2022中級審計師審計理論與實務模擬卷4

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單選題（共30題，共30分）

1.審計人員認為財務報表的重大錯報風險指的是：

A.審計人員未能發(fā)現(xiàn)重大錯報的可能性

B.財務報表在審計前存在重大錯報的可能性

C.財務報表在審計后存在重大錯報的可能性

D.被審計單位負責人存在違法違規(guī)問題的可能性

2.審計人員在監(jiān)盤庫存材料時，對被審計單位聲稱屬于受托加工的材料，最能有效證明其所有權(quán)的審計程序是（）

A.向委托加工單位進行函證

B.要求被審計單位出具書面聲明

C.審查是否存在該材料的入庫記錄

D.審查受托加工材料是否經(jīng)過適當?shù)氖跈?quán)審批

3.對采購與付款循環(huán)內(nèi)部控制測評的過程中，發(fā)現(xiàn)采購部主任在批準采購申請時，有一次沒有取得可以比較的進貨價格資料。這一發(fā)現(xiàn)能夠支持以下結(jié)論（）。

A.在審計報告中反映這一情況

B.相關(guān)內(nèi)部控制不可信賴

C.采購部主任沒有執(zhí)行采購程序

D.可能發(fā)生多次類似采購行為

4.實地觀察固定資產(chǎn)可以達到的審計目標是（）。

A.證實固定資產(chǎn)真實性

B.證實固定資產(chǎn)完整性

C.證實固定資產(chǎn)交易事項的合法性

D.確定固定資產(chǎn)的所有權(quán)

5.審計人員對被審計單位存貨進行監(jiān)盤，可以達到的審計目標是證實（）。

A.存貨計價正確性

B.存貨賬務處理正確性

C.存貨采購成本的正確性

D.存貨的真實性

6.被審計單位生產(chǎn)車間主任一直訂購多余的原材料，篡改驗收憑證并付款，將部分原材料運到自己經(jīng)營的一家公司。為了查明這一舞弊問題，以下審計程序效果最好的是（）。

A.分析比較原材料入庫、發(fā)出、庫存數(shù)量和產(chǎn)品數(shù)量，追查產(chǎn)生差異的原因

B.清點收到的原材料，觀察材料驗收過程

C.抽查貨幣資金支出，核對采購價格、數(shù)量、日期

D.抽查貨幣資金支出，核對訂貨單、驗收單、發(fā)票

7.以下項目中發(fā)生舞弊的可能性最小的是（）。

A.長期從事貨幣資金管理的職員未進行輪崗

B.應收賬款業(yè)務處理職責分工不明確

C.某一職員身兼采購及記錄、差異處理等職責

D.管理當局授權(quán)下屬對小額現(xiàn)金支出審批

8.下列審計程序中能夠證實銀行存款真實性的是（）。

A.函證銀行存款余額

B.檢查銀行存款收支的截止期

C.分析定期存款占銀行存款的比例

D.檢查決算日前后的收付款憑證

9.審查某企業(yè)應收賬款，對往來單位Y公司所欠25萬元賬款進行函證。Y公司回函稱已于9月份預付貨款30萬元，足以抵付欠款。審計人員進一步審查，如果確認預收款可以抵付，則應提請被審計單位調(diào)整賬項為（）。

A.借記預收賬款25萬元，貸記應收賬款25萬元

B.借記預收賬款30萬元，貸記應收賬款30萬元

C.借記預收賬款5萬元，貸記應收賬款5萬元

D.借記應收賬款25萬元，貸記預收賬款25萬元

10.審查某企業(yè)應付賬款項目，發(fā)現(xiàn)“應付賬款”賬戶中包含本期估價入庫的采購商品300萬元。經(jīng)審核，未附有供應商名稱、商品品種、數(shù)量及金額計算等憑證，審計人員應采取的措施是（）。

A.認可被審計單位的處理

B.取得估價入庫的詳細資料

C.作為虛假事項處理

D.不必過問

11.審計人員對某企業(yè)銷售費用進行分析，發(fā)現(xiàn)11月份費用較大，經(jīng)審查，當月預付下年度廣告費16萬元全部作為當期銷售費用處理。此項處理（）。

A.正確

B.應計入管理費用

C.應計入預付賬款

D.應將50%計入管理費用

12.下列有關(guān)內(nèi)部審計報告的表述，錯誤的是：

A.內(nèi)部審計人員除提交最終的審計報告之外，可以根據(jù)實際情況在審計過程中提交階段性審計報告

B.內(nèi)部審計因其處于組織內(nèi)部，其報告內(nèi)容無須包括審計概況和審計依據(jù)

C.內(nèi)部審計報告中應包括針對被審計單位經(jīng)營活動和內(nèi)部控制缺陷提出的審計建議

D.被審計單位對內(nèi)部審計報告持有異議的，審計項目負責人及相關(guān)人員應進行研究、核實，必要時應修改審計報告

13.審計人員采用各種方法收集的審計證據(jù)均應()。

A.復印

B.加以說明

C.標明來源，并由提供者簽名或蓋章

D.告知被審計人

14.審查某企業(yè)財務收支情況時，發(fā)現(xiàn)一筆大額應收賬款，為了證實該賬款的真實性，以下方法中審計人員應采取的是()。

A.核對資產(chǎn)負債表

B.核實銷售退回記錄

C.函證欠款人

D.編制試算平衡表

15.以下屬于專門的計算機審計技術(shù)方法的是()。

A.測試數(shù)據(jù)法

B.監(jiān)盤

C.分析性復核

D.檢查

16.審計機關(guān)對被審計單位違反國家規(guī)定的財政財務收支行為作出處理處罰的書面文件是()。

A.審計報告

B.審計決定書

C.審計通知書

D.審計移送處理書

17.針對現(xiàn)金流量表內(nèi)容的特殊性，須采用一些專門的審計方法不包括()。

A.檢查核對法

B.分析法

C.金額驗證法

D.審閱法

18.社會審計組織接受委托執(zhí)行審計業(yè)務中，對委托人示意作不實或者不當證明的，()。

A.必須接受其要求出具報告

B.有權(quán)拒絕出具有關(guān)報告

C.應立即向相關(guān)執(zhí)法部門舉報

D.應立即向中國注冊會計師協(xié)會舉報

19.以下情況需要進行數(shù)據(jù)清理的是()。

A.數(shù)據(jù)類型不一致

B.數(shù)據(jù)格式不一致

C.事先設定的代碼

D.數(shù)據(jù)值為“NULL”

20.薪酬業(yè)務循環(huán)信息傳遞程序控制中，文件使用的關(guān)鍵是()。

A.設計一式多聯(lián)、預先連續(xù)編號的原始憑證

B.設計備查簿

C.設計工資標準

D.設計應付職工薪酬明細賬

21.下列不屬審計證據(jù)特征的是()。

A.相關(guān)性

B.充分性

C.可靠性

D.時效性

22.審查托管證券是否真實存在時，審計人員應采取的主要審計程序是()。

A.檢查投資明細賬

B.向代管機構(gòu)函證

C.檢查被審計單位股票和債券登記簿

D.詢問被審計單位管理部門

23.采用分析方法審查存貨總體合理性時，審計人員經(jīng)常采用的指標是()。

A.毛利率

B.存貨周轉(zhuǎn)率

C.成本利潤率

D.產(chǎn)品成本差異率

24.下列關(guān)于審計種類的表述，正確的是：

A.效益審計與由統(tǒng)計、財會等部門所進行的經(jīng)濟活動分析和檢查性質(zhì)相同

B.就地審計也稱事中審計，是指審計人員對正在進行的經(jīng)濟業(yè)務進行的審計

C.與財政財務審計相比，財經(jīng)法紀審計主要以合法性為目標

D.全部審計就是詳細審計，可以查出被審計單位存在的所有差錯

25.進行股票投資時，對已宣布未發(fā)放股利的正確賬務處理是計入()。

A.長期投資

B.投資收益

C.應收股利

D.財務費用

26.通過加密技術(shù)限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸機密數(shù)據(jù)和文件屬于()。

A.組織控制

B.輸入控制

C.安全控制

D.信息系統(tǒng)開發(fā)維護控制

27.審計人員通過存貨監(jiān)盤、分析相關(guān)業(yè)務及費用開支等，核實營業(yè)收入的()。

A.賬務處理是否正確

B.銷售折讓合理性

C.截止期

D.真實性

28.審計人員擬使用分析方法檢查銷售費用合理性，以下情況不適用分析方法的是()。

A.銷售費用變化與營業(yè)收入無關(guān)但與其他支出有關(guān)

B.銷售費用有明顯的舞弊行為

C.審計年度內(nèi)營業(yè)收入相對穩(wěn)定

D.通過測試確認異常的營銷活動

29.共用題干

（一）資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對甲公司內(nèi)部控制進行調(diào)查了解時發(fā)現(xiàn)：①出納員負責辦理貨幣資金業(yè)務，同時保管支票和財務專用章。②因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實行定期存貨盤點制度，存貨出庫單未連續(xù)編號。③某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準。④未設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設立稽查專員從事公司內(nèi)部審計業(yè)務。⑤財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。⑥公司所有的資本性預算經(jīng)過董事會批準后方可生效。2.為對存貨的存在和狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員決定實施存貨監(jiān)盤程序，制定了存貨監(jiān)盤計劃。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.①

B.②

C.③

D.⑤

30.共用題干

（一）資料2022年1月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦理報銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負責成本核算的會計人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進行了突擊式監(jiān)盤。審計人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點，并填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，作為審計工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險柜中，與公司業(yè)務無關(guān)。3.審計人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計單位解釋的原因是存在未達賬項。審計人員采取了下列審計程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；②對2022年各月末銀行存款余額進行趨勢分析；③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務，驗證其合法性。4.審計人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實施函證之前，審計人員對丙公司銀行賬戶進行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個銀行存款賬戶，其中兩個銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.①

B.②

C.③

D.④

多選題（共31題，共31分）

31.下列各項中，屬于應在庫存現(xiàn)金盤點表中反映的事項有（）

A.盤點日現(xiàn)金日記賬結(jié)余數(shù)

B.盤點日銀行存款日記賬結(jié)余數(shù)

C.實際庫存現(xiàn)金監(jiān)盤數(shù)

D.庫存現(xiàn)金溢缺情況

E.盤點日已開具但未發(fā)出且未入賬的現(xiàn)金支票金額

32.函證應收賬款時，肯定式詢證函經(jīng)二次發(fā)出仍不回復，有可能是（）。

A.賬款已還，不愿再回復

B.根本不存在該客戶

C.客戶發(fā)生重大財務困難或已破產(chǎn)

D.被審計單位提供地址錯誤

E.數(shù)額核對相符

33.以應付賬款明細賬為總體進行抽樣審查時，審計人員應審查應付賬款所有項目的情形包括（）。

A.應付賬款賬戶數(shù)較少

B.抽樣結(jié)果表明誤差很大，無法接受總體

C.被審計單位內(nèi)部控制健全有效

D.各應付賬款明細賬余額超出了確定的重要性水平

E.評估確定的應付賬款賬戶重要性水平較高

34.審查自制原始憑證，屬于正常情況的有（）。

A.收據(jù)存根號碼不連續(xù)

B.收款日期與入賬日期接近

C.作廢收據(jù)蓋有“作廢”標記

D.對使用過的收據(jù)存根保管，對未使用的收據(jù)無管理制度

E.未用的收據(jù)事先編號

35.以下項目可以作為外幣業(yè)務審計目標的有（）。

A.各項核算是否符合制度規(guī)定

B.證實外幣金額的正確性

C.外幣交易事項的合法性

D.外幣分類的合法性

E.匯兌損益計算的正確性

36.對應付賬款期末余額變動合理性進行分析的主要指標及措施有（）。

A.分析速動比率

B.將本期各主要應付賬款賬戶與上年比較

C.分析應付賬款占采購金額的比率

D.分析應付賬款占當年流動負債的比率

E.分析長期掛賬應付賬款

37.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員運用分析方法檢查存貨總體合理性時，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動幅度較大。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃；(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行；(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；(4)將盤點結(jié)果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2022年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當時尚在運輸途中，該在途材料于2022年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4.審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的明細記錄，2022年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產(chǎn)成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產(chǎn)成品計價方法的合理性；(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備；(3)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗收單；(4)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.存貨儲備變動

B.銷售情況變動

C.存貨發(fā)出計價方法變更

D.存貨跌價準備計提基礎變動

38.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員運用分析方法檢查存貨總體合理性時，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動幅度較大。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃；(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行；(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；(4)將盤點結(jié)果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2022年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當時尚在運輸途中，該在途材料于2022年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4.審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的明細記錄，2022年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產(chǎn)成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產(chǎn)成品計價方法的合理性；(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備；(3)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗收單；(4)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.審查產(chǎn)成品計價方法的合理性

B.審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備

C.審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗收單

D.審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單

39.共用題干

（一）資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對銷售與收款業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：銷售部門負責賒銷信用的審查和批準；倉儲部門負責發(fā)送貨物并填制發(fā)貨憑證，限制非授權(quán)人員接近存貨，所有發(fā)出的貨物必須有經(jīng)過批準的銷貨單；財務部門負責銷售和收款業(yè)務的會計核算，指定由出納員負責記錄主營業(yè)務收入明細賬，由主管會計負責批準壞賬的核銷，同時另指派專人負責保管應收票據(jù)。2.審計人員運用如下審計方法對銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性進行了測試：①檢查銷售與收款循環(huán)中的憑證和記錄；②觀察銷售與收款業(yè)務執(zhí)行情況；③向有關(guān)人員詢問銷售與收款業(yè)務情況；④對營業(yè)收入的真實性進行分析。3.審計人員對營業(yè)收入的實質(zhì)性審查采取了如下審計措施：①比較各月營業(yè)收入的變動情況，了解有無異常情況；②計算主要產(chǎn)品的毛利率并與上年對比，分析有無明顯變化；③抽取12月開具的發(fā)貨憑證，審查相關(guān)業(yè)務是否全部登記入賬；④抽取金額較大的銷貨發(fā)票，與銷售合同和主營業(yè)務收入明細賬相核對。4.甲公司2022年12月31日應收賬款余額為5000萬元，由100筆賒銷業(yè)務形成。審計人員按照時間順序?qū)⑦@100筆業(yè)務連續(xù)編號為0001至0100，并隨機抽取其中25筆進行審查。這25筆賒銷業(yè)務賬面余額為1125萬元，經(jīng)審定為1000萬元。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.①

B.②

C.③

D.④

40.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員運用分析方法檢查存貨總體合理性時，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動幅度較大。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃；(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行；(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；(4)將盤點結(jié)果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2022年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當時尚在運輸途中，該在途材料于2022年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4.審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的明細記錄，2022年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產(chǎn)成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產(chǎn)成品計價方法的合理性；(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備；(3)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗收單；(4)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.直接認定賬實不符

B.請該公司提供A材料采購的證明文件

C.直接要求該公司調(diào)減2022年財務報表中的存貨余額

D.審查該公司2022年1月2日的收貨及入庫記錄

41.審查薪酬業(yè)務時，發(fā)現(xiàn)被審計單位把在建工程人員的工資、福利部門人員的工資計人產(chǎn)品成本。審計人員可據(jù)此認定()。

A.工資總額不真實

B.生產(chǎn)成本不真實

C.利潤總額不真實

D.多計提應付福利費

E.工資分配的會計處理不正確

42.審計人員在審查工資的結(jié)算與分配時，發(fā)現(xiàn)被審計單位存在下列做法，其中錯誤的有：

A.根據(jù)職工每月的出勤天數(shù)計算應付職工的計時工資

B.按月向職工發(fā)放工資，并代扣代繳個人所得稅

C.以經(jīng)授權(quán)審批的加班記錄為依據(jù)，向職工發(fā)放加班津貼

D.將在建工程人員的工資計入產(chǎn)品成本

E.將車間管理人員工資計入管理費用

43.對某企業(yè)2000年度銷售收入進行分析，發(fā)現(xiàn)本年度收入明顯比上年減少，而在前期了解到被審計單位銷售情況是歷史最好的。抽查了11月、12月兩個月的會計憑證，其中附有銷售發(fā)票的記賬憑證記入“應付賬款”計210萬元。審計人員應采取的程序是()。

A.詢問當事人

B.向應付賬款對方單位函證

C.擴大審查會計憑證的范圍

D.提請被審計單位調(diào)整賬項

E.函證所有應收應付賬戶

44.下列屬于統(tǒng)計抽樣優(yōu)點的有()。

A.科學地確定樣本量

B.按隨機原則選擇樣本，減少人為偏見

C.抽樣風險可以量化并加以控制

D.總體特征的推斷結(jié)論有科學依據(jù)

E.審計結(jié)論準確無誤

45.根據(jù)《審計法》規(guī)定，以下各項中各級審計機關(guān)有權(quán)依法進行審計監(jiān)督的有()。

A.國務院各部門和地方各級人民政府及其各部門的財政收支

B.國有金融機構(gòu)和企事業(yè)組織的財務收支

C.國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務收支

D.民營企業(yè)的財務收支

E.深滬兩市上市公司的財務收支

46.審計人員評價內(nèi)部控制時，認為被審計單位以下部門或職務應相互獨立的有()。

A.存儲部門與材料使用部門

B.生產(chǎn)計劃制訂與實施

C.存貨保管與會計記錄

D.成本計算與復核

E.保管與盤點檢查

47.投資審計目標包括證實對外投資()。

A.真實性

B.記錄完整性

C.合法性

D.計價正確性

E.可行性

48.審查采用標準成本制企業(yè)的工資業(yè)務時，應取得的資料包括()。

A.銷貨單

B.產(chǎn)量統(tǒng)計表和工時統(tǒng)計表

C.單位標準工時

D.標準工時工資率

E.直接人工的工資匯總表

49.以下有關(guān)審計結(jié)果報告的表述正確的有()。

A.報告的對象為政府首長和上一級審計機關(guān)

B.目的是為人大常委會審查和批準財政預算提供客觀依據(jù)

C.報告內(nèi)容應當根據(jù)人大常委會的要求確定

D.主要是關(guān)于上一年度審計本級預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況結(jié)果

E.是《審計法》對審計機關(guān)提出的明確要求

50.審計人員在實施內(nèi)部控制測試時可以采用的方法有()。

A.檢查文件資料

B.詢問相關(guān)人員

C.實地觀察

D.分析

E.重新操作

51.下列有關(guān)國家審計管轄范圍的表述，正確的有：

A.審計署可以授權(quán)地方審計機關(guān)對所有中央單位進行審計

B.上級審計機關(guān)可將其審計管轄范圍內(nèi)的部分審計事項授權(quán)下級審計機關(guān)審計

C.上級審計機關(guān)對下級審計機關(guān)管轄范圍內(nèi)的審計事項不能直接進行審計

D.審計機關(guān)之間對審計管轄范圍有爭議的，雙方不得自行協(xié)商解決，須報請其共同的上級審計機關(guān)確定

E.審計機關(guān)的審計管轄范圍根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關(guān)系或國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關(guān)系確定

52.審查財務費用，應特別注意可能發(fā)生的錯誤和弊端包括()。

A.未按期計提借款利息

B.利息收入未沖減當期利息支出

C.混淆收益性支出與資本性支出的界限

D.隨意調(diào)整匯兌損益

E.財務人員工資福利費正確性

53.在憑證與記錄控制中，建立嚴格的憑證制度要求()。

A.憑證種類要齊全

B.憑證內(nèi)容要完整

C.憑證要預先連續(xù)編號

D.所有憑證都要由會計人員填制

E.重要憑證要由專人負責保管

54.共用題干

（一）資料2022年3月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)的審計情況和資料如下：1.審計人員運用分析方法檢查存貨總體合理性時，對近3年的存貨周轉(zhuǎn)率進行了測算和對比分析，發(fā)現(xiàn)存貨周轉(zhuǎn)率變動幅度較大。2.審計人員對丙公司的存貨實施了監(jiān)盤，具體工作要點包括：(1)審計人員參與制訂盤點計劃；(2)審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行；(3)在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄；(4)將盤點結(jié)果與明細賬余額核對。3.審計人員審查丙公司2022年末存貨盤點記錄后發(fā)現(xiàn)，A材料的盤點結(jié)果為800公斤，而該材料賬面記錄為1000公斤。據(jù)丙公司相關(guān)人員解釋，多記的200公斤材料當時尚在運輸途中，該在途材料于2022年1月2日到貨并辦理入庫手續(xù)。4.審計人員重點抽查了B產(chǎn)品的明細記錄，2022年12月份B產(chǎn)品的相關(guān)明細記錄反映：(1)12月1日，結(jié)存5000件，總成本為350萬元；(2)12月15日，入庫3000件，單位產(chǎn)品成本為750元；(3)12月20日，銷售6000件，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本435萬元；(4)12月31日，結(jié)存2000件，總成本為140萬元。丙公司產(chǎn)成品按照實際生產(chǎn)成本入賬，發(fā)出時采用先進先出法核算。5.審計人員對產(chǎn)成品進行審查時，采取了如下審計程序：(1)審查產(chǎn)成品計價方法的合理性；(2)審查是否按規(guī)定計提存貨跌價準備；(3)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的入庫單和驗收單；(4)審查資產(chǎn)負債表日前后若干天產(chǎn)成品的銷售發(fā)票副本和提貨單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.審計人員參與制訂盤點計劃

B.審計人員自始至終在現(xiàn)場監(jiān)督盤點的進行

C.在監(jiān)盤過程中，對過期、毀損的存貨單獨作出記錄

D.將盤點結(jié)果與明細賬余額核對

55.共用題干

根據(jù)審計準則的要求，會計師事務所就所承接的業(yè)務應當與委托人或被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書。請代會計師事務所和注冊會計師對以下有關(guān)約定書的事項做出正確的判斷。

A.委托目的及審計范圍

B.審計報告意見類型

C.審計調(diào)整事項

D.審計收費

56.共用題干

根據(jù)審計準則的要求，會計師事務所就所承接的業(yè)務應當與委托人或被審計單位簽訂審計業(yè)務約定書。請代會計師事務所和注冊會計師對以下有關(guān)約定書的事項做出正確的判斷。

A.業(yè)務性質(zhì)、經(jīng)營規(guī)模和組織結(jié)構(gòu)

B.經(jīng)營情況和經(jīng)營風險

C.以前年度接受審計的情況

D.財務會計機構(gòu)及工作組織

57.共用題干

（一）資料2022年1月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦理報銷等付款手續(xù)后，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和總賬；②出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對；③由負責成本核算的會計人員每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④對銀行存款日記賬余額和銀行對賬單余額相等的銀行存款賬戶，不編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2.審計人員在1月30日營業(yè)結(jié)束后，對丙公司的庫存現(xiàn)金進行了突擊式監(jiān)盤。審計人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點，并填制“庫存現(xiàn)金盤點表”，作為審計工作底稿。監(jiān)盤結(jié)果表明現(xiàn)金長款40000元，出納員聲稱該筆現(xiàn)金由其本人臨時存放于保險柜中，與公司業(yè)務無關(guān)。3.審計人員發(fā)現(xiàn)該公司銀行存款賬戶2022年12月31日銀行對賬單余額與銀行存款日記賬余額不符，被審計單位解釋的原因是存在未達賬項。審計人員采取了下列審計程序：①重新測試與銀行存款相關(guān)的內(nèi)部控制；②對2022年各月末銀行存款余額進行趨勢分析；③自行編制該賬戶2022年12月份的銀行存款余額調(diào)節(jié)表；④抽查與銀行存款相關(guān)的重要業(yè)務，驗證其合法性。4.審計人員決定向有關(guān)開戶銀行函證。在實施函證之前，審計人員對丙公司銀行賬戶進行了初步梳理，發(fā)現(xiàn)丙公司共有五個銀行存款賬戶，其中兩個銀行賬戶期末賬面余額為零，另外三個銀行賬戶分別是公司的基本存款賬戶、信用證存款賬戶和外埠存款賬戶，審計人員已直接從開戶銀行取得了基本存款賬戶的對賬單。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.盤點時間安排在營業(yè)結(jié)束后

B.對庫存現(xiàn)金進行突擊式監(jiān)盤

C.審計人員協(xié)助出納員完成現(xiàn)金清點

D.由審計人員填制“庫存現(xiàn)金盤點表”

58.共用題干

（一）資料2022年4月，某審計組對乙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)銷售與收款業(yè)務循環(huán)審計的情況和資料如下：1.審計人員在調(diào)查了解相關(guān)會計政策時獲知，因近年來原材料成本不斷上漲，產(chǎn)成品成本呈逐年上升趨勢。2022年，乙公司將產(chǎn)品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)方法由原來的先進先出法改為加權(quán)平均法。2.審計人員在對相關(guān)內(nèi)部控制進行測評的基礎上，針對主營業(yè)務收入采取了如下審計程序：①編制主營業(yè)務收入明細表，并與總賬、明細賬相核對；②將年度內(nèi)各月主營業(yè)務收入與上年同期的實際數(shù)相比較；③計算銷售毛利率，并與行業(yè)平均毛利率進行比較；④抽取大額主營業(yè)務收入明細記錄，追查至銷售發(fā)票存根和發(fā)貨憑證。3.乙公司某主要產(chǎn)品的銷售毛利率為6%，審計人員經(jīng)調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該類產(chǎn)品的行業(yè)平均毛利率為15%。4.審計人員決定以積極函證方式審查應收賬款的真實性，函證過程中實施了如下審計程序：①由乙公司出納員負責填寫信封并將詢證函寄出；②審計人員編制了函證匯總分析表作為審計工作底稿；③對一次函證未能在規(guī)定時間內(nèi)回復的，再次寄出詢證函；④多次發(fā)函均未能收到對方復函的，建議乙公司作壞賬處理。5.審計人員對應收賬款明細賬進行審查時發(fā)現(xiàn)，2022年6月30日，乙公司收回以前年度已核銷壞賬320000元，所作會計分錄為：借：應收賬款320000貸：主營業(yè)務收入320000借：銀行存款320000貸：應收賬款320000（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.①

B.②

C.③

D.④

59.共用題干

（一）資料2022年4月，某審計組對甲公司2022年度財務收支情況進行審計。有關(guān)情況和資料如下：1.審計人員在對甲公司內(nèi)部控制進行調(diào)查了解時發(fā)現(xiàn)：①出納員負責辦理貨幣資金業(yè)務，同時保管支票和財務專用章。②因倉庫安裝了攝像監(jiān)控裝置，不實行定期存貨盤點制度，存貨出庫單未連續(xù)編號。③某些固定資產(chǎn)的處置未經(jīng)公司管理層的書面批準。④未設立專門的內(nèi)部審計機構(gòu)，但在總經(jīng)理辦公室專門設立稽查專員從事公司內(nèi)部審計業(yè)務。⑤財務部門每兩個月編制一次銀行存款余額調(diào)節(jié)表。⑥公司所有的資本性預算經(jīng)過董事會批準后方可生效。2.為對存貨的存在和狀況獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，審計人員決定實施存貨監(jiān)盤程序，制定了存貨監(jiān)盤計劃。（二）要求：根據(jù)上述資料，為下列問題從備選答案中選出正確的答案。

A.與存貨相關(guān)的內(nèi)部控制情況

B.與存貨相關(guān)的重大錯報風險

C.存貨的存放地點

D.是否需要專家協(xié)助

60.共用題干

（一）資料2022年1月，某審計組對丙公司2022年度財務收支情況進行了審計。有關(guān)貨幣資金業(yè)務審計的情況和資料如下：1.審計人員在對貨幣資金業(yè)務內(nèi)部控制進行調(diào)查的過程中了解到：①出納員在辦理報銷等付款手續(xù)后，及