2024公司內(nèi)部審計制度五篇材料

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第一章總則

第一條為履行出資人的職責(zé)，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和風(fēng)險控制，規(guī)范內(nèi)部審計工作，保障財務(wù)管理、會計核算和生產(chǎn)經(jīng)營符合國家有關(guān)法律法規(guī)和公司有關(guān)要求，促進(jìn)***公司（以下簡稱公司）及所屬分公司、子公司加強(qiáng)和改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟(jì)效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、國務(wù)院及XX省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《企業(yè)內(nèi)部審計管理暫行辦法》、《內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《XX省國有企業(yè)及國有控股企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計暫行辦法》和國家有關(guān)法律法規(guī)以及公司相關(guān)制度，制定本制度。

第二條公司所屬分公司、子公司開展內(nèi)部審計工作適用本制度。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計，是指公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)依據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、財務(wù)會計制度和公司內(nèi)部管理規(guī)定，對公司及分公司、子公司的財務(wù)收支、財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效、建設(shè)項(xiàng)目等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性、效益性，以及對內(nèi)控制度的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督、檢查和評價工作。

第四條公司及分公司、子公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織好內(nèi)部審計工作，及時發(fā)現(xiàn)問題，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，檢查內(nèi)部控制程序的有效性，維護(hù)正常生產(chǎn)經(jīng)營秩序，提高經(jīng)營管理水平，防范風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

第二章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計人員

第五條公司內(nèi)部審計工作統(tǒng)一管理，分級分層次實(shí)施。公司設(shè)立審計監(jiān)管部作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，依據(jù)國家有關(guān)法規(guī)和公司相關(guān)制度開展內(nèi)部審計工作，獨(dú)立行使審計監(jiān)督權(quán)。

第六條各分公司、子公司應(yīng)設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)；尚不具備設(shè)立內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)條件的分公司、子公司應(yīng)當(dāng)設(shè)立專職審計人員。分公司、子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或?qū)Ｂ殞徲嬋藛T應(yīng)接受公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和指導(dǎo)。

第七條內(nèi)部審計人員應(yīng)具備審計崗位所必備的會計、審計等專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力；內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備會計師或?qū)徲嫀煹戎屑壱陨下毞Q資格。

第三章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)主要職責(zé)

第八條根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司財務(wù)監(jiān)督和管理工作的需要，公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)履行以下主要職責(zé)：

（一）擬訂公司內(nèi)部審計制度，擬訂公司年度內(nèi)部審計工作計劃；

（二）組織對分公司、子公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期中審計；

（三）對公司及分公司、子公司的財務(wù)收支、財務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營績效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督；

（四）對有重大財務(wù)異常情況的分公司、子公司進(jìn)行專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；

（五）對公司及分公司、子公司內(nèi)部控制系統(tǒng)的健全性、合理性和有效性以及執(zhí)行情況進(jìn)行檢查、評價和意見反饋；

（六）組織市審計局、上級內(nèi)審機(jī)構(gòu)、公司審計委員會以及公司相關(guān)部門布置或委托的專項(xiàng)審計工作；

（七）對公司及分公司、子公司年度財務(wù)決算的審計報告中存在的問題進(jìn)行匯總和分析，并下發(fā)限期整改通知，督促整改；

（八）配合公司相關(guān)部門進(jìn)行專題項(xiàng)目的審計調(diào)查；

（九）指導(dǎo)和監(jiān)督分公司、子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)開展的日常審計工作；

（十）其他事項(xiàng)。

第九條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)參與對分公司、子公司的經(jīng)營績效及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的評價工作，依據(jù)公司經(jīng)營績效評價政策進(jìn)行。

第十條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展本公司及子公司有關(guān)財務(wù)審計、資產(chǎn)評估及相關(guān)業(yè)務(wù)活動工作結(jié)果的真實(shí)性、合法性進(jìn)行監(jiān)督。

第十一條內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的審計工作應(yīng)與外部審計相互協(xié)調(diào)，并按有關(guān)規(guī)定對外部審計提供必要的支持和相關(guān)工作資料。

第十二條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)權(quán)限

（一）因?qū)徲嫻ぷ餍枰?，?nèi)部審計機(jī)構(gòu)有權(quán)參加被審計單位有關(guān)經(jīng)營和財務(wù)管理決策會議，參與、協(xié)助有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改被審計單位的有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；

（二）有權(quán)檢查被審計單位的會計賬簿、報表、憑證和現(xiàn)場勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱被審計單位有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營活動等方面的文件、會議記錄、計算機(jī)軟件等相關(guān)資料，被審計單位應(yīng)如實(shí)提供；

（三）有權(quán)對與審計事項(xiàng)有關(guān)的被審計單位的部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并索取相關(guān)證明材料，被審計單位和單位人員應(yīng)積極配合，不得設(shè)置任何障礙；

（四）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可做出臨時制止決定，提出限期整改意見，并及時報告；

（五）有權(quán)監(jiān)督、檢查經(jīng)批準(zhǔn)后的處理意見和決定的執(zhí)行情況；

（六）對可能被轉(zhuǎn)移、藏匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)有關(guān)權(quán)力機(jī)構(gòu)授權(quán)可暫予以封存；

（七）對不配合內(nèi)部審計工作、嚴(yán)重違反財經(jīng)法紀(jì)、拒不執(zhí)行審計決定的單位和責(zé)任者，提出處理意見并及時匯報。

第四章內(nèi)部審計內(nèi)容

第十三條公司內(nèi)部審計內(nèi)容包括離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、任期中審計。

第十四條本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任，是指負(fù)責(zé)人在任職期間對其所在單位資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性，以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動應(yīng)當(dāng)負(fù)有的責(zé)任，包括主管責(zé)任和直接責(zé)任。

第十五條本制度所稱離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，是指分公司、子公司負(fù)責(zé)人任期屆滿，或者任期內(nèi)因辦理調(diào)任、免職、辭職、撤職、辭聘、解聘、退休等原因不再擔(dān)任原職務(wù)的審計。主要通過審閱被審計單位的會計資料數(shù)據(jù)、有關(guān)合同協(xié)議等，核查各項(xiàng)資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)額、債權(quán)債務(wù)情況以及任職期間經(jīng)濟(jì)效益的真實(shí)性、合法性和效益性，在審計的

事項(xiàng)范圍內(nèi)對負(fù)責(zé)人任職期間的決策能力、管理能力、經(jīng)營能力、執(zhí)行國家政策能力、自我約束能力以及應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任做出客觀公正的評價。

第十六條離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的內(nèi)容包括：

（一）審查資產(chǎn)、負(fù)債、經(jīng)營成果、會計核算等方面的真實(shí)性情況；

（二）任職期間歷年效績管理目標(biāo)責(zé)任書中的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、重點(diǎn)工作目標(biāo)和管理工作目標(biāo)完成情況；

（三）執(zhí)行各項(xiàng)財會制度、公司各項(xiàng)會議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及執(zhí)行程序的合規(guī)性；

（四）任期內(nèi)重大投資、重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的科學(xué)性、效益性情況；

（五）各項(xiàng)內(nèi)部控制制度建立、執(zhí)行和有效性情況，以及內(nèi)部管理中存在的問題；

（六）任職期間遵紀(jì)守法、廉潔自律、全面履行職責(zé)情況；

（七）需要審計的其他事項(xiàng)。

第十七條本制度所稱任期中審計，是指公司根據(jù)管理和決策的需要，針對分公司、子公司的經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施的一種專項(xiàng)審計，包括財務(wù)收支審計、效益審計、資產(chǎn)負(fù)債狀況審計、專項(xiàng)資金審計、資本性支出審計、內(nèi)控制度執(zhí)行情況審計等。主要通過審閱被審計單位的會計資料數(shù)據(jù)、有關(guān)合同協(xié)議等，在審計的事項(xiàng)范圍內(nèi)對分公司、子公司資產(chǎn)、負(fù)債和經(jīng)營效果的真實(shí)性、合法性和效益性情況、執(zhí)行國家政策和公司總部會議決議、決策、規(guī)章制度的情況，以及分公司、子公司負(fù)責(zé)人任職期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和存在的問題做出客觀公正的評價。

第十八條任期中審計的內(nèi)容包括：

（一）財務(wù)收支審計

主要審查財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動、會計核算的真實(shí)性、合法合規(guī)性。

（二）資產(chǎn)負(fù)債狀況審計

主要審查資產(chǎn)、負(fù)債的真實(shí)性、完整性、有效性。

（三）效益審計

在財務(wù)收支審計的基礎(chǔ)上，注重審查財務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動效益、效率、效果

性。

（四）專項(xiàng)資金審計

主要審查專項(xiàng)資金使用上的合法合規(guī)性以及資金的安全性，資金是否做到?？顚４妗？顚Ｓ茫瑫r關(guān)注資金使用的效益性。

（五）資本性支出審計

主要審查資本性支出的資金來源、資金使用和審批程序的合規(guī)性；執(zhí)行工程概（預(yù)）算的有效性；工程造價的真實(shí)性，同時關(guān)注工程的效益性。

（六）內(nèi)控制度制定和執(zhí)行情況審計

主要審查內(nèi)控制度的健全性、有效性，并進(jìn)行內(nèi)控制度符合性、適應(yīng)性測試。

（七）其他需要開展的審計

第十九條公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)可以對分公司、子公司及其所屬控股公司實(shí)施定期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，原則上對分公司、子公司負(fù)責(zé)人一個聘期內(nèi)至少審計一次。

第五章內(nèi)部審計工作程序

第二十條

公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，擬訂年度審計工作計劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第二十一條

內(nèi)部審計工作程序包括。準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段。第二十二條離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計程序

（一）審計準(zhǔn)備階段

1、公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)根據(jù)公司人力資源部離任審計通知單對分公司、子公司離任的負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。

2、公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)確定并委托社會中介機(jī)構(gòu)；成立由公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)人員、社會中介機(jī)構(gòu)人員組成的審計組，具體負(fù)責(zé)離任審計工作；社會中介機(jī)構(gòu)根據(jù)審計組的要求制定離任審計計劃，明確進(jìn)度安排，報審計組備案。

3、在實(shí)施審計5日前，審計組向被審計單位下發(fā)《企業(yè)負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計通知書》，要求離任負(fù)責(zé)人撰寫任職期間述職報告，以及被審計單位需提供的審計資料

等。

4、審計通知書下達(dá)后，被審計的負(fù)責(zé)人和所在單位應(yīng)按審計組的要求，在10個工作日內(nèi)完成資料準(zhǔn)備和上報工作。

5、審計組通知被審計單位召開離任審計進(jìn)駐會。

（二）審計實(shí)施階段

1、召開審計組進(jìn)駐會。會議由公司有關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)或公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人主持，公司人力資源部、審計組人員、被審計單位主要負(fù)責(zé)人、財務(wù)、審計等有關(guān)部門負(fù)責(zé)人參加，聽取被審計負(fù)責(zé)人的述職報告和被審計單位審計工作準(zhǔn)備情況匯報，并確定離任審計召集人、明確審計范圍、時間、審計目標(biāo)。

2、審計組在實(shí)施離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計過程中，可以采取書面、座談等形式，就被審計的負(fù)責(zé)人離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計內(nèi)容中的有關(guān)問題，向有關(guān)單位和個人進(jìn)行審計調(diào)查。

3、審計組在既定的審計范圍、時間內(nèi)，按預(yù)先制訂的審計計劃實(shí)施實(shí)地審計或者送達(dá)審計。

（三）審計終結(jié)階段

1、實(shí)地審計結(jié)束后，由審計組主審人員對收集的資料進(jìn)行整理、分析，出具審計報告初稿（書面、電子版本各一份），就所審計的事項(xiàng)范圍內(nèi)從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的范疇對負(fù)責(zé)人進(jìn)行客觀、公正、準(zhǔn)確的評價，同時針對被審計單位財務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問題提出管理建議書。

2、公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審查離任審計報告初稿，并同時向被審計單位財務(wù)總監(jiān)、公司財務(wù)資金部、人力資源部、相關(guān)事業(yè)部等部門及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)征求意見；審計組主審人員根據(jù)征求意見進(jìn)行情況落實(shí)、修改離任審計報告初稿。

在審計中如發(fā)現(xiàn)被審計的負(fù)責(zé)人任職期間失職、瀆職或有違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時、如實(shí)地向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

3、審計組將修改后的離任審計報告初稿分別征求被審計單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)的意見。被審計的負(fù)責(zé)人及所在的單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內(nèi)，將對離任審計報告初稿的書面意見送交審計組，審計組在進(jìn)一步核實(shí)后，修改

離任審計報告初稿。

被審計單位自接到離任審計報告初稿之日起10日內(nèi)未提交書面意見的，被審計單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人雖沒有在征求意見表上簽字，公司視同無異議，審計組要及時出具正式離任審計報告。

4、正式離任審計報告送達(dá)被審計單位后，被審計單位離任負(fù)責(zé)人、新任負(fù)責(zé)人和財務(wù)總監(jiān)在離任審計報告征求意見表上分別簽字。

5、在公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)、財務(wù)資金部、人力資源部和相關(guān)事業(yè)部及有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)在離任審計報告上簽字后，由公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)將正式離任審計報告分別送達(dá)被審計負(fù)責(zé)人、被審計單位及公司相關(guān)部門。

第二十三條任期中審計程序

（一）審計準(zhǔn)備階段

1、確定審計項(xiàng)目

根據(jù)公司年度審計計劃或根據(jù)公司有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)、相關(guān)部門的布置或委托，公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)明確審計項(xiàng)目、審計類型。

2、公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)成立審計組，確定審計人員，制定審計實(shí)施計劃。

3、在實(shí)施審計5日前，審計組向被審計單位下發(fā)審計通知書，被審計單位應(yīng)按通知要求提供相關(guān)審計資料。

（二）審計實(shí)施階段

1、確定被審計單位審計聯(lián)系人，明確審計范圍、時間、審計目標(biāo)。

2、審計組在實(shí)施經(jīng)任期中審計過程中，可以采取書面、座談等形式，就審計內(nèi)容中的有關(guān)問題向有關(guān)部門和個人進(jìn)行審計調(diào)查。

3、審計組在既定的審計范圍、時間內(nèi)，按預(yù)先制定的審計計劃實(shí)施實(shí)地審計或者送達(dá)審計。

（三）審計終結(jié)階段

1、實(shí)地審計結(jié)束后，由審計組主審人員對收集的資料進(jìn)行整理、分析，出具審計報告初稿（書面、電子版本各一份），就所審計的事項(xiàng)范圍內(nèi)對被審計單位進(jìn)行客觀、

公正、準(zhǔn)確的評價，同時針對被審計單位財務(wù)管理和內(nèi)控制度中存在的問題提出管理建議書。

2、公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)審查審計報告初稿，并征求被審計單位財務(wù)總監(jiān)、公司財務(wù)資金部或相關(guān)部門以及相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)意見，審計組主審人員根據(jù)意見進(jìn)行情況落實(shí)、修改審計報告，最終出具正式審計報告。

3、審計中如發(fā)現(xiàn)經(jīng)理人任職期間失職、瀆職或有違法違紀(jì)行為，應(yīng)及時、如實(shí)地向公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報告。

第二十四條審計工作完成后，公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)按照公司文書檔案管理的要求，應(yīng)對審計報告等資料進(jìn)行整理歸檔，定期移交公司檔案室長期保存。

第二十五條對審計過程中發(fā)現(xiàn)的重大問題應(yīng)及時上報公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)、董事會，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制管理漏洞，及時提出改進(jìn)建議。同時下發(fā)限期整改通知，限期整改，并對被審計單位整改情況進(jìn)行跟蹤、檢查。

第六章內(nèi)部審計工作要求

第二十六條對于被審計單位及相關(guān)工作人員不及時落實(shí)內(nèi)部審計意見，給被審計單位造成損失浪費(fèi)的，應(yīng)當(dāng)追究相關(guān)人員責(zé)任；對于給被審計單位造成重大損失的，還應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定向公司及時反映情況。

第二十七條

分公司、子公司內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)下列工作事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)報公司備案：

（一）年度內(nèi)部審計工作計劃和審計工作總結(jié)報告；

（二）撤并下屬單位的清算審計報告；

（三）所屬子公司負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計報告；

（四）重要專題項(xiàng)目審計報告。子公司內(nèi)部審計工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違紀(jì)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營風(fēng)險等，應(yīng)向公司報送專項(xiàng)報告；對子公司及其所屬子公司發(fā)生重大財務(wù)異常等情況進(jìn)行的專項(xiàng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，應(yīng)當(dāng)向公司提交審計報告。

（五）內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的設(shè)置和內(nèi)部審計人員的任免、調(diào)動、獎懲應(yīng)及時上報公司內(nèi)

部審計機(jī)構(gòu)備案。

第二十八條

為保證內(nèi)部審計工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計人員與審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)申請回避，審計人員是否回避，由派出審計組的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)決定。

第二十九條內(nèi)部審計人員應(yīng)嚴(yán)格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范，做到堅持原則、恪盡職守、保持廉潔、保守秘密、服從領(lǐng)導(dǎo)，依據(jù)本制度開展內(nèi)部工作審計。

第三十條內(nèi)部審計人員應(yīng)努力提高審計業(yè)務(wù)水平和審計質(zhì)量，客觀公正地出具審計報告。在實(shí)施內(nèi)部審計時，應(yīng)當(dāng)在深入調(diào)查的基礎(chǔ)上，采用檢查、抽樣和分析性復(fù)核等審計方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計證據(jù)，以支持審計結(jié)論和審計建議。

第七章獎勵和罰則

第三十一條對于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅持原則、做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應(yīng)當(dāng)給予獎勵。

第三十二條對于濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄漏秘密的內(nèi)部審計人員，由所在單位依照國家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十三條公司及分公司、子公司應(yīng)保障內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)和人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)；內(nèi)部各部門應(yīng)當(dāng)積極配合內(nèi)部審計工作。任何組織和個人不得對認(rèn)真履行職責(zé)的內(nèi)部審計人員進(jìn)行打擊報復(fù)。

對于打擊報復(fù)內(nèi)部審計人員問題，公司及分公司、子公司應(yīng)及時予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。受打擊報復(fù)的內(nèi)部審計人員有權(quán)直接向公司報告相關(guān)情況。

第三十四條被審計負(fù)責(zé)人及其所在單位有下列行為之一的，按照《中華人民共和國審計法》和其他有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定予以處罰。

（一）拒絕提供會計賬簿、會計憑證、會計報表等資料；

（二）毀棄、轉(zhuǎn)移.隱匿、篡改有關(guān)資料或提供虛假資料；

（三）拒絕、妨礙審計人員依法開展審計工作；

（四）報復(fù)陷害內(nèi)部審計人員、提供資料人員、檢舉人、證人；

（五）其他違反審計法規(guī)和制度的行為。

第三十五條被審計單位相關(guān)人員不配合內(nèi)部審計工作、拒絕審計或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計結(jié)論的，單位應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第三十六條之日起施行。

第三十七條

第八章附則

本制度經(jīng)***年公司第***次董事會執(zhí)行委員會審議通過，并自發(fā)布本制度由公司董事會執(zhí)行委員會授權(quán)審計監(jiān)管部門負(fù)責(zé)解釋。***公司

二***年**月

-10-

第二篇：公司內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度

一、具體內(nèi)容

1、對財務(wù)主辦會計、收匯員、退稅員、出納員等崗位職責(zé)的審計和監(jiān)督，具體參照本公司“各崗位職責(zé)”辦理，并按季匯總并做好記錄，作為對各崗位工作人員《崗位責(zé)任制考核》的重要依據(jù)。

2、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按時和真實(shí)核算公司經(jīng)營情況、上報報表、財務(wù)分析和余額表。

3、審計和監(jiān)督財務(wù)人員核算是否做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符；是否每月核對往來帳款、銀行存款和庫存商品。生產(chǎn)企業(yè)庫存帳面是否與倉庫帳定期核對，倉庫管理人員是否按《倉管員崗位職責(zé)》核算和管理貨物。

4、對逾期應(yīng)收帳款、應(yīng)收外匯帳款、積壓庫存是否按規(guī)定進(jìn)行審批和帳務(wù)處理。

5、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取和列支各種費(fèi)用。

6、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按《資金管理》運(yùn)營公司資金。

7、審計和監(jiān)督財務(wù)人員是否按規(guī)定提取固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)、低值易耗品、遞延資產(chǎn)的攤銷。

8、審計和監(jiān)督各部門購置2000元以上固定資產(chǎn)時是否按規(guī)定審批并對購置10萬元以上固定資產(chǎn)時是否進(jìn)行公開招標(biāo)。

9、公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計部門實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該部門所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

10、公司建立特邀內(nèi)審員制度，特邀內(nèi)審員用于臨時補(bǔ)充內(nèi)部審計力量不足，協(xié)助解決內(nèi)審工作中遇到的技術(shù)問題。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計部門領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。

11、公司在內(nèi)審人員不足時，由審計部門提出建議，報經(jīng)總經(jīng)理同意，董事長批準(zhǔn)方可聘請?zhí)匮麅?nèi)審員。

二、審計要求

1、各部門在每半年末次月8日前上交會計報表、財務(wù)分析、各科目余額明細(xì)表和有關(guān)資料。

2、各部門在每半年末次月10日前上交“自查報告”，年末增加清產(chǎn)核查資料，內(nèi)容要完整真實(shí)，不得瞞報和虛報，必要時附詳細(xì)說明。

3、各部門提供的資料必須有本企業(yè)負(fù)責(zé)人和主管會計簽名蓋章。

4、各部門所提供的資料必須在本企業(yè)內(nèi)部審計正確的基礎(chǔ)上進(jìn)行上報并對真實(shí)性負(fù)全部責(zé)任。

5、生產(chǎn)部門在提供審計數(shù)據(jù)前要做好存貨盤點(diǎn)工作。

6、內(nèi)部審計人員要堅持原則，依法審計、實(shí)事求事、忠于職守、秉公辦事。對應(yīng)審計而未審計項(xiàng)目，或漏審計，每一不符點(diǎn)扣績效工資200元。不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露機(jī)密、玩忽職守，造成損失按質(zhì)賠償。

7、財務(wù)人員被內(nèi)部審計人員每查出一條扣績效工資100元，對情節(jié)嚴(yán)重造成損失按質(zhì)賠償。

8、各部門上報資料正確與否，作為年底對各主辦會計責(zé)任制考核的重要依據(jù)。

9、各部門領(lǐng)導(dǎo)和人員對審計報告有異議，可提出申請，由公司總經(jīng)

理牽頭組織專業(yè)人員會審并予以仲裁。在沒有結(jié)論前，審計決議有效，公司對審計工作不配合、不執(zhí)行的部門有權(quán)給予處罰。

第四節(jié)離任離職審計制度

為了加強(qiáng)企業(yè)管理，正確反映企業(yè)員工任職期間的經(jīng)營業(yè)績和管理水平，確保企業(yè)不斷地發(fā)展，特制訂本管理辦法。

一、所有職工離任離職時，

最近二年內(nèi)任職期間的工作情況進(jìn)行回顧和總結(jié)，并進(jìn)行審計。

二、總結(jié)和審計的主要內(nèi)容：

1、反映內(nèi)部公司和機(jī)構(gòu)變動情況。

2、反映任職期間如何加強(qiáng)部門管理，發(fā)揮員工積極性團(tuán)結(jié)協(xié)作精神，部門管理中存在的問題，有什么經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，采取了哪些重大管理措施。管理中是否因失誤而引起經(jīng)濟(jì)損失或嚴(yán)重違反公司管理制度造成重大損失和產(chǎn)生不良影響。

3、經(jīng)營情況。任期內(nèi)部門年度完成公司指標(biāo)情況，產(chǎn)品和市場開拓情況，培養(yǎng)新業(yè)務(wù)員情況，個人操作業(yè)務(wù)情況。反映經(jīng)營過程中出現(xiàn)的重大問題、解決辦法、經(jīng)濟(jì)損失和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。

4、反映部門和個人操作的業(yè)務(wù)債權(quán)債務(wù)情況，預(yù)付款、應(yīng)收帳款和

庫存存在的問題和應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任，并指出具體解決辦法。非業(yè)務(wù)人員重點(diǎn)反映個人失職行為或不作為給企業(yè)造成的損失。

5、結(jié)清個人各類借款（包括備用金等），移交在用的各種物品。

6、詳細(xì)說明遺留的問題。經(jīng)營、財務(wù)、人事、機(jī)構(gòu)和各種糾紛等。

7、對企業(yè)提出合理化建議。

三、在個人總結(jié)的基礎(chǔ)上，公司經(jīng)理助理以上由公司辦公室和財務(wù)部門進(jìn)行審計；公司部門經(jīng)理以下，由公司負(fù)責(zé)審計，并把審計結(jié)果報公司辦公室備案并辦理有關(guān)手續(xù)。對有異議或不清楚的，公司辦組成臨時備審組進(jìn)行復(fù)審。把所有審計結(jié)果存入檔案，作為離任離職者的工作業(yè)績。離任審計有不良記載者，原則同意離任但不允許調(diào)離本部門。情節(jié)嚴(yán)重者輕則作出處罰；重則直至追究法律責(zé)任。

第三篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條為執(zhí)行公司董事會的決策要求，規(guī)范公司內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《內(nèi)部控制制度》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合本公司具體情況，特制定本制度。

第二章目的

第二條內(nèi)部審計是按照公司董事會的指示，確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及公司各部門及下屬子公司制訂的各項(xiàng)規(guī)章制度在公司及下屬子公司得到正確的執(zhí)行，對公司及下屬子公司的財務(wù)收支及其經(jīng)營管理過程中的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，目的是加強(qiáng)公司及下屬子公司內(nèi)部管理和控制，挖掘內(nèi)部潛力，強(qiáng)化公司內(nèi)部管理，為提高公司經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第三章內(nèi)部審計的依據(jù)和范圍

第三條內(nèi)部審計的依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司及下屬子公司制訂的規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。

4、公司及下屬子公司制訂的經(jīng)營責(zé)任制度、目標(biāo)責(zé)任書及合同。

5、公司及下屬子公司總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

第四條內(nèi)部審計的范圍：

1、年度經(jīng)營預(yù)算的執(zhí)行和決算；

2、財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；

3、對公司及下屬子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計；

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計：包括中層部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理的離任審計；

5、內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

6、對合資、合作經(jīng)營公司及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

7、檢查國家財經(jīng)法規(guī)和公司及下屬子公司財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

8、對公司及下屬子公司制訂的年度預(yù)算指標(biāo)、績效考核、營銷考核等進(jìn)行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；

9、對公司及下屬子公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查；

10、對公司及子公司財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

11、董事會交辦的其它審計事宜。

第四章審計的種類和方式

第五條財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第六條專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀(jì)律、規(guī)章制度等問題進(jìn)行審計查處。

第七條專項(xiàng)審計。包括。

1、管理審計：對被審單位管理活動的效率性進(jìn)行審計；

2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計。

3、任期審計。對被審單位負(fù)責(zé)人及部門負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計。

4、審計調(diào)查。對公司及下屬子公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。

第五章內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限

第八條公司設(shè)立審計中心作為內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)。審計中心在公司授權(quán)下，享有以下主要權(quán)限：

1、根據(jù)需要召開公司及下屬子公司有關(guān)審計工作會議；

2、參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或報告的事前審計；

3、根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

4、審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

5、參加有關(guān)會議；

6、對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；對與審計事項(xiàng)有關(guān)的問題向相關(guān)部門和個人進(jìn)行調(diào)查，并取得證明材料；

7、對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；

8、對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

9、提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

10、對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向董事會反映；

11、參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。

第六章內(nèi)部審計工作程序

第九條根據(jù)公司及下屬子公司具體情況，擬定審計項(xiàng)目計劃后實(shí)施。實(shí)施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（董事會臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。

第十條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，轉(zhuǎn)公司管理層簽署意見，呈報董事會。經(jīng)批準(zhǔn)的審計意見書和審計決定，送達(dá)被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進(jìn)行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。

第十一條對主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計中心應(yīng)向分管副總經(jīng)理提出處置意見。

第十二條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向董事會分管副總經(jīng)理提出。董事會分管副總經(jīng)理應(yīng)當(dāng)及時處理，在分管副總經(jīng)理未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意見的審計決定。

第七章審計機(jī)構(gòu)和人員

第十三條設(shè)立獨(dú)立審計機(jī)構(gòu)，配備專職審計人員，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事會負(fù)責(zé)并報告工作。

第十四條審計人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并具備專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格。

第十五條內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個人不得打擊

報復(fù)。

第十六條公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實(shí)際經(jīng)營活動的，必須經(jīng)過一段恰當(dāng)?shù)臅r間（一年）回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

第八章審計檔案管理

第十七條審計部門應(yīng)當(dāng)建立健全審計檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。

第十八條審計檔案管理范圍：

1、審計通知書和審計方案；

2、審計報告及其附件；

3、審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；

4、反映被審單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；

5、總經(jīng)理對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘?、批?fù)和意見；

6、審計處理決定及執(zhí)行情況報告；

7、復(fù)審和后續(xù)審計的資料；

8、其他應(yīng)保存的資料。

第十九條檔案管理具體辦法參照公司及下屬子公司檔案管理制度執(zhí)行。如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。審計檔案的保管期限為十年。

第九章附則

1、本制度的最終解釋權(quán)歸公司審計中心，并根據(jù)實(shí)際情況適時修訂。

2、本制度自頒布之日起實(shí)施。

第四篇：公司內(nèi)部審計制度公司內(nèi)部審計制度

第一章總則

第一條

為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。

第二條本制度所稱審計對象，特指本公司財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。

第三條本制度所稱內(nèi)部審計，包括監(jiān)督被審計對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計對象會計賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計對象預(yù)決算執(zhí)行和財務(wù)收支，評價重大經(jīng)濟(jì)活動的效益等行為。第四條公司所屬財務(wù)部門、各子公司財務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章內(nèi)部審計目的、工作職責(zé)及范圍

第五條內(nèi)部審計的目的。內(nèi)部審計工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評價職能。通過內(nèi)部審計，評價內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營風(fēng)險，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。第六條內(nèi)部審計的職責(zé)

1、制定內(nèi)部審計工作制度，編制審計工作計劃報董事長審批。

2、召開部門會議，圍繞工作計劃制訂審計項(xiàng)目計劃，按照計劃實(shí)施審計工作。

3、負(fù)責(zé)收集審計證據(jù)，編制審計底稿。

4、編制審計報告，提出審計意見及合理化建議。

5、監(jiān)督檢查審計決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。

6、建立健全審計檔案。第七條工作范圍。

1、財務(wù)審計。對被審計對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行審計。

2、內(nèi)部控制審計。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。

3、項(xiàng)目預(yù)決算審計。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計。

4、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。對全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計。

5、交接、離任審計。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價。

6、專項(xiàng)審計。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查。

7、董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計事宜。

第三章審計機(jī)構(gòu)和人員

第八條依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計部，審計部是公司的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，在董事長指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計工作，審計部對董事長負(fù)責(zé)。

第九條審計部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅持原則、具有良好職業(yè)道德的審計人員。

第十條審計部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。審計部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。

第十一條審計人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：

1、依法審計；

2、廉潔奉公；

3、忠于職守；

4、堅持原則；

5、客觀公正；

6、保守秘密。

第十二條審計人員辦理審計事項(xiàng)，與被審計對象或者審計事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十三條審計人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。

第十四條對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。

第四章內(nèi)部審計的依據(jù)、權(quán)限

第十五條

內(nèi)部審計依據(jù)：

1、國家法律、法規(guī)、政策。

2、公司規(guī)章制度，董事會決議。

3、公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)。

4、經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。

5、公司及董事長根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十六條

審計部的權(quán)限：

1、有權(quán)要求有關(guān)單位按時報送生產(chǎn)、經(jīng)營、財務(wù)收支計劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財務(wù)報告和其他有關(guān)文件、資料。

2、有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會議。

3、參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。

4、審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財務(wù)活動的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財產(chǎn)，檢查財務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。

5、對與審計事項(xiàng)有關(guān)的部門和個人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。

6、發(fā)現(xiàn)被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。

7、有權(quán)對被審計對象提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。

8、對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。

第五章審計工作程序

第十七條準(zhǔn)備階段

1、確定項(xiàng)目審計計劃。按照年度內(nèi)部審計工作計劃，審計部確定項(xiàng)目審計計劃，報公司董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。

2、成立審計小組。

審計部根據(jù)項(xiàng)目審計計劃，選派審計人員組成審計小組，并指定主審人員，審計小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計方案。必要時，可申請其他專業(yè)人員參與審計或者提供專業(yè)建議。

3、通知被審計對象

通知被審計對象，要求被審計對象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財務(wù)活動的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。

第十六條實(shí)施階段。審計小組依據(jù)項(xiàng)目審計計劃和審計方案，審計小組在實(shí)施審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計工作底稿。審計終結(jié)，依據(jù)審計工作底稿，提出管理建議及審計意見，編制審計報告。第十七條報告階段

1、征求意見。審計報告應(yīng)征求被審計對象的意見，被審計對象自接到審計報告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計小組，超過規(guī)定時間視同無異議。

2、報告審定。審計小組征求被審計對象的意見后完成審計報告，報公司董事長簽批。

3、報告送達(dá)。審定的審計報告經(jīng)董事長審批后送達(dá)被審計對象。被審計對象就報告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。

4、檔案管理。審計小組應(yīng)在審計工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計工作底稿、審計取證記錄、審計報告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。

5、后續(xù)審計。對主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計，檢查被審計對象對審計意見、審計決定的采納及執(zhí)行情況和效果。

第六章附則

第十八條本制度由審計部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。

第十九條本制度自董事長審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門。

第五篇：公司企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

黑龍江**集團(tuán)股份有限

第一章總則

第一條為了規(guī)范本**集團(tuán)股份有限公司（以下簡稱公司）內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟(jì)活動的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。

第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。

第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)

第四條審計工作的任務(wù)是：

確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀(jì)律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強(qiáng)化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

第五條內(nèi)部審計的范圍：

年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；

財務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)往來的真實(shí)性、合法性；

對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟(jì)效益審計經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。包括中層干部或負(fù)責(zé)人進(jìn)行離任審計；

內(nèi)部控制制度的嚴(yán)密程度和執(zhí)行情況審查；

與對境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織進(jìn)行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項(xiàng)目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進(jìn)行審查；

檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；

對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動的職能部門進(jìn)行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行審計；

對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查；

對國家稅款的繳納的合理性、合法性及稅收政策掌握和執(zhí)行的完整性進(jìn)行審計；

對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警制度的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤檢查；

公司領(lǐng)導(dǎo)和上級審計機(jī)構(gòu)交辦的審計事宜。

第六條內(nèi)部審計依據(jù)：

國家法律、法規(guī)、政策。

公司規(guī)章制度，董事會決議。

公司經(jīng)營方計、計劃、目標(biāo)。

經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同。

總經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。

第七條審計機(jī)構(gòu)的主要權(quán)限：

召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計工作會議；

參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；

根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、月度報表和有關(guān)文件、資料等；

審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件資料；

參加有關(guān)會議；

對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；

對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)及嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，做出臨時制止決定；

對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；

提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；

對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級審計機(jī)關(guān)反映；

對