-1-5，點(diǎn)擊左上角“上傳”按鈕將報(bào)告上傳到系統(tǒng)。點(diǎn)擊上部右側(cè)“全屏”按鈕，可以仝屏顯示；點(diǎn)擊“提交復(fù)核”按鈕，則可將報(bào)告提交項(xiàng)目復(fù)核員復(fù)核；點(diǎn)擊“暫存”按鈕，可以繼續(xù)完善報(bào)告。圖6-1-5報(bào)告撰寫界面3、報(bào)告重新生成點(diǎn)擊左側(cè)菜單“報(bào)告重新生成”，己生成報(bào)告的企業(yè)出現(xiàn)在圖6-1-6的客戶列表中，點(diǎn)擊操作列的“生成報(bào)告”，即可重新生成評(píng)級(jí)報(bào)告。在客戶信息修改、重新評(píng)級(jí)等情況下使用此功能。圖6-1-6報(bào)告再新生成界面4、報(bào)告反饋修改點(diǎn)擊左側(cè)菜單報(bào)告反饋修改，已經(jīng)復(fù)核、審核、審定的報(bào)告出現(xiàn)在圖6-客戶列表中，點(diǎn)擊操作列的“查看”、“下載”、“在線修改”、“上傳”，功能與報(bào)告撰寫相同，在線修改或上傳時(shí)可以看到審核意見，如圖6-1-8。報(bào)告按照審核意見修改后繼續(xù)提交審核。圖6-1-7報(bào)告反饋修改界面圖6-1-8報(bào)告修改撰寫界面第二節(jié)報(bào)告復(fù)核報(bào)告提交復(fù)核后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“報(bào)告復(fù)核”鏈接，點(diǎn)擊“查詢”按鈕顯示需要復(fù)核的報(bào)告，如圖6-2-l。圖6-2-1待復(fù)核報(bào)告界面點(diǎn)擊“查看”、“下載”、“審核”、“上傳”鏈接即可進(jìn)行相應(yīng)操作，查看、下載、上傳功能與報(bào)告撰寫相同，點(diǎn)擊“審核”出現(xiàn)如下界面圖6-2-2。圖6-2-2報(bào)告復(fù)核左上方按鈕“查看客戶信息”可供項(xiàng)目復(fù)核員核對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人錄入數(shù)據(jù)的完整性和準(zhǔn)確性；“查看財(cái)務(wù)指標(biāo)”可供項(xiàng)目復(fù)核員對(duì)客戶財(cái)務(wù)狀況有直艦判斷；“歷史意見”是記錄各級(jí)審核的意見。右上方按鈕“暫存”可供項(xiàng)目復(fù)核員在有其他事情中斷審核使用，并在再次進(jìn)入系統(tǒng)后在“我的門戶”中提醒；“反饋”是項(xiàng)目復(fù)核員認(rèn)為數(shù)據(jù)有不完整、不準(zhǔn)確的地方或者評(píng)級(jí)觀點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)提示需要完善，可輸入審核意見后反饋給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人；“提交”是項(xiàng)目復(fù)核員認(rèn)為報(bào)告沒有需要修改的地方，輸入意見后提交給項(xiàng)目評(píng)委委員；“不通過”是項(xiàng)目復(fù)核員認(rèn)為評(píng)級(jí)模型選擇不適當(dāng)、數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重等時(shí)使用，需要項(xiàng)目負(fù)責(zé)人重新評(píng)級(jí)。需要注意的是，必須錄入審核意見!在進(jìn)行報(bào)告復(fù)核時(shí)，認(rèn)為有問題之處均以批準(zhǔn)的形式出現(xiàn)，可下載到本機(jī)操作，也可在線點(diǎn)擊“插入”菜單，在需要的地方插入批注。第三節(jié)報(bào)告審核報(bào)告提交審核后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“報(bào)告審核”鏈接，點(diǎn)擊“查詢”按鈕顯示需要審核的報(bào)告，如圖6-3-l。圖6-3-1待審核報(bào)告界面點(diǎn)擊“查看”、“下載”、“審核”、“上傳”鏈接即可進(jìn)行相應(yīng)操作，查看、下載、上傳功能與報(bào)告復(fù)核相同，點(diǎn)擊“審核”出現(xiàn)如下界面圖6-3-2。圖6-3-2報(bào)告審核界面左上方按鈕與報(bào)告復(fù)核功能相同，項(xiàng)目評(píng)委委員在審核時(shí)，可以點(diǎn)擊“歷史意見”查看項(xiàng)目復(fù)核員的審核意見，并結(jié)合客戶信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審核。右上方按鈕與報(bào)告復(fù)核功能相同，項(xiàng)目評(píng)委委員如認(rèn)為審核無意見后，可以點(diǎn)擊“簽發(fā)”按鈕簽發(fā)報(bào)告，即可進(jìn)入報(bào)告登記流程；如認(rèn)為有重大事項(xiàng)、級(jí)別調(diào)整過高等情況，則應(yīng)提交分支機(jī)構(gòu)信評(píng)委(擔(dān)保機(jī)構(gòu)應(yīng)提交專業(yè)信評(píng)委)進(jìn)行審定。項(xiàng)目評(píng)委委員在審核報(bào)告時(shí)，如認(rèn)為評(píng)級(jí)觀點(diǎn)、風(fēng)險(xiǎn)提示不準(zhǔn)確時(shí)，應(yīng)以批準(zhǔn)的形式標(biāo)注出來，“反饋”至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人修改，直至達(dá)到簽發(fā)報(bào)告的要求。需要注意的是，項(xiàng)目評(píng)委委員無論反饋項(xiàng)目負(fù)責(zé)人還是提交上級(jí)審核，都必須錄入審核意見!第四節(jié)報(bào)告審定報(bào)告提交審定后，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“報(bào)告審定”鏈接，點(diǎn)擊“查詢”按鈕顯不需要審定的報(bào)告，如圖6-4-l。圖6-4-1待審定報(bào)告界面點(diǎn)擊“查看”、“下載”、“審核”、“上傳”鏈接即可進(jìn)行相應(yīng)操作，查看、下載、上傳功能與報(bào)告審核相同，點(diǎn)擊“審核”出現(xiàn)如下界面圖6-4-2。圖6-4左上方按鈕與報(bào)告審核功能相同，分支機(jī)構(gòu)信評(píng)委委員在審定時(shí)，可以點(diǎn)擊“歷史意見”查看項(xiàng)目復(fù)核員、項(xiàng)目評(píng)委委員的審核意見，并結(jié)合客戶信息、財(cái)務(wù)指標(biāo)及報(bào)告內(nèi)容進(jìn)行審定。右上方按鈕與報(bào)告審核功能相同，分支機(jī)構(gòu)信評(píng)委委員在審核報(bào)告時(shí)，如認(rèn)為評(píng)級(jí)觀點(diǎn)、風(fēng)鹼提示不準(zhǔn)確時(shí)，應(yīng)以批準(zhǔn)的形式標(biāo)注出來，“反饋”至項(xiàng)目負(fù)責(zé)人修改，直至達(dá)到簽發(fā)報(bào)告的要求。在決定重大事項(xiàng)、確定等級(jí)調(diào)整等情況時(shí)，需要三名以上分支機(jī)構(gòu)信評(píng)委委員討論決定，在審核意見欄寫明經(jīng)委員A、B、C時(shí)論決定某某事項(xiàng)。第五節(jié)報(bào)告狀態(tài)查詢?yōu)樽粉檲?bào)告狀態(tài)，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“報(bào)告狀態(tài)查詢”鏈接，顯示各報(bào)告的狀態(tài)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目復(fù)核員、項(xiàng)H審核人，提示各業(yè)務(wù)人員進(jìn)行相應(yīng)操作，如圖6-5-l。報(bào)告狀態(tài)也同時(shí)在操作用戶在進(jìn)入系統(tǒng)時(shí)，在“我的門戶”進(jìn)行提示。圖6-5第六節(jié)報(bào)告登記報(bào)告簽發(fā)后即可進(jìn)入報(bào)告登記流程，點(diǎn)擊左側(cè)菜單欄“報(bào)告登記”鏈接，顯示等待登記的報(bào)告，如圖6-6-1。圖6-6-1待登記報(bào)告界面報(bào)告登記工作由信評(píng)委秘書負(fù)責(zé)，登記時(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)將作業(yè)過程中的電子檔案、文本檔案整理好，移交信評(píng)委秘書；信評(píng)委秘書確認(rèn)檔案完整后，“下載”最終簽發(fā)的報(bào)告并轉(zhuǎn)化為PDF格式，然后點(diǎn)擊“登記”，上傳報(bào)告并記錄項(xiàng)目收費(fèi)的有關(guān)信息，如圖6-6-2。圖6-6-2報(bào)告登記界面如客戶提出需要復(fù)評(píng)，信評(píng)委秘書點(diǎn)擊“復(fù)評(píng)”，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人需要按評(píng)級(jí)操作流程重新做一次評(píng)級(jí)。需要注意的時(shí)，項(xiàng)目信息盡量填寫完整，以供綜合查詢時(shí)得到人民銀行業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表的數(shù)據(jù)。第七章綜合查詢測(cè)試階段，暫略第八章實(shí)用工具測(cè)試階段，暫略第九章知識(shí)庫測(cè)試階段，暫略第十章后臺(tái)管理(略)此功能為系統(tǒng)管理員使用，為增加系統(tǒng)安全程度，不對(duì)此功能進(jìn)行介紹

成本會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料11秋考試題型

單項(xiàng)選擇題（每小題2分，共20分）

多項(xiàng)選擇題（每小題２分，共14分）

簡(jiǎn)答題（每小題8分，共１6分）

業(yè)務(wù)處理題（共50分）11秋成本會(huì)計(jì)簡(jiǎn)答題重點(diǎn)（供參考）1．如何測(cè)定在產(chǎn)品的完工程度（完工率）？2．簡(jiǎn)述產(chǎn)品的理論成本與實(shí)際成本。3．正確計(jì)算產(chǎn)品成本應(yīng)該正確劃清哪些方面的費(fèi)用界限？4．管理要求對(duì)成本計(jì)算方法的影響，主要表現(xiàn)在哪些方面？5．簡(jiǎn)述成本會(huì)計(jì)的職能及包括的具體內(nèi)容。6．什么是產(chǎn)品生產(chǎn)成本表？其結(jié)構(gòu)怎樣？7．分項(xiàng)逐步結(jié)轉(zhuǎn)有何特點(diǎn)？有何優(yōu)缺點(diǎn)？8．簡(jiǎn)要回答定額法的優(yōu)缺點(diǎn)。9．什么是成本會(huì)計(jì)的對(duì)象？工業(yè)企業(yè)及各行業(yè)企業(yè)成本會(huì)計(jì)的對(duì)象是什么？10．產(chǎn)品成本計(jì)算的基本方法各包括哪些方法？各自的適用條件是什么？11．目前我國(guó)固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提方法主要有哪些？對(duì)于工業(yè)企業(yè)計(jì)提的各種折舊費(fèi)用按其用途應(yīng)分配計(jì)入哪些成本費(fèi)用賬戶？12．簡(jiǎn)述品種法的成本計(jì)算程序。13．為了正確計(jì)算產(chǎn)品成本，應(yīng)該做好哪些基礎(chǔ)工作？14．什么是平行結(jié)轉(zhuǎn)分步法？其特點(diǎn)是什么?15．簡(jiǎn)述輔助生產(chǎn)費(fèi)用歸集的兩種程序。16．定額比例法的特點(diǎn)和適用范圍是什么？17．定額法的概念和特點(diǎn)是什么？18．什么是比率分析法？比率分析法主要有幾種？各自的含義是什么？

11秋成本會(huì)計(jì)計(jì)算分析題重點(diǎn)（供參考）

1、計(jì)算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄。2、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配（直接分配法．交互分配法．計(jì)劃成本分配法）。輔助生產(chǎn)車間制造費(fèi)用的核算。3、按約當(dāng)產(chǎn)量法，在產(chǎn)品所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法，定額比例法計(jì)算和分配完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。4、外購電費(fèi)的會(huì)計(jì)處理。5、可修復(fù)、不可修復(fù)廢品損失的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)，不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本及會(huì)計(jì)分錄的編制。6、填列各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬，并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行成本還原等。7、采用差額計(jì)算分析法和連環(huán)替換分析法，計(jì)算分析原材料消耗量和材料單價(jià)變動(dòng)對(duì)原材料費(fèi)用的影響。8、采用定額消耗量比例分配法．定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。9、采用分項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)分步法填報(bào)計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)半產(chǎn)品成本及計(jì)算產(chǎn)成品成本。10、根據(jù)資料，計(jì)算和分配輔助生產(chǎn)車間和基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。11、制造費(fèi)用的發(fā)生和分配（按生產(chǎn)工人工資．按生產(chǎn)工時(shí)比例．按年度計(jì)劃分配率）。

12、簡(jiǎn)化分批法

13、根據(jù)資料，計(jì)算可比產(chǎn)品成本計(jì)劃降低額和計(jì)劃降低率；計(jì)算可比產(chǎn)品成本實(shí)際降低額和實(shí)際降低率。

11秋計(jì)算分析題例題解析（參考）1、采用定額消耗量比例分配法、定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。

在材料費(fèi)用核算當(dāng)中我們主要要求同學(xué)們掌握有關(guān)材料費(fèi)用分配的核算。原材料費(fèi)用的分配重點(diǎn)要求同學(xué)們掌握按照定額消耗量比例分配法、定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。在企業(yè)消耗定額比較準(zhǔn)確的情況下，原料及主要材料費(fèi)用的分配才允許使用定額消耗量比例分配法和定額費(fèi)用比例分配法。定額消耗量比例分配法（05年1月、03年7月）某企業(yè)本月生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，共同耗用甲材料2000千克，本月實(shí)際產(chǎn)量為：A產(chǎn)品200件，B產(chǎn)品100件。其單位產(chǎn)品材料消耗定額為：A產(chǎn)品5千克，B產(chǎn)品日期項(xiàng)目數(shù)量（千克）單價(jià)（元）1日期初余額200303日購入材料500325日領(lǐng)用材料300—10日購入材料6003511日領(lǐng)用材料600—12日領(lǐng)用材料100—18日購入材料9003020日領(lǐng)用材料1000—30日期末余額200—要求（1）月末采用一次加權(quán)平均法計(jì)算本月生產(chǎn)領(lǐng)用材料的實(shí)際成本

（2）采用定額消耗量比例分配法分配甲材料費(fèi)用（分配率保留小數(shù)兩位）（3）根據(jù)分配結(jié)果編制材料領(lǐng)用的會(huì)計(jì)分錄。

（1）領(lǐng)用材料的平均單價(jià)=（200*30+500*32+600*35+900*30）/（200+500+600+900）=31.82

領(lǐng)用材料的實(shí)際成本=2000*31.82=63640元（2）分配材料費(fèi)用：

材料定額耗用量：A產(chǎn)品：5*200=1000千克

B產(chǎn)品：8*100=800千克

分配率=63640/（1000+800）=35.36

應(yīng)分配的材料費(fèi)用：A產(chǎn)品：35.36*1000=35360元

B產(chǎn)品：63640-35360=28280元（3）編制會(huì)計(jì)分錄：

借：基本生產(chǎn)成—A產(chǎn)品

35360

—B產(chǎn)品

28280

貸：原材料

63640定額費(fèi)用比例法分配（06年7月）某企業(yè)生產(chǎn)生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，共同耗用甲種材料，其實(shí)際成本為10000元，兩種產(chǎn)品的原材料費(fèi)用定額為：A產(chǎn)品8元、B產(chǎn)品4元；當(dāng)月的實(shí)際產(chǎn)量為：A產(chǎn)品600件、B產(chǎn)品800件。要求：采用定額費(fèi)用比例法分配材料費(fèi)用。（1）A產(chǎn)品定額費(fèi)用=8*600=4800元B產(chǎn)品定額費(fèi)用=4*800=3200元原材料分配率=10000/（4800+3200）=1.25A產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費(fèi)用=4800×1.25=6000（元）B產(chǎn)品應(yīng)分配的原材料費(fèi)用=3200×1.25=4000（元）（2）會(huì)計(jì)分錄：借：基本生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品

6000

——B產(chǎn)品

4000

貸：原材料

10000

2、外購電費(fèi)的會(huì)計(jì)處理（11年7月）某廠本月實(shí)際耗用外購電12000度，每度單價(jià)1.00元，其中基本生產(chǎn)產(chǎn)品耗用動(dòng)力電8000度，基本生產(chǎn)車間照明用電800度，輔助生產(chǎn)耗用動(dòng)力電2000度，輔助生產(chǎn)照明用電600度，廠部管理部門照明用電600度?；拒囬g生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，A產(chǎn)品機(jī)器小時(shí)為3000小時(shí)；B產(chǎn)品機(jī)器小時(shí)為2000小時(shí)。（該廠設(shè)置“燃料及動(dòng)力”成本項(xiàng)目，輔助生產(chǎn)不設(shè)置“制造費(fèi)用”總帳科目）要求：（1）分配基本生產(chǎn)動(dòng)力費(fèi)；（2）編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。（1）動(dòng)力費(fèi)分配率=（8000*1）/（3000+2000）=1.6

A產(chǎn)品負(fù)擔(dān)動(dòng)力費(fèi)=3000*1.6=4800元

B產(chǎn)品負(fù)擔(dān)動(dòng)力費(fèi)=2000*1.6=3200元（2）借：基本生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品

4800

—B產(chǎn)品

3200

輔助生產(chǎn)成本

2600

制造費(fèi)用

800

管理費(fèi)用

600

貸：應(yīng)付帳款

12000

3、計(jì)算本月固定資產(chǎn)折舊額,并編制提取固定資產(chǎn)折舊的會(huì)計(jì)分錄（07年1月、11年7月）企業(yè)本月生產(chǎn)產(chǎn)品用固定資產(chǎn)情況如下:月初應(yīng)計(jì)折舊固定資產(chǎn)總值:機(jī)器設(shè)備類2000萬元，運(yùn)輸及傳送設(shè)備類200萬元，房屋建筑類1000萬元。

本月固定資產(chǎn)增加:（1）購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，安裝完畢交付生產(chǎn)使用，購入原價(jià)10萬元，發(fā)生安裝費(fèi)用0.2萬元。（2）購進(jìn)運(yùn)輸及傳送設(shè)備一臺(tái)，原始價(jià)值12萬元，該設(shè)備尚未交付生產(chǎn)使用。

本月固定資產(chǎn)減少:（1）生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)報(bào)廢，其原始價(jià)值8萬元，已提足折舊。

（2）出售一不適用的運(yùn)輸及傳送設(shè)備賬面原始價(jià)值為6萬元，已提折舊2萬元，售價(jià)5萬元。

本月固定資產(chǎn)修理:對(duì)某項(xiàng)機(jī)器設(shè)備進(jìn)行經(jīng)常修理。修理領(lǐng)用材料計(jì)劃成本差異率為10%，支付修理人員工資費(fèi)用150元，用銀行存款支付其他修理費(fèi)用1000元。本月對(duì)另一項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行大修理，月末完成全部修理工作，共發(fā)生修理費(fèi)用21000元，其中修理領(lǐng)用材料的實(shí)際成本為12500元，修理人員工資費(fèi)用3100元，用現(xiàn)金支付其他修理費(fèi)用總計(jì)5400元，該項(xiàng)修理費(fèi)用從本月起在6個(gè)月內(nèi)攤銷完畢。(以上修理均在輔助車間進(jìn)行)

該企業(yè)機(jī)器設(shè)備類固定資產(chǎn)的年折舊率為12%，運(yùn)輸及傳送設(shè)備類固定資產(chǎn)的年折舊率為9%，房屋建筑類固定資產(chǎn)的年折舊率為6%。要求:計(jì)算本月固定資產(chǎn)折舊額，并編制提取固定資產(chǎn)折舊及發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。本月計(jì)提固定資產(chǎn)折舊額:2000*12%/12+200*9%/12+1000*6%/12=265000(元)提取折舊的會(huì)計(jì)分錄:

借:制造費(fèi)用

265000

貸:累計(jì)折舊

265000

發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄:

借:輔助生產(chǎn)成本

1370

貸:原材料

200

材料成本差異

20

應(yīng)付工資

150

銀行存款

1000

借:待攤費(fèi)用

21000

貸:原材料

12500

應(yīng)付工資

3100

現(xiàn)金

5400

借:輔助生產(chǎn)成本

3500

貸:待攤費(fèi)用

3500

4、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配（直接分配法、交互分配法、計(jì)劃成本分配法）

直接分配法（05年1月、07年7月、08年1月）某企業(yè)設(shè)有修理和運(yùn)輸兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間、部門。修理車間本月發(fā)生費(fèi)用5000元，提供修理工時(shí)2500小時(shí)，其中：為運(yùn)輸部門修理500小時(shí)，為基本生產(chǎn)車間修理1500小時(shí)，為行政管理部門修理500小時(shí)，修理費(fèi)用按修理工時(shí)比例分配。運(yùn)輸部門本月發(fā)生的費(fèi)用為10500元，運(yùn)輸材料物資等7400噸公里，其中：為修理車間提供運(yùn)輸勞務(wù)400噸公里，為基本生產(chǎn)車間提供運(yùn)輸勞務(wù)5400噸公里，為行政管理部門提供運(yùn)輸勞務(wù)1600噸公里。要求：采用直接分配法計(jì)算分配修理、運(yùn)輸費(fèi)用，編制對(duì)外分配的會(huì)計(jì)分錄（寫出計(jì)算過程）。(1)對(duì)外分配勞務(wù)量：修理：2500—500=2000(小時(shí))

運(yùn)輸：7400—400=7000(噸公里)

(2)分配率：修理=5000／2000=2.5(元/小時(shí))

運(yùn)輸=10500／7000=1．5(元／噸公里)

(3)對(duì)外分配金額：

基本車間：應(yīng)分配修理費(fèi)=1500×2．5=3750(元)

應(yīng)分配運(yùn)輸費(fèi)=5400×1．5=8100(元)

行政管理部門：

應(yīng)分配修理費(fèi)500×2．5=1250(元)

應(yīng)分配運(yùn)輸費(fèi)1600×1．5=2400(元)(4)會(huì)計(jì)分錄

借：制造費(fèi)用

11850

管理費(fèi)用

3650

貸：輔助生產(chǎn)成本——修理5000

——運(yùn)輸10500

某企業(yè)設(shè)有供電和機(jī)修兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間，在交互分配前，供電車間本月生產(chǎn)費(fèi)用為36400元，機(jī)修車間為33600元。本月供電車間供電110000度，其中機(jī)修車間耗用10000度，產(chǎn)品生產(chǎn)耗用80000度，基本生產(chǎn)車間照明耗用8000度，廠部管理部門耗用12000度。本月機(jī)修車間修理工時(shí)為10600小時(shí)，其中供電車間600小時(shí)，基本生產(chǎn)車間7000小時(shí)，廠部管理部門3000小時(shí)。要求：根據(jù)資料分別采用交互分配法和計(jì)劃分配法（假定每度電計(jì)劃成本為0.345元，每修理工時(shí)計(jì)劃成本為3.46元，成本差異記入管理費(fèi)用）分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用，并據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。

交互分配法（11年7月）（1）

互分配前的分配率供電：36400/110000=0.33元/度機(jī)修：33600/10600=3.17元/小時(shí)（2）

交互分配供電車間的機(jī)修費(fèi)：600×3.17=1902元機(jī)修車間的電費(fèi)：

10000×0.33=3300元（3）

對(duì)外分配金額供電車間=36400+1902-3300=35002元機(jī)修車間=33600+3300-1902=34998元（4）

對(duì)外分配率供電：35002/100000=0.35元/度機(jī)修：34998/10000=3.5元/小時(shí)（5）

對(duì)外分配基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)產(chǎn)品耗電：80000×0.35=28000元車間照明耗電：8000×0.35=2800元生產(chǎn)產(chǎn)品機(jī)修：7000×3.5=24500元管理部門耗電：12000×0.35=4200元機(jī)修：3000×3.5=10500元（6）

會(huì)計(jì)分錄交互分配借：輔助生產(chǎn)成本—機(jī)修

3300

—供電

1902貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

1902

—機(jī)修

3300

對(duì)外分配

借：基本生產(chǎn)車間

52500制造費(fèi)用

2800管理費(fèi)用

14700貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

35000

—機(jī)修

35000

計(jì)劃成本法（09年7月、10年1月）（1）供電車間：

機(jī)修車間：機(jī)修耗電：10000×0.345=3450元

供電車間機(jī)修費(fèi)：600×3.46=2076基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)耗電：80000×0.345=27600元

基本生產(chǎn)車間機(jī)修費(fèi)：7000×3.46=24220元基本生產(chǎn)車間照明耗電：8000×0.345=2760元管理部門耗電：12000×0.345=4140元

管理部門機(jī)修費(fèi)：3000×3.46=10380元合計(jì)：37950

合計(jì)：36676元（2）

產(chǎn)實(shí)際成本供電：36400+2076=38476元機(jī)修：33600+3450=37050元（3）

輔助生產(chǎn)成本差異供電：38476-37950=526元機(jī)修：37050-36676=374元借：輔助生產(chǎn)成本—供電

2450

—機(jī)修

2076

基本生產(chǎn)成本

51820

制造費(fèi)用

2760

管理費(fèi)用

14520

貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

37950

—機(jī)修

36676借：管理費(fèi)用

900

貸：輔助生產(chǎn)成本—供電

526

—機(jī)修

374

5、輔助生產(chǎn)車間制造費(fèi)用的核算（04年1、7月，05年7月，06年1月，07年1、7月、08年7月，09年7月，10年1月，10年7月）

假設(shè)某工業(yè)企業(yè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間和一個(gè)輔助生產(chǎn)車間，前者生產(chǎn)甲、乙兩種產(chǎn)品，后者提供一種勞務(wù)。某月份發(fā)生有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

（1）

生產(chǎn)耗用原材料13590元，其中直接用于甲產(chǎn)品生產(chǎn)4500元，用于乙產(chǎn)品生產(chǎn)3200元，用作基本生產(chǎn)車間機(jī)物料1210元；直接用于輔助生產(chǎn)2700元，用作輔助生產(chǎn)車間機(jī)物料930元；用于企業(yè)行政管理部門1050元。

（2）

發(fā)生工資費(fèi)用7800元。其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資3400元，管理人員工資1300元；輔助生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資1100元，管理人員工資500元；企業(yè)行政管理人員工資1500元。

（3）

按工資總額的14%計(jì)提職工福利費(fèi)。

（4）

計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)6430元。其中基本生產(chǎn)車間2740元，輔助生產(chǎn)車間1530元，行政管理部門2160元。

（5）

用銀行存款支付其他費(fèi)用5900元。其中基本生產(chǎn)車間2600元，輔助生產(chǎn)車間1400元，行政管理部門1900元。

該企業(yè)輔助生產(chǎn)的制造費(fèi)通過“制造費(fèi)用”科目核算?；旧a(chǎn)車間的制造費(fèi)用按產(chǎn)品機(jī)器工時(shí)比例分配。其機(jī)器工時(shí)為：甲產(chǎn)品1670小時(shí)，乙產(chǎn)品1685小時(shí)。輔助生產(chǎn)車間提供的勞務(wù)采用直接分配法分配。其中應(yīng)由行政管理部門負(fù)擔(dān)3104元。

要求：根據(jù)以上資料編制會(huì)計(jì)分錄，計(jì)算和分配輔助生產(chǎn)車間和基本生產(chǎn)車間的制造費(fèi)用。（列示明細(xì)科目）（1）借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

4500——乙產(chǎn)品

3200制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)

1210——輔助車間

930輔助生產(chǎn)成本

2700管理費(fèi)用

1050貸：原材料

13590（2）借：基本生產(chǎn)成本——乙產(chǎn)品

3400制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)

1300

——輔助車間

500輔助生產(chǎn)成本

1100管理費(fèi)用

1500貸：應(yīng)付工資

7800（3）借：基本生產(chǎn)成本

476

制造費(fèi)用——基本車間

182

——輔助車間

70

輔助生產(chǎn)成本

154

管理費(fèi)用

210

貸：應(yīng)付福利費(fèi)

1092（4）借：制造費(fèi)用——基本車間

2740

——輔助車間

1530

管理費(fèi)用

2160

貸：累計(jì)折舊

6430（5）借：制造費(fèi)用——基本生產(chǎn)

2600

——輔助生產(chǎn)

1400

管理費(fèi)用

1900貸：銀行存款

5900（6）結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)車間制造費(fèi)用：930+500+70+1530+1400=4430

借：輔助生產(chǎn)成本

4430

貸：制造費(fèi)用——輔助生產(chǎn)

4430（7）分配結(jié)轉(zhuǎn)輔助生產(chǎn)費(fèi)用：2700+1100+154+4430=8384借：制造成本——基本車間

5280

管理費(fèi)用

3104貸：輔助生產(chǎn)成本

8384（8）分配結(jié)轉(zhuǎn)基本車間制造費(fèi)用：1210+1300+182+2740+2600+5280=13312分配率=13312/（1670+1658）=4（元/小時(shí)）甲產(chǎn)品負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=1670*4=6680乙產(chǎn)品負(fù)擔(dān)制造費(fèi)用=1658*4=6632借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

6680

——乙產(chǎn)品

6632

貸：制造費(fèi)用——基本車間

13312

6、制造費(fèi)用的分配（按生產(chǎn)工人工資、按生產(chǎn)工時(shí)比例、按年度計(jì)劃分配率）

按生產(chǎn)工時(shí)比例（05年1、7月，06年1、7月，07年7月、09年1月、11年7月）某企業(yè)在生產(chǎn)甲、乙、丙三種產(chǎn)品時(shí)，發(fā)生制造費(fèi)用56000元。根據(jù)資料統(tǒng)計(jì)提供的生產(chǎn)工時(shí)：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)20000小時(shí)；乙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)14000小時(shí)；丙產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)30000小時(shí)。要求：（1）按生產(chǎn)工時(shí)比例分配制造費(fèi)用。（2）編制結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄（列示明細(xì)科目）（1）制造費(fèi)用分配率=56000/（20000+14000+30000）=0.875甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=20000×0.875=17500（元）乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=14000×0.875=12250（元）丙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=30000×0.875=26250（元）（2）會(huì)計(jì)分錄：借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

17500

——乙產(chǎn)品

12250

——丙產(chǎn)品

26250貸：制造費(fèi)用

56000按年度計(jì)劃分配率某企業(yè)基本生產(chǎn)車間全年計(jì)劃制造費(fèi)用為163200元；全年各產(chǎn)品的計(jì)劃產(chǎn)量：甲產(chǎn)品24000件，乙產(chǎn)品18000件。單位產(chǎn)品工時(shí)定額：甲產(chǎn)品4小時(shí)，乙產(chǎn)品6小時(shí)。11月份，月初“制造費(fèi)用”科目貸方余額150元；該月實(shí)際產(chǎn)量為：甲1200件，乙1000件；該月實(shí)際制造費(fèi)用為9100元。12月份實(shí)際產(chǎn)量：甲900件，乙800件，該月實(shí)際制造費(fèi)用為6200元。

要求：（1）計(jì)算制造費(fèi)用年度計(jì)劃分配率。

（2）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)11月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用。

（3）計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)12月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用，對(duì)計(jì)劃制造費(fèi)用與實(shí)際制造費(fèi)用差額進(jìn)行調(diào)整。（1）年度計(jì)劃分配率：甲產(chǎn)品年度計(jì)劃產(chǎn)量的定額工時(shí)=24000*4=96000小時(shí)乙產(chǎn)品年度計(jì)劃產(chǎn)量的定額工時(shí)=18000*6=108000小時(shí)年度計(jì)劃分配率=163200/（96000+108000）=0.8（2）11月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用：該月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*1200*4=3840元該月乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*1000*6=4800元該月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用=3840+4800=8640元“制造費(fèi)用”科目11月末余額=—150+9100—8640=310元

（借方余額）結(jié)轉(zhuǎn)11月份制造費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

3840——乙產(chǎn)品

4800貸：制造費(fèi)用——基本車間

8640（3）12月份應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用：該月甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*900*4=2880元該月乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=0.8*800*6=3840元該月應(yīng)分配轉(zhuǎn)出的制造費(fèi)用=2880+3840=6720元借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

2880——乙產(chǎn)品

3840貸：制造費(fèi)用——基本車間

6720調(diào)整差額=310+6200—6720=—210元（貸方差額）分配率+210/（900*4+800*6）=0.025甲產(chǎn)品調(diào)減制造費(fèi)用=3600*0.025=90元乙產(chǎn)品調(diào)減制造費(fèi)用=4800*0.055=120元借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

90——乙產(chǎn)品

120貸：制造費(fèi)用

210或：12月份分配的制造費(fèi)用=310+6200=6510元分配率=6510/（900*4+800*6）=0.775甲產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=3600*0.775=2790元乙產(chǎn)品應(yīng)分配的制造費(fèi)用=4800*0.775=3720元借：基本生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品

2790——乙產(chǎn)品

3720貸：制造費(fèi)用

65107、可修復(fù)、不可修復(fù)廢品損失的計(jì)算、結(jié)轉(zhuǎn)，不可修復(fù)廢品生產(chǎn)成本及會(huì)計(jì)分錄的編制

（04年7月，05年1、7月，06年1月，08年1月，10年7月）某工廠費(fèi)用分配表中列示甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品的修復(fù)費(fèi)用為：原材料2130元，直接工資850元，相應(yīng)福利費(fèi)119元，制造費(fèi)用1360元不可修復(fù)廢品成本按定額成本計(jì)價(jià)。有關(guān)資料如下：不可修復(fù)廢品5件，每件原材料定額100元，每件定額工時(shí)為30小時(shí)，每小時(shí)工資及福利費(fèi)3元，制造費(fèi)用4元?？尚迯?fù)廢品和不可修復(fù)廢品的殘料價(jià)值按計(jì)劃成本計(jì)價(jià)共160元，并作為輔助材料入庫；應(yīng)由過失人賠款120元。廢品凈損失由當(dāng)月同種產(chǎn)品成本負(fù)擔(dān)。要求：（1）、計(jì)算甲產(chǎn)品不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本。

（2）、計(jì)算甲產(chǎn)品可修復(fù)廢品和不可修復(fù)廢品的凈損失。

（3）、編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

（4）、登記“廢品損失”會(huì)計(jì)帳戶。解：(1)、不可修復(fù)廢品的生產(chǎn)成本=5×100+5×30×3+5×30×4=1550(2)、廢品凈損失=2130+850+119+1360+1550-160-120=5729(3)、會(huì)計(jì)分錄如下：①結(jié)轉(zhuǎn)可修復(fù)廢品成本

②結(jié)轉(zhuǎn)不可修復(fù)廢品成本

借：廢品損失—甲產(chǎn)品

4459

借：廢品損失—甲產(chǎn)品

1550貸：原材料

2130

貸：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

1550

應(yīng)付工資

850

應(yīng)付福利費(fèi)

119

制造費(fèi)用

1360③材料入庫

④過失人賠償

借：原材料

160

借：其它應(yīng)收款

120貸：廢品損失—甲產(chǎn)品

160

貸：廢品損失—甲產(chǎn)品

120⑤結(jié)轉(zhuǎn)廢品凈損失

借：生產(chǎn)成本—甲產(chǎn)品

5729貸：廢品損失—甲產(chǎn)品

5729

(4)、登記“廢品損失”會(huì)計(jì)帳戶廢品損失—甲產(chǎn)品①

4459

③

160②

1550

④

120

⑤

5729

0

8、在產(chǎn)品所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法(09年1月)某企業(yè)生產(chǎn)的甲種產(chǎn)品的原材料在生產(chǎn)開始一次投人，產(chǎn)品成本中的原材料費(fèi)用所占比重很大，月末在產(chǎn)品按其所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)。該種產(chǎn)品月初原材料費(fèi)用2000元，本月原材料費(fèi)用15000元，人工費(fèi)用1500元，制造費(fèi)用1000元，本月完工產(chǎn)品150件，月末在產(chǎn)品50件。要求:按在產(chǎn)品所耗原材料費(fèi)用計(jì)價(jià)法分配計(jì)算甲產(chǎn)品完工產(chǎn)品成本和月末在產(chǎn)品成本。

（1)原材料費(fèi)用分配率=(2000+15000)/（150+50)=85（2)分配原材料費(fèi)用:完工產(chǎn)品原材料費(fèi)用=150×85=12750元)月末在產(chǎn)品原材料費(fèi)用=50×85=4250(元)(3)完產(chǎn)品成本=12750+1500+1000=15250(元)

按約當(dāng)產(chǎn)量法計(jì)算和分配完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品的成本。

（04年1月，05年1、7月，06年7月，07年1、7月、08年7月）某基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)甲產(chǎn)品，采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法分配費(fèi)用。甲產(chǎn)品單件工時(shí)定額20小時(shí)，經(jīng)三道工序制造。各工序工時(shí)定額：第一工序4小時(shí)，第二工序8小時(shí)，第三工序8小時(shí)。各工序內(nèi)均按50%的完工程度計(jì)算。本月完工200件，在產(chǎn)品120件，其中第一工序20件，第二工序40件，第三工序60件。月初加本月發(fā)生費(fèi)用合計(jì)分別為：原材料16000元，工資及福利費(fèi)7980元，制造費(fèi)用8512元，原材料在生產(chǎn)開始時(shí)一次投入。

要求：（1）計(jì)算各工序在產(chǎn)品完工率。

（2）計(jì)算月末在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量。

（3）按約當(dāng)產(chǎn)量比例分配計(jì)算完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品成本。

1、第一道工序：4*50%/20*100%=10%

20*10%=2件

第二道工序：（4+8*50%）/20*100%=40%

40*40%=16件第三道工序：（4+8+8*50%）/20100%=80%

60*80%=48件

合計(jì)66件2、原材料費(fèi)用分配率：16000/（200+120）=50

完工產(chǎn)品原材料費(fèi)用=200*50=10000元

在產(chǎn)品原材料費(fèi)用=120*50=6000元工資及福利費(fèi)費(fèi)用分配率=7980/（200+66）=30完工產(chǎn)品工資及福利費(fèi)=200*30=6000在產(chǎn)品工資及福利費(fèi)=66*30=1980制造費(fèi)用分配率=8512/（200+66）=32完工產(chǎn)品制造費(fèi)用=200*32=6400在產(chǎn)品制造費(fèi)用=66*32=2112

3、完工產(chǎn)品成本=10000+6000+6400=22400

在產(chǎn)品成本=6000+1980+2112=10092定額比例法（09年7月）舉例：某企業(yè)丙產(chǎn)品月初在產(chǎn)品費(fèi)用為：原材料2000元，工資及福利費(fèi)800元，制造費(fèi)1500元。本月發(fā)生的生產(chǎn)費(fèi)用為：原材料12000元，工資及福利費(fèi)4000元，制造費(fèi)用6000元。完工產(chǎn)品2000件，原材料費(fèi)用定額5元，工時(shí)定額2小時(shí)。月末在產(chǎn)品500件，原材料費(fèi)用定額4元，工時(shí)定額1小時(shí)。完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間，原材料費(fèi)用按原材料定額費(fèi)用比例分配，其他加工費(fèi)用按定額工時(shí)比例分配。其計(jì)算分配結(jié)果如下：完工產(chǎn)品原材料定額費(fèi)用=2000×5=10000（元）月末在產(chǎn)品原材料定額費(fèi)用=500×4=2000（元）

2000+12000原材料費(fèi)用分配率=

=1.17

10000+2000完工產(chǎn)品實(shí)際原材料費(fèi)用=10000×1.17=11700（元）月末在產(chǎn)品實(shí)際原材料費(fèi)用=2000+12000－11700=2300（元）完工產(chǎn)品定額工時(shí)=2000×2=4000（小時(shí)）月末在產(chǎn)品定額工時(shí)=500×1=500（小時(shí)）

800+4000工資及福利費(fèi)用分配率=

=1.07

4000+500完工產(chǎn)品實(shí)際工資及福利費(fèi)=4000×1.07=4280（元）月末在產(chǎn)品實(shí)際工資及福利費(fèi)=4000+800－4280=520（元）

1500+6000制造費(fèi)用分配率=

=1.67

4000+500完工產(chǎn)品實(shí)際制造費(fèi)用=4000×1.67=6680（元）月末在產(chǎn)品實(shí)際制造費(fèi)用=1500+6000－6680=820（元）完工產(chǎn)品實(shí)際成本=11700+4280+6680=22660（元）月末在產(chǎn)品實(shí)際成本=2300+520+820=3640（元）

9、計(jì)算、填列各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬，并編制結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本的會(huì)計(jì)分錄，進(jìn)行成本還原（08年1月、08年7月、10年1月、10年7月）某企業(yè)設(shè)一個(gè)基本生產(chǎn)車間，分兩個(gè)生產(chǎn)步驟大量大批生產(chǎn)甲產(chǎn)品，采用逐步綜合結(jié)轉(zhuǎn)分步法計(jì)算產(chǎn)品成本。第一生產(chǎn)步驟加工完成的半成品直接轉(zhuǎn)入第二生產(chǎn)步驟，不通過“自制半成品”科目核算。

第一生產(chǎn)步驟完工半成品800件，第二生產(chǎn)步驟完工產(chǎn)成品1000件，各生產(chǎn)步驟月末在產(chǎn)品均按定額成本計(jì)價(jià)（有關(guān)成本資料見表1、2各生產(chǎn)步驟產(chǎn)品成本明細(xì)賬）成品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲半成品

2001年10月

完工產(chǎn)量：800件項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品定額成本390006939405049989本月生產(chǎn)費(fèi)用4000010374630056674生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)7900017313

10350106663完工半成品成本6600015000900090000月末在產(chǎn)品定額成本130002313135016663

成品成本明細(xì)賬產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)成品

2001年10月

完工產(chǎn)量：1000件項(xiàng)目直接材料直接人工制造費(fèi)用合計(jì)月初在產(chǎn)品定額成本9000110860010708本月生產(chǎn)費(fèi)用900004446270097146生產(chǎn)費(fèi)用合計(jì)9900055543300107854完工半成品成本9450050003000102500月末在產(chǎn)品定額成本4500554