土地增值稅鑒證報告

附件：土地增值稅清算稅款鑒證報告公司（所）年月日[2007]土增鑒字號單位：我們接受委托，對貴單位轉(zhuǎn)讓“”項目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了查證。我們查證的依據(jù)是《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》及《實施細(xì)則》、國家稅務(wù)總局國稅發(fā)[2006]187號文件及相關(guān)的政策規(guī)定，并參照《中國注冊會計師獨(dú)立審計準(zhǔn)則》對貴公司所提供的憑證、帳冊、財務(wù)會計報告、有關(guān)納稅資料和數(shù)據(jù)實施了我們認(rèn)為必要的審計程序，同時還包括查閱、核對施工圖紙及恰商資料、查看現(xiàn)場。貴單位對所提供的會計資料、納稅資料的真實性、合法性和完整性負(fù)責(zé)。我們的責(zé)任是出具客觀公正的審計報告。經(jīng)審核，貴單位“”項目：取得轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入為元；其中：1、現(xiàn)金收入元；2、實物收入元；3、其他收入元；扣除項目總金額為元；其中：1、取得土地使用權(quán)所支付的金額為元；2、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的成本為元；3、開發(fā)土地和新建房及配套設(shè)施的費(fèi)用為元；4、舊房及建筑物的評估價格為元；5、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金為元；6、從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人加計扣除額為元；7、財政部規(guī)定的其他扣除項目金額元；增值額為元；增值額與扣除項目金額之比%；應(yīng)繳土地增值稅稅額為元；免繳土地增值稅稅額元；已繳土地增值稅稅額為元；項目竣工清算應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額為元。特此報告附表：1、《土地增值稅納稅鑒證表》2、《土地增值稅項目登記表》3、《土地增值稅繳款情況匯總表》4、《房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入審定表》5、《扣除項目匯總表》6、《取得土地使用權(quán)所支付的金額審定表》7、《土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審定表》8、《前期工程費(fèi)審定表》9、《建筑安裝工程費(fèi)審定表》10、《基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)審定表》11、《公配套設(shè)施費(fèi)審定表》12、《開發(fā)間接費(fèi)審定表》13、《利息支出匯總表》14、《與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金審定表》15、《財政部規(guī)定的其他扣除項目審定表》16、《普通標(biāo)準(zhǔn)住宅審核表》17、《企業(yè)基本情況表》備注：企業(yè)到地稅局辦理清算手續(xù)時，需按《通知》及主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，附送有關(guān)資料。中介機(jī)構(gòu)名稱：中國注冊稅務(wù)（會計）師：中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師：地址：年月日土地增值稅納稅鑒證說明我們接受委托，對貴單位轉(zhuǎn)讓“”項目取得的收入應(yīng)繳納的土地增值稅進(jìn)行了審計，現(xiàn)將審計情況說明如下：一、基本情況：項目簡介（1）、項目座落地（2）、總建筑面積（3）、本次清算建筑面積（4）、立項批復(fù)文件（5）、竣工驗收單二、主要會計政策：1、公司執(zhí)行《會計制度》及有關(guān)規(guī)定2、公司會計年度自年月日至年月日3、公司會計核算方法4、記帳本位幣5、其他三、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得收入說明：（貨幣收入、實物收入、其他收入）四、扣除項目有關(guān)情況：依據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會計制度，對成本所涉及的項目加以詳細(xì)說明。同時，主要審核成本的結(jié)轉(zhuǎn)是否正確，有無虛列、多轉(zhuǎn)房地產(chǎn)銷售成本的情況。五、納稅情況詳細(xì)計算過程：六、其他審核事項說明：中國注冊稅務(wù)（會計）師：中國注冊稅務(wù)（會計）師：年月日附表1：土地增值稅納稅鑒證表

會計期間或截止日：金額單位：元

納稅人名稱納稅地址聯(lián)系人、電話經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)直接主管部門開戶銀行帳號郵政編碼項目名稱項目地址項目行次中介審核數(shù)一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入總額1其中轉(zhuǎn)讓土地收入2轉(zhuǎn)讓地上建筑物及其附著物收入3二、扣除項目金額合計41.取得土地使用權(quán)所支付的金額52.房地產(chǎn)開發(fā)成本6其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)7前期工程費(fèi)8建筑安裝工程費(fèi)9基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)10公共配套設(shè)施費(fèi)11開發(fā)間接費(fèi)用123、房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用13其中利息支出14其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用154、與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金16其中營業(yè)稅17城市維護(hù)建設(shè)稅18教育費(fèi)附加195、財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)206、財政部規(guī)定的其他扣除項目金額21三、增值額22四、增值額與扣除項目金額之比（%）23五、適用稅率（%）24六、速算扣除系數(shù)（%）25七、預(yù)收房地產(chǎn)價款26八、預(yù)征比例（%）27九、預(yù)繳土地增值稅稅款28十、已繳土地增值稅稅額29十一、本期實際繳納土地增值稅金額30十二、應(yīng)補(bǔ)（退）土地增值稅稅額31十三、項目竣工清算應(yīng)退土地增值稅稅額32

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表2：土地增值稅項目登記表（式樣略）附表3：

土地增值稅繳款情況匯總表

會計期間或截止日：金額單位：元納稅人名稱納稅人地址聯(lián)系人、電話經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)直接主管部門開戶銀行帳號郵政編碼項目名稱項目地址日期行次繳款書號碼金額

合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表4：房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入審定表

會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期收入類別帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注現(xiàn)金實物其他合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表5：

扣除項目匯總表

會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目金額1.取得土地使用權(quán)所支付的金額2.房地產(chǎn)開發(fā)成本其中土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)前期工程費(fèi)建筑安裝工程費(fèi)基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)公共配套設(shè)施費(fèi)開發(fā)間接費(fèi)3.房地產(chǎn)開發(fā)間接費(fèi)用其中利息支出其他房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用4.與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金其中營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加5.財政部規(guī)定的加計20%扣除數(shù)6.財政部規(guī)定的其他扣除項目金額中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表6：取得土地使用權(quán)所支付的金額審定表

會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表7：土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)審定表會計期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日

附表8：前期工程費(fèi)審定表會計期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表9：建筑安裝工程費(fèi)審定表會計期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表10：基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)審定表會計期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表11：公共配套設(shè)施費(fèi)審定表會計期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表12：開發(fā)間接費(fèi)審定表會計期間或截止日：金額單位：元

委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目帳面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)備注合計中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日

附表13：利息支出匯總表會計期間或截止日：金額單位：元

納稅人名稱納稅人地址聯(lián)系人、電話經(jīng)濟(jì)類型行業(yè)直接主管部門開戶銀行賬號郵政編碼項目名稱項目地址銀行同期利率：金融機(jī)構(gòu)名稱行次借款金額借款期限利率允許列支利息金額合計

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日

附表14與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)稅金繳款情況審定表

會計期間或截止日：金額單位：元委托單位名稱：編制人日期復(fù)核人日期項目行次賬面數(shù)調(diào)整數(shù)審定數(shù)底稿索引營業(yè)稅應(yīng)納稅額1已納稅額2欠稅3應(yīng)補(bǔ)（退）稅額4城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)納稅額5已納稅額6欠稅7應(yīng)補(bǔ)（退）稅額8教育附加應(yīng)納稅額9已納稅額10欠稅11應(yīng)補(bǔ)（退）稅額12印花稅應(yīng)納稅額13已納稅額14欠稅15應(yīng)補(bǔ)（退）稅額1617181920212223242526272829303132合計應(yīng)納稅（費(fèi)）額42已納稅（費(fèi)）額43減免稅額44欠稅（費(fèi)）45應(yīng)補(bǔ)（退）稅（費(fèi)）額46

中介機(jī)構(gòu)：（公章）單位：（公章）機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：財務(wù)負(fù)責(zé)人：中國注冊稅務(wù)（會計）師（簽章）：填表人：填表時間：年月日附表15

財政部規(guī)定的其他扣除項目審定表

會計期間或截止日：